《计算机辅助审计》实验报告1.doc

广州商学院会计学院实验报告课程名称：计算机辅助审计姓 名： 学 号： 专业班级： 实验名称：绵阳有色公司模拟审计指导教师： 实验地点：第一教学楼212室 实验时间：9月3日至11月2日 实验成绩： 2018-2019学年第一学期 计算机辅助审计实验报告 一、实验目的通过本次实验，能够结合自己过去所学与审计相关的知识运用到实操当中。通过实操的方式，做到理论与实践相结合，有助于自己进一步加深对审计工作的认识，以达到学以致用的效果，同时能够实现该实验的最初目的。该实验以初步业务活动工作底稿填制，风险评估工作底稿的填制，进一步审计工作底稿的填制，实质性程序为实操内容，提升审计操作的技能，为将来的职业发展做好基础的同时，满足当前审计行业对于审计人员的需求。二、实验时间2018年9月3日2018年11月2日三、实验地点第一教学楼212四、实验方式借助审计软件对绵阳有色金属制造公司进行综合模拟审计。五、实验工具、材料福思特审计之友软件六、实验流程、内容本次实验的主要流程为填制初级业务活动工作底稿，填制风险评估工作底稿，填制进一步审计工作底稿三大流程。初步业务活动工作底稿，主要体现于实验案例中的光明会计师事务所承接绵阳有色金属制造有限公司的审计业务的初步阶段。该业务活动需要填制的分别为业务承接评价表、审计业务约定书、向被审计单位征询允许与前注册会计师沟通的沟通函风险评估工作底稿，主要体现于光明会计师事务所了解绵阳有色金属有限公司是否存在舞弊风险。风险评估工作底稿分为调查表、风险评估和了解被审计单位控制程序。调查表主要填制财务总监调查表，通过对财务总监的调查说明绵阳有色金属存在舞弊风险；风险评估主要填制了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）、数量方面重要性水平初步确定表、总体审计策略；了解被审计单位控制程序分为在被审计单位整体层面了解和评价内部控制以及在被审计单位业务层面业务流程了解和评价内部控制。在被审计单位整体层面了解和评价内部控制，主要填制在被审计单位整体层面了解内部控制，了解和评价整体内部控制汇总表，分析企业是否存在其他风险，在被审计单位业务层面业务流程了解和评价内部控制，主要是销售与收款循环的控制，确定控制是否得到执行。进一步审计工作底稿分别为控制测试和实质性程序。在实质性程序中，主要内容为货币资金循环，销售与收款循环，生产与仓储循环，采购与付款循环。货币资金循环，主要填制库存现金监盘表，银行存款明细表，银行存单检查表，银行存款函证结果汇总表，银行存款收支检查情况表，银行询证函；销售与收款循环的应收账款中，主要填写应收账款审定表，应收账款坏账准备计算表，应收账款询证函；营业收入中，主要填写营业收入审定表，主营业务收入明细表，业务销售明细表，分析月度毛利率分析表，主营业务收入截止测试表，主营业务收入检查情况表； 生产与仓储循环中，主要填写存货类别明细表与存货明细表，存货入库截止测试与存货出库截止测试，存货计价测试表；采购与付款循环，主要填写应付账款询证函，应付账款日后付款测试表，应付账款替代测试表，应付账款审定表。七、实验总结通过本次实验，在实验的过程中学到了知识，也获得了收获：在上计算机辅助审计这门课之前，我虽然学习了审计这门课，但是上完课之后，我对审计的了解还是一片空白，虽然通过审计这门考试，但是我觉得我对于审计似乎并没有吸收到什么东西，感觉学了和没学没有区别，对审计仍然一无所知，这对于我来说是比较苦恼的事情，毕竟大学课程即将结束，马上就要面临求职，假如对审计不了解，这对我未来的就业是很不利的。很高兴的是，能够在大四最后两个月的学习时间能够上到计算机辅助审计这门课程，这门课主要注重于实操，而不是理论，虽然不是学习理论知识，但是这门实验对于理论知识还是有要求的，毕竟只学实验，不学理论是行不通的，而只学理论，不学实验同样是行不通的，学这门课的最终目的，还是希望能够将理论与实践相结合。