（政治经济学专业论文）新时期我国财政支出结构的转型与优化问题研究.pdf

硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 内容摘要 改革开放以来，我国经济发展取得了巨大的进步，社会主义市场经济也初步建 立，我国政府职能也在逐步转变，市场经济也在逐步完善。但当前我国财政支出结 构与经济发展，特别是社会事业的发展，还是存在一些不适应的地方，财政支出结 构内部也存在不合理的地方。面对新世纪，我国要建立完善的社会主义市场经济体 制，要发挥市场经济对我国经济发展的促进作用，同时，我国需要平衡经济社会的 发展，大力扶持社会事业的发展。新的条件，新的任务，需要我国财政支出结构解 决某些因此不会理的因素，需要财政支出结构转型与优化，需要我国财政支出结构 的变革成为经济发展的动力，社会事业发展的推动因素，而不至于成为经济发展的 阻力。 本文通过理论的分析和我国财政支出结构的历史变迁的考察，详细探讨了我国 财政支出结构的一些不合理的地方，通过实证分析，考察了我国财政支出结构内部 各要素对经济增长作用的评价，从而找出财政支出内部各个要素对经济增长和社会 发展是促进作用，还是阻碍作用。面对我国新世纪，新任务，我国财政支出结构该 如何进行转型，如何进行优化，如何建立符合市场经济发展要求的公共财政体系， 发挥公共财政体系的效率特点，市场经济特点，公共服务特点，为我国新时期更快 更好的发展。上述问题，本论文同样进行了探讨，并提出财政支出转型与优化的 一些合理的政策和理论建议 关键诃：财政支出结构； 转型；优化；公共财政体系 a b s t r a c t s i n c et h er e f o r ma n do p e np o l i c y , o u rc o u n t r ye c o n o m yd e v e l o p m e n th a sm a d et h e h u g ep r o g r e s s ，s o c i a l i s tm a r k e te c o n o m yi n i t i a l l yh a sa l s oe s t a b l i s h e d ，o u rc o u n t r y g o v e r n m e n tf u n c t i o na l s og r a d u a l l yi st r a n s f o r m i n g ，t h em a r k e te c o n o m ya l s og r a d u a l l y i s c o n s u m m a t i n g b u tc u r r e n to u rc o u n t r ye x p e n d i t u r es t r u c t u r ea n de c o n o m i c a l d e v e l o p m e n t ，s p e c i a l l y s o c i a le n t e r p r i s ed e v e l o p m e n t ，h a v es o m eu n s u i t a b l ep l a c e s ，t h e e x p e n d i t u r es t r u c t u r ei n t e r i o ra l s oh a st h eu n r e a s o n a b l ep l a c e f a c i n gt h en e wc e n t u r y , o u rc o u n t r yn e e d st oe s t a b l i s ht h ep e r f e c ts o c i a l i s tm a r k e te c o n o m ys y s t e m ，n e e d st o d e v e l o p e t h em a r k e te c o n o m yt oo u rc o u n t r ye c o n o m yd e v e l o p m e n tp r o m o t e ra c t i o n , s i m u l t a n e o u s l y , o u rc o u n t r yn e e d st ob a l a n c et h ee c o n o m i cs o c i e t yd e v e l o p m e n t ， s p e c i a l l ys u p p o r t st h es o c i a le n t e r p r i s ed e v e l o p m e n t t h en e wc o n d i t i o n ，t h en e wd u t y , n e e d so u rc o u n t r ye x p e n d i t u r es t r u c t u r et os o l v ec e r t a i nt h e r e f o r et h eu n r e a s o n a b l ef a c t o r , n e e d se x p e n d i t u r es t r u c t u r e r e f o r m i n ga n dt h