K3 Cloud 实施培训案例(多组织)_学员版.doc

K/3Cloud多组织业务案例目的K/3 Cloud的多组织体系，既可以实现企业单层集团的管理模式，也可以将企业多层集团管理模式进行扁平化管理（即去掉中间子集团的管控，由总集团/总公司一步到位进行管理），通过组织隶属关系实现同一业务职能的多层级的数据汇总关系，通过组织业务关系实现组织间业务委托的指定，通过会计核算体系实现多套成本核算以及企业利润中心内部利润考核。通过本案例，可以让实施人员更好的协助客户搭建多组织业务体系和会计核算体系，掌握具体的业务场景分析方法，快速实施多组织的应用体系。1.1 分析步骤具体的分析步骤如下：一、 获取企业的行政组织架构，并了解企业的经营情况PS：最好可以得到企业行政架构图。二、 确定企业的业务组织体系1、 确定企业的法人组织1） 确定企业的全部法人组织，包括公司集团级别的法人组织；如果公司集团仅用于合并报表，则可以只设置为法人组织（非业务组织），在合并方案的合并范围中作为顶层使用即可；PS：集团公司或者总公司之类的顶层组织，无论其是否真实存在，都需要以法人（核算组织）的形式建立，至于是否具备业务组织职能按照实际情况确定。2） 根据法人组织下的运营实体确定业务组织3） 根据运营实体的职能部门以及业务范围确定其业务组织的组织职能2、 确定企业内部考核的利润中心1） 根据企业内部考核的要求确定利润中心（有出具利润表需求的组织）2） 根据利润中心的运营实体确定业务组织，如果某个业务组织跨两个及以上的利润中心范围，则需要将业务组织进行拆分，以保证只对应一个利润中心3） 根据运营实体的职能部门以及业务范围确定其业务组织的组织职能4） 确定利润中心的所属法人组织（即：其账务处理所属的法人组织）3、 确定企业的业务组织（非核算组织）1） 根据企业运营实体确定业务组织2） 根据运营实体的职能部门以及业务范围确定其业务组织的组织职能3） 确定业务组织的所属法人组织4、 确定业务组织的业务职能1）业务职能是确定该组织可以做的业务范围三、 业务数据汇总1、 通过配置组织隶属关系（即：组织隶属方案），可以实现业务组织自下而上的数据汇总，目前用于：销售毛利润表、销售排名表；2、 组织隶属方案可以同时存在多套，对业务开展以及账务处理没有任何的影响四、 确定企业的会计核算体系1、 确定企业的法人核算体系1） 根据企业的全部法人组织搭建法人核算体系（核算组织=法人）2） 每个法人核算组织下必须选择自己管辖的业务组织3） 每个法人核算组织确定自己的会计政策4） 每个法人核算组织需要建立对应的主账簿2、 确定企业的其他核算体系（一般为非法人，核算组织=利润中心）1） 根据企业的内部考核需求搭建2） 每个利润中心核算组织下必须选择自己管辖的业务组织3） 每个利润中心核算组织确定自己的会计政策4） 每个利润中心核算组织需要建立对应的主账簿5） 如果存在利润中心核算组织与法人核算组织存在业务交易，需要将该法人核算组织纳入本核算体系，但是该法人核算组织在本核算体系不用建账簿。五、 组织业务关系1、 用于解决组织间委托关系，以便于明确下游执行组织，在产品中体现在下推操作的自动携带2、 组织业务关系也是组织间结算的基础1.2 业务案例1.2.1 案例一（单法人的多组织业务）1、 具体业务描述，组织架构图如下（图1-1）1）蓝海柴油加公司为法人公司，企业在生产方面按照产品特性设置了机加事业部和柴油机事业部，并且对两个事业部进行内部考核2）机加事业部对外承接外部客户以及柴油机事业部的委托加工业务，对于柴油机事业部的委托加工按照内部交易价格结算加工费3）柴油机事业部负责柴油机的整机组装生产4）销售业务统一由蓝海柴油机公司对外接单、发货和结算5）采购业务由各事业部自行处理，各自收货，结算统一由蓝海柴油机公司负责要求：1、搭建蓝海柴油机公司的多组织业务体系以及确定其关键业务职能 