（工商管理专业论文）建设银行信贷申报流程的风险控制研究.pdf

题目：建设银行信贷申报流程的风险控制研究 专业：工商管理 学员姓名：张戈鸿 导师姓名：陈希敏 摘要 学员签 导师签 随着中国金融市场开放程度的不断提高，商业银行面临的金融风险也将与r 俱增，如何防范和控制新的金融风险也是建设银行亟需解决的问题。信贷业务是建 设银行收益的最主要来源，对于信贷流程的风险控制研究，更有利于提高风险控 制的可操作性，进而提高风险控制的质量。 本文以当前国内和国际金融发展现状为背景，结合建设银行发展的历史以及 上市之后的发展需要，以金融理论中的信用论，商业银行内在脆弱性理论，贷款 客户关系及竞争理论，困境银行的经营行为理论为基础，联系建设银行陕西分行 的信贷经营体制现状，运用理论联系实际，统计分析，比较研究等分析方法，从 建设银行陕西分行的现行的信贷申报流程入手，对现行信贷申报流程的沿革，现 状，效果进行分析，发现信贷审批流程中信贷准入，信贷申报，信贷审批三个环 节存在的主要问题，并对产生问题的原因进行了细致的分析，经过比照当i ；i 国际 上健康发展的商业银行的成功经验，从人力资源，经营理念，客户评价体制，法 人授权管理，贷款经营构架，利益系统，风险认定系统等方面提出了自己的建议， 并针对未来建设银行陕西分行发展信贷业务的机构设置操f 乍流程，风险防范以 及管理等方面的改进提出了自己的设想。 通过本文的研究，希望能够促进建行陕西分行信贷业务流程的不断优化，风 随控制手段更加严密进一步提高信贷业务的h i 毪控制能力，6 、而匀贷势营销和 险防? 苣提供7 爵理佯证= 【关键词】建设银行信贷风险信货流程用险控制 【研究娄型】应用硐究 a b s t r a e t t i t l e ：t h e s t u d y a p p l i c a t i o n o ft h er i s k sc o n t r o li i it h ec r e d i t p r o c e d u r eo fc h i n ac o n s t r u c t i o nb a n k s p e c i a l t y ：b u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o n n a m e ：z h a n g g e h o n g t u t o r ：c h e n x i m i n a b s t r a c t s i g n a 。u 瞅乙锄尹竹 s i g n a t u r e ：么咖飞。 w i t ht h eo p e n i n gu po fc h i n af i n a n c i a lm a r k e t ，t h ec o m m e r c i a lb a n k w i l lf a c em o r ea n dm o r en e wr i s k s ot h em o s ti m p o r t a n tt h i n gt ob e s o l v e db yc h i n ac o n s t r u c t i o nb a n ki sh o wt op r e v e n ta n dc o n t r o lt h e a p p e a r a n c e so fn e wf i n a n c i a lr i s k s l o a n si s t h em a i n l yr e s o u r c eo ft h e i n c o m eo fc h i n ac o n s t r u c t i o nb a n k , s ot h ei n v e s t i g a t i o na b o u tt h er i s k s c o n t r o lo ft h ec r e d i tp r o c e d u r ew i l lb eh e l p f u lt oe n h a n c ei tt ob em o r e p r a c t i c a la n dq u a l i f i e d t h i sp a p e ri sb a s e do nt h ec u r r e n td e v e l o p m e n tc o n d i t i o n si nt h e d o m e s t i ca n di n t e r n a t i o n a la r e a ，a n da l s ot a k e sa c c o u n tt h eh i s t o r ya n d r e q u i s i t i o n so fc h i n ac o n s t r u c t i o nb a n ka f t e re n t e r i n gi n t o t h em a r k e t m o r e o v e li ta l s oi sb a s e do nm a n yf i n a n c i a lt h e o r i e si n c l u d i n gc r e d i t t h e s i s ，i n n e rw e a k n e s st h e o r yo fc o m m e r c i a lb a n