eo p t i m i z a t i o n , n e e d s o u rc o u n t r y e x p e n d i t u r es t r u c t u r et h et r a n s f o r m a t i o ni n t oe c o n o m yd e v e l o p m e n tp o w e r , t h ei m p e t u s f a c t o rw h i c ht h es o c i a le n t e r p r i s ed e v e l o p ，b u ta sf o rd o e sn o tb e c o m et h ee c o n o m i c a l d e v e l o p m e n tt h er e s i s t a n c e t h r o u g ht h e o r e t i c a la n a l y s i sa n dt h ef i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r eo ft h ec h a n g e si n t h eh i s t o r yo ft h es t u d y ，d e t a i l e ds t u d yo fc h i n a sf i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r eo ft h e i r r a t i o n a la s p e c t s ，t h r o u 曲e m p i r i c a la n a l y s i s ，i n s p e c t e dt h ef i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r eo f t h ei n t e r n a lf a c t o rt oe c o n o m i cg r o w t hi nt h er o l eo fe v a l u a t i o n ，f i n a n c i a le x p e n d i t u r es o a st oi d e n t i f yt h ei n t e r n a le l e m e n t so fe c o n o m i cg r o w t ha n ds o c i a ld e v e l o p m e n ti st o p r o m o t e , o rd i s i n c e n t i v e s f a c e dw i t hc h i n ai nt h en e wc e n t u r ya n dn e wt a s k s ，c h m a s f i s c a le x p e n d i t u r es t r u c t u r ef o rh o wt h et r a n s i t i o n ，h o wt oo p t i m i z e ，h o wt oe s t a b l i s h e c o n o m i cd e v e l o p m e n ti n l i n ew i t hm a r k e tr e q u i r e m e n t so ft h ep u b l i cf i n a n c es y s t e m ， b r i n gt h ep u b l i c f i n a n c es y s t e m e f f i c i e n c yc h a r a c t e r i s t i c s , m a r k e te c o n o m y , t h e c h a r a c t e l i s t i e so fp u b l i cs e r v i c e sf o rc h i n ai nt h en e we r ao ff a s t e ra n db e t t e r d e v e l o p m e n to f t h ea b o v ep r o b l e m s ，i nt h i sp a p e r , t h es a n es t u d y , a n ds u b m i s s i o no f t h e e x p e n d i t u r er e s t r u c t u r i n ga n do p t i m i z a t i o no fs o m er e a s o n a b l ep o l i c ya n dt h e o r e t i c a l p r o p o s a l s k e yw o r d ：e x p e n d i t u r e ；s t r u c t u r e ；r e f o r m i n g ；o p t i m i z e s ；t h ep u b l i cf i n a n c e s y s t e m ； 删m a s t e r s t h e s 博 华中师范大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研究工作 所取得的研究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在 文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 作者签名： 日期： 年月 日 学位论文版权使用嫒权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 揉留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借 阅。