母子公司管控咨询培训

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母公司与子公司分别是两个独立的法人机构，一定有存在的理由： 从利益的角度来看。分工有利于发挥各自的专长，降低管理的混乱。 从风险规避的角度来看。可以将风险限制于某一个公司，因为有限公司的投资者仅承担有限责任。 通过寻求母子公司间集权与分权的度，并以适当的方式实现，从而实现整体利益最大化。 7 母子公司管控方面通常存在的问题 母公司对子公司集权与分权的“度”把握不好； 母公司对子公司缺乏有效的管理手段； 兼并过程管理无序，留下治理隐患； 对外扩张过程中，总部管理模式无法输出； 内部资源调动混乱，整体效率低下 8 目录 母子公司管控概况 管控模式及决定因素 如何实现管控 9 针对根据集权分权的不同程度，可以形成三种不同的母子公司管控模式 核心功能 财务 /资产 集团规划 /SBU战略 监控 /投资管理 收购、兼并 公关 人才培养 法律 审计 R&D 采购 /物流 销售网络 人力资源管理 财务型管理 战略型管理 操作型管理 管理模式 功能和人员配置 集分权 分权 集权与分权相结合 集权 财务 /资产 集团规划 /SBU战略 监控 /投资管理 收购、兼并 公关 人才培养 法律 审计 现金管理 + 总部组织机构的管理 财务 /资产 集团规划 监控 /投资管理 收购、兼并 + 总部组织机构的管理 重要功能 集团总部功能 + 总部组织机构的管理 10 不同的母子公司管控模式对管理范围和深度的影响 集团总部的角色 财务型 BU BU BU 审查战略规划 提供每项业务所需总资金 监控整体财务业绩 参与控股公司总裁的招聘 战略规划 投资计划 财务预算计划 人力资源管理 战略型 BU BU BU 审查和批准战略规划 审查和审批主要项目，分配资金 确定财务目标，考核财务和经营业绩 负责对各子公司的总经理及职能部门经理进行业绩考核和晋升 操作型 BU BU BU 直接参与战略规划的制定 推动每个主要投资项目的准备工作，为项目安排落实融资 确定详尽的财务和经营目标，考核整个业务的业绩 负责对子公司及职能部门中层以上干部进行业绩考核和晋升 对子公司日常经营运作的介入 强 弱 11 影响管控模式选择的因素 多种经营化程度 业务的国际化程度 经营业务重点 业务领域管理 与总部的关联性程度 集团的资源整合要求 财务管理控股 战略管理控股 操作管理控股 控股形式 影响因素 纯财务 保留操作 高 全球 低 资本 经营 低 本地 高 商品 经营 同一个集团下，对不同的子公司可以采取不同的管控模式。 12 行业竞争态势和机遇也直接影响母子公司管控模式的选择与应用 总公司作决策 子公司作决策 管理方法 行业竞争态势与机遇 决策制定 机遇很大 要求有规模效应 机遇较大， 子公司有核心竞争力 机遇不确定 机遇较小，行业稳定 行业完全成熟 控制型管理 授权型管理 例外管理 财务目标管理 子公司服从总公司决策 通过预算制定以及目标管理来进行控制，但不作直接影响 各自制定预算，经总部批准后即生效，下属将承担更多职责 13 目录 母子公司管控概况 管控模式及决定因素 如何实现管控 14 母子公司管控模式全景图 集团董事会 集团总裁 业务职能管理系统 集团总裁议事规则 战略投资中心 财务管理中心 人力资源中心 审计中心 集团办公室 营销管理中心 工程技术中心 A子公司 B子公司 C子公司 子公司高管、委派人员季度述职 定期或不定期到子公司调研 特别会议、书面报告 控制系统 审计监控 管理稽核 SDA预警系统 曲线管理 推模小组 尽职与胜任调查 立体举报机制 集团总裁办公会 治 理 结 构 监控线 总裁管理线 职能管理线 除了治理结构以外，集团还通过三条线对子公司进行有效管控！ 