（教育经济与管理专业论文）中美高等教育捐赠比较研究.pdf

学位论文独创性声明 本人郑重声明： 1 、坚持以“求实、创新一的科学精神从事研究工作。 2 、本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究 成果。 3 、本论文中除引文外，所有实验、数据和有关材料均是真实的。 4 、本论文中除引文和致谢的内容外，不包含其他人或其它机构 已经发表或撰写过的研究成果。 5 、其他同志对本研究所做的贡献均已在论文中作了声明并表示 了谢意。 作者签名： 日期： 学位论文使用授权声明 本人完全了解南京师范大学有关保留、使用学位论文的规定，学 校有权保留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电 子版和纸质版；有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论 文进入学校图书馆被查阅；有权将学位论文的内容编入有关数据库进 行检索；有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在 解密后适用本规定。 l 作者签名： 日期： 2 摘要 随着高等教育的普及，高等教育面临的问题也越来越多。美国纽约州立人学校长布鲁 斯约翰斯通在高等教育财政与管理：世界改革现状报告中就指出，目前世界高等教育 普遍面临的主要问题之一是财政困难，经费短缺在很大程度上制约了高等教育的发展。本文 针对目前我国高等教育经费短缺的问题，提出解决这一问题的主要方法就是多渠道筹措教育 经费，而筹措教育经费的多种渠道中，教育捐赠正成为一种越米越重要的途径。本文通过对 中美两国高等教育捐赠进行比较，从文化、法律政策、管理以及渠道四个方面进行了研究。 本文主要内容共分为五个部分： 第一部分根据教育成本分担理论，分析了间接从高等教育中受益的企业、个人。都有 为高等教育付费的义务，这是社会各界捐赠高等教育的理论依据。 第二部分以对间为线索，从魏晋南北朝时期至近现代时期，介绍了我国慈善事业的发 展进程，并对近几年来我国高等教育捐赠的现状作了概述。 第三部分对美国的高等教育捐赠的历史发展作了简要的概述，并对美国近几年的高等 教育捐赠情况作了介绍。 第四部分主要从文化、法律政策、管理、渠道四大方面对中美两国的教育捐赠进行比 较，从比较研究中发现，从高等教育捐赠的历史来看，我国与美国的捐赠历史都比较悠久； 从高等教育捐赠的现状来看，我国的捐赠积极性不高，捐赠金额较少，但是有逐渐改善的趋 势；从高等教育捐赠的文化来看，我国与美国虽然都有各自的捐赠文化，但相比起来，美国 人的捐赠意识较强；从高等教育捐赠的法律政策方面来看，美国的法律政策比我国更加完善， 更有得教育捐赠的发展；从高等教育捐赠的管理方面来看，美国高校对教育捐赠的管理更为 专业，更为系统；从高等教育捐赠的渠道来看，我国高校筹措教育捐赠的渠道较为狭窄。 第五部分根据前一章对中美两国高等教育捐赠米源渠道的分析，分别从文化、法律政 策、管理、渠道几个方面提出了一些针对性的建议，提出：在文化方面，我国应通过宣传媒 介的作用提高公众的捐赠意识，各人高校要树立起正确的筹资观念；在法律政策方面，我国 应完善捐赠减免所得税制度，加大遗产税的征收力度；在管理方面，我国各人高校应建立独 立的教育基金会，完善捐赠资金的监督反馈机制；在渠道方面，我国高校应最大限度地挖掘 校友资源，扩大教育捐赠资金的投资渠道。 关键词：教育经费；高等教育捐赠；慈善：基金会 5 a b s t r a c t a st h ep o p u l a r i z a t i o no fh i g h e re d u c a t i o n ，m o r ea n dm o r ep r o b l e m sh i g h e re d u c a t i o n f a c e d i nt h eh i g h e re d u c a t i o n f i n a n c ea n dm a n a g e m e n t , d b r u c ej o h n s t o n e ，t h ep r e s i d e n to fn e w y o 出u n i v e r s i t yi nt h eu n i t e ds t a t e s p o i n t e do u tt h a to n eo ft h em a i np r o b l e m sw h i c ht h eh i g h e r e d u c a t i o nf a c e di sf i n a n c i a ld i f f i c u l t i e s ，f u n d i n gs h o r a t g ec o n s t r a i n e dt h ed e v e l o p m e n to fh i g h e r e d u c a t i o nt oal a r g ee x t e n t f o c u s e so nt h ec u r r e n tp r o b l e m so fh i g h e re d u c a t i o nf u n d i n gs h o