（会计学专业论文）我国商业银行操作风险管理探究.pdf

独 创 性 声 明 独 创 性 声 明 本人郑重声明：今所呈交的我国商业银行操作风险管理探究 论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我 所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人 已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大 学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。 作者签名 作者签名： 日期：日期： 年年 月月 日日 关于论文使用授权的说明 关于论文使用授权的说明 本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规 定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网 络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或 其它复制手段保存论文。 （保密的论文在解密后应遵守此规定） 作者签名： 作者签名： 导师签名： 导师签名： 日期： 日期： 年 年 月 月 日日 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 i 摘 要 银行业是一个经营风险很高的行业，是否能科学的管理和防范各种风险直接关 系到银行的发展。 银行业所面临的经营风险主要是市场风险、 信用风险和操作风险。 一直以来，多数西方商业银行对信用风险、市场风险的研究比较全面和深入，并形 成了整套的风险管理理论和风险管理模式，但对操作风险的研究和关注相对滞后， 上世纪 90 年代以来，以巴林银行里森事件和大和银行井口俊英事件为代表的操作 风险事件使银行产生巨额损失甚至倒闭，这使得银行业和监管部门均认识到加强操 作风险管理的重要性。目前,监管部门和银行业机构都前所未有地加强了对操作风 险的管理和控制力度。 尽管操作风险给国际银行界造成了很大损失， 但就目前来看， 系统、完善的风险管理框架还没有构建成功，与之对应的监测和管理工具也不是很 成熟，因此，如何有效控制操作风险应成为摆在银行业一个新的课题。 本文第一部分是引言， 介绍了研究背景及意义、 文献综述和文章的内容与结构； 第二部分是关于操作风险的概述，介绍了巴塞尔委员会提出的操作风险的定义 以及三种度量方法，即基本指标法、标准化法以及高级计量法； 第三部分是商业银行操作风险的具体形式及实证分析，本文结合我国商业银行 管理实践，将操作风险事件分为六大类：执行因素、制度和流程因素、系统因素、 道德因素、客户因素和不可抗力因素风险事件； 第四部分以美国和德国两个国家的商业银行在管理操作风险方面的实践为例， 介绍了国外的相关管理模式，揭示出国外银行操作风险管理的特色； 第五部分是我国商业银行操作风险管理现状分析，介绍了我国商业银行在操作 风险管理方面的发展过程和管理现状，揭示了这一管理体系中存在的不足和缺陷。 第六部分针对前文所指出的问题提出相应建议，主要包括：强化操作风险管理 文化，提高风险防控意识、实行操作风险预评估机制、建立行之有效的操作风险管 理构架、构建集中运营和远程授权体系、控制基层行风险、引进电子化管理和外部 审计方式，丰富风险管理手段、选择适合的操作风险计量方法和加强人才队伍建设 等方面。 第七部分是本文的研究结论。 关键词：关键词：新巴塞尔协议 商业银行 操作风险 计量方法 风险防控 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 ii abstract banking industry is full of risks and whether or not those risks can be scientifically managed and prevented is closely related to the development of banks. the risks faced by financial institutions are market risk, credit risk and operational risk. for a long time, the western banks have made considerable in-depth research and formed a set of risk management conception and model. however the research and concern about the operational risk is relatively backward. science 90s, 20th century, the event of suffering huge losses, presented by barings bank and resona bank, took place again and again. this makes bank manager and regulators pay more and more attention to the importance of the operational risk management. now, both financial supervision and financial institution strengthen