（政治经济学专业论文）对我国国有企业亏损原因和对策的探讨.pdf

摘要 摘要 t 9 0 年代以来，我国国有企业的亏损问题日益严重。长时间、高 额度、大规模的亏损不仅严重阻碍了国民经济的发展，而且威胁着 社会的稳定。1 9 9 7 年开始实施的国有企业“三年扭亏”战略虽取得 了一定成绩，但由于减亏成果更多的是依靠国家政策优惠所致，所 以如何通过制度创新，增强企业自身的竞争实力，仍是一个尚待解 决的根本性问题。7 7 我国国有企业亏损是改革中出现的经营性矛盾、结构性矛盾和 制度性矛盾交互作用的必然结果，而传统国有制的弊端更是使国有 企业的改革在市场经济条件下陷入两难境地。从根本上说，国有企 业的改革就是调整不适应生产力的生产关系，调整不适应经济基础 的上层建筑。国有企业的“扭亏”就是一项以企业制度创新为根本， 包括国有资产的战略调整、新型国有资产管理体制的构建、企业内 部法人治理结构的形成，企业管理体制的更新、债务和冗员负担的 缓解等内容的综合性制度改造工程。 关键词：国有企业亏损制度创新 2 a b s t r a c t i nt h e1 9 9 0 s ，t h ed e f i c i tp r o b l e mo ft h es t a t e o w n e de n t e r p r i s e si s b e c o m i n gm o r ea n dm o r es e v e r e r t h el o n g t e r m ，h i g h a m o u n ta n d l a r g e s c a l ed e f i c i t ss e r i o u s l yh i n d e rt h e n a t i o n a le c o n o m ya n de n d a n g e r t h es o c i a ls t a b i l i t ya sw e l l a l t h o u g ht h e ”t h r e e y e a rd e f i c i tt u m ”s t r a t e g yr e a c h e ds o m ea c h i e v e m e n t ，f o rt h er e d u c e dd e f i c i td e p e n d sm o s t l yo n t h eg o v e r n m e n t a lp o l i c i e s ，i ti ss t i l lab i gp r o b l e mt ob es o l v e do fh o wt o i n c r e a s et h ec o m p e t i t i v ec a p a b i l i t yo fe n t e r p r i s ei t s e l ft h r o u g ht h e s y s t e m i n n o v a t i o n t h ed e f i c i to fo u rs t a t e o w n e de n t e r p r i s e si st h ei n e v i t a b l eo u t c o m e o ft h ei n t e r a c t i o na m o n gt h eo p e r a t i n gd i s c r e p a n c y ，t h ec o n s t r u c t i o nd i s c r e p a n c ya n dt h es y s t e md i s c r e p a n c yt h a ta p p e a r e di nt h er e f o r m w h i l e t h ei n n e rd e f e c to fo u rt r a d i t i o n a ls t a t e o w n e ds y s t e mm a k e st h er e f o r mo f n a t i o n a le n t e r p r i s e sf a l li n t oad i l e m m au n d e rt h ec i r c u m s t a n c e so fm a r k e t e c o n o m y b a s i c a l l ys p e a k i n g ，t h er e f o r mo ft h en a t i o n a le n t e r p r i s e s i st o a d j u s tt h ep r o d u c 6 v er e l a t i o n s h i pt h a td o e s n tf i tt h ep r o d u c t i v ea b i l i t y ，t o r e v i s et h eu p p e rc o n s t r u c t i o nt h a td o e s n tf i tt h ee c o n o m i cf u n d a m e n t a l t h e d e f i c i tt u r n ”o ft h en a t i