财务管理权限划分的规定

财务管理权限划分的规定 二一年九月十四日 第一条 为加强局属企业 (含实行企业化管理的单位，下同 )、事业单位财务监督管理，规范财务行为，明确工作职责，根据国家法律、法规和有关制度，特制定本规定。 第二条 本规定所划分的财务管理权限，主要包括财务管理制度的制订，财务指标的核定，财务预决算报告的审批，固定资产购建和处置的审批、存货盘亏和处置的审批、坏帐损失的审批、资产有偿使用的审批，其他事项的审批等八个方面。 第三条 财务管理制度的制订 凡局属各单位需要统一执行的财务管理制度，由局负责制订并颁发执 行。主要包括： (一 )事业单位财务管理办法； (二 )企业单位财务管理办法； (三 )基本建设财务管理办法； (四 )事业单位一、二级会计科目设置规定； (五 )事业单位“事业支出”、“目”、“节”级科目设置规定； (六 )事业单位会计报表编报工作规定； (七 )会计档案管理办法； (八 )收款 (收费 )票据管理办法； (九 )行政事业性收费管理办法； (十 )单位领导干部经济责任审计办法； (十一 )钱塘江海塘除险加固工程资金管理办法； (十二 )防汛物资储备及其经费管理办法； (十三 )会计机构设置和会计人员管理办法； (十四 )会计事务处理规程； (十五 )出纳岗位工作规程； (十六 )违反财经纪律和财务制度行为行政、经济处罚规定； (十七 )固定资产明细目录及折旧年限； (十八 )其他需局统一制订的财务管理制度。 上述规章的修改、解释权属于局。各单位可在规章原则范围内结合本单位实际情况，制订补充规定或实施细则，颁发执行。 各单位制订的补充规定或实施细则以及根据本单位内部管理需要拟订的有关财务规章制度，均需报局备案。 第四条 财务指标的核定 局根据企业、事业单位的不同情况，分别对局属各单位核定下列相关财务指标： (一 )事业单位年度财务收支 计划和预算经费包干指标； (二 )实现产值、利润和上缴利润指标； (三 )设备成新率； (四 )国有资产保值增值率； (五 )工资性支出总量 (或工资总额 )指标及挂钩浮动比例； (六 )固定资产折旧率、净残值率，坏帐准备金的提取比例； (七 )事业单位收支结余分成比例，企业单位税后利润分配比例； (八 )产值成本含量包干比例，投资节约额计提奖励基金比例，产值资金到位率，营业 (工程结算收入 )奖金拖欠率。 (九 )其他需由局制定下达的财务指标。 上述财务指标，除国家法律、法规和财务制度的修订，应从其规定外，非经局同意，各单位不得 变更。在执行过程中，如有特殊情况需要调整时，应申述理由，提出意见，报局审批或由局转报有关权限部门审批。 在保证财务制度和局下达的各项财务指标的前提下，各单位可以根据实际情况，对所属单位或部门核定财务指标，也可以补充下达其他指标，作为内部考核依据。对所属单位核定的年度财务指标，应抄报局备案。 第五条 财务预、决算报告的审批 (一 )局属事业单位的年度预算、决算 (包括基本建设财务决算 )报告，由局根据省水利厅批复的意见审批；追减或调整预算由局审批。依照有关法律、法规规定履行财务决算报告委托会计师事务所审计的，局不再 审批，但注册会计师及其会计事务所出具的审计报告应当随同财务决算报告一并报局备案；其他年度会计报告应报局审查或备案。 (二 )基本建设工程和除险加固工程竣工后，均应编制工程竣工财务决算报局审查或备案。 第六条 固定资产购建和处置的审批 (一 )固定资产购建 1、房屋建筑物的新、改、扩建，属于基本建设范围的，须报局同意并列入年度基建投资计划后，方可实施。 2、属于专项控制商品和列入省政府规定的政府采购目录范围的项目，须事先报局审批。 3、事业单位动用以前年度结余安排专项业务活动，购建固定资产和固定资产大修理等须报局 审批。 4、事业单位购置单位价值在 1 万元以上的仪器设备须报局审批。 5、企业单位帐面固定资产净值占上年末总资产的比例，达到或超过 50%的新增固定资产以及购置单位价值在 10 万元以上的仪器设备，须报局审批。 (二 )固定资产处置 (调拨、转让、报损、报废 ) 1、调拨给局系统以外单位以及局系统内集体所有制单位的固定资产，均应实行“按质论价、有偿调拨”的原则；局系统内单位之间的固定资产调拨原则上也应实行有偿调拨，如经局批准，也可以实行无偿调拨。 2、事业单位房屋、建筑物、土地及单位价值在 1 万元以上的仪器设备的处置，由局 组织技术鉴定，报省水利厅审核后，转报省财政厅审批。