r t a g e i nc h i n a ，i tp r o p o s e st h em a i ns o l u t i o n st ot h i sp r o b l e mi sr a i s ef u n d i n gf o rh i g h e re d u c a t i o nb y m u l t i p l ec h a n n e l s ，t h ee d u c a t i o nd o n a t i o ni sb e c o m i n ga l li n c r e a s i n g l yi m p o r t a n tw a yi nt h e v a r i o u sc h a n n e l so ft h ee d u c a t i o nf i m d i n gr a i s i n g b a s e do ns i n o u sd o n a t i o n so fh i g h e r e d u c a t i o n ，t h i sp a p e rs t u d i e df o u ra s p e c t so f c u l t u r e ，l e g a lp o l i c y , m a n a g e m e n ta n dc h a n n e l i nt h i sp a p e r , t h ec o n t e n ti sd i v i d e di n t of i v ep a r t s ： a c c o r d i n gt ot h ec o s t - s h a r i n gt h e o r y , t h ef i r s tp a r ta n a l y s e se n t e r p r i s e sa n di n d i v i d u a l sw h i c h b e n e f i tf r o mh i g h e re d u c a t i o ni n d i r e c t l yh a v et h eo b l i g a t i o nt op a yf o rh i g h e re d u c a t i o n ，w h i c hi s t h e o r yt h a tt h ec o m m u n i t yd o n a t et oh i g h e re d u c a t i o nb a s e d 强es e c o n dp a r ti n t r o d u c e st h ed e v e l o p m e n t p r o c e s so fc h i n e s ec h a r i t yf r o mt h e 彤甑j i n a n ds o u t h e r na n dn o r t h e r nd y n a s t i e sp e r i o dt om o d e m t i m e s ，a n dg i v e sa no v g 奠 v i e wo ft h es t a t u s q u oo fh i g h e re d u c a t i o nd o n a t i o ni nc h i n ai nr e c e n ty e a r s t h et l l i r dp a r tg i v e sab r i e fh i s t o r i c a lo v e r v i e wo fd e v e l o p m e n to fh i g h e re d u c a t i o n d o n a t i o ni nt h eu n i t e ds t a t e s ，a n di n t r o d u c e sh i g h e re d u c a t i o nd o n a t i o ni nt h eu n i t e ds t a t e si n 玎x ；e n ty e a r s 晒pf o u r t hp a r tc o m p a r et h ee d u c a t i o nd o n m i o no fc h i n aa n dt h eu n i t e ds t a t e sf r o m s u c ha s p e c t sa sc u l t u r e ，l e g a lp o l i c y , m a n a g e m e n t ，a n dc h a n n e l ，c o m p a r a t i v es t u d yf o u n dt h a t c h i n aa n dt h eu n i t e ds t a t eb o t hh a v el o n gh i s t o r yo fh i g h e re d u c a t i o nd o n a t i o n ，h o w e v e r ，f r o m t h ea s p e c to fc u r r e n ts i t u a t i o no fh i g h e re d u c a t i o nd o n a t i o n ，c o m p