k s 1 0 a nc u s t o m e r s r e l a t i o n ，p r o b l e mb a n k so p e r a t i o na n dc o m b i n e st h e mw i t ht h ec u r r e n t c o n d i t i o n so fc r e d i tm a n a g e m e n ts y s t e mi nt h ec h i n ac o n s t r u c t i o nb a n k s h a a n x ib r a n c h u s i n gt h ei n t e g r a t i o no fl h e o r yw i t hp r a c t i c e ，s t a t i s t i c a l a n a i v s i s c o m p a r i s o nm - , d ”l a l l yo t h e l 4m e t h o d sa u dc o m i j n i n gt h ec u r r e l l t a p p ! i c a l i , np r o c e d u r eo f c l 。c d i ljj lc h i n a ( o ；l s t r u c l i 1h d ”ks h a a n x ib 1 a n c h 【ta i k l l v 2 ei t se 、r o l u t i o n s ：、l tr i a l l l l l l sa1 1 i jc “k c l s j t l 1 队id i s c o v e l s o i l l e s e r i o u sp r o b l e m si nt h es t e po fc r e d i ta d m i t t a n c e ，c r e d i te x a m i n e ，c r e d i t a p p r o v a l a f t e ra n a l y z i n gt h e i rr e s u l t sa n dc o m p a r i n gt h e mw i t ht h e s u c c e s s f u ls a m p l e si nt h ei n t e r n a t i o n a lw o r l d ，ih a v es o m eb e n e f i c i a l s u g g e s t i o n s a b o u tt h eh u m a nr e s o u r c e m a n a g e m e n t ，m a n a g e m e n t p h i l o s o p h y , c u s t o m e re v a l u a t i o ns y s t e m ，f i c t i t i o u sp e r s o nc e r t i f i e d m a n a g e m e n t ，c r e d i tm a n a g e m e n ts y s t e m ，i n t e r e s ts y s t e m ，r i s kd e f i n i n g s y s t e ma n da l s od e s i g nt oi m p r o v et h el o a nb u s i n e s sf r o mt h es t r u c t u r eo f d e p a r t m e n t s ，t h eo p e r a t i o np r o c e d u r e s ，a n d t h e p r e v e n t i o n a n d m a n a g e m e n to f f i s k si nt h eb a n ko f c o n s t r u c t i o n ，s h a a n x ib r a n c h i h o p et h ei n v e s t i g a t i o n si nt h i se s s a yc a r lk e e po ni m p r o v i n gt h e p r o c e d u r eo fl o a nb u s i n e s sa n dr i s k sc o n t r o ls y s t e mi nt h eb a n ko f c o n s t r u c t i o n ，s h a a n x ib r a n c h t h r o u g he n h a n c i n gt h ea b i l i t yt oc o n t r o l t h er i s k si nt h el o a n s ，t h eb a n kc a nd e f i n i t e l yg u a r a n t e et h el o a nl e n d i n g a n dp r e v e n tf i n a n c i a lr i s k s keyw ords 】c h i n ac o n s t r u c t i o nb a n kc r e d i tr i s kc r e d i tp r o c e d u r er i s k c o n t r o l 【r e s e a r c ht y p e f o ra p p l i c a t i o na n dr e s e a r c h 西北大学学位论文知识产权声明书 本人完全了解学校有关保护知识产权的规定，即：研究生在校攻读学 位期间论文工作的知识产权单位属于西北大学。