the management and control of the operational risk unprecedentedly. although the international banking has suffered huge loss due to operational risk, no bank has built improved frame of systematical management of operational risk. furthermore, the means concerning supervision and management operational risk is still in the rough. therefore, how to control operational risk effectively becomes a new topic ahead of the banking industry. the first part of the article is the introduction, describes the background and significance of research, literature review, and articles on the content and structure. the second part is the introduction of operational risk. it mainly introduces the definition of operational risk and the three methods of measuring operational risk came up with basel committee, which are basic indicator approach, standardization approach and advanced measurement method. the third part is the concrete form of commercial bank operational risk and the empirical analysis. based on the management practice of our countrys commercial bank, we divide operational risk event into six categories: execution factor event, regulation and procedure factor event, system factor event, morality factor event, customer factor event and force majeure factor event. the forth part introduces the management pattern of operational risk of foreign banks, and discloses the characteristic of the management of operational risk of foreign banks. the fifth part is the analysis of the current situation of the management of operational risk of our countrys commercial bank and introduces its development procedure. it thoroughly analyzes the main problem existing in the system of the current risk management system of our countys commercial bank. the sixth part put forward corresponding suggestion referred to the problems stated above 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 iii which mainly consists of:we should strengthen operational risk management culture;rise risk prevention consciousness;execute operational risk assessment mechanism in advance; build effective operational risk management frame; build a centralized operations and remote authorization system;control the risk of branch banks;introduce electronic management and external audit method; enrich risk management means;choose the proper operational risk measure method and accelerate talents squad construction. the