a r e dw i t ht h eu n i t e ds t a t e s ， c h i n e s ed o n a t i o ni n i t i a t i v ei sl o w e ra n dt h ed o n a t i o nq u a n t i t yi sl e s s b u ti th a si m p r o v e d g r a d u a l l y ；f r o mt h ea s p e c to fc u l t u r eo fh i g h e re d u c a t i o nd o n a t i o n ，a l t h o u g hc h i n aa n dt h eu n i t e d s t a t e sh a v et h e i ro w nd o n a t i o nc d , | t u r e ，b u tt h ed o n a t i o nc u l t u r eo ft h eu n i t e ds t a t e si ss t r o n g e r ； f r o mt h ea s p e c to f l a w sa n dp o l i c i e so fh i g h e re d u c a t i o nd o n a t i o n ，t h el a w sa n dp o l i c i e so f u n i t e d s t a t e si sm o r ep e r f e c ta n dm o r ec o n d u c i v et ot h ed e v e l o p m e n to fe d u c a t i o nd o n a t i o n ；f r o mt h e a s p e c to fm a n a g e m e n to fh i g h e re d u c a t i o n ，t h eu n i t e ds t a t e sc o l l e g e sa t em o r ep r o f e s s i o n a la n d m o 他s y s t e m a t i c ；a n df r o mt h ea s p e c to fc h a n n e l so fh i g h e re d u c a t i o nd o n a t i o n ，c h i n e s eh i g h e r e d u c a t i o nd o n a t i o nf i n a n c i n gi sm o r en a l t o w a c c o r d i n gt oa n a l y s e so ft h eh i g h e re d u c a t i o nc h a n n e la n ds o u r c e so fd o n a t i o n sb e t w e e n c h i n aa n dt h eu n i t e ds t a t e s ，t h i sp a r tp r o p o s e san u m b e ro fs p e c i f i cr e c o m m e n d a t i o n sf r o m c u l t u r e ，l e g a lp o l i c y , m a n a g e m e n t ，a n dc h a n n e l ，i tp o i n t so u t ：i nt h ec u l t u r a lf i e l d ，c h i n as h o u l d r a i s ep u b l i ca w a r e n e s so ft h ed o n a t i o nt h r o u g ht h er o l eo ft h em e d i a ，c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s s h o u l de s t a b l i s ht h er i g h tf i n a n c i n gc o n c e p t ；i nt h el e g a lp o l i c yf i e l d ，c h i n as h o u l dp e r f e c tt h et a x s y s t e mo fd o n a f i o n ，i n c r e a s et h ei n t e n s i t yo ft h ec o l l e c t i o no fe s t a t ed u t y ；o nt h em a n a g e m e n ts i d e ， c o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e ss h o u l de s t a b l i s ha ni n d e p e n d e n te d u c a t i o n a lf o u n d a t i o n ，a n di m p r o v et h e s u p e r v i s i o ns