o n a le n t e r p r i s e si sa c o m p r e h e n s i v es y s t e m r e m o u l d i n gp r o j e c tw i t ht h ee n t e r p r i s es y s t e mi n n o v a t i o na st h ef u n d a m e n t a l ， a n dw i t ht h ei n c l u s i o no fs t r a t e g ya d j u s t m e n to ft h en a t i o n a lp r o p e r t y ，t h e c o n s t r u c t i o nt h en e wn a t i o n a lp r o p e r t ya d m i n i s t r a t i o ns y s t e m ，t h ef o r m a t i o n o ft h ea d m i n i s t r a t i o ns y s t e m ，t h er e n e w a lo ft h et r a d i t i o n a la d m i n i s t r a t i o n s y s t e ma n dt h ea l l e v i a t i o no ft h ed e b tp l u st h es u r p l u sp r o b l e m k e yw o r d s ：s t a t e o w n e de n t e r p r i s e d e f i c i t s y s t e mi n n o v a t i o n 河北大学硕士学位论文 对我国国有企业亏损原因和对策的探讨 从1 9 9 7 年党中央开始实施“三年扭亏”战略以来，国有企业的亏损问题已 成为全社会关注的焦点。今年是“三年扭亏”战略的最后一年，因而，重点亏损 企业能否如期走出困境，实现制度创新，不仅关系到国家阶段性经济战略目标 的实现，而且在某种程度上决定着中国经济改革和发展的整体走向。因此，探 讨国有企业亏损的原因和寻求解决亏损的对策，也就成为经济理论研究中一 个重要课题。 一、国有企业亏损的基本状况 企业的盈利与亏损反映了一定时期的经营成果。从财务理论上说，企业 的盈利与亏损是通过各种渠道，销售产品、开展其他业务、对外投资取得的经 营收入中扣除销售成本及各种费用的余额。若此余额为正，则为盈利，反之， 则为亏损。企业盈利与亏损及其蕴亏数额的增减变动是企业内部经营管理与 外部环境诸多因素交互作用的综合反映。所以，对企业盈亏问题的认识应密 切结合企业经营的外部环境和内部条件的具体情况。 迄今为止，我国在说明和评价企业亏损方面还没有形成一套较为系统全 面的指标体系，我们只能尝试着以报纸常用的几个指标，即亏损额、亏损率和 亏损面，来概述国企亏损的基本态势。( 见表一) 所谓亏损额就是亏损发生的 实际金额，是反映一个企业、行业或整个国民经济亏损状况最直观的指标；亏 损率是企业年亏损额与资产总额的比率，它排除了企业规模的影响，能较科学 的反映出企业的亏损程度；亏损面是亏损企业个数与全部企业个数的比例，它 反映了亏损覆盖面大小及亏损渗透、扩散的程度。 从下表中可以看出，1 9 7 8 1 9 8 8 年，国有企业的亏损额很小，亏损率也很 低，但1 9 8 8 年以后则亏损额很大，亏损率很高。1 9 7 8 一1 9 8 8 年，国有企业的年 平均亏损额为4 4 8 9 亿元，而1 9 8 9 - - 1 9 9 6 年这一数字为4 3 3 4 7 亿元，为上一时 期的9 6 3 倍。从亏损率上看，1 9 7 8 - - 1 9 8 8 年平均值为6 3 2 ，而1 9 8 9 l 一1 9 9 6 年为4 1 9 ，比上一时期高3 5 5 8 个百分点。总的来看，1 9 9 8 年以前，亏损问 题尚不十分突出，国民经济的蓬勃发展还能带给国有企业一些生存活力，但进 入9 0 年代以来，经济高速增长却也改变不了国有企业大规模亏损的状况了。 1 对我国国有企业亏损原因和对策的探讨 即使在1 9 9 2 年国民经济超常规发展的宏观经济环境中，国有企业仍是萎靡不 振，从1 9 9 3 年开始，国有企业的亏损额以年增幅3 1 7 l 的高速度呈现跳跃式 攀升，并在1 9 9 6 年达到一个阶段性的高峰值7 2 6 6 9 亿元，国有企业第一 次出现了整体盈利无法抵补亏损的严峻局面。 