本人授权华中师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进 行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同时授权 中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并通 过网络向社会公众提供信息服务。 作者签名： 日期：年月 日 导师签名： 伊叫 日舰湖年f 月移日 ， 本人已经认真阅读“c a l i s 高校学位论文全文数据库发布章程”，同意将本人的 学位论文提交“c a l i s 高校学位论文全文数据库”中全文发布，并可按“章程”中的 规定享受相关权益。旦意途塞握銮卮整蜃! 旦坐生：旦二笙i 旦三堡发查! 作者签名： 日期：年月日 弋办 文 月仪“ r 叛枷 师期 孚日 硕士学位论丈 m a s t e r si h e s l s 一、导论 1 问题的提出 自1 9 7 8 年我国实行改革开放以来，我国经济发展取得了举世瞩目的成就，各 项综合经济指标都实现了增长。改革开放确立了我国的中心任务是以经济建设为中 心，经济体制由过去的计划经济体制向市场经济体制过渡，建立市场资源配置功能 的经济体制，同时改革我国的所有制结构，改革我国的分配制度，改革我国的财政 收支制度，促进我匿社会主义事业的快速发展。 财政政策反映了一个国家干预经济的基本特征，反映了一个国际的经济发展程 度。我国自改革开放以来所实行的财政政策，反映了我国由计划经济向市场经济过 渡的基本历程，也是我国经济发展水平的反映。我国的财政支出政策，在促进我国 经济增长和体制转型，做出了巨大的贡献。“政府应傲的，就是财政要傲的，政府 职能主要是通过财政政策来实现的” 我国社会主义国家的基本属性，政府的价值 取向，也是通过财政支出政策来实现的。 改革开放到2 0 世纪9 0 年代中期，我国实现积极的财政政策，通过政府的财政 手段、财政职能广泛地干预经济活动，通过财政支出手段培育经济增长的自生能力， 促进我国市场经济的完善，扩大市场的有效需求，增加市场交易的广度和深度。可 以说，政府通过积极的财政政策，促成我国由计划经济体制，初步向市场经济体制 过渡，同时对建立的弱小的经济经济体制进行培育和巩固。 9 0 年代中期以后，由于亚洲金融危机的冲击和全球经济的疲软，对我国以出口 导向型为主的经济发展模式，造成了很大的影响，我国的经济增长跌到了改革开放 以来的最低点。面对这种的形势，我国实行扩大内需和扩大政府支出的积极的财政 政策，政府通过扩大基础建设的投资，通过政府转移支付的方式，扩大居民的消费 支出，实现拉动经济增长。在此以后，我国继续运用合理的财政支出政策，成功地 避开了亚洲金融危机的冲击，实现了经济平稳的运行。 本世纪以来，我国经济从量的增长，依然保持了强劲的增长，但是，随着经济 的快速增长。一些消极的影响也开始出现，主要从以下几个方面可以看出：经济发 展方面，我国经济发展依然是高投入、高能耗、高污染、低水平的重复建设，经济 发展过程只是量的积累，而没有实现质的提升，由于当前环境、能源、技术等约束， 。何盛明：政府应做的就是财政要干的一关于市场经济下财政职能作用的几点思考，财政研究，1 9 9 8 8 项士学位论文 m a s t e r st h e s i s 我国这种发展模式将难以长久，很难实现经济结构的升级和转型，由此造成了我国 经济发展缺乏稳定的基础，后劲不足，波动性大，资源浪费等后果：投资结构方面， 我国现阶段的投资主体依然是政府，政府通过财政支出进行大规模的基本建设投 资。财政支出过度集中于经济建设上，但与此相对应的是，民间消费、国内有效需 求却不足，民间投资，特别是私人投资没有真正成为拉动经济增长的主力；经济结 构方面，依然表现为失衡的特征，国有企业所占的比重依然过高，而私营经济的发 展却受到很多制约，企业的自主创新能力不强，企业的市场行为还不规范，企业抵 抗市场风险的能力还不强等：产业结构方面，首先作为基础产业的农业，基础薄弱， 发展缓慢，农业发展脆弱，农业经济效益不高，农业结构，农业产出，农民收入都 没有得到实质性的提高。这些问题的存在，将会严重威胁我国农业的基础地位。因 此，国家的财政政策如何对“三农”倾斜，如何保障我国农业的基础地位的稳定，是 今后我国政府和各界必须面对和思考的问题；其次是作为判断经济发展水平高低的 服务业在我国发展的很晚，在计划经济时期，我国还没有真正意义上的服务业，市 场经济的建立，我国的服务业才得到快速的发展。经济发展规律表明，服务业在国 民经济中所占的比重越高，经济发展的水平也就相应越高，例如在当今发达国家， 服务业所占地比重已经达到了6 0 ，而我国现在服务业的比重却还不到3 0 。