学校有权保留并向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版。本人允许论文被查阅 和借阅。学校可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进 行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论 文。同时，本人保证，毕业后结合学位论文研究课题再撰写的文章一 律注明作者单位为西北大学。 墨差蓑妻嚣萎囊墨亍翘旨导教师签名学位论文作者签名：! 丝：竺鸷旨导教师签名 2 鲫挥r 碉，t 日 西北大学学位论文独创性声明 本人声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及 取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外， 本论文不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得 西北大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工 作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表 示谢意。 学位论文作者签名： 。 2 谬珲，胡 。 1 引言 1 1 研究背景及意义 1 1 1 研究背景 当前，中国银行业距离完全对外开放的时日已所剩不多。随着入 世协议的逐期履行，中国银行业将进一步融入国际金融市场体系，国 内商业银行将直接面对来自国际金融巨鳄的强劲挑战。未来商业银行 的竞争核心是风险管理水平的竞争，如何防范和控制新的金融风险产 生，及早化解已形成的金融风险，在与跨国银行的竞争中立于不败之 地，是当前我国商业银行亟需解决的问题。 贷款是银行收益的最主要来源，即使是在西方发达国家，利息收 入也占有商业银行收益的半壁江山。这种现象在我国的商业银行中体 现得更为明显( 2 0 0 6 年上半年银行信贷、股票、国债和企业债券融资 的比为8 7 8 ：5 o ：5 5 ：1 7 ) ，在中国现行的金融体制下，由于银行信 贷所占的比重处在绝对过高的状态，所以国内银行信贷的任何风险都 可能导致金融市场的整体性风险。因此在新形势下增强贷款经营能力 对于商业银行生存与发展有着重要意义。从本质上讲，贷款的经营能 力也就是风险控制的能力，风险控制住了，经营能力自然得以提高， 可是我们看到，由于历史的、体制的、自身的等等原因，我国商业银 行贷款风险控制并不理想，如何在现今的形势下提高商业银行贷款的 风险控制能力，是各家商业银行尤其是国有商业银行面临的难题。 中国建设银行成立于1 9 5 4 年1 0 月1 日( 当时行名为中国人民建 设银行，1 9 9 6 年3 月2 6 日更名为中国建设银行) 。建设银行自成立 至今，经历了四个阶段。第一阶段，为经办国家财政拨款时期。1 9 5 4 年1 0 月，经中央人民政府政务院决定成立建设银行，其任务是经办国 家基本建设投资的拨款，管理和监督使用国家预算内基本建设资金和 部门、单位的自筹基本建设资金。第二阶段，为国家专业银行时期。 从2 0 世纪8 0 年代中期起，为适应经济金融体制改革和经济发展的要 求，建设银行先后开办了现金出纳、居民储蓄、固定资产贷款、工商 企业流动资金贷款、国际金融、住房贷款和各种委托代理业务。通过 开办各种面向社会大众的商业银行业务，丰富了银行职能，为向现代 商业银行转轨打下了坚实的基础。第三阶段，为国有商业银行时期。 1 9 9 4 年，按照国家投融资体制改革的要求，建设银行将财政职能和政 策性基本建设贷款业务分别移交给财政部和国家开发银行，从功能转 换上迈出了向现代商业银行转轨的重要一步。第四阶段，为股份制银 行时期。2 0 0 4 年9 月1 5 日，中央汇金投资有限责任公司、中国建银 投资有限责任公司、国家电网公司、上海宝钢集团公司和中国长江电 力股份有限公司在京召开会议，决议共同发起设立中国建设银行股份 有限公司( 以下简称仍然为中国建设银行) 。中国建设银行由国有独资 商业银行改制为国家控股的股份制商业银行。 近年来，中国建设银行一直致力于推进改革，加强管理，为股份 制改革创造条件，奠定基础。作为业务重中之重的信贷审批结构也在 改革中不断完善。尤其是2 0 0 4 年4 月，银监会和人民银行采取了一系 列的措施来控制过热行业贷款发放。在此情况下，中国建设银行的信 贷审批机制也随之调整，将部分投资过热的行业或信用风险偏高的行 业绝大多数的信贷业务审批权上收到总行或一级分行，二级分行仅保 留了对总行文件已明确为“准入类”的优质客户，在已审批通过授信 额度的前提下审批单笔短期信贷业务的权限。