15 第一条线：母子公司治理 16 公司治理概述 公司治理问题提出的背景： 职业管理者取代业主控制企业的经营又产生了 “ 代理人 ” 问题，为了确保委托人的权益不被侵害，两者的契约关系需要制度上的相应安排。 公司治理实质上 是对公司经理行为进行监督和控制的制衡机制，股东等治理主体对公司经营者的监督与制衡，以解决因信息的不对称而产生的逆向选择和道德风险问题。 公司治理的宗旨： 使公司最有效的运行，如何保证各方面的公司参与人的利益得到维护和满足。 内部治理机制 外部治理机制 内部治理结构 一组联结并规范公司财务资本所有者、董事会、经营者彼此间权、责、利关系的制度安排。 外部治理结构 一系列通过证券市场、产品市场和经理市场来发挥作用的外部治理安排，如公司法、证券法、信息披露、会计准则、社会审计和社会舆论等 来自内部的对经理人的激励和监督 来自外部的对经理人的激励和监督 17 集团公司治理与子公司治理 集团公司主要是靠股权联结而形成多法人联合体，并在产权和组织体制上形成了一个控制与被控制以及支配与被支配的等级关系，从而使集团公司的治理与下属子公司的治理出现差别，即集团公司的治理要通过战略管理确定集团整体的发展方向，并通过一系列手段来监控集团战略的实施，而子公司虽然也要有自己的战略管理，但其治理中的战略管理更多是执行总公司的战略，是集团公司战略管理的执行单位，缺少这一环节，集团公司的战略管理可能会落空。 因此， 对集团公司来说，子公司的治理在整个集团公司中已降低为管理层次，是总公司的治理或战略实施单位 。 母子公司治理 18 对非上市公司，由其股东会将其管理权限委托给集团公司相关职能部门，或修订非上市子公司章程予以明确，从而虚化非上市子公司治理结构 子公司股东会或股东大会 子公司董事会 母公司相关部门 授权 授权 子公司总裁 授权 授权的合法性： 非上市子公司是独立法人，母公司相关部门对非上市子公司实施的管控至少应当履行以下两类法律程序中的一种，以获得正式的授权： 1.清理并修订各子公司章程 ； 2.通过各子公司股东会，签订母子公司运营管控合约。 19 对（拟）上市子公司的控制，主要是通过人事控制来越过法律上的治理结构障碍 股东会 董事会 经理层 监事会 委托 委托 委托 监督 监督 母公司内部治理结构 股东会 董事会 经理层 监事会 委托 委托 委托 监督 监督 上市子公司内部治理结构 控制制度 汇报制度 建议方案： 集团公司董事长不担任 (拟 )上市子公司董事长， (拟 )上市公司董事长由其它合适的人担任 上市公司董事会中大多数董事为集团公司派出 上市公司高管和财务总监由集团公司派出，董事长不兼任总经理 通过控制董事会和高管层、关键财务人员来控制上市公司 20 第二条线：集团总裁议事规则 21 集团董事会将集团日常管理权力委托给集团总裁全权处理，集团总裁可通过以下议事规则对集团公司及各子公司事务进行直接管理 集团总裁办公会 ：这是集团级别仅次于董事会的重要会议，主要是讨论处理集团内部日常事务，每月 1次，一年 12次。主要议题有： 1. 子公司总经理汇报本月工作，集团本月运行情况和出现问题通报研讨，子公司之间工作协调； 2. 财务、委派人员工作汇报，及问题研讨； 3. 集团下月工作计划研讨下达； 4. 董事会下达工作的落实等。 季度述职规定 ：子公司董事长、总经理、财务委派人员、审计委派人员每季末向集团总裁述职（集团总裁兼集团董事长，所以不必分别再向董事长述职） 书面报告制度 ：子公司每月根据集团制度规定，向集团总部上报各类报表和报告。 子公司调研 ：除正常的管理稽核以外，集团总裁可不定期或定期组织专人或专门工作小组到各子公司调研，实地了解一线工作情况，和集团布置工作的执行落实情况。 22 第三条线：业务职能管理系统 23 母公司通过其职能部门对子公司进行管控 母公司 子公司 母公司的职能部门会承担管控职能，还可能承担一些服务职能（如：成立了法务部、投资银行部来完成集团内的法律事务和投资、资产处置等事务）。