（管理科学与工程专业论文）集聚与集群小企业发展的一条战略途径.pdf

摘要 | f 小企业已在我国的经济生活中占有十分重要的地位，对小企业 f 的旃境也已经成为学术界的热门话题之一。但既有的研究主要是针 对小企业融资、扶持等企业外部与宏观因素展开，而对企业内部管 理、发展战略的研究则尚未充分展开。j 一 | 本文基于微观与企业内部的视角，以对我国小企业现状的s w o t 分析与统计分析为出发点，运用产业经济学，系统论，企业战略学 等理论进行理论分析，演绎出小企业发展的条战略途径：将有限 的资源高度集聚以实现局部优势，同时参与企业分工与集群以享受 外部规模经济以及战略联合体所带来的竞争优势。 集聚与集群后的小企业，实质性地克服了自身的先天战略弱点一 一资源绝对劣势带来的竞争劣势一一充分发挥了自身的组织优势。 这不仅对于我国小企业脱困，具有重要意义，对于我国企业未来的 产品创新、技术创新、组织创新，甚至国民经济国际竞争力培养都 具有重要的参考与指导意义。这些观点又在本文的案例、实证分析 中得到巩固与发展。 关键词：小圣囊聚“群。s l f ，资产乓咱性，系整论 外部分y 象统科寂面矗 a b s t r a e t i no n rn a t i o n a le c o n o m y t h es m a l lb u s i n e s sh a sp l a y e da ni m p o r t a n t r oj ea n dh a sb e e nf o c uso ft h e p r e s e n ta c a d e m i c r es e a r c h e s n e v e r t h e i e s s t h ee x i s t i n gr e s e a r c h e s m a i n l y f o c u so nt h em a c r oa n d e x t e r n a lf a c e ls h a r d l yo nt h ei n t e r n a la n dm i c r of a c e t s ，t h eb t l s i n e s s s t r a t e g i e sa n do p e r a t i o n s i ns i g h to fas m a l lb u s i n es sm a n a g e r b a s e do nt h es w o ta n a i y s is a n ds t a r i s t i c a l a n a l y s i so ft h ec u r r e n tc h i n e s es m a l lb u s i n esss i t u a t i o n s v s t e mt h e o r y b u s i n e s s s t r a t e g i e s a n de l ch a v e b e e n a p p l i e d t ot h e r es e a r c h e s t h er es e a r c h f i n a l l yd r a w si t s c o n c l u s i o n a na p p r o a c ho f t h es m a l lb u s i n e s s d e v e l o p m e n t ：c o n c e n t r a t i o n & c o n g r e g a t i o n c o n c e n tf a t i o nm e a nst h a tl i m i t e dr es o u r c e so fas m a l lb ns i n e s sh a y et o b ec o n c e n t r a t e do no n ev a l o ea c t i v i t ys oa st or e a l i z ep a r t i a la d v a n t a g e s ： c o n g r e g a t i o nm e a n st h a tas e r i e so fs m a l lb u s i n e s sc o n g r e g a t et o g e t h e r s oa st oe n j o yt h ee c o n o m yo fs c a l ea n dt h ea d v a n t a g e ss t e m m i n gf r o m t h es t r a t e g i c a l l yu n i t e ds ys t e m i nt h es t a t eo fc o n c e n t r a t i 0 1 3 a n d c o n g r e g a t i o n t h ec o n g e n i t a l d e f e c t so fas i f t a l ib u s i l 3 e s sh a v eb e e nf u n d a m e n t a l l yo v e r c o m e a n dt h e a d v a n t