通过适度上收信贷审批 权限，建设银行进一步加大了对辖内分支机构的风险控制力度和信贷 资源调配力度，这些措施对建设银行切实提高风险内控管理水平，有 效地保障信贷业务健康发展、改善资产质量起到了非常大的作用，近 几年来，建设银行不良贷款数量以及比率持续下降与此密不可分。但 是，我们应该清醒地看到，目前建设银行的信贷风险控制手段是一种 简单的免责风险控制，也就是说，风险控制的标准是以是否要承担责 任来衡量的，为了完成总行不良资产控制的任务( 巴塞尔协议中对于 风险资本率的要求) ，从具体经办的客户经理到专职审批人，有相当一 部分人对于风险的判断是以是否要承担事后的认定责任为目的的，通 俗的讲，就是以不被“打板子”为目的。这必然造成在贷款审批过程 中很多人坚守“宁可不放，也不能错放”的原则。具体体现在，在不 良贷款余额与比率持续下降的同时，信贷业务也持续萎缩。其实这种 免责的风险控制手段是一种逃避风险来控制风险的经营行为，放弃风 险市场，将经营范围局限在低风险领域，只做低风险贷款业务。随着 市场竞争更加充分化和理性化，这种在低风险业务领域靠让利和公关 获取的市场盈利空间和发展空间很快会消失。通过逃避风险来避免风 险的做法，其实质是一种退出市场、放弃经营的行为，也就丧失了在 市场中存在的价值，那就不可能从市场中分得利润。这样的银行固然 可能会成为一家风险控制很好的银行，但从长远看肯定是一家效益很 差的银行，一家无法在市场竞争中生存与发展的银行。“1 1 1 2 研究意义 近年来，国有商业银行体制改革进行的如火如荼，国内外的大量 专家、学者对商业银行的风险控制体系建设进行了深入，全面的研究。 但作为一个从事信贷工作多年的客户经理，笔者认为目前国内外风险 控制研究工作仍然存在不足。一是风险控制研究过多集中在理论高度， 关于操作性风险的研究较少。通过对国内外有关的学术刊物如中国 金融家、金融信息参考、商业银行导刊、金融理论与实 践、中国金融以及金融论坛、教育网站的论文集进行分析，不 难发现，对于商业银行的风险控制研究，主要集中在构建有效的风险 内控管理组织体系，风险监测与评估体系，内部控制制度以及经营风 险的文化理念的培养等方面，由于这些层面的研究多是站在一个比较 高的角度，从宏观的方面来研究，客观上讲，空泛的多一些，实际少 一些，其实经过这么些年的改革，先进的风险管理方法通过各种媒介 已经逐步为大家所了解，但为什么效果并不理想呢，主要还是我们强 调的执行力的问题，银行的风险控制也不例外，基层的员工是风险控 制的执行者，他们对于风险管理办法的执行程度的好坏决定了我们风 险控制管理的结果。因此，对于在具体业务操作过程中风险控制的研 究，更具现实意义。二是研究方法有缺陷。经过对一些金融风险控制 论文的研究发现，很多金融风险控制的论文主要以理论的展开为主线， 辅以步骤细分，手段的完善。但这些分析方法多数是统计理论在银行 业风险领域研究中的运用，有的缺乏系统性，没有对银行业风险的形 成因素做系统的分析，不能从总体上全面地把握银行风险形成的原因； 有的定量分析方法的数学过程过于复杂化、抽象化，实际运用效果差； 有的模型评估结果只能维持相对较短的时间，并不具有预见性和前瞻 性。此外，在运用这些模型分析我国银行业风险的过程中，它们有一 个共同且致命的缺陷，即不合乎我国银行业风险的特殊性，因此说服 力不强。 课题研究的意义 ( 1 ) 分析建行现有信贷申报流程中的风险点，提高风险控制的可 操作性，从而提高风险控制的质量。近些年，中国政府曾对国有银行系 统采取了三次重要的措施，以降低国有银行的不良资产比率和提高银 行资本充足率。1 9 9 8 年，财政部发行特别国债，向四大国有商业银行注 资2 7 0 0 亿元充实资本金。1 9 9 9 年，四大资产管理公司成立并接受了工、 农、中、建四大行剥离的1 4 万亿元不良资产。四大行以这些不良资 产换取了资产管理公司的债权，此举提高了国有银行的资产质量，但没 有提高其资产的流动性。2 0 0 4 年和2 0 0 5 年政府先后又对中行、建行 和工行采取了第二次财务措施，从中国外汇储备中先后拿出6 0 0 亿美 元注入三家银行，总共剥离7 3 0 0 多亿元可疑类贷款和核销4 5 0 0 亿元 损失类贷款。嘲通过以上战略性举措，到2 0 0 5 年底，建行的不良率降 至3 9 2 ，资本充足率达到1 1 2 9 。在财务指标改善的同时，商业银 行的治理机制也在发生深刻变化。中国建设银行股份有限公司建立了 前中后台分离的扁平化组织架构，建立了股东大会、董事会、监事会 及高级管理层相互制衡的管理机制。为了打破国有独资的单一产权结 构，两家试点银行还引入了战略投资者。与此同时，许多银行也都在 完善管理体制，包括提高财务信息透明度，增强稽核部门的专业性和 独立性，健全授信决策机制，以及建立新的绩效考核体系和薪酬分配 办法等。但是，在改革取得进展的同时，我们也应清醒地看到银行业 所存在的不足和改革着力点较弱的地方。实际上，当前的银行业改革 可能存在大框架已经明确、具体细节有待进一步落实的阶段。在改革 过程中，一些员工普遍存在着重上市计划、轻管理细节，重部门架构 调整、轻业务流程优化，以及重信贷风险管理、轻操作性风险控制等 思想。嘲这种思想在建行的信贷风险控制方面体现得尤为突出，已经 开始制约建设银行的进一步发展，因此对于建设银行信贷流程中风险 控制的研究，有利于提高信贷流程申报中风险控制的可操作性，从而 提高风险控制的质量，以达到控制风险，稳健经营，逐步发展的初衷。 ( 2 ) 在实际操作中正确把握风险控制与业务发展的度。发展并获 得效益是我们一切活动的根本所在。但发展、效益总是与风险共生相 伴。因为与其说银行在经营货币，不如说是在经营风险，银行的每一 项业务都是伴随着对风险的分析、评判、监控、转移、分解等处理方 式展开的，风险始终伴随市场而存在，要开拓市场就必然要承担风险。 同时，我们也应该了解，风险控制是为了更好地发展。但目前建行的 风险控制的执行者在把握风险控制与业务发展的度上值得研究。要么 为了完成风险控制的指标，放弃发展。要么为了发展，忽视风险。这 两种做法都是不可取的，其真实的原因就在于风险执行者的风险控制 能力不足。因为无法控制风险，所以就不做或者少做业务，或者只做 低风险业务，这最终导致竞争力下降，发展受阻。由此可见如何把握 风险控制与业务发展的度，对于商业银行健康，持续的发展有着重要 意义。 1 2 研究方法 就自身从事建设银行信贷工作的实际入手，结合建设银行陕西分 行公司业务发展现状，运用以下方法对信贷申报流程中的风险控制进 行研究： 理论联系实际的方法：理论联系实际是社会科学必须使用的方 法。本文结合陕西省建设银行公司业务现状及发展前景灵活地创造性 地运用了银行风险防范的理论。 统计分析方法：结合陕西省建行行公司贷款业务发展的现状，收 集了大量的业务数据，运用实证、图形分析，归纳出陕西省建行公司 贷款业务发展的特点及存在的问题。 运用比较研究方法：通过对国、内外商业银行风险管理的比较研 究，从组织构架设置、业务流程再造、人员分工、奖励约束等方面提 出完善陕西省建行公司贷款业务风险防范的新构架。 1 3 研究思路与框架 1 3 1 研究思路 本文通过分析建设银行现行贷款审批流程的产生背景，实施的效 果，存在的问题，对建设银行现行贷款申报流程中各个环节中的风险 进行了细致的研究，并根据自己多年的工作经验，结合其他专家，学 者的研究成果，提出了改进基层行信贷申报过程中风险控制的具体建 议，希望为建行信贷业务持续健康的发展提供参考。 1 3 2 研究框架 本论文的研究框架如图1 - 1 所示 问题提出 - 背景研究 信贷申报流程现状及存在问题 原因分析 士 国际银行风险控制启示 f 业务整合及改进 i + 结论及建议 图卜1 研究框架图 2 相关理论综述 2 1 商业银行风险管理理论 2 1 1 信用论 金融活动实质上是一种信用过程，信用是包含着时间长度在内的 一种预期。不确定性包含在任何一种金融活动之中。商业银行作为吸 收存款、发放贷款的中介机构，一方面享有从借款人处按时收取本息 的权利，另一方面又必须履行对存款人还本付息的义务。由于市场经 济中利率、汇率、价格、收益等经济变量的实际水平与人们的预期水 平会出现偏离，给借款人带来经济损失。当这种损失达到一定程度时， 借款人便无法按贷款合同约定还款，出现违约。借款人不能按时还本 付息，直接导致了银行不良贷款的出现。由于信贷资金的使用和偿还 时间上的分离，银行业出现一定数量的不良贷款几乎是必然的。同时， 信用的广泛连锁性和依存性引发的连锁违约，会导致银行业已出现的 不良贷款不断放大。信用论的核心是：在任何时点，商业银行资产方 和负债方的市场价值不相等；违约风险永远存在。h 1 2 1 2 商业银行内在脆弱性理论 该理论认为：信息不对称以及委托代理关系容易引起逆向选择和 道德风险，使金融机构具有内在脆弱性，不良贷款的产生是不可避免 的。 信息不对称导致逆向选择。市场中交易的各方所掌握的信息有差 别，即信息在投资者和公司经营者、商业银行和借款人、委托人和代 理人、商品市场的买方和卖方之间是非对称分布的。通常情况是借款 人信息优势于商业银行，而且倾向于提供有利于借款人的信息。借款 人对自己的财务状况、欲投资项目的预期成本、收益、风险情况有着 比商业银行更深刻的了解，无论银行如何深入调查，都不可能获得比 借款人更充分的信息；而且为了达到取得贷款的目的，借款人甚至还 隐瞒或提供虚假资料。导致银行依据不完整、不准确的信息所做出的 贷款决定一开始便是错误的，银行的贷款资产承担着巨大风险。人类 7 不可能实现充分透明度制度，使借款人和商业银行之间信息充分一致。 委托代理关系导致的道德风险。商业银行所有者、经营者之间存 在着委托代理关系，由于激励机制设计不当造成银行经营者业绩大小 与奖励处罚不对称，从而引发道德风险，进而导致不良贷款增加。对 银行经营者( 例如分支行长) 而言，某项风险决策一旦成功，他将获 得极大的奖励；一旦失败，风险则由整个银行承担。所以商业银行的 经营者倾向于做一些高风险、高收益的投资决策，这种情况在总分行 制的商业银行中特别普遍。旧 2 1 3 贷款客户关系及竞争理论 该理论认为：“银行为了保持贷款的长期需求，实现其长远利润 极大化目标，倾向于通过贷款来培养与客户的关系，采取以贷款量的 扩张为特征的激进的贷款策略”( j o h nh w o o d ，1 9 7 5 ) ；“贷款勉 强使贷款产生超额供给，大大降低了贷款的质量，提高了银行不良贷 款的发生率”( g w y n e ，1 9 7 9 ) ；“银行间的竞争关系使银行通过贷 款获得的利润日益减少，削弱了银行抵御风险的能力”( e a t o n 和 s t i g l i t z ，1 9 8 6 ) 。该理论的核心是：在不同的贷款利率水平下，商 业银行争取做到不引起贷款违约的最大贷款量，但是银行之间的竞争 使市场均衡贷款量时银行利润为零。