国有工业企业亏损的基本情况 年份亏损额( 亿元)亏损面( )亏损率( ) 1 9 7 84 2 0 61 9 3 07 6 3 1 9 7 93 6 3 81 76 46 0 7 1 9 8 03 4 3 01 9 1 75 5 3 1 9 8 14 5 9 62 29 07 3 4 1 9 8 24 7 5 72 0 7 87 3 7 1 9 8 33 2 1 l1 2 7 54 7 7 1 9 8 42 6 6 71 0 2 03 6 3 1 9 8 53 2 4 496 64 2 l 1 9 8 65 4 4 91 30 77 3 2 1 9 8 76 1 0 41 3 0 07 2 0 1 9 8 88 1 9 2l o9 l8 4 1 1 9 8 91 8 0 1 91 6 0 31 9 5 2 1 9 9 03 4 8 7 62 7 5 54 7 3 3 1 9 9 l3 6 7 0 02 5 8 44 7 7 l 1 9 9 23 6 9 2 72 3 3 64 0 8 3 1 9 9 34 5 2 6 42 8 7 83 5 6 4 1 9 9 44 8 2 5 93 0 8 93 6 7 9 1 9 9 56 3 9 5 73 35 34 3 8 7 1 9 9 67 2 6 6 93 77 06 3 5 1 1 9 9 76 3 4 9 64 6 6 87 3 7 8 1 9 9 88 7 7 6j 资料来源：郑海航：国有企业亏损研究，经济管理出版社，1 9 9 8 年版，第3 3 页。 1 9 9 7 年以前的数字是国有独立核算工业企业的数字，1 9 9 8 年的数字是国 有及国有控股企业的数字。 河北大学硕士学位论文 从1 9 9 7 年党中央实施“三年扭亏”战略以来，国有企业的经营状态开始回 升，亏损率逐年下降，亏损面不断缩小。截止到1 9 9 9 年底，国有及国有控股企 业盈亏相抵后实现利润9 0 0 多亿元，比去年同期增长了7 0 。全国3 0 个省、 自治区、直辖市有近9 0 的地区不同程度的增利或减亏，除军工、煤炭外，大 多数行业的亏损额下降，效益明显改善。这说明，“三年脱困”工程取得了较大 的成绩。但是，客观的说，国有企业扭亏工作的前景仍不容乐观。 首先，从重点亏损的企业看，1 9 9 7 年底亏损的6 5 9 9 户国有及国有控股大 中型企业中，已有3 1 0 0 户实现了不同程度的扭亏，则剩余的3 0 0 0 多家企业一 定是亏损更严重，情况更复杂的“困难大户”，这就需要更有效的措施来推进改 革的进程。同时，对已经“脱困”的国有企业来说，也并不就是一劳永逸了，若 不从根本上实现机制转换，随着政策环境的变化，实现了“扭亏增盈”的企业还 可能再次陷入亏损。因此，如何在企业“扭亏”的同时，保证“不复亏”应该是一 个非常重要的问题。 其次，从国有企业利润增长的情况看，由于受东南亚金融危机和特大洪灾 的影响，再加上改革和调整的时滞，1 9 9 8 年国有企业的利润降幅是自1 9 9 2 年 以来最大的一年，1 9 9 9 年和2 0 0 0 年的利润增长带有明显的在低基数基础上的 恢复性质。从利润增长的分布看，去年利润增长主要集中在个别大类行业，如 石油化工行业占据了整个国企利润的l 3 ，大型企业拉动了利润的回升，而中 型企业已连续3 年处于整体净亏损状态。 第三，从影响国有企业利润增长的因素看，近两年来国有企业亏损的减少 和利润的增加，在很大程度上是得益于国家一系列政策的支持和宏观环境的 改善，如债转股的实施减轻了某些国有企业的债务负担；技术贴息促进了国有 企业的技术更新；打击走私力度的加大改善了企业的市场环境；“下岗职工再 就业”工程的实施加快了企业减员增效的步伐。但是，这些政策都带有一定的 片面性和短期性，并没有从根本上解决国有企业的问题，如“债转股”的政策实 际上是暂时将债务从企业转移到了国有金融资产公司身上，而且相关制度环 境的不完善在很大程度上限制了其政策优势的发挥；技术贴息政策中，国家手 中的技改资金与企业的需求相比只是杯水车薪；职工下岗人数的增多只是将 冗员的负担从企业转移到了社会。随着政策作用的逐渐显现，国家政策对利 润的直接拉动作用将会越来越小，企业的脱困增盈更多的应是依靠自己的力 量。这说明国有企业的改革仍是任重而道远。 经济报 2 0 0 ) 年2j 】2 1l i 对我国国有企业亏损原因和对策的探讨 二、国有企业亏损的成因 传统的国有企业作为国有资产的存在形式和社会主义制度的标识，是融 发展经济、整合社会和传播文化等多重职能于一身的微观个体。它的大面积 亏损既有企业自身的问题，也有外部环境的问题；既有现实经济运行中的问 题，也有历史遗留的陈年老病；既有经济体制的问题，更是反映了政治体制的 弊端。可以说，国有企业的亏损是改革过程中的经营性矛盾、结构性矛盾和制 度性矛盾交互作用的必然结果。 ( 一) 传统的、不适应市场竞争的经营管理模式是导致国有企业 亏损的内部原因 经营管理是企业的生命，在一定条件下，甚至可以说经营管理水平决定了 一个企业的命运。当前，我国国有企业经营管理粗放，不适应市场的经营性矛 盾已成为导致国有企业亏损的重要成因。 1 资金预算软约束，结构失调，加剧了企业运行的困难 多年来，国有企业资金预算软约束的问题一直没得到有效解决。资金收 支脱节、生产不计成本、不讲效益的现象普遍存在。相当一部分企业资金运营 根本不考虑资金回报率和投资风险，投资决策既缺乏明确的经济责任，又未经 过科学论证，形成很多无效项目。仅有据可查，全国有上千亿元资金因投资决 策失误而造成浪费，如我国彩电生产线利用率为4 5 ，冰箱、洗衣机生产线利 用率只有4 0 ，汽车生产线开工率不到5 8 ，棉纺闲置l 3 ，相当于1 2 0 1 5 0 亿元的投资未发挥作用。每次的市场过热，都给企业带来不少的决策性浪 费。同时，资金占用结构失调现象极为严重，国有企业普遍存在着产品积压、 应收帐款居高不下，大量资金低效使用乃至违法占用行为。