我 国计划在2 0 2 0 年左右，使我国服务业所占的比重，能够达到5 0 。来实现经济重 心向服务业的转变。因此，要想达到这个目标，必须对我国当前的财政支出结构进 行改革，确立合理的财政支出结构，优化财政支出的比例关系，提高财政支出资金 的使用效率，进而实现产业结构转型。 我国的财政支出结构如何随着我国经济发展水平而提高，如何建立符合市场经 济发展要求的财政支出结构，如何实现财政支出的经济发展功能、社会服务功能， 如何建立覆盖全民的财政支出结构体系，如何优化财政支出结构的支出方向，内部 比例，进而提高我国财政支出的经济社会效益，是关于财政支出结构研究所要面对 的问题。 2 研究意义 财政支出结构的转型与优化是指财政支出内部比例和要素的重新确立，是随着 经济的发展，和社会经济结构转型而发生的，其本质上是为了适应经济社会的发展 的要求而不断改进和发展变化的过程，特别是我国现阶段经济发展水平的提高，经 济结构的调整，社会发展进步的要求，都要求我国财政支出结构进行新的调整和优 化。 2 我国财政支出结构的转型，关系到我国财政支出结构是否能与经济增长互动发 展，关系到我国政府市场职能是否实现，关系到我国社会与经济的关系是否能够平 衡发展，也关系到我国经济社会文化的稳定性，因此，合理的财政支出结构、与经 济发展相适应的财政支出结构i 科学有效的财政支出结构，不仅对我国经济的增长 起到积极的作用，而且对我国经济社会的转型与升级，具有重要的理论和现实意义。 我国财政支出结构的转型和优化，目标是建立以服务型为主的公共财政体系，更好 地发挥财政的职能，为经济发展和公民的全面发展提供公共产品和服务。 现阶段的关于财政支出结构的研究在分析问题、解决问题方面确实起到了一 定的作用，但是新时期，特别是本世纪以来，我国经济社会全面转型，相应的研究 却没有跟上经济发展与社会变迁的步伐。例如，有些研究只是对财政支出结构做一 个静态的描述，在假设经济活动相对不变的情况下，分析财政支出结构，这种分析 研究缺乏对财政支出结构与经济发展之间动态的、互动的、有机的把握，由此带来 的问题，一方面是该研究的滞后性，另一方面表现了实际应用的非科学性。另外， 有些研究缺乏宏观的历史把握，没有看到财政支出结构的历史延续性，片面的提出 不符合历史发展逻辑的财政支出结构改革建议，因而造成了理论研究与现实应用可 行性的脱节，没有实际的使用价值。还有些研究片面参照西方国家的财政支出结构， 而忽略了我国的国情意识，造成了相关研究的学理化、空洞化。 本论文拟从经济的发展与财政支出结构的延续性出发，首先从历史的角度参考 了我国财政支出结构的发展找出其发展过程中的优点及不足之处，然后结合我国 现阶段全面建设小康社会的历史大背景，在我国提出构建和谐社会的历史机遇，为 建立“服务型”政府，为了使我国经济、社会、自然、人文协调同步发展，如何构建 科学的、合理的、有效的财政支出结构，真正发挥财政支出的社会经济作用为我国 经济发展服务，为我国可持续发展服务，将具有重要的指导意义和实际价值。 本文通过对我国财政支出结构的历史考察和相关理论分析，力图在理论层面有 所突破，使经济学关于财政支出结构的理论研究得到延续和发展，同时通过应用数 量经济等新的经济学分析方法，建构财政支出结构的数量经济模型来对财政支出结 构进行分析。财政支出结构优化不仅是经济发展效率的体现，同时也是社会公平正 义的体现，我国改革开放以来一直以来以效率优先为价值标准，但是本世纪以来， 我国经济社会逐步转型，面对我国现阶段如何处理效率和公平的关系，财政支出结 构如何向公平的价值观念倾斜，都将对我国现阶段的财政支出结构政策产生积极的 理论意义， 另外，我国当前的经济社会发展已经进入了进行完善市场经济体制的阶段，在 这样一个新时期，我国财政支出在现阶段如何进行优化，如何确立内部支出要素的 比例关系，如何统筹兼顾、合理安排，通过本文的相关研究，找出如何界定我国财 政支出结构的合理性、科学性、有效性，从而对我国财政支出结构的实际转型与优 化提供理论分析依据。 3 相关研究理论综述 3 1 国外相关研究综述 3 1 1 古典经济学关于财致支出结构理论的分析 西方古典经济学派没有专门的研究财政支出结构的理论，但关于财政支出与政 府及经济发展的关系的研究却可以追溯到很久，并且相关研究推动了现代经济学的 发展，同样也是现代财政支出理论的思想来源。最早关于财政支出理论的论著可以 追溯到1 6 6 2 年出版的威廉一配第所著的赋税轮，该论著将政府财政支出进行了细 分，具体可分为：“国防费、行政费、宗教事务费、教育费、贫民救济费和公共事 业费等公共支出”同时配第还指出“财政支出的分类以及变动应以增加社会总产出， 增加社会生产力为总的原则，同时主张削减国防费、行政费、宗教事务费，增加公 共事业费和社会救济费，使国家的财政以服务社会为主要目标”。孕配第以后对财政 支出做出主要贡献的就是亚当一斯密了，在其1 7 7 6 年所著的经典著作国民财富的 性质和原因的研究中，对西方的古典公共财政理论进行了基本的建构。亚当斯密 的财政支出理论最主要的内容就是：”严格限定国家职能对自由市场经济的干预， 政府财政收入的主要来源税收，应该压缩到最低程度，尽量减少政府的日常经 济活动，政府财政应该做的就是提供国防服务和提供基本公共设施的建设服务等， 而正常的市场本身会为所有公民和社会提供福利，政府没有必要干预自由市场的经 济活动”。 