y s t e mo fd o n a t i o n ；i nt h ec h a n n e l ，o nt h ec h a n n e lp a r t ，t h eu n i v e r s i t ys h o u l d m a x i m i z ea l u r n n ir e s o u r c e s e x p a n dt h ei n v e s t m e n tc h a n n e l so fe d u c a t i o n k e y w o r d s ：e d u c a t i o nf u n d i n g ；h i g h e re d u c a t i o nd o n a t i o n ； c h a r i t y ； f o u n d a t i o n 6 一、研究缘由 引言 人类社会进入2 1 世纪以来，知识经济初见端倪，科学和教育的普及将代表一个社会精 神文明的水平，而知识经济是以人的知识为基础的经济，是以智力资源和无形资产为第一要 素的经济，知识经济时代必须重视高等教育的作用，提高高等教育的地位，这促使各国大力 发展高等教育，积累和提高人力资本的数量和质量，以期在新世纪的竞争中把握主动，占得 先机。高等教育经费在一定程度上决定了高等教育办学条件的水平和档次，进而影响到了人 才培养的质量与数量。但是，由于高等教育的普及，高等教育面临的问题也越来越多，美国 纽约州立大学校长布鲁斯约翰斯通( d b r u c ej o h n s t o n e ) 在高等教育财政与管理：世界 改革现状报告中就指出，目前世界高等教育普遍面临的主要问题之一是财政困难，经费短 缺在很大程度上制约了高等教育的发展。 美国作为世界上高等教育最发达的国家之一，其高等教育经费投入一直位于世界前列。 然而美国的大部分高校在面临“经费短缺”的困境时，在整体上仍维持了系统的正常运作， 这与其独特的融资方式以及多渠道的经费来源是分不开的。来自社会的捐赠收入、政府投入 及学杂费收入是美国高等教育经费中的三个最重要的来源，它们有效地缓解了其教育经费的 紧张。 在美国，向高等教育进行捐赠的历史悠久。耶鲁大学、斯坦福大学、哈佛大学等都是享 受私人捐赠的著名高校。其教育捐赠收入已占据美国高校尤其是私立高校教育经费来源的 1 0 以上。对高校而言，筹资不仅是一种锦上添花的行为，有时也是生存必备的技能，所以， 一些人学将筹措捐赠收入作为一项重要的工作，建立相应的筹款机构，由专职人员负责，以 使学校的筹集活动有领导、有组织、有计划地开展。例如许多大学建立了由副校长负责的学 校发展部，作为学校专门的筹集资金的机构。筹集办学资金已成为公认的一种专业活动，美 国高校筹资的多少已经不仅仅是资金本身的问题，它正成为评价校长业绩的重要指标，成为 学校知名度和声望的重要体现，甚至已成为学校水平的象征。 自从1 9 9 9 年实行高等教育人幅度扩招以来，我国的高等教育经历了较快的发展阶段： 现已实现了由“精英教育”到“人众教育”的历史性跨越。随着入学率的提高，办学规模的 扩大，高等教育的社会需求与日俱增，大大增加了适龄青年接受高等教育的机会；但另一方 面给高等教育带来了很大的压力，其经费支出已独木难支，教育经费不足问题已经成为很多 高校发展的瓶颈。 然而，要解决我国高等教育经费不足问题，促进我国高等教育事业的发展，首要是增加 收入。增加收入最常用的财政策略是通过社会捐赠、争取研究资助，提高人学的收入水平。 捐赠对于学校的扩大发展，对于学校经费结构的改善，具有非常明显的作用。然而在我国， 尽管捐资助学基本渠道已开通，但由于相应的宣传丁作和激励机制还不完善，我国高校所获 得的社会捐赠还比较少，只有少数公办名校能获取较多的捐赠：并且这些捐赠多来自港台和 海外，教育捐赠在高等教育总经费中所占的比例还非常有限，其发展的空间还很大。我国高 美 布鲁斯约翰斯通，高等教育财政与管理：世界改革现状报告 j ，高等教育研究，1 9 9 9 ( 6 ) 7 等教育捐赠的筹措还不够成熟，通过研究美国高等教育捐赠筹措的有益经验，对于拓宽我国 教育经费渠道，提高财政投资的效率和效益，完善我国高等教育经费筹措体系，进而推进我 国高等教育事业的发展和国家竞争力的提升无疑具有重要性和紧迫性。 符者，笔者本科阶段四年英语专业的学习，奠定了一定的英语语言功底，而且经过研究 生三年的学习，也培养了一定的教育经济方面研究的兴趣。选择这样一个题目，既可以照顾 到了笔者的兴趣，义发挥了先前的专业优势。鉴于此，笔者选择中美高等教育捐赠收入比较 研究作为学位论文的主题。 二、研究过程与方法 本研究所经历的过程主要有；研究题目的选择、资料的收集、资料的整理与分析、资料 的验证、完成论文。 第一阶段( 2 0 0 6 年6 月1 0 0 6 年1 2 月) ：查阅有关中关高等教育捐赠来源方面的资料， 了解已有的研究成果，在此基础上明确自己要研究的闷题：高等教育捐赠的概念；美国高等 教育捐赠的历史发展和现状；中国高等教育捎赠的现状；中美高等教育捐赠筹措比较：对我 国的一些启示。在这些工作的基础上，明确选题方向。 第二阶段( 2 0 0 7 年1 月一2 0 0 7 年5 月) ：在前阶段工作的基础上，将收集到的资料进行 再度整理与分析，进一步明确研究的问题、研究目的、研究任务以及研究的方法步骤，完成 研究设计。 