截止到1 9 9 6 年 底，独立核算工业企业产成品资金占用高达2 5 8 3 8 1 亿元，比去年同期上升 1 5 4 ，应收帐款净额4 5 5 9 3 亿元，比去年同期上升了1 1 7 7 。流动资金 不流动，资金周转不畅必然导致资金运营效率差，企业经济运行困难。 2 产品开发不足，缺乏先进技术和拳头产品。使国有企业在激烈的市场 竞争中处于被动地位 传统体制下的国有企业习惯于粗放型经营方式，长期以劳动密集型、资源 加工型产品为主，单纯追求数量扩张，没把精力放在品种、质量、效益方面。据 测算，技术进步对我国经济增长的贡献率只有2 8 ，不但低于发达国家6 0 一 霉鑫譬桑? 勰既轰滋冀搿帮 端爱辩嬲键；臀k 1 经9 9 济9 鬣囊1 。1 5 罨涵第。页、 4 河北大学硕士学位论文 8 0 水平，也低于发展中国家4 0 的水平。本来，在市场经济条件下，产品销 售已成为了企业生死攸关的环节，产品质量、技术档次是客户的首选标准，遗 憾的是，我国不少国有企业在市场竞争中不是集中力量研制开发新技术、新产 品，而是为了争占市场份额不惜大规模降价，提出“让利不让市场”，从而引发 了一系列冰箱、彩电、微波炉等产品的降价大战，形成了“众口分食”的混战局 面。这样，一方面把国有企业原生产成本不高、技术投入不足的产品投入了难 以发展的死角，另一方面又拉开了与高档产品的市场距离，使跨国公司长驱直 人，获得了大量市场份额，使国有企业面临的市场环境更加严峻。 3 制度不健全，基础管理工作滑坡导致国有企业产品质量下降。消耗上 升 当前，我国相当一部分企业基础管理工作大幅度滑坡，据有关部门1 9 9 3 年对亏损企业调查，在2 1 0 2 家由于经营管理原因亏损的企业中，因管理混乱、 制度松驰，浪费严重而造成亏损的企业占1 3 。企业管理滑坡给国有企业经 济运行带来严重后果，突出表现为质量下降、成本上升、产品缺乏竞争力。许 多消费者宁愿以高额代价用进c i 产品也不愿用国内的设备，从而造成一方面 需要耗费大量宝贵的外汇；另一方面国有企业大量设备闲置，产品积压，停工、 停产，乃至亏损。同时，随着市场竞争日益激烈，大多数国有企业表现出明显 的市场不适应症。有的企业不重视研究市场经营战略和营销战略，对市场信 息反应迟钝，决策失误贻误了商机；有的企业生产组织不适应市场竞争，周期 长、环节多，丧失了市场机会；还有的企业是营销人员素质不高，营销网络不健 全，引起产品市场占有率明显下降。 4 传统的“官僚化”的经营者选聘任命机制。导致国有企业的经营者活力 不强。经营不善 由于国有企业行政化，其经营者必然是行政官员，他们的荣辱升迁是取决 于某种行政权力而不是市场机制。这就在很大程度上淡化了经营者的“企业 家意识”，而强化了求官的价值取向。经营者会将注意力更多的着眼于官场 “经营领导”，而不是在市场经营企业，其生产经营的积极性可想而知。同时， 传统体制下的工资分配制度，在经济和法律关系上不承认经营者的剩余索取 权，因此，一些付出了艰苦劳动，为企业创造了大量利润的经营者往往产生某 种不平衡心理，其中胆小的会选择偷懒的方式降低其工作的复杂程度( 这会导 致企业整体管理水平的下降) ，胆大的则会利用制度缝隙监守自盗，以权谋私， 非法侵吞国有资产，尤其是到了临退休年龄的“白领人”经营犯罪日益增多即 是明证( 这也就是常说的“5 9 岁现象”) 。 0 ) 娜海舡：( n 4 s 个q l , r ，槲_ 5 j 究绎济管柙出版补1 9 9 8 年版鹅1 1 0 村 埘我【自国有企业亏损原因和对策的探讨 ( 二) 传统的经济增长方式与结构性矛盾是导致国有企业亏损 的外部原因 改革开放以来，我国经济经过近2 0 年高速增长的量变积累，已经从根本 上摆脱了短缺经济状态，买方市场初步形成。在这个特定的经济发展阶段，由 于传统的经济增长方式与结构性矛盾相互作用，导致国有企业面临的市场形 势日趋严峻，其主要表现在： 1 重复建设严重，市场供过于求 9 0 年代初期，我国经济呈现过热的增长势头，粗放型扩张加剧，各个行业 和地区基于对未来市场前景不切实际的判断和预期，盲目投资，持续扩大生产 规模，任意铺摊子、上项目、大搞低水平重复建设。由此带来的后果是，经济结 构严重不合理、大量生产设备闲置、企业效益下滑、资源严重浪费。以自行车 行业为例，前几年的大规模盲目投资使全行业陷入困境，全国7 5 家骨干生产 厂约5 0 亏损，盈利企业占3 0 ，市场供大于求使4 0 的生产能力闲置。盲 目投资，低水平重复建设的弊端在卖方市场、短缺经济条件下还不突出。然 而，随着买方市场的形成，重复建设的矛盾逐步暴露出来，它一方面表现在企 业之间的恶性竞争，竞相压价，另一方面反映在产品滞销、库存增加、生产能力 放空，企业开工不足，不仅消费品如此，投资品乃至一些基础产品也相继出现 了供大于求的格局。例如，当前钢铁等原料生产企业由于积压严重，已经实行 了限产压库，煤炭、石油、纺织由于库存过大，限产、压锭已成为解困的主要着 眼点，由此造成一些行业、企业严重亏损。 2 传统的粗放型经济增长方式和“大而全、小而全”的封闭性生产方式致 使结构性矛盾更加突出 近年来，我国经济增长主要凭借大量人力、物力和资金的投入，广种薄收， 热衷于铺新摊子，重基建而轻技术开发和技术改造。