seventh part of the article is the conclusion. key words: basel ii framework commercial bank operational risk measurement method prevention and control of risk 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 iv 目录 目录 1 引言 .1 1.1 研究背景及意义.1 1.2 文献综述 .1 1.3 主要内容与结构.2 2 商业银行操作风险的内容及度量.4 2.1 操作风险的定义.4 2.2 操作风险的计量方法 .5 2.2.1 基本指标法.5 2.2.2 标准法及替代标准法.6 2.2.3 高级计量法.7 3 商业银行操作风险的具体形式及实证分析.9 3.1 执行因素引起的操作风险 .9 3.2 制度和流程因素引起的操作风险 .10 3.3 系统因素引起的操作风险 .11 3.4 道德因素引起的操作风险 .11 3.5 客户因素引起的操作风险 .12 3.6 不可抗力因素引起的操作风险 .13 4 国外商业银行操作风险管理的实践.14 4.1 美国商业银行操作风险管理实践 .14 4.2 德国商业银行操作风险管理实践 .15 5 我国商业银行操作风险管理现状分析.17 5.1 我国商业银行操作风险管理的发展 .17 5.1.1 监管制度层面.17 5.1.2 我国商业银行操作风险管理架构.18 5.2 我国银行业操作风险管理中存在的问题 .20 5.2.1 操作风险管理理念有待于进一步提高.20 5.2.2 操作风险管理存在空白点.21 5.2.3 尚未建立起健全的操作风险管理体系.22 5.2.4 操作风险集中于基层行.23 5.2.5 操作风险管理手段缺乏.23 5.2.6 缺乏数据积累，尚未实现操作风险定量计量.24 5.2.7 人才缺乏，管理水平受到约束.25 6 提高我国商业银行操作风险管理水平的思路.26 6.1 强化操作风险管理文化，提高风险防控意识 .26 6.2 实行操作风险预评估机制并加强重点业务管理 .27 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 v 6.3 建立行之有效的操作风险管理构架 .27 6.4 构建集中运营和远程授权体系，实现风险集中管理 .28 6.5 多措并举，控制基层行操作风险 .29 6.6 引进电子化管理和外部审计方式，丰富风险管理手段 .30 6.7 选择适合的操作风险计量方法 .32 6.8 加强人才队伍建设，为操作风险管理提供支持和保障 .33 7 研究结论 .34 致谢 .35 参考文献 .36 在学期间发表的学术论文.39 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 第 1 页，共 39 页 1 引言 1 引言 1.1 研究背景及意义 1.1 研究背景及意义 巨额的风险事件损失， 引起了国际银行业及监管当局对操作风险的日益重视。 根 据毕马威在全世界的风险情况调查显示，操作风险所需要的风险资本占总资本的比 例，由过去的 5%上升到现在的 20%，未来可能增长至 40%。近些年，国际银行业及监 管当局对操作风险的研究和实践取得了一定的成就，巴塞尔银行监管委员会对操作 风险的定义和测量方式都提出了明确和可行的办法。 经历了入世后 10 多年对外开放的中国金融业的改革取得了令人瞩目的成就，风 险管理水平有了很大的提高。但由于起步较晚、基础性工作不完善等原因，我国商 业银行无论是在操作风险管理手段还是管理水平上与国际活跃银行还存在很大差 距。缩小这一差距，解决在操作风险管理中存在的诸多问题，增强防御操作风险的 能力，成为我国商业银行面临的一项非常迫切的任务。本文在研究操作风险理论和 计量方式的基础上，对操作风险的具体形式进行了实证分析，并结合对我国商业银 行操作风险管理的现状分析，尝试提出了我国商业银行加强操作风险管理的基本思 路，以期有利于银行业将操作风险管理落到实处，促进我国商业银行的持续健康发 展。 1.2 文献综述 文献综述 20世纪90年代初期，国际银行界尚未形成对操作风险的统一定义，各国在操作风 险计量措施和计量技术、软件上差异也很大，监管机构对此也没有引起足够的重视。 但到了20世纪90年代后期，特别是巴塞尔委员会在1999年公布“新资本协议框架” ， 规定银行业应对操作风险进行定量分析后，银行界开始认真对待操作风险。巴塞尔新 资本协议于2004年发布， 提出最新的操作风险定义为 “由于不完善或失灵的内部程序、 人员和系统，或外部事件导致损失的风险” ，一并提出计量操作风险并配置风险资本 的三种方法：基本指标法、标准法和高级测量法。国际上许多银行开始像重视信用风 险和市场风险一样对待操作风险, 专门的风险管理体系得以逐步建立，用于识别、评 估、监测和缓释操作风险的各种规则、标准和方法也得到逐步发展和完善。在巴塞尔 新资本协议公布的前后， 国外部分学者也对商业银行操作风险管理问题进行了一定的 研究，比如美国加利福尼亚大学教授philippe jorion研究了操作风险的定义和操作 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 第 2 页，共 39 页 风险产生的原因，并使用损失分布法对操作风险所需的资本金进行计算，提出建立操 作风险基金的方式来防范操作风险。