其后，另外一名著名的古典经济学家大卫李嘉图同样也对财政支出理论 做出了论述，在其著作政治经济学及赋税原理中，具体阐述了其财政支出思想， 主张压缩政府开支，减少行政费用为主，他认为：“限定政府的活动，压缩政府的 开支，减少全社会及公众的赋税负担，同时缩减国家的日常行政开支，对于促进经 济的发展和增长是有利的”。回 。【英】威廉配第编著，邱霞、原磊译：赋税论) 【咖，华夏出版社，2 0 0 6 年版 4 同上 母【英】亚当，斯密著，郭大力，王亚南译：国民财富的性质和原因的研究下卷【m 】，商务印书馆1 9 7 2 1 2 月2 5 2 - 2 5 3 。( 英) 大卫李嘉图( d a v i dr i c a r d o ) - 郭大力，王严南译：政治经济学及赋税原理【 q ，商务印书馆1 9 7 6 年版 4 3 1 2 近代西方经济学理论关于财政支出理论的论述 首先是提出“扩张性财政政策1 里论的凯恩斯，在其代表作就业、利息和货币 通论中，他认为市场经济本身存在缺陷，市场经济不会自动地达到古典经济学所 描述的供给与需求之间的均衡状态，即市场不会完全出清。经济发展的动力不是来 源于供给，而是来源于需求，当需求不足，特别是有效需求严重不足时，就会引发 经济危机。因此，在经济危机的情况下，政府应当主动承担起发展经济，扩大有效 需求的责任，政府利用积极的、扩张性的财政政策来扩大市场的有效需求，以公共 产品的供给和公共投资的增加来弥补稻入投资和需求的不足，进而促进经济增长。 凯恩斯的财政支出理论是古典经济学发展到近代以来，对经济理论做出贡献最大的 经济学家，其财政理论的创立，对于指导政府如何通过财政支出手段，对经济进行 干预，使经济达至稳定、增长、就业的目标等方面都有重要的指导意义。 瓦格纳( 1 8 6 0 ) 是近代财政理论的创立者，他提出了后来被概括为“瓦格纳法 则”的理论，他认为“财政经济是为了确保完成国家总体经济任务所必须的物质辅助 手段，是不能不进行的活动，同时随着人均国内生产总值的增加，财政支出占国内 生产总值的比率也应该相应提高”。”他将财政支出与产出之闻的关系的概括如下关 系，即工业化加深一人均收入增加一政府日常经济活动扩大一财政支出比例提商。 随着工业化水平的提高，市场机制的逐步完善，为了保障市场交易的顺利进行，需 要政府通过财政手段，为市场提供更多的基础保障服务，例如政府对教育的投入， 对弱势产业的投入，对科技研究的投入，对社会安全保障的投入等。 3 1 3 马斯格雷夫的财政支出结构发展理论 美国经济学家马斯格雷夫( 1 9 5 9 ) 通过对经济发展阶段与财政支出增长关系的 研究。o 认为在经济发展的不同阶段，所对应的财政支出结构将不同。马斯格雷夫 把经济发展划分为初期阶段、中期阶段和成熟阶段。 他认为在经济发展的早期阶段，政府财政支出投资的作用非常明显，这是因为 首先，交通、通讯、水利等基础设施落后直接影响到私人部门生产性投资收益，从 而间接影响整个经济发展，而对这类基础设施的投资具有较大的正外部经济效益。 但是这类基础设施的投资具有投资大、周期长而短期收益又小，私人部门很难有足 够的资金和能力进行投资，因此需要政府财政活动为经济发展来创造良好的投资环 境，克服基础设施“瓶颈”效应。其次，由于私人资本的单个资本是有限的，因此即 精引自：冯宗容：财政学【m 】1 四) j l 大学出版社2 0 0 3 年版 。马斯格雷夫美国财政理论与实践【m 1 北京：中国财政经济出版社，1 9 8 7 5 硕士学位论文 m a s t e r s f h e s i s 使向有些社会必须的准公共产品并不具有外部经济效益，但也必须通过政府预算来 提供。 到了经济发展的中期阶段，政府已经为社会提供了大量的基础性投资建设服 务，私人产业部资本存量也不断扩增，私人企业和农业的资本份额增大，那些需由 政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施己基本建成，所以政府对其投资也逐 渐减缓，而此时私人资本积累开始上升，公共财政支出的增长率就会下降，因而公 共财政支出在整个社会总支出中所占的比重就会下降。但是在这个阶段，随着市场 经济的发展，市场经济的各种缺陷也开始显现，为了对付市场失灵，需要政府在治 理市场失灵方面的支出应相应增加。 当经济发展进入成熟阶段时，政府投资的增长率又有可能回升。这是因为，随 着人均收入进步增长，人们对生活的质量提出了更高的要求，比如用于教育、卫 生、安全。福利等方面的需求增加，城市化和工业化的加速，需要更新基础设旌。 因此，这一阶段对公共财政支出又出现较高的增长率。 3 1 4 上世纪8 0 年代以后的财政支出理论 2 0 世纪8 0 年代以来，西方经济学者从不同的角度借助计量经济模型，通过数 学的方法，分析财政支出结构与经济增长的关系来确定最合理的财政支出结构。 首先是供给学派，对财政支出理论进行的论述，他们论述的主要内容就是减税， 反对政府干预市场，财政支出应该尽量减少。他们认为政府庞大的费用支出和社会 福利行为对经济发展是不利的，将会起到负面作用，因此主张减少政府规模，减少 政府经济行为，让自由市场经济决定一切。 