这种投资倾向固化了生 产结构的低水平。同时，由于部门地区的条块分割，壁垒保护，国家不能根据 比较优势进行区域分工，各地区都在追求“大而全、小而全”的所谓完整的工业 体系，造成了低水平、小规模的重复建设。全国3 0 0 家汽车厂，1 1 5 条彩电生产 线，8 0 0 0 多个经济开发区，重复建设成了低效益的陷井。近年来大量投资新 建的中小国有企业所选择的技术起点和装备水平都较低，造成过多低技术水 准的企业挤入了支柱产业，过多低档次、低质量产品充斥国内市场，与国内需 求高档化趋势形成强烈反差，引起严重的供求不平衡。由于产品结构跟不上 企业对新设备的需求，国内大量急需产品不得不依赖进1 7 1 ，仍以钢材为例，尽 零粪錾； 丰冒2 ；：案嚣蹙囊菩：曩嚣弱襄；： 鬟箍栗港整鞋：i 嚣篆噩：雾j 磊要： 6 河北大学硕士学位论文 管全国的生产能力超过了1 亿吨，但真正过剩的只是那些初级产品和陈旧落 后的生产设备。这样，一方面有2 0 0 0 多吨中小型企业生产设备闲置，另一方 面板带等产品由于生产不足又需要大量进口，其中不锈钢板的自给率不足 1 5 。 ( 三) 传统的国有经济体制与市场经济体制的矛盾是导致国有 企业亏损的根本原因 从理论上说，计划经济体制和传统国有经济体制只是一个事物的两个方 面，其中，前者是后者的逻辑基础，后者是前者的制度基础。随着计划经济体 制向市场经济体制的转变，国有经济体制也发生着某种变化。然而，由于制度 惯性，这种变化将是漫长而艰苦的，传统的国有经济体制与市场经济体制的要 求之间必然会产生矛盾和冲突，这是导致国有企业亏损的根本原因。 1 新旧体制的摩擦冲突造成了国有企业的大规模亏损 随着市场化进程的加快和国民经济分配格局的改变，有限的国有资本不 足以支撑庞大的国有经济“盘子”。据统计，截至1 9 9 5 年底，全国2 9 1 万户国 有工商企业的资产总额为9 6 万亿元，真正用于生产经营活动的国有资本数 量不足3 万亿。然而，这不足3 万亿的国有资本却遍布从饮食到航空生产等 几乎所有工商领域。由于资本过于分散，单个企业资金过小，以致不能实现 规模经济，难以进行重大技术更新，因而竞争力很差。据有关数据表明，1 9 9 5 年我国5 0 0 家大型国有企业的资产总额、销售收入和总利润还不及美国5 0 0 家大企业的前3 家之和。我国轿车工业在“九五”期间的规模经济目标是3 0 万辆，而9 0 年代中期能在国际市场上取得竞争力的世界最优规模已为1 0 0 万 辆。在对外开放和外资进入的情况下，许多国有企业难以应付，面临着生存 危机。同时，因为资本金不足，大多数国有企业实行负债经营，据统计，1 9 9 5 年 中国国有企业的资产负债率为6 5 9 ，其中半数的企业负债率超过8 0 ，早 已超过了5 0 的国际警戒线。负债经营使企业之间的债务债权关系发生了 连锁反映，企业之问互相拖欠债务，经营成本上升，国有经济有被拖垮的可能。 不仅如此，由于国有资产监督体制主要是建立在多层级的行政管理体系上的， 所以国有资产分布范围过广、国有企业的数目过多，大大增加了监督费用，降 低了监督力度，突出了国有企业的制度缺陷。 企业和其他任何事物一样，遵循新陈代谢的自然规律，在市场经济中有生 有死，然而，中国的国有企业却不同，它从产生之日起就注定是“生而不死”的， 滞私伟螂嘶螂擀蝴 蕊躲 帽删帽| _ 缈撇缈黼溅鼢辫黜凇懈缮瓣疆 对我国国有企业亏损原因和对策的探讨 即使已经负债累累，失去了作为一个经营单位应有的社会经济意义，也不能象 其他形式的企业一样用破产的方式结束自己的生命。从理论上说，企业的破 产是一种理性规避风险的机制，国有企业的“只生不死”的结果只能是亏损企 业越来越多，亏损程度越来越严重。从市场经济体制的角度看，作为细胞组织 的国有企业若都是“只生不死”的，那么以优胜劣汰为基本要求的市场经济体 制难以确立。 在导致国有企业亏损的原因中，各种社会性的负担是其中的重要因素。 据统计，截止1 9 9 7 年底，国有企业职工有1 1 亿人，冗员2 2 0 0 多万人，占全部 职工的2 0 之多。仅由于富余职工的存在而多耗费的企业成本这一项就多 达3 0 0 亿元。q ) 过多的富余职工，不仅造成了企业劳动生产率低，产品成本居 高不下，而且使国有企业下岗人员的安置问题成了国有企业改革的重大障碍。 传统计划经济体制下，我们曾想把社会办成企业，但有讽刺意味的是，我们最 终把企业变成了社会。据有关材料显示，全国3 4 万户地方国有工业企业中， 包括医疗卫生费、购建职工住房支出、离退休统筹等各类非生产性支出相当于 企业当年实现利润的1 1 倍。这说明大量的社会福利负担使国有企业的实际 经济效益下降了5 0 。不仅如此，国有企业还承担着诸多的改革成本。从 1 9 7 8 年至1 9 9 4 年的1 6 年间，国有企业由于税负高于非国有企业以至利润减 少累计达5 0 0 0 亿元，若说以上的负担尚属名正言顺，那么名目繁多的“乱收 费”、“乱集资”“乱摊派”乃至直接占用国有企业的资金实物则和公开抢劫没什 么区别。各类沉重的负担大大增加了企业的日常开支，提高了企业的生产成 本，使国有企业在市场竞争中处于极其被动的地位。 