第三阶段( 2 0 0 7 年5 月一2 0 0 8 年1 月) ：根据已有的研究设计，在前段时间工作的基础 上，对资料进行梳理和分析，完成论文初稿。 第四阶段( 2 0 0 8 年1 月2 0 0 8 年3 月) ：根据导师的意见，反复修改，直至定稿。 本文采用了文献研究法、定性和定量分析法、比较法等研究方法，具体如下： ( 1 ) 采用文献研究法介绍了中关两国高等教育捐赠收入来源现状，翔实地向人强j 诠释了 中美两国高等教育捐赠来源的全貌。 ( 2 ) 采用定性和定量相结合的方法，在收集到人量的数据以后，对数据进行分析，并得 出一定的结论。可以让人们有更深刻的认识，更加有说服力。 ( 3 ) 采用比较法主要是将我国的文化背景，经济基础和现实的高等教育捐赠筹措状况进 行比较。从而有选择的对荚国高等教育捐赠筹措渠道进行借鉴。美国高等教育经费捐赠筹措 渠道很多是很科学的，是可参考的，但并非全部使用于我国，这样比较法就显得尤为重要。 三、研究目标与框架 本文研究目标是通过分析中美两国高等教育捐赠收入来源的现状及渠道，并对二者进行 比较，运用定性和定量的分析方法对资料及数据进行分析，通过分析和总结我国高等教育捐 赠筹措中存在的问题和取得的成绩，提出完善我国高等教育捐赠收入筹措的策略。 本文共分六章，主要内容如下： 第一章高等教育捐赠的总体概述。介绍了著名的教育成本分担理论，即准受益谁负担 的原则；对高等教育捐赠的概念进行了界定，介绍了教育捐赠的几种形式，以及筹集教育捐 8 赠的必要性。 第二章中国高等教育经费来源的现状介绍。先介绍了我国高等教育捐赠筹措的发展历 程，再介绍了我国目前的高等教育捐赠来源情况。 第三章美国高等教育捐赠的历史及现状。介绍了美国高等教育捐赠筹措从殖民地时期 开始到建国后的发展情况，再详细介绍了美国目前高等教育捐赠现状。 第四章中美两国的高等教育捐赠收入来源的比较。主要从文化、法律、管理、渠道四 大方面进行比较，来分析美国高等教育捐赠成功筹措的原因。 第五章根据对中美两国高等教育捐赠来源渠道的分析，从文化、法律、管理、渠道几 个方面提出了一些建议。 第六章对全文的总结。 四、文献综述 l 、国内的研究趋势 国内对于高等教育经费方面的研究较多，但对于高等教育捐赠的专项研究还比较少，还 只是近年米逐渐被重视的一个课题。仅有的少数研究也只是研究高等教育捐赠的某一方面， 如从宗教文化透视美国教育捐赠传统，这篇文章论述了慈善捐赠在美国高等教育发展进 程中的意义，它支撑了美国的近代高等教育，拓展了美国高校的服务职能，加速了美国研究 型大学的诞生。而且从文化心理方面思考，揭示了美国的高等教育捐赠植根于美国浓厚的宗 教文明，导致了美国近代高等教育的诞生和现代美国高等教育的高度发达；美国高校教育 捐赠制度探析，它认为，教育捐赠是美国高校主要经费来源之一，目前美国高校对教育捐 赠的管理已经步入市场化、制度化的运作。此文就关国高校教育捐赠的募捐、组织机构、投 资运作、使用及相关的法律法规等方面进行分析，以期对我国高校刚刚起步的教育捐赠制度 提供借鉴；美国高等教育捐赠的动冈考察一宗教与文化的视角，此文认为宗教需要与信仰 是创办并捐赠高等教育的驱动力，重视教育的共和主义和个人主义传统是捐赠高等教育的推 动力；中美高校教育基金会的比较研究及启示，文章从其发展状况、管理模式、增值运作 方面对二者进行了比较，并对我国高校教育基金会应该如何发展运作提出了建议；海外侨 胞教育捐赠的道德心理，此文从四个方面揭示了海外侨胞教育捐赠的道德心理：崇尚教育 的传统教育取向，情系故土的民族向心意识，克守仁义的自我道德追求，实现价值的人生定 位境界，等等。但是，由于国内关于“中美教育捐赠比较研究”的专题几乎没有；并且所引 用的资料和数据大多过于陈旧，从而反映不出近年米教育捐赠收入的现状。 2 、国外的研究趋势 关于高等教育捐赠问题国外也有一定的研究，笔者利用数字资源导航，对国外相关研究 进行了检索。文献检索的日期从2 0 0 0 年开始，截止至2 0 0 7 年。以“f i n a n c i n go fa m e r i c a n h i g h e re d u c a t i o n ”为主题检索，检索出相关文献5 9 篇。以“e c o n o m i c so fa m e r i c a nh i g h e r e d u c a t i o n ”为主题检索，检索出相关文献1 2 4 篇。国外对于高等教育经费问题和教育捐赠 相关方面的研究比较多，但至今还无人对中美高等教育捐赠收入来源进行比较研究。 9 第一章高等教育捐赠概述 第一节高等教育经费来源 高等教育经费在一定程度上决定了高校办学条什的水平和档次，直接影响着其学校的教 学黎i 研究水平，进而影响到了人才培养的质量承l 数鼙。经费短缺楚全世界高等教育酱遍存在 的问题，而高等教育经费过多依赖政府投入是造成这一问题的重要原因。在高等教育大众化 潮流中。单纯依靠政府投入根本无法使高校财力紧张的问题得到彻底解决，融资方式多元化 已成为高等教育筹措办学经费的新趋势。 关于多渠道筹措教育经费，在教育经济学上有两条理论依据，一是“利益获得”原则， 二是“能力支付“原则，所谓“利益获得”原魁，是指所有从教育中获得好处和秘益韵个 人或单位( 无论足直接还是间接) ，就应当支付教育费用；获得的好处和利益越多，支付的 费片j 就应该越多。