a g e s o fas m a l 】b u s i n e ssh a v eb e e n i a r g e l yd e v e l o p e d t h e a p p r o a c h o f c o n e e n t r a t i o n & c o n g r e g a t i o n h a s p r e s e n t e d a n dw i l l c o n t i n u et op r e s e n tar e f e r e n c ea n dc o n d u c t i o nn o to n l yt ot h er e v i v a lo f o u rs n l a i jb u s i n e s s e s ，t oo u rf u t u r e t e c h n o i o g i c a l i n n o v a t i o na n d o r g a n i z a t i o ni n n o v a t i o n b u ta l s ot o t h es u s t a i n e dd e v e i o p m e n to fo u r m a cr oe c o n o m y i nt h ee n d t h et h e o r yh a sb e e ni l l u m i n a t e da n ds t r e t c h e db yas e r i e s o fc a s es t u d i es k e y w o r d s ：s m a l lb u s i n e s s c o n c e n t r a t i o n c o n g r e g a t i o n s w o t a ss e ts p e c i f i c i t y s ys t e mt h e o r y ， e c o n o m i cs p e c i a l i z a t i o na n de x c h a n g es y s t e m ， e x t e r n a ls y s t e mo f d i v i s i o n ，t e c h n o l o g i c a lz o n e 前言 小企业作为推动经济发展的主力，社会就业的基年h 市场竞争与创新 的源泉，无论在历史上还是今天并没有获得应有的重视与关注，国家现时 的小企业政策出发点明显地低估了小企业发展的战略意义，而绝大多数的公 司发展战略研究也仅限于以大企业为研究对象，缺乏对小企业发展战略的系 统认识。 面对小企业在经济实践日趋重要的作用，小企业以及研究的再定位已 刻不容缓。本文则主要专注丁创业者视角的小企业研究一企业发展战略， 作者远川战略管理，系统论、统计数据分析，结合小企业创业者的历史实践， 力图从专业化分i 体系角度探讨小企业间战略联盟的核心问题，提出一条超 越单个企业，追求集群共生的生存与发展之路根本性地克服小企业的最人 弱点：在产业竞争中处丁总体资源与能力的绝对劣势使小企业的战略发展 空间得到实质性的加强。 第一章小企业发展战略问题的提出 第一节小企业的界定 在实际工作中，为了对企业进行科学的管理和有效的指导，需 要对企业规模进行定量划分，这样就出现了划分企业规模的问题。 对不同规模企业进行分类，是个非常复杂的问题。因为，一方面， 用来衡量企业大小的因素比较多，如职工人数、固定资产价值量、 产品的实物量、产品的价值量等等，均可用来衡量企业的大小，而 这些因素之间，虽然有联系，但由于生产技术进步，企业的职工人 数可能减少，而占用的固定资产和产品产量反而会增多，所以这些 因素变动的方向并不完全一致：另一方面，不同部门的技术经济特 点不同，也不可能用一个统一的标准去划定所有的部门的企业规模。 而为了要研究产业组织结构，评价不同规模的企业在经济活动中的 作用，又必须对企业规模的大小进行划分。因此，这就出现了一个 究竟按什么标准来划分，才能够准确地反映企业规模的实际情况。 国外对小企业的划分，在不同的时期，不同的法律下有着不同 的标准。有的以企业职工人数为标准，有的以资本额的大小为标准， 也有的以生产能力为标准，还有的则以以上二项或三项为标准。可 以说各国的划分标准五花八门，而不同国家的不同标准，确实反映 了各个国家的不同经济发展水平；同一个国家不同时期的不同标准， 则反映了同一个国家不同发展阶段的经济发展水平。1 1 国有工业小型企业的划分标准。新中国建立以后，工业企业规模 的划分标准，已经调整过四次。5 0 年代，主要按照企业的职工人数 来划分规模；1 9 6 2 年，改为主要按固定资产价值划分企业规模；1 9 7 8 年，改为主要按年综合生产能力来划分企业规模；1 9 8 8 年，国家有 关部门又对i9 7 8 年的标准进行了修改和补充，重新发布了大中小 型工业企业划分标准。“标准”依据企业生产规模分为特大型、 大型、中型、小型四个类别。“标准”规定，凡产品单的行业， 、! 一中南工业大学工商管理掌院硕士论文 如电力、原煤、石油、钢铁、有色金属、硫酸、烧碱、合成氨、汽 车、拖拉机、水泥、平板玻璃、纺织、造纸、手表、缝纫机等能以 产品生产能力划分的，按设计生产能力或查定生产能力划分：凡是 产品品种繁多，难以按产品生产能力划分的，则以固定资产原值作 为划分标准。