因为若市场中商业银行的资金供 给大于借款人的资金需求，贷款人会降低利率，刺激贷款需求，于是 贷款勉强出现。超额信贷供给的结果是降低了借款人的贷款边际效用， 贷款资本的使用效率降低，这势必降低借款人的偿还能力，导致不良 贷款发生；另一方面，随着利率下降，银行的利润也在不断降低，削 弱了银行抵御风险的能力。嘲 2 1 4 困境银行的经营行为理论 该理论认为：已损失全部或大部分资本的银行，其激励结构与正 常银行不同，经营行为也发生变化，表现在以下方面：为维持流动性 只好高息揽存，导致资金成本过高；为弥补高成本必须要求高回报， 但是高贷款利率引起逆向选择问题，驱逐了低风险的借款人，增大了 贷款资产的风险；进行其他高风险投资活动( 例如股票和房地产) ； 为隐瞒自己资不抵债的事实，不敢对违约的借款人和不还款的关系借 款者提起诉讼，只好继续对其贷款或将拖欠利息资本化；当银行的经 营状况进一步恶化，经营者及员工预期自己继续工作的可能性降低时， 舞弊、盗款等行为增多。订 2 2 风险，信贷风险，操作风险的内涵 在市场经济条件下，风险无处不在。一般认为，风险是损失发生的 可能性以及人们对损失发生在认识上的不确定性。美国学者海恩斯指 出：风险一意味着损失或损害的可能性。某种行为能否产生有害的 后果应以其不确定而定。如果某种行为具有不确定性时，其行为就反映 了风险的负担。风险即意味着不确定和潜在的损失可能，虽然人们因对 风险产生而带来的破坏作用具有相当的反感，但风险毕竟是不依赖于 人们的意志而存在着。风险管理的理念也毕竟始终渗透于工商企业管 理的实践之中。银行业作为一个十分特殊的行业，有着与其他行业不同 的风险特征。一般的工商企业的风险一般可界定为资产损失的可能性， 或者说经营亏损的可能性。而商业银行作为信用型企业，对风险的界定 要宽得多。资金效益性、安全性和流动性的丧失或损失的可能性都应 界定为风险。 在银行业的风险管理中，信贷风险的管理可谓是重中之重。所谓 信贷风险，简言之就是在银行的信贷过程中，由于各种原因使贷款不能 按期收回，造成信贷资金损失的可能性。当前，在我国，由于资本市场不 完善，银行借贷成为了企业融资的十分重要的途径。现代商业银行主要 指经营存款和对工商业发放短期贷款业务为主的银行，商业银行的信 贷资产占有绝对优势。 一般意义上讲，操作风险是指由不完善的内部程序、人员失误、 系统故障或外部事件造成损失的风险，广泛存在于银行经营管理的各 个领域，是银行经营管理面临的基础风险之一。操作风险事件难以在 事前充分预期，并往往来源于制度、系统缺陷和人员舞弊行为，具有 较强的内生性，即使建立相对完善的内控制度和监督检查机制，也难 以充分预计未来持续期内的所有变动因素并彻底杜绝内部舞弊所造成 的违法犯罪行为。实践表明，相对信用风险和市场风险，操作风险更 加难以事先计量和预测，主要原因在于它跟人的关系密不可分，相互 关联，而人的道德风险、行为特征又相当难以控制，这也就是通常意 义上所说的管理滞后性特征。因此，除事前预防、事中控制外，更为 重要的是要建立良好的管理机制，从而力图在操作风险发生之初及时、 有效地识别和处置风险。 3 建设银行信贷审批流程发展综述 流程是产品创新的保障，没有合理的流程，好的产品也只是一个 美好的蓝图。在信贷业务领域，信贷审批和风险管理部门在业务流程 再造中发挥着重要作用，要与业务部门一道并充分运用前期的工作成 果，认真系统地对产品和服务流程进行梳理，关注流程中的风险点和 控制措施，并对这些控制措施的有效性和控制是否适当进行评估，对 于控制过度或环节重复者予以减少或改正。建设银行之所以不断壮大 扩展，与我们不断进行适应市场的流程改造有着密切联系。 3 1 建设银行信贷申报流程的沿革 建设银行自成立至今，经历了三个阶段。第一阶段为经办国家财 政拨款时期。第二阶段，为国家专业银行时期。第三阶段，为国有商 业银行时期。在前两个阶段，由于建设银行行使了部分财政职能，因 此，贷款的审批都是带有当时计划经济的特点。1 9 9 4 年，按照国家投 融资体制改革的要求，建设银行将财政职能和政策性基本建设贷款业 务分别移交给财政部和国家开发银行，从功能转换上迈出了向现代商 业银行转轨的重要一步。当时审批机制主要是根据不同等级的机构设 定不同的审批权限，大到总行，小到办事处，都有贷款的权利，当时 在总行设有信贷部，一级分行设有信贷处，二级分行设有信贷科，县 级支行设有信贷股，贷款的审批由这些部门进行决策，超过权限的由 下一级部门报上一级审批。 3 2 现行信贷申报流程的模式介绍 3 2 1 现行流程出台的背景 1 9 9 4 年的信贷审批机制在当时是有它产生的历史原因的。当时我 国经济高速发展阶段，但那时经济高速增长主要是依靠扩大投资来拉 动的。因此，贷款投放成为经济增长的助推器。最低层的经营部门都 有贷款的权利，可见当时贷款投放的热度。但经济的发展是不以人们 的热情为基础的，那时的信贷投放机制尽管为经济高速发展做出了一 定贡献，但由于当时从外部环境上讲，企业制度不健全，企业经营方 式比较粗放，内部环境上讲，人员素质不均衡，信贷风险控制体系不 健全，因此，这一时期也为建设银行制造了大量的不良贷款，1 9 9 9 年 建行剥离给四大资产管理公司的呆坏帐很多都是这个时期形成的。随 着国家货币政策的调整，建设银行体制改革的要求，信贷业务管理体 制的改革势在必行。 