反之，获得的好处和利益越少，支付的费用就应该越少。所谓“能力支付” 原则，楚指所有从教育中获得好处和利益的个人或单位( 无论是直接还是间接) ，就应该按 其支付能力人小支付教育费用，其能力越大，支付的费用就应该越多；其能力越小，支付的 费用就应该越少。那么，根据“利益获得”原则。在教育中。无论是国家、社会、企业、还 是个人都获得了好处和利益，其中，政府是高等教育的主办者，也是受益者，冈此应在受益 范围内支付教育费用；而学生及其家庭是高等教育的一部分受益者更应该支付学费和杂费； 除政府和学生以外，凡直接或间接受益的社会人士，包括企业等，都应当承担其部分责任， 支付部分教育费用，因此就有了来自社会的捐赠。具体米说，高校筹措教育经费的米源渠道 主要有以卜几种： 一、政府的投入 l 、中央政府的投入。中央政府投入高等教育的经费，其目的不在于参与地方高校的具 体事务和管理，而在于为高校的建设和发展刨造一个有利发展的入环境，并为其提供指导和 服务，激励高校的改革与创新活动，并为学生上大学提供经济上的援助和担保。 2 、地方政府的投入。地方政府对高等教育的投入，主要用来支持地方公办高校的发展， 间接参与地方高校的管理，促进其教学与科研活动。 二、学费收入 免费的高等教育并没有实现教育机会均等，最大的受益者反而是那些来臼商收入家庭的 学生，而且，不收学费或学费过低，反而会使部分学生不珍惜受高等教育的机会，从而导致 高等教育资源的巨大浪费，不利于高等教育的良性发展。冈此近些年来，一些以前采取高校 入学不收取学费政策的国家开始实行收费政策，而一些以前已经收取学费的国家也开始提高 收取学费的标准，学费成直线上升趋势。学费收入成为与捐赠，政府投入并列为高等教育经 济收入的三大收入之一。 三、销售与服务收入 销售与服务收入是指通过教育活动、高校的附属企业及其附属医院等途径取得的收入。 高等学校将其所拥有的知识优势、科研设旖等作为特殊产晶，与社会进行交换，向社会尤其 国范先佐，筹资兴教随 ，华中师范大学出版社，1 9 9 9 p 6 1 0 是广大企业提供服务，并获得其必须的经费。它主要包括以下几个方面： l 、校办企业收入。现在高等院校创办和经营企业非常普遍，校内附属企业，包括经营 书店、公寓、洗衣店、自助餐厅等服务性设施，既能为学生勤1 ：助学提供机会，又能为学校 增加一定的收入。 2 、产学研合作收入。即利用学校自身优势，开展与企业间的合作研究，为企业培训人 才并提供咨询服务，也是高等院校经费来源的一个重要方面。高等院校与产业界的合作，不 仅加速了产业界技术人员技术的提高，推动了产业界的发展，而且为学校获得了可观的经济 收入。 3 、专利收入。在一些科研设施好、技术力量强的大学，利用科研专利筹措资金，进展 更快。虽然这种急功近利的创收活动可能会影响高校整体科研水平的提高，但是在高等院校 办学经费紧缺的情况下，大学利用科研专利筹措资金的做法对缓解高等教育经费短缺还是有 很大帮助的。 四、捐赠收入 捐赠是指城镇、农村、厂矿、企事业单位和个人根据自愿、量力的基本原则捐资助学， 以及海外人士、外籍团体、友好人士等对高等教育的捐赠和资助，还包括对教育捐赠的利息 收入、对其投资所获得的收益等。大学争取社会捐赠的数量之大，其范围之广，历史上任何 阶段都不能与今天相比，来自社会各阶层的捐赠收入日益成为高等教育经费来源的重要构成 部分，教育捐赠逐渐成为与政府投入、学费、销售与服务收入等并列的重要的经费来源，有 效地缓解了教育经费的紧张。 第二节教育捐赠的概念及形式 一、高等教育捐赠的概念 高等教育捐赠是指社会，无论是单位、个人还是企业将现金或其他资产无条件地转移给 高校，而捐赠者不再作为现金或其他资产的所有者的一种行为。捐赠同交换、代理等其他交 易的区别主要表现在以下几个方面：1 、无条件的，即不存在需要在朱米返还资产或重新承 担债务的不确定事项；2 、非互惠的，即取得捐赠不需要支付相应的费用；3 、自愿的：4 、 非所有权投资，即捐赠方不作为其捐赠的所有者。 二、高等教育捐赠的形式 高等教育捐赠不只拘泥于一、两种形式，对高校进行捐赠不只限于现金的形式，若细分， 还有很多非现金的形式可供捐赠者参考。 高等教育捐赠的形式，若依捐赠方式不同，捐赠可以分为“直接捐赠”和“计划或延期 捐赠”两种形式。前者是指从捐赠人从承诺捐赠或人学收到捐赠之间，只经历极短暂的时间， 捐赠内容可以是现金、证券、不动产或其它有形资产；后者则指捐赠人在承诺捐赠后隔一段 时间后再把捐赠送到高校，如果再详细划分，不论直接捐赠或计划捐赠，都可以有许多变化 的形式，以下介绍高校捐赠的一些常见的捐赠形式。 现金捐赠。捐赠人一次以现金捐出所有承诺的捐赠金额，这是最受欢迎的一种捐赠形式； 另有一种称为“捐赠活动期满认捐”的现金捐赠形式，是将捐赠人承诺的金额，分散于整个 捐赠活动期间捐出，一般大约3 - 5 年之间，捐赠活动期满承诺金额全部捐齐。 增值证券捐赠。对于部分持有人每有价证券的人而育，增值证券捐赠可能是对捐赠双方 都最有利的一种捐赠方式。例如，一位捐赠者5 年前以3 万元购入一批现值6 万的证券。如 果他将这批证券捐赠给高校，那高校实际获利为6 万，而捐赠者实际的付出只有3 万。 