如合成氨企业，产品生产能力4 万吨以下者为小型企 业；棉纺企业生产能力5 万锭以下者为小型企业。 目前我国按生产能力划分企业规模的标准，是从： 厂的生产技术经 济规模出发，而不是从企业的经营规模出发的。这种划分标准，主 要适用于单一工厂、单一产品的企业，而对多工厂、多产品、多种 经营的企业不适用。此外，由于查定程序复杂，没有把为数众多的 多种经济成分的小企业纳入标准的划分范围。可见，这种划分标准 及划分方法已不适应我国经济发展的需要，它已不能全面地反映我 国当前的产业组织结构状况，不利于正确地制定产业政策。近年来， 一些专家、学者对小企业的划分标准进行了认真研究和深入讨论， 初步提出了新的建议，即工业企业职工人数在3 0 0 人以下，或注册 资本在8 0 0 万元以下者，为小型工业企业。这一建议已引起有关部 门的关注。 2 国有非工业小企业的划分标准，我国国有非工业小企业的划分标 准。在建国后的一段时间内相当混乱，有的部门按职工人数划分， 有的按固定资产价值、产品价值量、年综合生产能力等划分，直到 l9 8 4 年，国务院在国营企业第二步利改税试行办法中对非工业 企业的规模做了规定，它主要依据企业的固定资产原值和年生产经 营能力进行了划分。如文件规定： 京、津、沪三市，固定资产原值不超过4 0 0 万元，年利润不超过4 0 万元，两个条件同时具备的，为国营小型公交企业；其它地区，固 定资产原值不超过3 0 0 万元，年利润不超过3 0 万元，两个条件同时 具备的为国营小型公交企业。 以独立核算的自然门店为单位，京、滓、沪三市，年利润不超 过2 0 万元，职工人数不超过6 0 人；各省会及自治区首府所在地和 重庆市，年利润不超过l 5 万元，职工人数不超过6 0 人；其它地区， - 坦咿中南工业大掌 工商管理学院硕士论文 年利润不超过8 万元，职工人数不超过3 0 人，均为国营小型商业零 售企业。 物资部门所属生产资料服务公司或门市部、煤建公司、废金属 回收公司和县物资企业，可比照其它城市小型商业零售企业标准划 分为小型物资企业。 商办农牧企业，一律为小型企业。 文教企业，比照小型公交企业和商业零售企业的标准划分为小 型企业。 上述划分标准对企业规模进行了较明晰的划分，为研究小企业 的发展提供了重要依据。当然，随着生产力水平的提高和社会经济 的发展，确定企业规模大小的标准水平是不断提高的，目前该标准 虽仍在使用，但也暴露出某些不适应之处，经过近几年的研究和探 讨，一些专家、学者提出了新的建议，把非工业企业职工人数在2 0 0 人以下或注册资本在5 0 0 万元以下者，划分为小型企业。 在本文的研究中，小企业将被描述为：企业资源与能力极为有 限的组织，是产业竞争中处于绝对资源劣势的类企业。 在当前理论学术界的研究中，一些研究是以中小企业为研究对 象，而另一些则是以小企业为研究对象。本文认为，所有研究的研 究对象界定虽各有不同，但是从学术探讨意义上说都可归于本文的 小企业定义之中：竞争中处于绝对资源劣势的企业，而不存在实质 性的区别。基于这个观点，本文在小企业发展战略研究中既引用了 中小企业的研究成果，也研究了小企业的研究成果，以支持自己的 观点。在学术论证中，这一假设并不会影响本文学术研究的科学性 与客观性。 第二节小企业研究的意义 小企业长期以来被视为大企业集团的补充与附属，在国民经济 中只是扮演一类次要的角色。实际上，这种认识是与我们的经济实 际不相符的，对于经济增长、高新技术产业的成长也有着潜在的极 大危害。小企业是必须要高度关注与深入研究的一类经济组织，因 - 也咿中南工业太掌 工商管理学院硕士论文 i i 为它对于宏观经济的稳定与增长、知识经济时代国家竞争力的培养 都有着重要的作用，这主要表现在以下几点： 一、推动经济发展的主力 小型企业在我国经济中占有十分重要的地位。从总量上来看， l9 9 5 年小型企业总数为7 3 1 8 5 万个，占全部工业企业总数的9 9 7 ： 从业人数1 0 8 4 4 万，占全部工业从业人数的7 3 6 ；产值5 13 9 1 4 7 亿元，占全部工业总产值的6 2 5 。从增量来看，从19 8 5 19 9 5 年 十年间小企业数增加了2 1 4 15 万个，占全部工业新增企业个数的 9 9 3 2 ；小企业工业新增总产值4 5 7 8 5 亿元，占全部新增总产值的 6 3 9 8 ；小企业从业人数增加了3 6 5 5 万人，占全部工业新增人数的 6 8 5 。需要进步说明的是如果以上数据计及第三产业的小企业， 则无论在总量与增量方面所占的比例会更高。据以上的这些数据我 们可以将小企业在我国经济发展中的地位作用和成因归纳为以下几 点。 创造新增工业产值三分之二。以19 8 5 1 9 9 5 年十年间计，小企 业所创造的新增工业总产值已占全部新增工业总产值的6 3 9 8 ，而 且，进入9 0 年代之后仍有加速趋势。1 9 9 l 1 9 9 6 年这一比例上升到 7 6 6 。这是因为在我国经济体制的转轨过程中，最重要的变革之一 就是解决投资主体错位的问题，由国家投资或称间接投资转向民间 或称直接投资为主，而后者是与投资的分散化和多样化联系在起 的。