3 2 2 现行贷款申报流程简介 二至五三 信贷准入调查报告撰写，报批省行 上 贷前调查，信用评级，申报材料撰写 j r 二级分行审批，形成申报意见 上 省行审批部合规性审查 信贷审批会审批，形成审批结论 j r 贷款发放 上 贷后管理 图3 - 1 信贷申报流程图 3 3 现行信贷申报流程实施的效果 1 9 9 9 年建设银行进行信贷业务管理体制改革后，新的申报流程为 确保建行信贷业务持续、健康、稳步发展，发挥了重要作用。我们从 2 0 0 3 年以来的贷款余额，不良贷款余额，不良贷款率的变化中可以很 明显的看出来。 贷款与不良贷款余额比照表 时间贷款余额不良贷款余额不良贷款率( ) 2 0 0 3 1 2 3l4 6 0 1 5 6 57 4 0 8 5 21 6 1 2 0 0 4 1 2 314 0 9 3 9 2 32 6 6 1 0 56 5 2 0 0 5 1 2 314 3 5 3 5 0 62 0 9 8 3 94 8 2 2 0 0 6 0 6 3 05 2 4 1 1 0 41 7 5 5 7 73 3 5 表3 - 1 建行陕西省分行贷款与不良贷款余额比照表 图3 - 1 建行陕西省分行贷款与 不良贷款余额比照图 图3 - 2 建行陕西省分行不良贷款率比照图 从以上的图表中，我们可以看出，在实行新的信贷审批机制之后， 建设银行陕西分行的贷款余额在稳步增长的同时，不良贷款余额与比 率持续下降，取得了可喜的进展。但从实际运作效果看，风险管理工 作仍然存在职能弱化，风险监管手段单一，风险预警效果不明显等问 题，与实行股份制经营发展需要尚存在较大差距。 一尚未建立比较科学的信贷业务扁平化管理操作流程。从2 0 0 1 年开始，建行开始实行扁平化管理，减少了中间层，精简了机构和人 员，实现了集约经营与管理，降低了管理成本。但是，扁平化管理后， 二级分行普遍感觉信贷业务市场竞争能力和风险控制能力没有得到明 显提高，扁平化管理优越性没有充分发挥出来，信贷经营部门职能定 位反而不够清晰，没有很好地调动信贷人员信贷营销和风险控制主观 能动性。 一信贷经营岗位间缺乏强制性制衡措施。实行新的信贷管理体制 以来，前后台信贷部门之间审贷分离、相互制约机制初步形成。但对 信贷业务经营过程中各环节之间岗位制约没有明确要求和规定，客户 经理对所经办信贷业务从调查到回收基本上是“一手清”，容易形成风 险隐患。 4 目前建行陕西分行信贷申报流程中存在问题及原因分 析 4 1 存在问题 4 1 1 信贷准入阶段 ( 1 ) 基础资料的收集 目前建设银行拟发生授信的客户进行授信申请的第一步是信贷 准入的申请，而信贷准入申请的第一步则是客户基础资料的收集。这 些资料包括客户营业执照、法人代码证、贷款卡、税务登记证、经审 计的会计报表及审计报告、验资报告、法人授权书、签字样本等，客 户经理负责收集并核对其真实性( 客户经理签字确认已核对无误) ，对 于有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业客户 申请办理信贷业务必须要提供董事会( 股东会) 或发包人同意申请信 贷业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。客户经理要 保证送审资料真实齐全，要素填写规范全面，各环节经办人和审查人 员要有书面意见和签字。 这一环节主要的问题有：对借款人主体资格审核不严密，借款人 不符合贷款通则或建行的有关规定；对企业的现有授信余额了解 不彻底，借款人在建行存在多头授信情况；由于客户经理自身素质问 题，对于信贷业务流程不够熟练，导致资料收集中缺少相关资料和合 法要件；贷前调查不实或未规定实行双人调查，调查结果的客观性真 实性受损；客户经理未能全面了解保证人与借款人之间的真实关系， 出现企业互保，或者关联企业互保的现象；未能认真分析保证人的保 证能力，了解各项担保措施的可行性和有效性。未能对抵( 质) 押物 进行实地考察，按照抵质( 押) 物公允价值、可变现能力和价值有效 性，依照规定合理设定抵( 质) 押率，导致未能有效落实担保，第二 还款来源得不到保障； ( 2 ) 企业现场的调研 贷款资料收集齐全之后，经办行的客户经理应根据企业提供的基 础资料，对企业的经营状况进行初步的分析，随后罗列出需要进一步 深入调查的事项，然后带着问题到企业进行现场调研。现场调研是信 贷调查中非常重要的环节，只有在企业现场，才能够获得真实，准确 的第一手资料，才能够对于企业提供的基础资料进行有针对性的核实。 但是，在我们建设银行现场调研的实际工作中，仍然存在以下问题 一是客户经理在现场调研过程中对于实地核实查证的认识不够 深刻，缺少独立思索，使现场调研变成了聊天吃饭。甚至只打个电话， 企业说什么就是什么。不去查阅客户的会计账簿、记账凭证、仓库存 货、用电量、工资总额、产品货运单据、货款回收率等情况；不去核 实客户长短期投资、长短期借款等项目的余额变化的原因；对合同约 定贷款用途与客户实际用途存在差别却从未想到过问。不能及时、全 面掌握企业经营及财务状况变化信息，正确判断客户的总体风险状况， 造成银行资产的风险隐患。 二是忽视非财务报表因素的检查，获取信息的广度、深度不够。 