此外，集团公司的职能部门还可能承担一些具体业务（如：战略级大客户开发、带有基础性的研究开发等）。 第一步：明确母公司职能部门与子公司职能部门的职责划分是首要问题。 战略管理 业务计划管理 资产管理 人力资源管理 财务管理 审计管理 营销管理 24 典型的操作过程 母公司下达 请示报告管理制度 （事前请示和事后汇报制度），并将履行该制度的情况列入子公司经营者的考核范围。 集团公司法务部 集团公司资金部 子公司 总裁办秘书 请示 送主办部门 会签 批示、实施监督 25 第四条线：控制系统 26 控制活动概述 稽核审计 母公司对子公司进行控制的重要手段是进行稽核审计，稽核由集团和子公司财务部门内部进行。审计分为常态审计和非常态审计，常态审计是每年组织一次至四次定期的审计，以加强控制。非常态审计是在特殊情况下，或者接到举报时，由集团随时进行审计。 构建较为完备的对子公司进行审计的制度和人员队伍。 审计的功能不仅限于对子公司的财务报告进行审计，还包括对重要制度的审计和子公司的内部控制的建立和运行情况进行审查。 推模小组 为使子公司和母公司在战略方向和政策上保持一致， 产生充分的战略协同、管理协同效应，母公司抽调各职能部门专家组成推模小组，负责向各子公司输出推广母公司的管理政策和模式和良好的管理制度和文化。 “ 推模小组 ” 是整合小组的一个关键部分，该组一般有 8个人，含财务、技术、生产、市场等方面人才。他们完成推模任务后就返回各岗位，需要时再回到小组，推模小组不是固定办公。在进行文化融合和管理融合的过程中，整合小组的作用主要是务虚的宣传，建章立制，评估考核等工作。 预警机制 结合曲线管理建立预警系统 ， 对于子公司的指标异动分层次处理：轻微偏差 （ 预警 ） ；较重大的偏差 （ 子公司高层领导来述职 ） ；严重偏差 （ 向子公司派驻常务副总 ， 临时接管以前总经理的职责 ） ， 或进一步细分 尽职与胜任调查 通过对子公司的经理层进行尽职与胜任调查 ， 考察经理层的业绩 、 能力与胜任情况 ， 通过对经理人的掌控和尽职胜任考察 ， 来加强对子公司的管控 具体说明 立体举报机制 建立内部立体举报机制 ， 母子公司内部员工 不论层级 可随时向母公司内审中心或子公司审计部门举报发现的问题 ， 无论真伪 ， 内审中心应立即着手进行调查真相并对属实的情况进行处理 27 集团内的计划、预算的形成过程 集团下达经营计划纲要 集团各中心编制年度计划初稿 子公司各部门编制年度经营计划初稿 对各中心计划初稿的评估、协调和内部质询 对子公司各部门计划初稿的评估、协调和子公司内部质询 子公司年度经营计划初步形成 集团与子公司间的年度经营计划质询会，集团公司各中心，各子公司 /部门年度经营计划确定 集团年度经营计划形成 各子公司内部的编制流程 集团公司内部的编制流程 母子公司间的 质询活动 计划是评价、控制的基础。 28 依据于计划、预算的控制 企业战略 战略绩效目标 战略规划 年度经营目标 年度经营计划 全面预算 翻译为财务语言 财务 客户 流程 学习 预算实施报告 提供财务面 的反馈信息 实际绩效 其他构面的反馈信息 分析改进 29 曲线管理：通过销量、成本、费用、库存、利润等指标输入到子公司的管理系统，作为其经营业绩的考核依据 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 曲 线 表示本年的指标 表示去年的指标 表示本年的指标目标或标准 每条曲线可以由行业的平均曲线 、 企业的往年的经验曲线和依据往年的曲线设定的当年的目标曲线以及企业的实际运作曲线 ， 在企业的实际运作曲线与目标曲线的偏离情况设置两大控制点：预警点 （ 与目标相差 5%） 和整改点 （ 与目标相差10%）