这样一来，就为大量的小企业的诞生创造了基础条件。 二、解决社会就业的主力 吸收社会大部分劳动力。1 9 7 8 1 9 9 6 年全国从农业人口中转移 出来约23 亿劳动力，绝大多数在小企业就业。与大企业相比，小 企业多属劳动密集型产业，即使在相同的行业中，小企业的资本有 机构成也较大企业低导致需要更多地使用劳动力资源。我国目前 工业就业份额的8 5 、商业零售业就业份额的9 0 为中小企业所占 据。在新增就业人口持续增长、农村富余劳动力转移、城镇国有和 集体企业人员下岗分流，以及国家机关和军队精简人员等因素形成 的就业压力下，小企业吸纳就业和再就业人员的“蓄水池”作用将 4 - 哩一中南工业大学 工商管理掌院硕士论文 r o l l 会更加显著。 三、经济体制改革基本力量 促进经济体制改革的基本力量。由于小企业规模小、产权明晰、 机制灵活、富于创新，十分有利于促进市场结构的变化和市场竞争， 进而对于大中企业的发展提供了一种激励环境，不仅使大中型企业 从小企业那里学到了适应市场竞争的能力和机制，而且也为大企业 的产品扩散和零部件加工提供了配套网络，这两者都有利于提高大 企业的绩效和机制转化能力。 四、市场竞争与创新精神的源泉 小企业的存在打破了大企业集团对经济的垄断，使它们面临来 自众多小企业直接的挑战与竞争。在自由的市场经济体制，任何公 民具备一定的法定条件，就可以成立自己的公司，创建小企业( 对 于小企业来说，这些法定条件往往是很低的) ，他们围绕自己的企 业进行创业，可以向任何大企业、大财团挑战，无论这些大集团有 多么强大的现在与历史。 白手起家，锐意进取的创业者，是最具备创新精神的企业主。 他们在物质上资源薄弱，只能凭借自己的知识头脑，创业精神去奋 斗，要做一个后来居上者或开拓家、探险家就必须极富创新意识。 这些剑新精神成为经济发展、人类进步的基本动力源泉。 第三节小企业研究进展 德裔英国学者舒马赫( e f s c h u m a c h e r ) 在他的名著小的是 美好的中也仅仅着重强调了大规模组织存在三方面的缺点。一是 浪费自然资源。二是滋长了官僚主义，对效率与生产力构成威胁。 他用事例表明，随着企业规模的增大，产品生产周期拉长，占用资 金大大增多，劳动分工过细使得每人只能负责极细小的工作而无法 发挥主动性，而且组织机构僵化，运转不灵。三是大规模生产不讲 人性，是不能解决世界上穷人的问题的，也就是不能解决经济发展 问题的。可见舒马赫也仅仅是提出了问题，并没有给我们提供e 确 的研究方法和答案。 - 鬯一中南工业大掌工商管理掌院硕士论文 卡尔松( c a r l s s o n ，b ) 从新技术发展对企业规模的影响入手进 行研究，认为技术的进步降低了生产的最小有效规模，即平均成本 曲线向左移动，这只能表明与以往的情况相比，在中小企业中出现 规模经济的可能性大大增强。但他无法说明新技术发明之前小企业 早己存在的现状。 阿科斯( a s c ，z j ) 用技术轨道的转移来解释小企业的兴起，他 认为在世纪之交，我们已经进入一个新的技术时代，市场的停滞和 传统产业的萎缩使大企业面临重重困难。与此同时，新技术带动新 的产业的出现和发展，为小企业提供了发展的契机，小企业在创新 的中试阶段，在技术诀窍的扩散以及新产品、新设备、新方法的应 用等方面都扮演了重要的角色。但他仍未能解释即使在传统的产业 中大中小企业并存的局面为什么长期存在。 萨瑞克( t h u r i k ，r ) 从交易费用和消费者偏好的角度分析了规 模经济的优势，他认为随着企业规模的扩大，企业内部的交易成本 也在增加，此外，大企业内部等级制也使技术人员越来越难以忍受 其日益恶化的工作环境。因此，他认为企业规模并不是最重要的， 不同规模的企业都有最适合他们的领域。但萨瑞克也没有给出令人 满意的分析工具。 我国学者郑宗汉于19 8 4 年对中小企业进行了较为全面的研究， 涉及到的问题包括了企业规模、专业化分工和组织程度、劳动手段 和对象，以及劳动力素质等问题。但由于环境条件所限，不仅研究 的深度不足，而且在研究方法上也受计划经济的影响。文章的出发 点和所提出的对策的立足点仍然是寄希望于一个明智的、无所不能 的政府对大中小企业按专业化分工的原则组织生产，从而实现小企 业的现代化。 我国另一本涉及小企业问题的专著小型经济概论是由林振 淦等人于1 9 9 1 年编著的。该著作用了很大的篇幅对世界各国的小企 业进行了系统的分析比较，并将小企业的基本特点总结归纳为小型 性、分散性、灵活性和从属性四个方面。但最后作者针对我国当前 的情况仍将政策重心放在小企业的所有制问题讨论上去，未能超越 - 蟪，中南工业大掌工商蕾理掌院硕士论文 “姓资姓社”的旧套路。 我国的研究主要集中于政府的作用：制度创新、提高宏观经济地 位上说，从小企业自身的微观、中观角度的研究还不多。这些研究包 括： 中国小企业发展政策的研究：主要征对小企业政策与政策 思路； 台湾中小企业发展情况概览等：主要讨论台湾地区小企业 宏观环境、金融环境、中介机构、政府政策等：北京市小企业发 展与改革中存在的问题调查报告；上海中小企业发展战略研究； 上海财大、傅建华等地区经济、统计调查分析。 