上述规定标准以下的处置，由单位组织技术鉴定，报局审批，并报省水利厅备案。 3、企业单位房屋、建筑物、土地及单位净值在 1 万元以上的仪器设备的处置，由局组织技术鉴定并审批，报省水利厅备案。上述规定标准以下的处置，由单位组织技术鉴定负责人审批，报局备案。 4、固定资产的变价收入全部留给单位，用于固定资产更新改造。 第七条 存货盘亏和处置的审批 (一 )定额内的运输损耗、贮存损耗和盘亏，经单位负责人批准后分别计入采购成本、生产成本或管理费用、事业支出等。其他损耗和盘亏，应认真查明情况，分析原因，报局审批。 (二 )存货的处置 (调拨、转让、报损、报废 ) 1、事业单位存货的处置，均应报局审批。 2、企业单位每一品种价值在 5000 元以上或年度累计价值在 5 万元以上应报局审批；单位标准或额度以下以及人力不可抗拒或重大自然灾害等原因发生的非常损失，由单位负责人审批。其中非常损失须报局备案。 第八条 坏帐损失的审批 (一 )事业单位所有坏帐损失，应报局审核后，转报权限部门审 批。 (二 )企业单位发生逾期 3 年以上不能收回的应收款项以及债务人破产、死亡造成的坏帐损失，每笔金额在 5000 元以下，单位负责人审批，报局备案；每笔金额在 5000 元以上或年度累计损失在 5 万元以上的，应报局审批或由局转报权限部门审批。 (三 )对外投资发生的损失，比照执行。 报批或核销各项损失都要按财务制度的规定取得具有法律效力的凭证或合法手续。 对债务人财务状况临时恶化，暂时不具备偿债能力的逾期 3 年以上的应收款项，原则上不能核销，情况特殊的，经批准核销后，应作“帐销案存”处理，继续追缴。对属于责任事故造成的损失 ，应根据情节轻重，对有关责任人作出行政处分或经济处罚。违法的应追究其刑事责任。 第九条 资产有偿使用的审批 (一 )事业单位利用房屋、建筑物、土地、设备、货币资金、无形资产进行出租、出借、承包 (包括内部承包 )、对外投资、兴办经济实体等多种经营形式从事赢利性活动，均应事先提出书面报告，报局审核批准或转报权限部门批准。 (二 )企业单位利用房屋、建筑物、土地对外投资，应报局审批，并进行资产评估。累计对外投资不得超过企业净资产的 50%。企业的流动比率低于 1以及投资报酬率预期达不到同期存款利率的，不得对外投资。 对外投 资必须进行技术和经济论证，坚持集体讨论原则，建立严格的审查、决策和报批程序。连续三年没有达到预期效益或低于本企业资金利润率的，必须向局作出书面报告。 (三 )事业单位不得利用单位资产为其他单位或个人提供担保或抵押；企业单位利用资产为其他单位提供担保或抵押的，应报局审批。事业单位因特殊需要向金融机构贷款，报局审批。企业单位取得的贷款只能用于生产周转和经营活动，不得用于基本建设和垫交未实现的利税，不得垫付消费基金和职工借支。前三年平均已获利息倍数小于1 和净资产收益率 (获利能力 )低于同期贷款利率的，不得贷款。 第十 条 盘盈资产由单位负责人批准后，按规定补记入帐。 第十一条 其他事项的审批 (一 )除国家和省明文规定实行属地原则外，各项费用开支标准原则上执行省规定。对于地方各级政府或授权部门制定的开支项目和标准，如所在地单位需要参照执行的，必须将相关文件报局，由局审批或转报有关权限部门审批，在未审批前一律不能执行。获准执行地方规定标准，所需的经费原则上自筹解决。 (二 )企业变更投资主体，增减注册资本金应报局审批。 (三 )财务会计机构负责人或会计主管人员的任免，应事先征得局财务部门书面同意后，方可正式办理任免手续。 (四 )行政事业费收费项目的变更，收费范围、收费标准的调整、减免，应报局审批或由局审核后按权限转报有关部门审批。 (五 )单位执行财务会计制度的变更应报局审批。 (六 )年度内对附属独立核算的单位补助 (包括对食堂、工会及其他经济组织的补助 )年累计金额超过 1 万元以上的需报局审批。所安排的补助只能用于补助单位开展工作的需要，不得用于个人方面的开支或变相用于本单位改善职工工作待遇和福利待遇。不准用国有资产用于对集体所有制单位的补助。 (七 )水利专项资金安排的项目，必须改变资金用途、增减项目内容、调整投资概算等，需办理调整报批 手续。 (八 )动用以前年度应付工资结余或使用工资储备基金需报局审批。 (九 )其他按有关制度规定应审批或备案的事项。 第十二条 其他有关问题 (一 )凡属审批的事项，均应以书面形式提出，并备齐相关附件资料，不能以口