德意志银行的robert hubner博士编写了 advances in operational risk:firm-wirle issues for financial institutions一书，内容 包括操作风险的分析、识别与建立模型、风险的管理及监管环境和未来等三部分。另 一项对操作风险的系统研究由英国 redanig 大学的卡罗尔亚历山大主持， 他们的成 果收编在商业银行操作风险一书里，该著作从监管、分析、管理三个层面对商业 银行操作风险进行了专题研究，主要的内容有： 新巴塞尔资本协议 “三大支柱”的 解释、法律风险与欺诈、统计模型、损失分布方法、积分卡法、贝叶斯网络法和经济 资本计量等主题。 中国人民银行于 2002 年 9 月份发布并实行 商业银行内部控制指引 ， 提出我国 商业银行建立操作风险管理架构的指引，要求银行持续监控市场风险、信用风险、 流动性风险和操作风险，因此使得银行的所有经营管理活动均被内部控制覆盖。与 此同时，国内学术界和银行业界也开始出现了一些介绍性文献和文章关注操作风险 的研究。巴曙松在巴塞尔新资本协议研究中介绍了操作风险的特点以及巴塞尔 新资本协议对于操作风险相关规定的演变，并分析了当前国际银行界通常采用的操 作风险计量方法。钟伟、王元在略论新巴塞尔协议的操作风险管理框架中分析 了新巴塞尔协议操作风险管理框架和计量方法，介绍了利用保险工具缓释操作风险， 并指出我国商业银行要建立风险资本配置观念，并创建良好的操作风险管理文化和 内部控制制度来加强对操作风险的管理。张吉光的商业银行操作风险识别与管理 一书主要从界定操作风险的定义出发来研究操作风险管理问题，他指出国内银行业 的操作风险包括内部和外部两种因素，内部因素主要为人员因素、流程因素和系统 因素等，外部因素主要包括外部欺诈和恶化的经营环境等因素，最后提出了定性和 定量测度相结合的管理方式。至今为止，国内学术界主要从两个方面研究操作风险 和操作风险管理：一是研究新巴塞尔协议对操作风险管理框架的分析，并提出我国 商业银行构建和完善操作风险管理体系的政策建议。另一方面是对操作风险计量模 型的分析和研究。 1.3 主要内容与结构1.3 主要内容与结构 本文首先从操作风险的定义和计量方法入手，对操作风险进行阐述，然后利用 实证分析的方式，对操作风险进行分类解析，接下来对目前国际银行业操作风险的 管理体系进行了分析，以期对我国商业银行操作风险管理提供一定的借鉴，最后， 在分析我国商业银行操作风险管理问题的基础上提出解决问题的设想。 本文分为七部分，第一部分是引言，介绍了本文的研究背景及意义、文献综述和 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 第 3 页，共 39 页 文章的内容与结构。第二部分是关于操作风险的概述，主要介绍操作风险的定义以 及巴塞尔委员会提出的三种度量操作风险的方法。第三部分是我国商业银行操作风 险具体形式及实证分析，本文结合我国商业银行管理实践，将操作风险事件分为六 大类。第四部分介绍了国外商业银行操作风险管理模式，通过美、德两国商业银行 操作风险管理的实践介绍了国外银行业操作风险管理的特点。第五部分是我国商业 银行操作风险管理现状分析，剖析我国商业银行风险管理实践中存在的主要问题。 第六部分针对前文所指出的问题提出相应的解决思路。第七部分是本文的研究结论。 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 第 4 页，共 39 页 2 商业银行操作风险的内容及度量 2 商业银行操作风险的内容及度量 商业银行操作风险与信用风险和市场风险相比有很大的不同。 信用风险和市场风 险一般为外生性风险，主要发生原因为外部不确定因素。操作风险即包括内生于银 行业务操作的风险也包括外部事件引发的风险，其中大部分是由银行内部违规因素 引起，它的防控主要依靠银行的管理架构、管理方法和内部控制能力。只要银行业 务持续进行，操作风险将始终存在。本部分以巴塞尔新资本协议内容为基础，介绍 一下操作风险的定义和三种计量风险并配置资本的方法：基本指标法、标准法及替 代标准法、高级计量法。 2.1 操作风险的定义 操作风险的定义曾经主要有广义概念和狭义概念两种，狭义的操作风险概念认 为，操作风险只与金融机构的运营部门有相关，并将其定义为因控制、系统和运营 过程中的错误或疏忽而导致的风险。广义的操作风险认为操作风险是除市场风险与 信用风险之外的所有金融风险。由于狭义的操作风险不能包含所有操作风险，而广 义的操作风险又难以进行准确的计量，目前，多数人倾向于将操作风险定义为广义 和狭义之间的范围。 历时 6 年修订，于 2004 年 6 月公布的巴塞尔新资本协议将操作风险(operational risk)定义为由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风 险。 根据该定义特点，操作风险划分为七种事件类型，详见表 2.1 ： 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 第 5 页，共 39 页 表 2.1 新资本协议关于操作风险的详细界定表 2.2 操作风险的计量方法 目前，关于商业银行操作风险的计量方法还处于探索阶段，实践中，因为各家商 业银行的操作风险计量模型所依靠内部历史数据差异非常大，各行操作风险发生的 概率和损失的多少都不同，整个银行业目前为止尚未形成一个标准的测量方法。下 面对巴塞尔新资本协议中提出的三种量化操作风险配置资本的方法进行逐一介绍。 2.2.1 基本指标法 2.2.1 基本指标法 在巴塞尔委员新资本协议所提供的计算操作风险资本金的三种方法中， 最简单的 是基本指标法。