现有的理论与实证分析很少以中观或微观角度为出发点进行分 析，对小企业为何能够拥有巨大的经济发展的贡献，长期顽强地生 存、发展，不断提高的经济地位缺少系统的分析。在对小企业进行 发展战略研究时，缺乏对小企业竞争优势、劣势全部深入的理解， 尚未形成系统的针对小企业的发展战略研究。而本文正是从这个角 度出发，力图在小企业的企业发展战略这个领域有所进展，使大家 无论从理论还是从实证的视角都可以对小企业有个更深入的理解。 。囊 i l ! 鬻中南工业太掌工商管理掌院碾士论必 第二章小企韭现扶s w o t 分析 企业战珞管理的个基本在务，就是在复杂多变酌内外环境祭 释下，求 嚣垒韭辩帮环境、内帮条佟蠢竣咯选择三蠹之瓣懿懿态平 衡。而针对小企业的战略的制订和实施，必须建立在小企业现有的 凌部斡燮源秘能力蕊势之上，建立在小念业掰娃懿菠旗环境孛每残簧 素之上。必此对小企嫩内部独脊的，相对于大企业龅内部条传进行 藏珞分析帮对外部环蠛中重大澎桷夺企业的战路因素避行研究就髋 为小企业战略分析和选择的决策基石。 本文在第二章中运翔了s w o t 法( s ，w ，o ，t ) 佧为分橱工熟 铁绞计数攒及企鼗寨镄逡发瓣小金监潜在豁帮撬会，瀵在箦都藏黪； 潜在内部优势( s ) ，潜在内部劣势( w ) 进行了较为细致深入的分 析，势在潜在蠹郝饯势与劣势在讨论中运鼷了叠蛰能力徐值，在黔 韶威胁与机会研究中落助迈嶷尔波特魄产业结构五瞪索战咯分捉 模式。由予本章怒针对小企业酌般性分析( 在菜魅领域也进行了 分产业的分析) ，而非针对某个舆体小企业进行s w o t 分丰厅，因聪 比较摹妥研究的参鞭物主要是行、韭中瀚大黧企渡或企业鬃闭，获取的 结论也是不同产蔓乏孛，、金监蛰遮缎秘黪缡缝豹癌卦繇襞懑素拳凡焚 战略选择。 s w o t 分援法是游企业羚嚣环壤戆瓿避( 0 ) 与藏黪( t ) ，凌 都条件酌优势( s ) 与劣势( w ) 阃到在一张熙表中加以对照，可一 骚了然，又可潋觚肉外强素豹桷互联系作 叠疆深入的分析评价。 s w o t 分析法是一种墩常用的企业内外环境因素综合分桥法。在本 牵酶s w o t 分析中，主蘩选择了5 种内部因索进行逐个分析与汇慈 练台，别您s w o 彳黧表如下表； 表2 1s w o t 因素 优势( s ) 或劣势( w ) 1 财务能力 4 改革成本 1 1 财务管理成本4 1 过渡经济体制中转制成本 1 2 财务变现、负债、资产管理水平 5 组织管理 1 3 筹资能力5 l 组织结构优势 内 2 市场能力5 2 组织结构弱势 2 1 品牌管理、品牌促进 部 2 2 对市场变化的反应 2 3 对个性化需求的应变 条 2 4 促进利用企业高质量的声誉的能力 件 2 5 分销与推销 z 6 市场信息的收集能力 3 技术水平与技术创新 3 1 技术水平，专业人才 3 2 投资小，投资回收列短 3 3 创新动力、潜力；人才、资金、信息 威胁( s ) 或机会( 0 ) 外 一、行业结构 部1 潜在加入者，进入壁垒；2 现有竞争者：3 其他竞争力量 环 i 1 规模经济 境 二、宏观环境 1 经济过剩与产业升级、经济启动：2 政府政策 第一节内部条件分析 企业内部所具备的资源与能力上的优劣势，是企业制定竞争战 略、参与市场竞争的基本条件。对小企业的生存与发展设计战略蓝 图时，当然应该从小企业的内部条件的强项与弱项的分析展开n 小企业的内部条件，主要的战略要素包括小企业的财务能力、 市场能力、技术能力、组织管理水平以及转制改革中的改革成本几 个方面。 小企业最为显著的特点就是它的“小”：它企业规模小，投资 有限，对市场需求要求不高，员工少，固定资产少。基于这个特点， 本节将逐步进行分析。这些分析将会建立在企业战略学、财务学、 组织行为学、经济学以及充分的统计数据之上。 9 型 主皇竺些三墼型塑茎篓：兰一 一、财务能力 ( 一) 财务管理成本 小规模的企业相对大型企业，作为财务管理的主体来说存在一 些成本上的优势。这主要表现在： 1 企业成本核算 企业成本核算工作中，生产费用归集、分配完毕后，应按成本 计算对象编制成本计算单，并选择一定的成本计算方法，计算产品 的总成本和单位成本。这些成本计算基本方法有品种法、分批法、 分步法三种。 品种法适用于大量大批的单步骤生产的企业，主要特点是( 1 ) 成本计算对象是产品品种。如果企业只生产一种产品，全部的生产 费用都是直接费用，可直接记帐，不存在各成本计算对象问分配费 用的问题。这种方法就比较适合于实现了高度专业化生产的小企业。 这类企业是从事高度专业化生产加工的，它的生产主要针对某一个 产品甚至某产品加工流程中的一个步骤。进行此类生产就可以适用 了单一产品品种法核算成本，节省了成本核算工作量，相对于大企 业多产品分散化经营减少了支出。 分批法是按照产品批别计算产品成本的一种方法。它主要适用 于单件小批类型的生产。它的主要特点在于产品成本计算呈不定期 的，一般不存在产品与完工产品之问分配费用的问题。分批法正适 用于实行机动灵活生产，接到订单再开工的小企业的需要，而且简 化了成本核算的工作流程，即免去在产品与完工产品间的成本分配。 分步法是按照产品的生产步骤计算产品成本的。