不动产所有权捐赠。捐赠者将个人所拥有的房屋所有权捐赠给大学，但仍保留终生使用 权，在捐赠者死后，人学可以将房屋i 出售或依捐赠者指定的用途使用。 有形资产捐赠。有形资产捐赠是大学捐赠的一种独特捐赠方式，譬如图书、手稿或其他 足以丰富馆藏的资料，都可以作为捐9 磬内容。 延展捐赠。为了使捐赠人提高捐赠总额，最常使用的方法就是延展捐赠，将认捐的金额 分散延展于一段较长的时间来完成。例如l 万元的捐款可能对一般人来说是个大数字，但是 如果每年捐款1 0 0 0 元，连续捐赠l o 年，可以达到同样韵效果，负担却显得轻多了。 信托捐赠。信托捐赠是捐赠人将财产或资金交由人学代为投资管理，将获利或托管基金 捐给学校的捐赠方式。常见的有以下几种信托捐赠方式： 1 、共同基金。由一群人分别捐赠其所拥有的财产或金钱，组成共同基金，捐赠者可享 受免税优惠。共同基金按照原来的投资组合进行投资，其获利按每一位捐赠的捐助比例付予 捐赠人，采用终生给付制，大学则是信托剩余金额的指定受益入。 2 、 慈善余额信托。捐赠人将财产或资金交由大学代为投资管理后，每年领取投资获 利，约定期满后由大学得到捐赠托管基金。这种捐赠方式的好处有：( 1 ) 捐赠者可享受免税 优惠；( 2 ) 捐赠者及其配偶可终生享受投资获利分配，有时还可指定由子女获利至某时期； ( 3 ) 可以将本来不具生产性的财产变成具有生产性的朋广；( 4 ) 免除捐赠者亲自理财的麻 烦；( 5 ) 捐赠总额对捐赠者个人或受赠机构双方而言是一种双赢的策略。 3 、慈善利得信托。捐赠人将财产或资金交由大学代为投资管理后，每年的投资获利皆 ! 一大学所有，约定期满后，托管的基金则归还原捐赠者、继承人或指定受益人所有。这正好 与慈善余额信托获利在后相反。这种捐赠的好处有：( 1 ) 捐赠者马上就可以享受所得税： i 了税 的优惠，对于一些高收入者会更加有吸引力；( 2 ) 在捐赠者或继承人更需要用到这笔款项的 时候，这笔财产或资金仍可物闩原主。 4 、 慈善年金信托。捐赠者将财产以信托方式转移给学校，他每年可以得到| 矧定年金， 剩余利息则捐给学校。至于年金给付的频率可由捐赠人自行选择，按月、季或年均可。在捐 赠人存活年月中皆须给付，即终生给付。年金信托投资所得超额部分，可捐赠给指定机构， 当上述给付终止时，此基金归信托机构( 即受赠机构) 所有，而此信托机构依法免缴所得税。 捐赠人除可将剩余利息捐赠作为扣减综合所得税外，并可免缴所得税。 5 、 慈善单一信托。与上述慈善年金信托类似，最大差异在于年金与利息会随市价变 动而改变，因此，每年都须重新订立年金额。 可见，教育捐赠的形式是很多样化的，没有刻极的规定，手段上是灵活多样的，因此， 为了增加教育捐赠收入，采取多种筹措方式是可行的。 1 2 第三节研究高等教育捐赠的必要性 高等教育要想获得发展，大量地获取来自社会备方面的捐赠是必要而义必须的，是可以 借此发挥其积极意义的。 一、增加高校教育资金来源的新渠道 近年来，随着人们生活水平的提高，人们对高等教育的需求量也日益增加，但是，无论 哪一个国家，即使是发达国家，其资源也是有限的，国家对高等教育的投入跟不上人们对高 等教育的需求，从而使各国政府财政尤其是赢等教育财政普遍发生了困难，因此，仅靠政府 的投入根本就没法适应这种发展和需要，这里，就需要改变传统的主要依靠政府投入来支持 高等教育发展的形势，转变成为多渠道筹集教育经费的形势，就需要发动全社会，争取各方 面的资源，对于我国现阶段的经济形势尤其重要。随着我国1 9 9 9 年高校扩招以来，人们对 高等教育的需求日益增加，这就意味着我国对高等教育的投入必然会越米越多。我国是一个 正处于高速发展的国家，各项事业的发展都需要大量资金，不可能把所有的蛋糕都放在高等 教育这个盘子里，国家对高等教育的支持有限，而教育对资金的实际需要增长很快，教育捐 赠，作为社会资源的一个主要部分，就显得非常必要了。来自社会各方面的捐赠既能弥补教 育资金的不足，保证高校各项工作正常进行，支持高校if 教学与科研，在一定程度上还能减 轻国家的负担，使国家能有更多精力投入到经济建设中去；通过对高等教育捐赠进行研究， 使我f j 、j 抓住高等教育捐赠的实质，探索筹措高等教育捐赠的渠道与方法，才能更好的弥补国 家财政的不足，缓解我国高等教育的财政紧张，促进我国高等教育的发展。 二、加强人们的道德建设 社会人员的普遍参与是教育捐赠事业的发展基础，而寓人的积极参与是捐赠的重要米 源。虽然目前内地已不乏千万富翁、亿万富翁，但富翁中热心教育捐赠的人员不多，而畸型 消费的现象却比比皆是。捐赠属于道德范畴，为慈善事业，体现了捐赠人对财富的价值和其 道德价值的统一；捐赠行为的：1 ：强制性和自愿性，决定了社会成员的关爱之心，而这种关爱 之心对捐赠事业的发展起着道德支撑作用。一个对弱者缺乏关爱的社会，不可能有真正意义 上的慈善事业。个缺乏关爱之心的社会成员，不会真正无偿地向高校捐赠。所以，只有通 过对高等教育捐赠进行研究，引起全社会对这个问题的观注，发扬我国“助弱扶贫”的优良 传统，帮助人们树立起一种“社会支持大学，大学服务社会”的理念，激发人们的社会意识， 尽可能多地发动社会各个阶层的人对高等教育进行捐赠，这样，才能为高等教育事业的发展 带来不容小视的资金。 