2 传统国有制的弊端，使国有企业改革在市场经济条件下陷入了一种制 度困境 分析影响国有企业经济效益乃至导致企业亏损的原因，最主要的是企业 制度上存在的缺陷。从当前的情况看，经过十几年的改革，企业的经营动力比 以前有所加强( 例如短期激励机制方面) 。但是制度深层次的弊端，即国有资 产的所有权约束，主管部门的责任约束，以及经营者的职业风险约束的问题都 没得到解决。这也就是国有企业为什么历经改革，而不能从根本上解决亏损 问题的根本原因，具体说来，有以下几个方面： ( 1 ) 国有资产的真正所有者虚位，所有权约束软化 我国国有资产的名义所有者为全体人民，而由1 3 亿人民共同行使所有者 权利显然是不可行的。实践中庞大的囟伺资产只能由全体人民的代表来掌握 q ) 天轩：( 巾刚的“ 天舒： 今日中国出版社1 9 9 8 年。 i3 对我国国有企业亏损原因和对策的探讨 从理论上说，通过改革国有资产的管理运营体制，建立国有资本出资人制 度，使国有资产所有者权能行使规范化、独立化、人格化是国有企业实现根本 性制度改造的前提。因为从根本上说，国有企业改革是涉及到国家对企业和 企业自身两个层次管理方式的变革，只有首先在国家层面上解决了国有资产 无人负责，无主经营的问题，才可能在企业层面上解决国有资产所有者虚位的 问题。从这一意义上说，国有资产管理运营体制的改革是建立现代企业制度 的基础。对这一问题的探索，实践中较为成熟的是深圳的三级管理模式。下 面，我们以“深圳模式”为例，分析其成功和不足。 深圳的国有资产管理体制分为三级，第一级是在市委领导下的国有资产 管理局，它是专司国有资产所有者职能的行政机构，负责对全市国有资产进行 宏观的全方位的管理和监督；第二级是若干个市级国有资产经营公司，这类具 有法人资格，企业性质的市级公司是由国有资产管理局授权的国有资产经营 机构，它们利用市属企业上缴的一定比例的税后利润，通过投资、控股和参股 等形式来管理企业，目前深圳已有了3 家竞争性国有资产投资主体，即市级投 资公司，市建设集团和物资集团；第三级是国有投资、控股和参股公司，按产权 关系分别隶属上述的三类集团，它们都具有独立法人资格，与经营公司只是资 产经营关系，无任何的行政隶属关系。更具有新意的是，为保证改革的最佳效 果，深圳还在1 9 8 l 1 9 9 3 年1 2 年间连续进行了5 次政府机构与职能的改革， 以推动适应市场经济体制的新型政府的形成。总而言之，深圳的改革在某种 程度上实现了政府社会经济管理职能与国有资产所有者职能、国有资产监督 管理职能与国有企业经营职能、国有资产终极所有权与企业法人财产权的分 离，初步克服了国有资产所有者虚位的缺陷，使国有企业的产权有了相对明晰 的界定。 当然，“深圳模式”还只是处于探索当中，它无论是在理论还是在实践中都 有不够完善的地方。以“深圳模式”为样板，在全国范围内建立新的国有资产 运营体系，要注意以下几个问题： 1 通过建立统一的国有资产代表机构，明晰国有资产所有权 这里，首先要解决一个理论问题。国有资产的实际所有者是全体劳动人 民，但在社会化大生产条件下，这种所有权自然不能回退到小生产时期以资产 量化到个人的方式来实现。实践中，国有制注定是一种委托代理制，能够代表 全民和社会的，目前只有国家一个主体。前南斯拉夫曾按马克思“重建个人所 一有制”的原则，以“自治企业”来探寻社会所有制形式的实现，但最终因“社会所 有”变为了“区域所有”甚至“无人所有”，而以全国经济效益大滑坡宣告结束。 传统国有制的缺陷并不在于以国家代表了全民，而在于将国家等同于“全能型 河北大学硕士学位论文 政府”，从而使全民所有制最终演化成为“政府所有制”或说是“官僚所有制”。 因而，在构建新的国有资产管理体系过程中，应该通过合理规范的制度，寻求 以政府以外的某种组织来代理劳动者的所有权，在经济运行的各个环节加强 全民对所有者代表的监督，尽可能使代理人的行为符合委托人的意志，这应该 是构建新制度的原则。 从“深圳模式”看，深圳的国有资产管理局无论是在人员构成还是在行政 隶属关系上都还属于政府的一部分，因此，“政企”、“政资”关系就不可能彻底 明晰。现阶段，应该在人代会及常委会之下，选举产生新的国有资产管理委员 会，其人员构成可包括有专业能力和业绩的企业家、有相关理论知识的专家学 者及社会各界人士。委员会受人民之托，全权管理国有资产，其职权可以和深 圳市的国有资产管理局相仿。同时，鉴于传统的国有资产所有者代表多环节、 多元化和行政色彩过浓的缺点，新的国有资产管理体制应尽量减少中间环节， 避免官僚主义作风的产生。地方性的国有资产管理体制可模仿中央的制度安 排，隶属于地方人民代表大会，各行业性部委应逐渐取消。 2 通过建立合理的激励约束机制，降低代理人费用，提高国有资产运营 效率 对国有资产管理委员会来说，它的重大决策除了要受人大监督管理外，还 应提高活动的透明度，接受公检、司法和新闻舆论的监督。国家还应制定国 有资产管理法，严厉打击各种破坏侵蚀国有资产的行为，依法追究在经营管 理中由于主观失误、失职给国有资产造成重大损失的当事人的经济和法律责 任。对于具体实施资产经营职能的国有资产经营公司来说，则要坚持其责权 利统一，全权负责国有资产增值的经营财团性质，严禁各种“行政翻牌”公司的 产生。