它适用于大量 大批的多生产步骤。它的特点是成本计算对象是各种产品的生产步 骤。分步法核算成本的工作量相对品种法与分批法来说是较大的， 在逐步结转分步法中要应用先进先出，加权平均等方法来将上一步 骤的半成品成本转入下一步骤，而且计算终了前还需进行成本还原。 分步法是典型的大型企业、企业集团较为适用的方法，这个方法所 额外高出的费用必须要依靠规模生产和稳定的市场需求来进行弥 补。 咧中南蔫踅太掌 工辩管糕攀院磺士论文 酴以上三类方法外，有小企业，由于规模小产量不多甚至不进 行成本核算工作就能正常运转，这对于原始积累阶段的小企业可以 说是一种成本优势。 成本控制类似予成本核弊，由于控制成本的对蒙单一，生产流 程单一，雨使小企业的成本控制支出比较低。 网种在艘剥分配、流动资金管理、投资管理中，幽予工 乍量小 而可以少雇佣员工，可以为决策者( 经营者或股东) 髓出更充分的 时间进行市场调查和战赡思考。 2 ，投资警蓬豹特点 投资隧浚期菠。投瓷霞收期是疆授资弓l 超豹现会流r 入累计到与 投资颧楣簿艇需要的时阗，它代表收回投资所霭要的年限，在原始 投资一次支出，每年现金流入量相等时： 回收期= ( 原始投资顿) ，( 每年现垒净流入量) 小企她麒有投资小的特点，因此投赞建设期般比大型项目薅 短许多，如果小企业主在选择投资项目和确定市场上具有洞察力。 工俸有效的话，加j ：本身授资额小，那么原始投资的投资回牧期是 大爱监所不麓裙皖的。( ) 市场应变。投资瞬粳端短，投资见效快 使小企业在市场需求变化频率的市场中可以及对全身两邋；( 2 ) 风 险偏好。在新兴的市场嚣求中敢于馋急先锋，即使额兴斡产业或产 品长远发展不理想也不构成威胁，丽且抢先进入薮行业可熊会带来 超额利润与超常规的成长，这雀商科技行业中尤为明显。( 3 ) 较短 的投资回收期使，l 、企业在各类不同行业中不断转换提供了可能。小 企渡豹股东仍可；冀不断主氇援寻信息。寻找利润率高的产箍和服务， 寻找订雌秘客户，凰发现部分相对缓和的领域，就避行小颈投资， 速度地收回投资获取利润，速度她转换阵地，扶恧使留已戆投资行 为狸对较少地受型特定产选鲍限制，这裁跫在文章后蕊将要分拆黔 转换战略。 ( = ) 筹资能力 在上海财大的卿，圭进行的对上海中小企业现状的统讨皱采中， 可以翡显地覆虱：小企监静筹资能力较为薄弱，筹资活动避行得相 囊璧，中南茹她太攀工离替糕捧揽磺士漳必 狳以上三娄方浚终，毒，j 、垒邋，塞予壤摸枣产鬟不茹甚至不进 行成本缓霹z 佟就熊菠鬻运转，这辩子原始积累阶段的小企披筒戳 说蹩一静戏零筑势。 成本控制娄识予戚零竣舞，耄予控制戚零熬瓣蒙攀，生产灌 趱单一，蕊使小企、业的成本控制支出比较聪。 瓣瓣在艘剥分醚、滚动资金蛰理、援资管理中，逡予工 乍量夺 而可以少雇佣员工，可以为决策者( 经营者或股东) 髓出更充分的 时闻避行市场调查帮战旗思考。 2 。羧资警蓬妻孽祷纛 投资酗浚期簸。投瓷霞蔽麓楚指授资孳| 超豹现会流入累计莉与 投资颧楣簿艨嚣娶蛉时阗，它代表收回投瓷艨霭要黪每羧，在照始 投资一次支出，每年现袅流入量甥蕊时： 回收期= ( 原始投赞颡) ，( 每年耀垒净流入鬓) 小企业麒有投资小的特点，因此投资建设期一般比大型项目鼷 短许多，蜘巢小企盈主在选释投资颂耳和确定市场上疑有洞察力， 工俸有效的话，赭上本努授赘额小，那么骤始投资的投资回敬潮楚 大企业新不麓裙跑鹣。( ) 市场应变。投资阐碡雯期短，投资见效快 使小企业在市场需浓变化频率的市场中可以及挺寸全势藤邋；( 2 ) 风 险偏好。在瓣兴黪市场黉求中敢予馋急先镑，即使毅兴瓣产业藏产 鹣长远发展不理戆也不构成威胁，蕊且捻毙遴入薮行渡霹麓会荣浓 超额利润与超常规的成长，这雀商科技行业中尤为明显。( 3 ) 较短 的投资黼牧髑往枣企渡在各类不黼行、韭中不断转换提供了可能。小 金嬷黪黢东秘可以不鞭魂援寻倍怠，寻找嗣润率高的产蕊和鼹务， 寻找订攀秘客户，虽发现部分相对缓莘翁酌领域，就避行小颈投资， 速度地收觐投资获取刹濑，速度地转换黪地，从露傻整己躲投凌行 为相对鞍少地受到特定产业鹣限制，这裁楚在文章慝嚣将要分辨熬 转换战略。 ( = ) 筹资能力 在上海财大静掰垒遴行酶对上海中，j 、企娅现状的统计皱桑中， 可以翡疆蟪磊弱：小企潼静筹资能力较为薄弱，筹饔活动避行褥翱 当艰难。 1 统计数据 ( 1 ) 资金的需求状况 根据统计资料和调查报告作大致的推测，上海中小企业的现实 资金要求情况如下：据统计，1 9 9 6 年上海独立核算工业中小企业的 资产负债率是6 4 ，9 ，债务资本率为18 5 ，流动比率为1 1 。资本 金为4 0 0 亿元，资产为13 3 3 亿元，流动资产为8 0 5 亿元，以此推算， 工业中小企业所需外部资金约为8 6 0 亿元，流动资金为7 3 0 亿元， 或平均余额为6 5 8 亿元。同年总产值11 4 6 亿元，销售值为1 16 亿元。 大约以1 元资金推动1 3 元产值或1 元流动资金推动1 5 元销售值。 工业中小企业这一情况大体能反映中小企业的整体情况。 据不完全统计，目前上海市中小企业，包括工业、商业、餐饮 业的销售值占全市销售值的3 0 ，约2 0 0 0 多亿元，以1 元流动资金 推动1 5 元销售值计算：流动资金需求= ( 1 1 5 ) 2 0 0 0 13 3 4 亿元， 仅流动资金需求就有13 3 4 亿元。 