部分客户经理只注重对客户信息情况的搜集和掌握，不了解和掌握客 户在税务部门、海关部门的实际纳税、报关记录情况，以及是否有偷 漏税、少报关等情况；不了解环保部门对客户污染治理的新要求；不 了解客户竞争对手、商务部门、新闻媒介、金融同业对客户的看法； 不及时跟踪和了解客户关联方资金流向；不了解客户对外担保的真实 风险状况。一旦客户出现重大风险事项，银行的信贷资产安全就会受 到影响。 三是少数信贷人员在业务经办过程中责任心不强，粗枝大叶，该 调查的不调查、该把关的不把关、该规范的不规范，满足于“差不多”、 “过得去”，对可能危及贷款安全的财务指标变化和重大事项没有预见 性，为不能及时发现和化解风险埋下隐患。 ( 3 ) 准入评价报告的撰写 信贷准入的目的是对客户进行初步筛选，获得准入资格的客户并 不一定获得授信。因此，信贷准入报告要遵循”风险控制、适度经营、 规范操作、培育客户”的总体指导思想。在我们的日常工作中，常见的 问题一是思想过于谨慎，将客户的准入当成了贷款的审批，一方面， 工作效率下降，拉长了贷款申报的期限，另一方面，无形中提高的准 入的门槛，导致很多有发展前景客户的流失；二是忽视客户的成长和 发展，在调查时只关注企业目前的经营状况，对于企业的未来缺少预 判，忽视了培育客户，谋求更大更持久的利润的理念；三是由于客户 经理还分配有存款任务，经常有客户经理为了实现“以贷引存”的目 的，缺乏职业素养，将一些并不具备准入条件的客户进行推荐，偏离 了信贷准入的目的，增加了贷款准入的成本。 4 4 2 信贷申报阶段 经办行的客户信贷准入报告上报到一级分行的公司业务部之后， 经过审核获得准入资格，准入通知反馈到经办行之后，这时经办行的 客户经理开始着手该客户的授信申报工作。在授信申报过程中，客户 经理首先要对客户进行更为深入的调查了解，然后形成书面的上报材 料，这些资料包括企业的基础资料( 前面提到，此处不再赘述) ，客 户评价报告，担保评价报告，申报书，信贷经营报告等，其中最主要 的是客户评价报告。 t ( 1 ) 客户评价报告的生成。 建设银行于1 9 9 9 年实施客户评价制度，在全行建立了一套全面 综合评价信贷客户资信状况和偿债能力的评价体系，在客户信用风险 的量化分析方面跨出了一大步。但是，这种量化分析一直处于手工操 作阶段，尚未引入计算机系统的自动化处理程序，一般1 年评价一次， 与国外银行的评级系统相比，频率偏低。当时由于推广进程比较缓慢， 部分客户尚未进行信用评级。2 0 0 5 年，建行开始推广客户评价系统， 手工操作被电脑操作取代，减少了主管因素，增强了客户评价报告的 真实性和客观性。但是我们应该看到，目前的客户评价办法仍然存在 着制度缺陷：网 第一内部评级与外部营销双重目标的矛盾。由于建行执行的客 户评级标准略高于目前的市场标准，部分客户难以接受建行评级结果， 使得这两种目标之间的矛盾比较突出。 第二评价办法适用的范围偏窄。本办法适用于非金融类法入客 户，对于事业类法人客户和同业客户缺乏客观评价的体系和依据，而 这部分客户也是建行非常重要的客户群体。同时，非金融类法人客户 包括工业类、商贸类、房地产类等企业，这些客户由于具有自身的行 业特点和财务特点，评价指标和体系也应有所区别。本办法对此未予 以充分体现。评价体系对机制灵活的中小企业适应性也不够。 第三一些基础数据难以获取。大量的基础数据，如担保单位的有 关财务状况、被评价单位下游及上游企业的有关情况、企业竞争对手 的基本情况、行业的比较数据、市场分割状况等，这些数据被评价单 位难于提供，在现行的体制下客户经理也较难获得，给客户评价工作 带来一定的难度。 第四指标设置不尽合理。定性指标得分标准容易受到评价人主观 意愿的影响，随意性较大。定量指标未考虑企业的规模因素，造成规 模小、营业额少、销售利润率较高的一些小私营企业的得分，往往高 于规模大、营业额高、销售利润率一般的大型企业，这些大型企业在 建行结算率高、影响面大，但是评价结果却不尽如人意。 ( 2 ) 信贷经营方案的撰写 除了客户评价报告之外，信贷业务评价报告和信贷担保评价报告 格式相对来讲比较简单，主要的指标并不多，此处不再赘述。另外一 个比较重要的申报资料就是信贷经营报告。该报告的主要内容就是对 于贷款发放之后如何进行贷款经营管理进行事先的方案设计。这是我 认为在贷款申报比较重要的环节。我们国家目前的信贷管理中普遍存 在重贷前调查，轻贷后管理，而在贷前调查中则是重企业的现有财务 分析，轻贷后经营方案的预测，这主要体现在，各级部门对于信贷经 营报告的重视程度不高，报告质量较低。 ( 3 ) 二级支行信贷决策申报机制 贷款的申报材料准备完整后，客户经理将申报材料保送到二级支 行的风险管理部门，二级支行召开风险管理审批会，对是否进行向上 级分行进行决策。从实际运作效果看，二级分行的信贷决策机制仍然 存在着以下问题： 一是机构配置较弱，人员的整体业务素质参差不齐。基层行风险 部门组建时，在人员配备上，门槛较低，进了很多非业务岗位人员， 其中多数人员未曾干过信贷、会计业务工作，到了风险部门边学边干， 至今有的工作人员还看不懂企业财务报表，不熟悉信贷客户评价报告 有关程序内容等。到目前为止风险部门其实还是一支“合成部队”，而 非专业部队，在这种情况下既影响了部门的整体业务素质，也很难保 证风险管理部门的工作质量和效率。 二是风险部门难以树立工作权威，职能作用被弱化。目前风险管 理部门的地位及职能作用表现为：总行强，省行降，基层