在经营公司的运营模式上，可依照深圳市的国有资产运营机构的运作 方式，以投资、控股、参股等形式管理下属企业。在经营公司内部，要强化激 励、约束机制，对经营人员实行重奖重罚制，重奖的基本原则是按其所辖资产 利润额度的一定比例，给该国有资产代表一定股份，从而使其具有了一定比例 的所辖资产的剩余索取权。重罚的基本原则是按所辖资产亏损额度的一定比 例，给该国有资产代表一定的经济惩罚，直罚到其一无所有。当然，经营公司 的人员要按一定的法律法规，从社会公开招聘，以保证经营人员的相对独立性 和较高素质。 3 要进一步深化政治体制改革 从根本上说，无论是国有资产经营公司，还是国有资产管理委员会，都是 所有者代表，是一级代理人，只有全国人民代表大会在某种程度上具有委托人 的意味。因而，作为所有者代表机构的全国人大，能在多大程度上代表全国人 1s 对我国国有企业亏损原因和对策的探讨 民的利益，能否有真正的权力对代理人进行有效的制度监督，是新型国有资产 管理体制能否有效运营的关键。勿庸讳言，在中国当今的政治体制中。全国人 民代表大会处于相对较弱的地位，它一直缺乏真正的权力执行作为最高权力 机关的职责。同时，由于选举制度的民主性问题，全国人民代表大会代表的真 实性和广泛性也亟待提高。另外，构建新的国有资产运营体制要涉及到政府 职能转变和机构改革的问题，政府必然要从传统体制下融多重职能于一身的 所谓“全能”政府转变为市场经济条件下专职提供社会公共产品、维护社会有 序运转的廉洁、高效的新型社会组织机构。而这一过程又必然要涉及到传统 体制下既有利益格局的转变。这些艰苦的工作只有依靠深化政治体制改革来 推动。其实，真正的公有制和民主制是统一的，公有制是民主制的基础，民主 制是公有制的保障，只有民主制的高度发达才能使“以手投票”机制真正发挥 作用，使全民的资产按人民意志运行。 ( 三) 加强现代企业制度的建设，构建合理规范的法人治理结构 严格说来，现代企业制度是包括企业法人制度、有限责任制度和科学的法 人治理结构等多项内容在内的制度体系。从根本上说，只有按现代企业制度 的要求，通过科学的激励机制、约束机制的建立，形成合理的法人治理结构，才 能实现企业的制度创新。当然，我国国有企业法人治理结构的形成不应是完 全照搬国外的模式，而应根据我国的具体情况进行创新。具体说来，要包括以 下几点： 1 明确国有资本的出资人和企业法人的合理权限 长期以来，很多人存在着一种误解，认为现代企业制度是以强化法人财产 权、弱化出资人所有权为前提的。其实，在现代企业制度的典型模式“股份制” 中，作为出资人的股东不仅可以通过外部资本市场随时抛售股票，而且可以通 过企业内部的董事会、监事会参与企业的重大经营决策。企业的最终权力属 于终极的资本所有者仍是现代企业制度基本的制度逻辑。在现代企业制度的 改造中，出资人所有权的弱化只能导致所有者利益遭到侵犯。一个最典型的 例子就是近十年来我国以转换企业经营机制为目的股份制的实施，由于国有 资本监督机制的不健全，以至在一些地方演化成为了以各种“内部人”为主体， 以国有资产为掠夺对象，以权力为参与手段，对社会主义公有财产的一次大规 模的“免费午餐”，成为继承包制以后国有资产大规模流失的第二个高潮。所 以，在国有企业进行现代企业制度改造过程中，要吸取过去的教训，明晰的国 有资本的出资人，确实保障所有者利益不受侵犯。 从另一方面说，改革后的国有企业既然成为独立的法人实体，它就必然拥 有r 法人财产权。这种财产权是企业法人制度的产物，是所有权新的实现形 河北大学硕士学位论文 式，是企业内部股东、董事、经理等依法行使权力的综合反映，它不应理解为政 府放权让利的产物，而是国有资产所有权制度的一次创新。在出资人掌握资 产受益、重大决策的前提下，企业应以其法人财产依法自主经营、自负盈亏，对 出资人承担保值增值的责任，其日常的生产经营不再受到外力干预。在国有 企业拥有法人财产权的前提下，国有企业应从传统的行政体系中剥离出来，真 正以市场主体身份参与市场竞争。 2 合理配制股权结构 公司的股权结构是公司法人治理结构的基础。从我国目前现代企业制度 试点来看，在9 0 户试点企业中，改造为国有独资公司有7 3 户，占8 1 1 ，改为 多元持股企业的仅为1 7 户，占1 7 8 ，这显然不是我们改制的初衷。因为， 从理论上说股权多元以及由此引起的利益多元、利益主体之间的制约，应是公 司内部制衡机制、约束机制的产权基础，是企业行为合理化的前提。 选择合适的股权结构模式，应是在保证公司所有者对经营者有效监控的 前提下，有利于公司经营者拥有充分的生产经营自主权。参照国外的模式，结 合我国实际，我国竞争型国有公司企业股权结构的模式应当是国有控股公司、 银行、社会基金组织、其他法人、社会公众和本企业职工持股。其中，应以国家 持股公司、银行、社会基金组织持股为核心。不过，这种理想的股权结构的实 现是有条件的。例如，必须修改商业银行法，允许银行以完全独立的货币经 营者的身份对企业持股，而诸如社会养老保险，信托投资等社会基金组织也有 待发展。 3 加强治理机构的权力组织建设 建立权责明确的组织体系，是形成有效的公司治理结构的基础。