根据“上海市国民经济和社会发展九五计划与20 1 0 年远景目 标纲要”，预计到2 0 1 0 年全市g d p 将超过4 5 0 0 亿元，全市工商业 销售值约1 6 0 0 0 亿元，如按现行比例计算，2 0 1 0 年中小企业销售值 为4 8 0 0 亿元，如参照国际经济先进国家大企业与中小企业在销售方 面的比例( 5 0 ) ，那么将达8 0 0 0 亿。以1 元资金推动1 5 元销售 值计算，到2 0 1 0 年中小企业流动资金( 短期融资) 需求达3 0 0 0 亿 元以上。 又据上海城市合作银行对2 7 0 0 户不同行业中小企业的调查， 在中小企业的资金需求中短期资金与长期资金比例为1 0 ：1 以上。按 此比例，目前现实的长期资金需求约13 0 亿元，而2 0 10 年长期资金 需求在3 0 0 亿元以上。 同时，统计需求估计的资金需求还不包括潜在资金需求；只包 括在市场供求关系已得到满足的那部分需求。1 9 9 7 年一季度上海工 业企业投资意向与流动资金景气指标显示：有6 3 的中小企业近期 内没有实际投资打算，主要原因是资金难以落实，很多企业或科技 人员具有创办新企业的动机与技术，但苦于缺乏资金。 2 资金供给状况 在短期资金方面，上海中小企业经营资金的主要供应者是银 行，在统计调查中，7 2 5 的企业主要融资渠道是银行，占第二位的 是内部集资，比例仅为8 7 ( 如表2 1 ) 。工业方面的统计显示， 中小企业债务资本率为1 7 6 ，而大企业为1 1 4 。可见中小企业负 债率高于大企业，对银行的依赖程度高。从图2 1 中可明显看，与 国际水平相比上海的中小企业资金供给过份偏向于间接融资。 8 0 6 0 o 2 0 0 n 木典嘲栋同 图21企业资金供给的国际比较 资料来源：日本中小企业厅编：经济白皮书平成8 年：上海的 数据来自上海城市合作银行的l9 9 7 年的调查资料。 1 9 9 7 年上海市金融机构对私营、个体经济的贷款只占其信贷资 金的0 15 ，以支持私营、个体经济为己任的民生银行，对私营企 业和个体工商户的贷款量也只占6 8 7 。而1 9 9 7 年我国城镇私营企 业有5 9 6 万户，农村私营企业为i 7 万户。而注册资金在5 0 0 万元 以上的企业只为1 万余户，也就是说，全国私营企业中有7 t , - 是 小企业，私营企业的筹资困难从很大程度上说就是小企业的筹资困 难。 长期融资方面，从企业创办的初始资金来源来看，据调查资料， 第一位的是上级拨款，所占比重为4 3 ，第二位是集资，所占比重 为2 7 。银行贷款的比例为6 ，其中国有、集体企业的创办资金主 - 蟪一中南工业大掌工商管理掌院硕士论文 要来自上级拔款，私营企业、股份制企业、集资成为初始资本的主 要来源。 3 筹资困难及原因分析 ( 1 ) 困难的表现 根据上海城市合作银行( 商业银行) 对中4 、企业的调查，被调 查企业中反映在生产经营上融资较困难的比重为6 8 ，很困难的企 业是1 4 ，在造成企业困难的主要原因中，认为是资金难落实的比 例为1 2 ，排名第二。在对停产企业的调查中，有4 7 的企业回答 企业停产的原因是资金短缺，在停产原因中位列第一。 以上的统计估算与分析数据虽然仅反映上海市中小企业的筹资 状况，但却是全国小企业资金供需状况的典型代表。 ( 2 ) 原因分析 a 资金供给 国有商业银行尚处于转轨过程中，对市场化程度越来越高的商 业银行，它追求稳定收益，极力回避风险的本性与小企业的内部属 性是有矛盾的。小企业缺乏不动产等可供抵押的资产，小企业在经 营活动中具有风险偏好，投资风险大，潜在收益高的领域，小企业 的管理不舰范，财务数据的透明度低，甚至不真实。这能使小企业 在商业银行的信用评级中总是表现不佳，商业银行资本的本性趋使 商业银行回避对小企业的贷款。 另一方面，在小企业长期融资中占首位的上级拨款( 占4 3 ) 是带有强烈计划经济色彩的方式，它正随着转制改革的推进目益失 去地位，小企业要从这里渠道融资就越来越难。 当前占主导地位的筹资渠道已经开始收缩变窄，而新的资金来 源还未培育成型，小企业利用证券、内部集资等方式筹资都还不能 代替传统方式。小企业联合互为担保的方式也还不普遍。 b 经营困难 近年来，宏观经济、市场需求、经济结构、经济体制以及科技 进步等方面发生了深刻的变化，这种情况对小企业形成重大冲击， 许多企业显得很不适应。这些因素包括计划经济下形成的大中小企 - 吐中南工业大掌工商管理学院硕士论文 业分工合作体系的瓦解，东南亚金融危机的冲击，加入w t o 的压力， 经济全面供过于求等等。在日趋激烈的市场竞争中，许多小企业生 产经营遇到困难，而经营困难又导致了资金困难，虽然经营困难与 资金困难存在类似鸡生蛋、还是蛋生鸡那样不易分清的问题，但统 计分析表明，经营困难确实正影响着资金的筹集( 如表2 2 ) 。 表2 2 上海中小企业对融资的态度 比例借款固定资产 借款净资产资产负债率 融资没困难 1 8 0 ，9 40 56 2 融资较困难 6 8 1 8 20 5 42 8 融资很困难 1 4 2 5 22 0 31 7 上海的数据来自上海城市合作银行的1 9 9 7 年的调查资料。 