三、有效弥补和调节有限的教育资源 国家在一定时期内可调节的教育资源是非常有限的。在财政支出预算中，教育要与卫生、 国防、交通等部门争经费，在教育部门中，高等教育又要与初等教育，职业技术教育争经费。 从我国现在发展情况上米看，在大、中、小学各级教育层次中，国家应当向中小学多投入些 教育经费。中小学教育是教育事业发展的基础，拥有人数最多，经济效益和社会效益最高。 但我国目前的情况是，高等教育经费远远超过初、中等教育经费。然而，如此悬殊的差额非 常不利于一个国家教育的发展。虽然近年米中国已经在中小学实行免费教育，但高等教育经 费与初中等教育经费的差额还是菲常大。与中小学相比较，高校由于其独特的优势，如捐赠 1 3 者能获得较好的社会名望，还可以从高校科研中获得利益等等，通过研究高等教育捐赠，使 各大高校知道如何少消耗教育资金，多获取社会支援，改变有限的教育资源的分配，促进教 育体系的平衡，推动社会的发展。 四、更好适应市场经济的转变 虽然目前我国各高校的教育资金主要靠国家投入，但随着各个高校臼筹资金在迅速增长 的同时，对国家的依赖程度会越来越小。为此，教育部门与国家的权利义务关系会发生较人 的转变。一般米说，国家对学校的权利大小，与对学校的投入成正比例关系。今天，各个高 校的臼筹资金越来越高，国家对高技的投入势必会越来越少，那么。各高校自主决策的能力 也越米越人，学校已经有了相当的自主权，并且逐步发展成为独立管理，自我发展的主体。 这样一来，通过对高等教育捐赠进行研究，使各大高校在发展的过程中，在筹集和使用资金 的过程中不至于盲目行事，管理更有效果，更加注重方法，会更有利于高校的发展， 五、完善我国的高等教育捐赠体系 虽然目前我国高等教育经费来源多元化的格局已经大体形成，也在致力予多方面筹集社 会资金，但是与发达国家相比，还有很大的差距。我国的教育捐赠在观念方面、管理方面、 法律方面等都还有所欠缺。通过对高等教育捐赠进行研究，特别是对中国与西方发达国家进 行比较，借以发现我们的高等教育捐赠与发达国家相比，还存在哪些差距，从中得到一些经 验，去粗取精，最终能建立起一套符合我国国情的高等教育捐赠体系。 1 4 第二章我国高等教育捐赠的历史概况及现状 第一节我国高等教育捐赠的历史概况 中华民族素有扶弱济困、尊老爱幼的传统美德。从汉代的常平仓到南北朝的六疾馆，从 唐代的悲田养病坊至宋代的义庄，从明代的同善会到清代的安济堂，无不闪耀着人性慈爱的 光：芒。作为一种美德，慈善起源_ 丁家庭；而当其推及于社会，慈善便是一种文化。随着历史 发展的进程，慈善文化愈已深入民心，在一定程度上起剑教化民众、弱化社会矛盾、促进社 会良性运行与和谐发展的作用，由此也奠定了其在我国传统文化中占据的重要地位。 我国是世界上较早倡行与发展慈善事业的国家，早在周礼中就有所记载，如其地 官篇中便载有“保息六政”，所谓“保息六政”，即“一曰慈幼；二口养老；三曰振穷 四日恤贫；五日宽疾；六日安富”，“凡岁时有天患民病，则以节巡国中及郊野，而以王命 施惠”等。我国慈善( 捐赠) 文化大约经历了以下重要的发展时期： 一、先秦秦汉时期 在春秋战国时期，诸子们的慈善思想对我国古代民众宽惠f 慈、互助共济的道德品格的 形成产生了积极作用，并对后世救灾备荒政策、慈幼局、养济院等慈善机构的建立提供了宜 接的理论依据。例如，孔子从“仁”的观点出发，提倡济众助人，把“博施于民而能济众” 作为至高美德加以推广； 孟子希望天下之人达到“老吾老以及人之老，幼吾幼以及人之幼” 的道德境界，啪注重对鳏寡孤独特殊群体的救济；老子则在道德经第七十九章云：“天 道无亲，常与善人”， 推崇慈善之人；管子中提出的“九惠之教”：“一口老老；二曰 慈幼；三日恤孤；四口养疾：五口合独；六日问疾；七口通穷；八日振凼；九日接绝”， 其 慈善思想的宏富与全面，即使与现代社会实施的福利保障措施相比也所差无几；墨子主张具 有平等性和普遍性的“兼爱”的慈善，更是我国古代传统慈善思想的重要组成部分。汉武帝 时定儒学为一尊，使儒家“f 政”的主张在慈善活动中得以实现。汉代的慈善活动，如灾荒 救济、医疗救助、养老慈幼等几乎都由政府主持，其理论基石便源白儒家“民为邦本”的慈 善思想。 二、魏晋南北朝、隋唐宋元时期 佛教在魏晋南北朝得到了迅猛发展，佛教的济贫思想逐渐融入我国本土慈善文化。佛教 慈善思想的核心是行善的功德论，有着极其浓厚的“福报”慈悲的观念。这些与中国固有的 慈善思想不仅不冲突，而且显现出相互融合的深厚基础，这一时期产生了人量的劝善典籍。 劝善理论与文学艺术形式相结合，产生了志怪小说、佛经应验，如观世音应验记等，昭 示着佛教伦理的入世行善倾向，这在劝导人们种善冈、成善果方面，发挥了很好的社会效应。 隋唐宋元时期是我国传统社会慈善文化的成熟期。我国佛教在隋唐时期继续兴盛，寺院 林尹注译，周礼今注今译 m ，书目文献出版社，1 9 8 5 ，p 9 9 。 罾；f ；自周礼地官习徒e m ，转哼f 自杨琮：崇安汉代闽越国故城布局结构的探索，文博1 9 9 2 ( 3 ) 出自论语雍也第六 m ，一i ：海书店，1 9 8 6 ，p 1 5 鲫出自孟子梁惠乇上 m ，河南大学出版社。p 1 2 出自史记伯夷列传 m 人民 ；版社。2 0 0 4 ，p 6 谚出自管子入国 m ，北京大学出版社，1 9 9 8 ，p 1 1 1 5 财产丰盈，延续着南