l a n d a u ( 1 9 8 3 ) 利用1 0 4 个国家( 1 9 6 0 - 一1 9 7 1 年) 的有关数据对经济平均增长率进行 了回归，发现人均真实国民生产总值的增长与政府消费占国民产生总值的比重显著 负相关：然后他( 1 9 8 6 ) 通过研究又发现不包含国防和教育的公共消费支出占国民 产生总值的比重对经济增长具有显著的负效应。o d e v o i d 、z o u ( 1 9 9 6 ) 在“ak 模型的基础上研究了政府在教育、交通、国防上的 支出对社会福利和经济增长的影响。他们提出在理论上把公共支出分为生产性和非 生产性，通过使用4 3 个发展中国家2 0 年的数据，在假设只有两种政府支出g i 和g 2 ， 且生产函数是固定替代弹性( c e s ) 的前提下得出：增加g l 是否是生产性支出，不 仅取决于两部分支出的生产力而且也依赖于它们最初在财政支出中所占的比重，即 。l a n d a u 。d a n i e l ，g o v e r n m e n t e x p e n d i t u r ea n d e c o n o m i c g r o w t h ，a c r o s s - c o u n u y s t u d y s o u t h 咖e c o n o m i c ，1 9 8 3 ，p 7 8 3 一p 7 9 2 6 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i $ 使一种财政支出客观上更具有生产性。o a l f r e dg r e i n e r ( 1 9 9 6 ) 将财政政策对经济内生增长的作用途径总结为以下五个方 面：线性生产技术，外溢效应，生产性公共资本，人力资本投资，研究与开发，认 为在一定条件下政府公共支出对以上五个方面都有正的效应。他强调，如果扩大政 府支出选择的是公共消费和转移支付等非生产性支出，那么积极财政政策会降低经 济增长率；如果扩大政府公共支出选择的是公共基础设旌、教育、国防等生产性支 出，则积极财政政策会产生正的经济增长效应。o 3 2 国内榴关研究综述 我国对财政支出结构的研究经历了一个由为计划经济服务向为市场经济服务 的转型过程。具体为九十年代前的为计划经济服务的研究和九十年代以后的为市场 经济服务的研究。 3 2 1 计宠 经济背景下的财政支出结构研究 在这个时期，我国财政支出的主要是建设性支出，即主要为发展经济提供服务， 因此，相关研究也以此为出发点。例如薄一波提出了“二、三、四”理论，主要内容 为通常情况下，我国国民收入中积累部分的比重不低于百分之二十，或略高于一点； 国民收入中国家预算收入的比重不低于百分之三十，或略高于一点；我国国家预算 支出中基本建设支出的比重不低于百分之四十，或略高于一点。 3 2 2 市场经济背景下的财政支出结构研究 九十年代以后，我国经济的重心已经转移到建设社会主义市场经济上，因此相 关研究也转向了如何构建与市场经济体制相适应的财政支出结构。 何盛明( 1 9 9 8 ) 认为“政府应做的，就是财政要干的”； 刘溶沧、赵志耘( 1 9 9 8 ) 认为一个国家的公共支出结构是随着该国不同时期政治、经济、军事和国际形势等 方面的变化而变化的，同时也受该国宏观经济调控的需要所制约。贾康( 1 9 9 8 ) 认为“财政支出的范围与分配顺序，体现政府活动的范围和方向”。o 项怀诚( 2 0 0 0 ) 认为，现阶段我国财政支出结构调整和优化的基本方向是：“财政资金逐步退出应 由市场配置资源的竞争领域，同时适当增加对政权建设、科教文卫和社保、基础设 田d e v o i d 、z o u 0 9 9 6 ) ：f i s c a ld e c e n t r a l i z a t i o n 。p u b l i cs p c n d i n g ，锄de c o n o r t i i c g r o w t hi nc h i n ap o l i c yr e s e a r c hd e p a r t m e n t , w o r l db a n k oa i f r e dg r e i n e r ( 1 9 9 6 ) ：f i s c a lp o l i c ya n de c o n o m i cg r o 、v t h ，a s h g a t ep u b l i s h i n gl t dp r e s s 。何盛明政府应做的，就是财政要干的一关于市场经济下财政职能作用的几点思考明财政研究，1 9 9 88 毁u 溶沧，赵志耘财政政策论纲【m 】北京：经济科学出版社1 9 9 8 o 贾康财政本质与财政调控【m 】北京- 经济科学出版社1 9 9 8 7 硕士擘位论文 m a s t e r s t h e s i s 施建设等公共项目的支出”。o 何振一、阎坤( 2 0 0 0 ) 将财政支出结构按六种方法分类。( 1 ) 支出的职能结构；( 2 ) 支出的部门结构的分类；( 3 ) 支出的行政结构；( 4 ) 支出的经济性质分类结构，可 分为购买支出和转移支出两大类；( 5 ) 支出的控制能力结构；分为可控制性支出和 不可控制性支出。( 6 ) 支出的受益结构；分为一般受益支出和特殊受益支出两类。 o 上述研究从不同角度对我国财政支出结构及其优化进行了有益的探索，对改进 我国财政支出结构都具有非常积极的意义，对于我国改革开放的指导也起到了一定 的借鉴作用。