由表中可见，现有小企业的融资活动表现为有资产可足够抵押 则容易融资，而缺少足够的资产可作抵押则融资“较困难”甚至“很 困难”，这反映在( 借款固定资产) 这个指标上：当指标值接近l ( 0 9 4 ) ，即借款= 固定资产时，融资就没困难，当指标值远远大于 l ( 1 8 2 或2 5 2 ) ，借款就发生困难，这点也证实了作为现实中小企 业资金主要来源的商业银行资本的本性一一低风险稳定收益。 筹资困难的小企业难免加剧经营困难，而筹资困难的小企业则 更容易进一步改善经营，于是出现好企业银行上门变更好，差企业 借款无门变更差，强弱两级分化的情况。而大部分( 6 8 + 1 4 = 8 2 ) 的小企业被迫进入恶性循环。 在本部分的财务能力分析中，小企业的优势( s ) 与弱点( o ) 已比较明显：小企业在财务管理的成本与工作量具有先天的优势： 小企业较大企业更为容易进行投资管理，提高资产管理水平，因为 其投资回收期较短，投资见效快。另一方面，小企业的财务弱点在 于它缺乏有效充足的筹资渠道，较大企业或企业集团更难融资。 二、市场能力 ( 一) 市场优势能力 在企业的诸多市场能力中，小企业的优势在于市场应变能力和 应付零散需求的能力。对于不存在规模经济、高运输成本、不稳定 - 蝗咿中南工业大学 工商蕾理学院硕士论文 的需求波动、规模不经济性、高度的产品歧异化、退出壁垒高、政 策禁止产业集中、新兴的市场环境中，小企业灵活机动；运行成本 低，投资回收期短的特点发挥出优势。 以上这些因素最终归结为一点：即无法利用规模经济效益，组 织规模生产。这就使许多传统的在企业集团在这些市场上力不从心， 难以形成超越小企业机动生产活动的竞争优势，无力形成产业集中。 这些市场为小企业生存、发展提供了基础。 过去是一种产品适合所有的人( 像松下幸之助所说的要把产品 造得像水一样) ，现在的生产市场越来越细化，可以生产出非常个 性化的产品。过去通过大规模生产实现的低成本，现在可以通过知 识智能的运用来实现，因而不再需要数千名劳动力在流水线上。现 在如果改变产品的某个部分也很容易，只需改变软件，把知识信息 传到机器中去，就可以生产颜色、形状、功能各不相同的产品，甚 至为某人度身订造。本世纪初，一辆汽车从最初概念的形成到完成 实际的生产，总共需要六年的时间。今天，同样的过程只需要两年。 在工业经济时代，一项发明往往可以确保公司有十年的利润，但在 今天，一些消费性电子产品的寿命甚至只有两个月。知识经济时代 的企业必须是即时性的企业，它通过即时的信息对不断变化的环境 作出迅速的反应。1 9 8 6 年下半年，麻省理工学院组织了一个有大批 专家、学者参加的委员会，针对美国工业业绩严重滑坡的问题，进 行了两年多的调查，他们的结论之一就是认为：由于固执地依靠美 国经济全盛时期所用的对标准商品大规模生产的模式和组织模式， 阻碍了他们对新世界的适应和造就了制造业的渐次衰落。正如委员 会报告所阐述的那样，大规模生产模式是各环节彼此依赖和互相补 充的体系。 企业家出于利润考虑，用大量比较便宜且没有区别的产品来满 足国内市场需求。而且强调价格竞争，不大重视改进产品质量或设 计。在工厂里，人们通过工作的简化和专门化，并建立垂直等级关 系来进行管理。在美国国内，该体系的胜利非常彻底，以至于其他 生产模式实际上消亡了。而具有竞争力的国家则除大规模生产 1 6 - i 即中南工业大掌 工商蕾理掌院硕士论文 外也选择了其他生产模式一一最著名的有德国、日本和意大利一一 是在开辟新型工作组织、更灵活的技术和生产模式方面最成功的国 家，因为它们可以有效地满足很小的细分市场的需求。詹姆斯迈 天在他的名著生存之路中说得更明白：“我们正在从以大规模 生产为基础，差异性很小的标准产品目录转向个性化、短周期、信 息丰富、变化无穷的产品和服务。”看来，正是美国人的这种醒悟， 造就了9 0 年代许多新兴产业“美国货”的卷地重来之势。 ( 二) 市场能力薄弱点 从完全独立的小企业角度看，小企业市场能力存在许多薄弱 点。小企业势单力薄决定了小企业品牌促进能力差：市场信息收集 能力较弱，分销与推销能力缺乏。然而相对小企业的产出量而言， 小企业的这些能力或许已足够实现小企业产销两旺，不断地积累资 金。只是相对于大企业，小企业挑战知名品牌和市场扩散能力较为 有限。 三、技术能力 本部分所指的企业技术能力主要指企业现有技术水平与企业研 究开发的技术创新能力。 ( 一) 技术水平 小企业投资小，家底薄的特点使得小企业不能天生地具备强大 的技术装备，作为资本密集型产业要素的技术需要相当数量与密集 度的资本。这一点在各国各地区小企业发展历程中都有突出的表现， 是我国现行阶段下的小企业突出困难之一。 台湾学者对台湾小企业发展过程中所出现过问题与困难进行总 结时，指出“设备差、技术落后”是一个突出的问题。日本在战后 对小企业的研究也表明小企业的技术设备明显落后于企业集团。 根据中国第三次工业普查数据，大、中、小企业的人均固定资 产分别为l o 2 9 万元，5 1 l 万元和2 4 8 万元，它们之间呈几何级数 下降，也就是说，小企业的人均装备水平是中型企业