2、搭建蓝海柴油机公司的会计核算体系1.2.2 案例二（多个法人的多组织业务）1、 具体业务描述，组织架构图如图2-11） 蓝海总公司下有2个法人公司，分别是蓝海机械公司（主要负责柴油机生产业务）和蓝海销售公司（主要负责柴油机的销售业务），而蓝海总公司实际不存在，企业只需要以蓝海总公司的名义进行合并报表2） 蓝海机械公司按照产品线划分两个工厂（变电器厂和柴油机厂），需要对这两个工厂进行内部考核3） 蓝海机械公司的柴油机或者变电器均只能卖给蓝海销售公司，再由其对外销售4） 蓝海销售公司负责整体销售业务，统一对外接单，但是由变电器厂和柴油机厂各自负责发货，对外结算和收付由蓝海机械公司负责5） 柴油机厂负责全部的采购业务，统一对外采购，各工厂各自分别收货，蓝海机械公司结算和收付（图示2-1 组织架构图）要求：1、搭建蓝海总公司的多组织业务体系以及确定其关键业务职能 2、搭建蓝海总公司的会计核算体系1.2.3 案例三（单层集团公司，各法人独立经营）1、 具体业务描述，组织架构图见图3-11） 蓝海总公司为独立法人的集团公司，下设蓝海变电器公司、蓝海柴油机公司、蓝海销售公司三个法人公司2） 各法人公司独立核算，独立开展业务，蓝海总公司还需要做合并报表3） 蓝海变电器公司以及蓝海柴油机公司的产品均指定卖给蓝海销售公司，由其对外销售（图示3-1 组织架构图）要求：1、搭建蓝海总公司的多组织业务体系以及确定其关键业务职能 2、搭建蓝海总公司的会计核算体系1.2.4 案例四（多层集团公司，法人存在事业部模式）1、 具体业务描述如下（组织架构见图4-1）1） 蓝海集团公司为复合型集团企业，作为独立法人存在，有费用业务2） 蓝海集团旗下有两个全资控股子集团，分别是蓝海钢材总公司（独立法人存在）和蓝海运输总公司（非独立法人，实际不存在）；蓝海钢材总公司主要进行钢材的生产和销售，蓝海运输总公司主要承接蓝海钢材总公司的货运运输以及站场管理，同时也对外接收货运业务3） 蓝海钢材总公司设立钢材采购中心，对钢材生产的原材料进行统购，各生产企业各自独立收货和结算4） 蓝海钢材总公司设立钢材质检中心，向个生产企业派驻对应的质检人员，管控钢材的采购、生产质量5） 蓝海钢材总公司设立钢材生产中心，管控整个子集团的生产企业，统一调控生产资源；生产中心下的生产企业均为独立法人，进行独立核算，按照各自的设备生产不同钢材品种（具体见图4-1）；各生产企业的产品按照集团内部结算价格统一卖给蓝海销售公司和蓝海香港贸易有限公司6） 蓝海钢材总公司设立钢材销售中心，管控整个子集团的钢材销售；销售中心下设2个法人公司，分别是蓝海销售公司和蓝海香港贸易有限公司，前者负责国内销售业务，后者负责海外销售业务，两者均为独立法人，独立核算；7） 蓝海销售公司按照区域布局销售渠道，每个区域负责管理区域范围内的销售子公司；每个销售子公司都是独立法人，独立核算，对销售的钢材品种有严格要求（见图4-1）；蓝海销售公司按照与销售子公司的结算价将钢材卖给各销售子公司，结算价会根据区域不同有不同价格。8） 蓝海运输总公司下有2个法人公司，分别是蓝海货运站场和蓝海货运有限公司；蓝海货运站场下设广州、武汉和南京3个站场；9） 蓝海集团的管理要求：A） 蓝海集团除本身业务外，还需要关注合并报表B） 蓝海钢材总公司具备除生产业务外的其他业务职能，还需要做合并报表C） 蓝海运输总公司实际不存在，只关注合并报表D） 蓝海钢材总公司的采购中心和质检中心无需内部考核，但是需要独立体现业务中心职能E） 蓝海钢材总公司的钢材生产中心需要整体考核生产环节的利润情况； F） 蓝海钢材总公司的钢材销售中心需要整体考核销售环节的利润情况； G） 蓝海钢材总公司需要按照钢材的整体考核利润情况；H）