通过整个实验的操作，主要是学习审计的基本流程，因此对于审计的基本流程有了具体的认识，最起码能够知道审计是什么，审计是干什么的。这对于我来说是一种进步，也是一种收获。由于过去学习审计偏向于理论性的学习，但是审计的理论比较晦涩、难懂，让我无法知道审计是什么，审计到底是干什么，这与学习审计最初的目的就背道而驰，而且对于自己也没有好处。而实验的话能使理论的抽象化变为具体化，对于审计有了直观的认识，对于审计的操作既有了基本的认识，也有利于对过去所学的审计理论进行消化与吸收，而不是不认识审计；喜中有忧，尽管在实验过程中有进步，有收获，但在实验的过程中还是发现自己存在的问题与不足，填制审计的工作底稿，是基于公司的账簿、前期资料和其他资料的基础上填制的，也就是说，填制工作底稿，需要有正确查找资料的能力，然而自己对于这一方面的能力是比较欠缺的，在查找资料的过程中，会发现资料不知道要怎么查，资料在哪里查，正确查找资料的方式问题，导致最后不得不直接看答案，根据答案的内容填制审计底稿，所以说，自己在查找资料的能力有所欠缺，甚至没有查找资料的耐心，这其实是不可取的，毕竟在实际工作中，是没有答案的，是真真实实依靠资料填制审计底稿，所以说查找资料是审计工作中必不可少的一部分，因此，对于我来说，需要提升自己查找资料的能力，而查找资料也是我后续的努力方向。对于本次实验，自己认为做好审计工作，除了有较强的工作能力之外，还需要耐心，经过本次实验流程，我认识到审计是一项工作量大且繁琐的工作，需要耐心，不能急躁，尤其是在查找资料方面，而查找正确的资料是保证审计结果准确性的必要前提。一旦急躁了，除了会对于审计结果的真实性有影响外，整个审计的工作进度也受到阻碍，毕竟一旦发现审计结果有问题，将不得不重新进行审计工作，以保证审计结果的准确性，然而这样做无疑是浪费了过多时间，也消耗了过多精力，也是对资源的一种浪费，因此，对于审计工作，一定要保证工作质量，尽量不要出现差错，而为了不出现差错，就要对审计工作能够有耐心，有恒心，才能够保证实验结果的准确性。通过本次实验的完整性的学习，既熟悉了审计流程，也有助于提高自己的审计工作的能力，毕竟，审计也是会计中的一部分，学习会计，除了学习会计学，财务管理除外，审计学也是必学的。尽管审计与其他学科相比，难度最大，但是不能因为审计学难度大，就放弃了对审计的学习。毕竟，未来的工作，是要靠能力，靠实力，而不是靠自己喜不喜欢，愿不愿意，一旦工作是靠兴趣，靠意愿，是不可能找到工作的，即使是能找到工作，也未必是理想的工作。这对于自己的发展前途也是很不利的。因此，为了能够提升自己的工作能力，为了自己能够拥有光明的未来，就必修要学好审计。即使在本次实验发现问题，发现不足，即使即将结课，自己也不会停止学习，而是努力解决目前存在的问题，努力完善自己，为未来就业做好准备。学生签名： 年 月 日5 计算机辅助审计 实验报告 附：实验过程记录截图（部分）图1 营业收入审定表图2 主营业务收入检查表图3 应收账款函证结果汇总表图4 应收账款坏账准备计算表图5 存货出库截止测试图6 主营业务成本倒轧表11广州商学院会计学院实验（训）课程考核评价表课程名称：计算机辅助审计 2018-2019学年第一学期 累计得分 序号考核项目考核标准考核等级得分ABCABC1实验目的方法实验目的明确，实验方法得当实验目的比较明确，实验方法比较得当实验目的不够明确，实验方法欠妥10864202实验内容记录实验内容步骤的记录清晰、详细、准确； 实验内容步骤的记录比较清晰、详细、准确； 实验内容步骤的记录不够清晰、详细、准确； 4035302520153实验结果审计工作底稿规范准确审计工作底稿比较规范准确审计工作底稿不够规范准确2016128404实验总结实验总结到位，语言表达流畅，具有一定的条理性实验总结比较到位，语言表达比较流