但上述研究一个最大的不足就是对我国财政支出的市场化进程没有进 行一个很好的梳理，过多的政策建议或研究结论很多是处于经济问题的表面现象， 而没有深入到事物的本质，没有抓住经济问题的核心。同时，我国当前的经济社会 的转型过于迅速，国家的宏观经济政策也已进入了一个新的领域，而相关的研究却 逐渐的滞后，已经落后于我国经济社会的转型与发展。 因此，本文首先在既有的相关的研究基础上，对我国财政支出结构进行历史的 梳理和我国财政支出的市场化进程的经济学分析，在新时期，找出我国财政支出支 出结构转型及优化的理论和现实需要，进丽提出如何确定符合市场发展要求的公共 财政体系，为使我国在财政支出的经济效用最大化，社会福利最大化，从而为我国 经济发展服务，找到理论上的依据。 4 研究特点及结构安排 4 1 研究特点 本文从对财政支出结构的一般理论分析，深化了财政支出结构理论的理解，加 深了对财政支出结构的认识，从理论上找出了财政支出结构的转型方向。财政支出 结构有其历史的延续性，因此，本论文将考察我国财政支出结构的历史变迁，并且 探讨其与经济发展之间的相互内在关联，找出具有可行的、可依赖的分析依据。通 过对现阶段我国经济社会发展的内在要求与财政支出结构的现状之间的相互关系， 找到当前我国财政支出结构的一些不合理之处，为迸一步对我国财政支出结构的转 型及优化找到切入点。以发展的观点，前瞻性的观点，分析今后我国经济发展的大 概方向以及演变规律，未雨绸缪地为我国财政支出的转型找到合理化建议。本文还 将通过数据、资料的分析，结合的理论上的分析，通过理论与实践相结合，提商分 。项怀诚积极财政政簧纵论【m 】北京：经济科学出版社2 0 0 0 。何振一，阎坤主编，中国财政支出结构改革【q 北京：社会科学文献出版社2 0 0 0 8 析研究的可信度。 4 2 论文结构安排 文章首先对研究的问题首先做一个简单的介绍，然后将相关理论研究进行了回 顾，其次对财政支出结构的一般理论进行了探讨，接下来对我国财政支出结构进行 了历史考察，通过对历史过程的考察以及当前我国财政支出结构与经济增长的实证 分析，最后提出如何建立公共财政体系的框架并提出政策建议。 9 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 二、财政支出结构及财政支出转型的一般理论分析 1 财政支出的概念描述及特征分析 财政支出是指政府为完成其特定职能，取得所需要的商品和服务而进行的财政 资金支付的行为，也是政府进行资源配置、维持政府运行、提供公共产品、维护社 会稳定、进行转移支付、促进经济增长、增加就业、实施宏观调控、促进产业结构 合理有效配置的主要手段。财政支出的数额和范围反映了政府干预经济生活和社会 生活的规模和深度，也反映着财政在经济和社会生活中的地位和作用。政府的财政 支出活动目的主要是对社会资源在公共部门和私人部门进行再分配，从而使二者之 问得到最优化的配置，使得政府财政配置的资源在使用时使社会得到预期的效益， 另外政府的目的是提供服务和转移支付，其结果是社会资源在各个阶层的居民中的 再分配，通过财政支出能适时有效地调节社会需求，政府还可以通过政府支出来干 预经济，防止经济的波动，促进经济发展和社会的进步。 由此可以看出，财政支出根本上是为满足社会共同需要而形成的资源的集中化 分配活动。通过资源的二次分配，使社会发展和经济发展更加协调，社会更加公平， 社会帕累托得到改进。财政支出本质上是为社会公众提供人人享有的公共商品或公 共产品。 财政支出具有以下特征：是一个经济管理主体基本的经济活动，可同时为 经济发展、社会进步做出贡献。财政支出反映了该经济管理主体的价值取向。是 经济手段与社会职能的结合点。通过财政手段的使用( 主要是资金手段) ，来完成 管理社会、服务社会、解决社会问题、促进社会公平正义等职责。财政支出是 弥补经济发展缺陷( 主要是市场经济的缺陷) 的最主要手段，也是社会发展的稳定 器。 2 财政支出结构的概念描述及特征分析 财政支出结构是财政支出各个不同的部分的组合状态及其数量的总称。财政支 出结构究表现为各类支出的集合，表现为一定数量关系。 2 1 财政支出结构的分类方法 财政支出结构目前有多种分类方法，不同的分类方法依据不同的标准和出发 点，目的是能够从不同的角度对财政支出结构进行分析，能够全面、科学、有效地 把握财政支出的运作流程和内在的演变规律，认识其内在的本质和经济发展之间的 硕士擘住论文 m a s t e r st h e s i s 关系，从而为提高财政支出的经济社会效益找到合理的解决办法。主要分类方法有 以下几种。 第一种，财政支出的横行结构或支出职能结构来划分。该种方法是从政府支出 的各项事业为出发点的，国际上主要分为四类，主要为一般政府服务、公共和社会 服务、经济服务和其他服务。我国现行的分类主要为五类，分别为经济建设支出、 社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出。按照财政支出职能或财政事 业职能的划分，是目前最常用的一种划分方法，这种划分的主要优点是明确而具体 地体现财政支出在各项职能或事业闻的分配格局和各项职能的实现程度，并反映各 项财政职能在不同时期的变动情况。但该类划分方面也有一些不足之处，主要是这 种划分方面只是财政支出结构的外在表现，而作为政府内部，必然存在着财政的利 益格局，而这种划分方法表现不出这点。 