从改制 后我国国有企业的实际情况看，大多数企业内部并未形成科学有效的组织体 系，例如，有的公司董事长、总经理由上级机关指派，政企没有分开，股东大会 成为“橡皮图章”；有的公司是董事长和总经理由一人担任，形不成科学的制衡 机制；有的公司则是“新三会”和“老三会”职责不清，权力机构紊乱。因此，在 未来公司制改造中，建立一套权责明确的组织体系是公司治理结构有效运行 的关键。 在国有企业改为多元化公司企业的情况下，股东大会应成为真正意义上 的最高权力机关，对公司重大决策、高层人事任免、收益分配享有最终决策权； 董事会作为法人结构组织体系的核心，要行使决定公司重大经营和投资方案、 聘任或解聘公司高级经理人员、制定公司基本管理制度等职权。董事会的成 艮应由股东大会选出的代表、企业高层管理人员、企业职工代表、外聘专家等 宗寒、刘长锁、自群英，任尚仁： 国有企业路在何方) ，江苏人民出版社，1 9 9 8 年第1 1 5 页。 1 7 对我国国有企业亏损原因和对策的探讨 熟悉企业管理、具有较高文化素质的人组成。董事长和总经理不得兼任，以强 化相互之间的制衡关系；监事会成员的构成则要有利于对出资人负责、对公司 及职工负责，董事和经理及财务负责人不得兼任监事会成员。在“新三会”关 系制度化的同时，也绝不能忽视“老三会”在企业( 特别是国有控股企业) 组织 结构中的作用。对于党委与“新三会”的关系，一方面可坚持由党委领导职代 会、工会及企业中的党员，另一方面国有股东提出的董事会、监事会候选人属 企业内党员的，必须由党组织批准；对于职代会，一方面可由职代会选任职工 董事、监事，另一方面可由职代会负责审议决定企业的工资调整方案、奖金分 配方案等与职工利益有关的政策；对于工会，则可依据工会法开展活动，工 会主席可参与董事会行使表决权，维护职工合法权益。 ( 四) 改革传统管理体制。向科学管理要效益 管理是企业永恒的主题，没有科学有效的管理体制，什么样的改革方案都 难以取得良好效果。正因为如此，朱镕基总理在九届人大三次会次所作的 政府工作报告中再三强调管理的重要性。对于加强企业管理，应该包括几 个方面： 1 转变观念。增强管理的自觉性 国有企业应克服承包后出现的“以包代管”的行为短期化倾向，面向市场， 以提高经济效益为目标，坚持科学管理。同时，要坚持“以人为本”的管理信 念，发动职工管理。在这方面，最典型的是海尔集团的管理模式，海尔的管理 是以职工的“自主管理、自我强化、自我改善”为核心，从质量管理出发，形成了 一套全方位、动态优化的管理体系，将职工个人的荣誉、事业、智慧和企业密切 结合在一起，在充分发挥了个人活力和创造性的基础上，促进了海尔集团生 产、技术及意识的不断更新，显示出现了“大象无形，大音稀声”的哲学智慧，取 得了良好效果。 2 处理好改革与发展的关系，使两者相互促进 在国有企业的改革进入制度创新的阶段，企业管理正在发生着一场深刻 的变革。西方发达国家涌现的一系列新的管理思想、管理方法和管理经验非 常值得我们学习借鉴。国内也涌现出了一批改革与管理的成功典范，如邯钢 的“模拟市场，成本否决”，小天鹅的“末日管理”都是对传统管理方式的突破。 在改革实践中，我们必须以先进的企业为典范，以科学的管理保护和巩固改革 成果，防止“以改代管，改管脱节”。 3 突出重点，狠抓基础管理 针对多数国有企业基础管理滞后的弊端，朱镕基在人代会上再三强调， 要严字当头，狠抓基础管理，包括企业内部的营销管理、财务管理、资金管理、 1 8 河北大学硕士学位论文 成本管理、质量管理和各项制度、标准、定额等基础工作。朱总理同时强调，要 促进企业民主，实行厂务公开，改变部分企业帐目不清、数字不实、信息失真的 状况，加强核算、提高效益、促进企业步入良性循环的轨道。 ( 五) 建设好企业领导班子。造就高素质的经营管理者队伍 在国有企业日益成为真正市场主体过程中，如何建立一支高素质的适应 市场需求的企业家队伍，是国有企业能否真正扭亏增盈的重要环节。 1 要摒弃“唯官是尊”的旧意识。营造经营者健康成长的和谐环境 据北京市社会调查所1 9 9 7 年对8 0 0 0 名青年就“你最崇拜的人”进行的调 查，结果是政治家的得票最多，为4 l ，而被誉为“经济起飞的发动机”的企业 家，得票只有l ，可见人们对企业家的重视程度。因而，我们要利用各种舆 论工具，消除“官文化”的不良影响，铲除旧式“红顶子商人”产生的文化土壤。 同时，要大力宣传企业家对民族、对企业、对社会的重大贡献，树立优秀企业家 的典型，在全社会形成尊重、爱护、支持企业家的风尚。 2 要改革传统的企业经营者选聘任命机制 伴随着企业市场化进程的加快，传统行政化的干部选聘任命机制也应随 之变化。针对目前国有分类改革的现状，对国有企业领导干部可实行分类管 理的方法，即根据企业经营者的特点，把企业经营者横向上按工业、商业、建 筑、交通等，纵向上按国有独资、有限责任公司、国有控股公司、国有参股公司 等划分不同的类别，制定不同的管理方法。同时，国家应逐步完善外部经理市 场，以利于企业面向全社会，选聘选拔优秀人才，加大企业经营者之间的竞争， 以形成优胜劣汰、能上能下的机制。 3 建立完善的经营者激励机制和约束机制 近年来，国有企业之所以频繁出现“5 9 岁现象”，关键在于激励机制和约 束机制都不健全，换句话说就是合理的东西得不到承认，而不合法的行为又得 不到惩处。因而