某企业2001年发生下列固定资产业务.doc

某企业2001年发生下列固定资产业务：（1） 购入不需安装的设备两台，增值税专用发票上注明价款24000元，增值税4080元，另发生运杂费支出200元，款项用银行存款支付，已交付生产车间使用；（2） 采用自营方式建造厂房一幢，为工程购入物资价款100000元（含增值税），全部用于工程建设，该工程应负担建设人员工资5000元，为工程借款而发生的利息2000元。工程完工验收并交付使用；（3）以融资租赁方式租入设备一台，按租赁协议确定的租赁价款520000元，另支付运杂费、保险费、安装调试费共计84800元，按租赁协议规定，租赁价款分四年付清，每年年初支付，该设备折旧年限6年，采用直线法计提折旧（不考虑净残值），租赁期满设备归承租企业所有；（4）接受B企业投入设备一台，该设备投资双方确认的价值为200000元；（5） 接受C企业损赠的一台全新设备，按照同类资产市场价值确认其原价为300000元，另支付途中运杂费10000元；（6）年末进行固定资产清查时发现未入账切割设备一台，编号为QG-9203，其重置完全价值50000元，估计折旧10000元；（7）出售设备一台，该设备账面原值200000元，已提折旧80000元，出售时用银行存款支付清理费用2000元，收到设备变价收入100000元存入银行，将出售设备净损益转入营业外损益；（8）由于遭受雷击，两台点焊设备毁损，型号规格为DH-9886，此设备1999年购买，预计使用4年，现决定予以报废，该两台设备账面原价共计820000元，已提折旧410000元，清理过程中以银行存款支付清理费用2000元，残料作价12000元交库。要求：（1）编制有关经济业务的会计分录；（2）根据资料（6），简述固定资产清查过程要涉及哪些报表，设计出一般格式；（3）根据资料（8），设计并填写固定资产报废单；设计并简述设备报废清理业务的流程及控制要点。（1）会计分录如下： 购入不需安装设备借：固定资产 28280 贷：银行存款 28280 自营建造厂房购买工程物资：借：工程物资 100000贷：银行存款 100000 领用工程物资： 借：在建工程 100000 贷：工程物资 100000分配建设人员工资：借：在建工程 5000贷：银行存款 5000结转工程借款利息：借：在建工程 2000贷：长期借款 2000工程完工交付使用：借：固定资产 107000贷：在建工程 107000 融资租入设备：租入时：借：在建工程 520000贷：长期应付款融资租入固定资产应付款 520000借：在建工程 84800贷：银行存款 84800资产交付使用后：借：固定资产融资租入固定资产 604800贷：在建工程 604800分4次支付融资租赁费：借：长期应付款融资租入固定资产应付款 130000贷：银行存款 130000按月计提折旧：借：制造费用 8400贷：累计折旧 8400 接受投入设备：借：固定资产 200000贷：实收资本 200000 接受损赠设备：借：固定资产 301000贷：资本公积 300000银行存款 1000 盘盈设备：借：固定资产 50000贷：累计折旧 10000待处理财产损溢待处理固定资产损溢 40000借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 40000贷：营业外收入固定资产盘盈 40000 出租设备：注销设备原值和累计提取的折旧 借：固定资产清理 120000 累计折旧 80000 贷：固定资产 200000用银行存款支付清理费用借：固定资产清理 2000贷：银行存款 2000收到变价收入存入银行借：银行存款 100000贷：固定资产清理 100000结转固定资产净损失：借：营业外支出 22000贷：固定资产清理 22000 设备报废。注销报废设备的原价与已提折旧借：固定资产清理 410000累计折旧 410000贷：固定资产 820000支付清理费用借：固定资产清理 2000贷：银行存款 2000残料入库借：原材料残料 12000贷：固定资产清理 12000结转固定资产净损失借：营业外支出 400000贷：固定资产清理 400000（2）固定资产清查应采取实地盘点，首先应按盘点结果详细填写“固定资产盘点表”，作为盘点结果的依据；并据此与固定资产卡片相核对，对账实不符的编制“固定资产盘盈、盘亏表”，作为固定资产清查的账务处理依据。其一般格式如下：业务处理流程：先由设备使用部门提出设备报废申请，经设备部门审核同意后，注销固定资产卡片，并在固定资产登记簿作好记录。然后分别通知申请部门注销固定资产卡片、清理部门清理报废的设备