根据基本指标法，操作风险资本金等于银行前三年总收入的平均值 乘上一个固定比例 。公式如下： kbia = gi x a 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 第 6 页，共 39 页 其中， kbia = 基本指标法需要的资本， gi = 前三年总收入的平均值， a = 15%，由巴塞尔委员会设定。 在公式中，总收入是指净利息收入加上非利息收入。 使用这种方法的银行大都是规模比较小、 业务范围相对简单的银行。 这种方法将 银行视为一个整体来衡量操作风险, 只分析银行整体的操作风险水平, 而不对其构 成进行分析。在这种方法之下,不同银行所采取的具体形式又各不相同。一些银行将 其操作风险以单一的风险指标来反映, 其中有的是采取营业收入指标, 将营业利润 乘以一定比例( 很多银行是 17%- 20%) 作为操作风险所需要的资本补偿准备，有的 银行则是采取固定费用的指标, 将固定费用乘以一定比例作为操作风险所需要的资 本补偿准备。基本指标法的缺点主要是: 一是对操作风险的衡量缺乏敏感性；二是 比较难以将银行自身的操作风险与其他银行和整个银行业的操作风险进行直接比 较； 三是没有办法对银行各个业务领域或产品领域的操作风险进行准确衡量。 2.2.2 标准法及替代标准法2.2.2 标准法及替代标准法 标准法的计量原理是将银行的所有业务划分为八个产品线， 对每一个产品线规定 不同的风险资本系数，并分别求出对应的资本，然后对八个产品线的资本进行加总， 即可得到银行总的操作风险资本金。 标准法中所指的 8 个产品线分别为：公司金融(corporate finance)、交易和销售 (trading w. zhu;s. yang;j. french. assessment of banking operational riskm. springer berlin heidelberg.2008. 11 loss data collection exercise for operational risk.table6a insurance recoveries,not annualized all institutions reporting recoveries. 2005. 12 jason perry,and patrick de fontnouvelle.measuring reputational risk:the market reaction to operational loss announcements. 2005. 13 cummins,j.d,c.m lewis,r.wei.the market value impact of operational loss events for us banks and insurersj. 2006. 14 donnell ed.enterprise risk management:a systems-thinking framework for the event identification phasej. 2005. 15 basel committee on banking supervision.sound practices for the management and supervision of operational riskeb/ol. (2003-02). 16 robert hiibner.advances in operational risk:firm-wide issuesfor financial institutionsm. 2001. 17 张吉光. 新资本协议后国内中小银行操作风险管理研究告. 首都经济贸易大学硕士学位论文 我国商业银行操作风险管理探究 第 37 页，共 39 页 18 巴曙松.巴塞尔新资本协议研究m.北京:中国金融出版社，2003. 19 巴塞尔委员会.操作风险管理与监管的稳健做法.2003. 20 巴塞尔委员会.巴塞尔新资本协议.2004. 21 李志辉,范洪波.新巴塞尔资本协议与商业银行操作风险管理j.南开经济研究.2005 （6） ： 77-79. 22 陈斯.我国商业银行操作风险管理模式及改进思路j.中国金融电脑. 2011(10)：71-73. 23 英robert hubner 等著,李雪莲,万志宏译.金融机构操作风险新论m. 南开大学出版 社：2005. 24 杨国梁.国内外商业银行操作风险管理实践探讨j.国际金融研究.2007(12)：30-31. 25 汪建峰.商业银行操作风险管理事务m.北京:中国工商出版社，2005. 26 孔繁利,耿玉新.商业银行操作风险管理的中外对比研究j. 工业技术经济.2007(07)： 145-147. 27 张吉光.商业银行操作风险识别与管理m.北京:中国人民大学出版社，2005. 28 上海银行课题组.新资本协议下国内商业银行操作风险管理研究j.新金融.2007(12)： 24-30. 29 程修森.我国商业银行操作风险管理问题与对策j.合作经济与科技. 2011(01)：68-69. 30 蓝天.浅谈我国商业银行操作风险管理j.时代金融.2011(03)：77-79. 31 刘明彦.商业银行操作风险管理m北京：中国经济出版社，2008. 32 高丽君.我国商业银行操作风险度量与资本金分配研究d.中国科学院研究生院（科技政 策与管理科学研究所）.2006. 33 费俊俊.我国商业银行的操作风险管理的探究j.中国集体经济.2011(22). 34 阎斌玉.内部控制视角下我国商业银行的操作风险管理j.发展.2011(08)：87. 35 靳珂,苏菡.我国商业