第二种，财政支出的行政层级结构或财政支出结构的纵向职能来划分。我国现 行的纵向支出结构主要为中央财政和地方财政两大类，地方财政又可分为省级财 政、市级财政、县级财政、乡镇级财政以及基层村级财政。按照这种划分方法，可 以反映中央与地方财政不同的经济职能与社会职能。在利益格局表现来看，主要体 现了中央与地方政治博弈的结果。中央与地方财政职能比重的变动反映了中央与地 方经济地位，经济能力的博弈。这种划分方法也存在定的不足，由于当前我国财 政支出职能的管理幅度过大，增加了中央到地方财政信息的传递成本，中央与地方 因此处于信息不对称的状态，中央对地方财政的支出与使用情况很难进行有效和及 时的监督，造成了财政支出对宏观经济调控功能的弱化，也造成了财政支出效率不 高的问题。因此，如何改革中央与地方财政的关系，将是今后我国财政支出改革的 重要内容。 第三种，按照产业结构或产业职能来划分，具体来所就是将财政支出用于发展 农业、发展工业生产和发展服务业三类。这种划分方法的优点是将财政职能与国民 经济的产业结构联系起来，可以把国家经济政策的侧重点变现出来。如果国家财政 支出主要用于某个产发展和为农业发展服务，可以看出该产业在经济中的地位是居 于首要地位。 第四种，支出的经济性质来划分。以支出能否直接得到等价补偿为标准，对财 政支出进行分类。可分为购买支出和转移支出两大类。购买支出指政府按等价交换 原则，一手付出货币一手得到商品和服务，这种支出对一国的生产波动影晌较大； 转移支出指政府单方面将一部分财政收入无偿转移出去，在社会成员之间进行资源 分配，这类支出对一国收入分配影响较大。用这种分类方法对财政支出进行研究， 可清晰反映政府在资源配置、收入分配、宏观调控等方面的重要作用，并可通过购 碰士学位论文 m a $ t e r st h e s i s 买支出和转移支出的比重来分析一国政府对经济的影响是侧重于生产方面还是收 入方面，对规范市场经济条件下政府职能有重大意义。 2 2 财政支出结构的特征 财政支出结构概括起来，有以下特征： 首先是财政支出数量与质量的相互统一。财政支出的数量决定了财政支出的各 个部分之间的相互关系，财政支出变化的外在表现就是财政支出中各个部分的比例 的相对变化。是一种数量关系的体现。而质量的表现则为财政支出各内在要素的本 质属性，是经济属性与社会属性的综合表现。当一个国家财政支出偏好倾斜与某个 支出因素时，就会表现为该支出因素在数量上的增加，反之，则表现为数量上的较 少。 其次是表现为稳定性与变动性的统一。一个国家的财政支出结构在某个特定的 时期，从宏观的角度来看，财政支出结构是稳定的，是与经济的稳定发展同步的。 但是从微观的层面看，各个要素，各个组成部分，相互之间的比例关系却是在不断 处于变化之中的，新的要素与旧的要素之间，对于财政支出结构比例的博弈，会处 于激烈的交替和相互影响中，因此，从长远来看，财政支出结构是处于不断的发展 变化之中的，没有一成不变的状态。 最后，由于财政支出是社会资源的二次分配。因此与社会资源的初次分配是相 互统一，不可分割的整体。社会资源的初次分配是自发的，是依托效率原则而进行 的，是市场的内在规雄的表现，是不需要政府对其干预的。而财政支出，是资源的 二次分配，是在初次分配的基础上，依托公平原则而进行的以政府为主导的人为的 行为，二次分配是是对资源的第一次分配的必要补充和优化，是为了弥补第一次分 配的缺陷而采取的经济行为。 此外，财政支出结构还与该国所处的历史时期，经济的发展条件，该国的政治 偏好，以及所处的国际经济环境等有关，如果该国经济发展水平低下，人们物质生 活落后，则努力发展经济，提高全社会的产出水平，是政府的主要政策目标，相应 的财政支出用于发展经济的比重就大，如果该国经济处于一个较高的水平，经济生 活富裕，则用于改善经济和物质条件的财政支出比重就会小一些，而用于社会福利， 社会保障，精神生活方面的比重就会高一些。如果该国是一个社会动荡的国家，则 用于社会斗争和动乱的财政就会多些，而提高人们福利和生活水平的支出就会少 一些。 1 2 三财政支出结构优化的内涵及特征分析 1 财政支出结构优化的理论缘由 市场经济是一种效率经济，即市场经济的活动以提高资源的配置效率为主要目 标的经济制度。市场经济背景下的财政支出结构，同样要以效率原则为基础，评价 财政支出结构的优劣，以能否以较低的“生产成本”提供尽量有效的社会公共产品。 尽管财政可能并不是普通的“经济人”，但是其市场经济资源分配参与者的身份，要 求其要以效率为基础。以经济效率最大化为目标同时，同时为社会提供公共产品的 同时，要以社会效率和社会收益最大化为目标。按照卡尔多一希克斯补偿原则， 财政收支活动的最终目的，就是直接和间接地生产最大可能的社会福利。 效率的经济学定义，指的是投入与产出或成本与收益之间的对比关系，或者说 是一定生产资源与其所提供的人类满足之间的对比关系。当我们说一个经济单位是 有效率的，其含义就是这一经济单位用一定的技术和资源为人类提供了最大可能的 满足。到目前为止，经济学中关于经济效率和社会收益最明确的界定概念就是“帕 累托效率”，也称“帕累托最优”。所谓帕累托有效率或最优，就是指这样一种情况： 整个经济已不可能通过改变产品和资源的配置，在其他人所获得的效用水平至少不 下降的情