《税法与税务会计》综合练习一综合练习题.doc

税法与税务会计综合练习（一）一、单选题（每题2分，共30分）1、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。 A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 2、今年2月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 3.一般认为，税收的固有特征是（）A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性4.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）A.视同销售纳税 B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税 D.不纳税5.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除 B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除 D.按实发工资总额的15%扣除6.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（） A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费7.根据个人所得税法规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（） A.800元 B.1000元 C.3200元 D.4000元8.下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。 A、3% B、5% C、5%20% D、8% 9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1% B.1.2% C.2% D.12%10.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( ) A.5日内申报纳税 B.7日内申报纳税 C.10日内申报纳税 D.15日内申报纳税11.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( ) A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人 C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人12.下列税种均实行定额征收的是( ) A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税 B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税 C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税 D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。 A.组成计税价格=成本十利润 B.组成计税价格=成本十费用 C.组成计税价格=（成本十利润）（1消费税税率） D.组成计税价格=（成本十利润）（1消费税税率） 14.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（ ）A.含增值税的销售额（1+增值税税率） B.含增值税的销售额（1-增值税税率）C.含增值税的销售额（1+消费税税率） D.含增值税的销售额（1-消费税税率）15.根据企业所得税暂行条例实施细则规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为A.15% B.18% C.27% D.30%二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（ ）A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据C.营业账簿 D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。 A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。 A、3% B、5% C、5%-20% D、8%4.税款征收方式包括（ ）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收5.下列哪些属于税收的基本特征?( )A.强制性 B.客观性C.固定性 D.无偿性E.自愿性三、简答题（每题10分，共20分）1简述消费税的作用和征税范围2.什么是营业税的混合销售行为、兼营不同税率的行为、兼营非应税项目的应税行为，对这几种行为应如何进行税务处理四 计算题（，第2题16分，第3题9分，共40分）1.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2005年6月份主要业务如下：（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）；（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）；（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）；（4）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。（15分）2.我国公民周某在2006年度取得收入如下：（1）月工资收入1200.00元；（2）劳务报酬收入2800.00元；（3）稿酬收入5000.00元；（4）单位集资利息收入1200.00元；（5）在商场购物，参加抽奖，获价值1000.00元洗衣机一台。 根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。（16分） 3甲建筑公司承包一项工程，工程总造价6000万元，甲公司将1500万元的安装工程分包给乙建筑安装公司。工程竣工后，丙建设单位支付给甲公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。甲公司又将其中的材料差价额200万元和提前竣工奖50万元支付给乙建筑安装公司，请计算甲建筑公司应纳营业税额。（9分）税法与税务会计综合练习（二）一、 单选题（每题2分，共30分）1.关税的征税机关是（）。A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门2.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。A.不再给予抵扣B.可向税务部门申请退税C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣3.消费税的纳税人是（）。A.生产应税消费品的单位和个人B.购买应税消费品的单位和个人C.受托加工应税消费品的单位和个人D.出口应税消费品的单位和个人4.下列主体发生混合销售行为时，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的是（）。A.大型企业 B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人5.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）。A.纳税人向金融机构借款的利息支出B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金 D.被没收财物的损失6.企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（）。A.2年B.3年C.5年D.10年7.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（）。A.境内工作时间 B.取得收入的工作地C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间8.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）A.5日内申报纳税B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税D.15日内申报纳税9.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式？（ ）A.比例税率 B.全额累进税率C.超额累进税率 D.定额税率10.营业税的征税范围包括（ ）A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业11.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。按照企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（ ）A.2000年B.2002年C.2004年D.2005年15.某公司是设在深圳市的外商独资的生产性工业企业，其企业所得税税率应为（ ）A.15% B.20% C.30% D.33%12.下列税种均实行定额征收的是（ ）A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税13.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（ ）A.比例税率 B.全额累进税率C.超额累进税率 D.定额税率14.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（ ）A.字迹清楚 B.项目填写齐全C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致15.企业所得税暂行条例及其实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ）A.非广告性质的赞助支出 B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（ ）A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据C.营业账簿 D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。 A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。 A、3% B、5% C、5%20% D、8% 4.税款征收方式包括（ ）A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收 E.扣缴征收5、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。 A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B、企业取得国家财政性补贴收入 C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入 D、纳税人接受捐赠的实物资产 三、简答题(每题10分，共20分)1 简述营业税的征税范围2 什么是增值税的混合销售行为，对这种行为如何进行税务处理？四、计算题（共40分）1 某公司2月发生如下业务1） 9日销售粮食白酒400箱，每箱不含税单价600元，13日销售粮食白酒500箱，每箱不含税单价650元2） 将100箱粮食白酒当作节日礼品发放给职工3） 用200箱粮食白酒与某纸业公司换取包装箱，没有再进行货币结算。计算该公司应纳消费税（10分）2、某工业企业（一般纳税人）2005年10月发生业务如下：1） 购进原材料一批，已验收入库，取得防税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3。91万元，另支付运费（取得发票）3万元。2） 购进钢材32吨，已验收入库，防税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元，1。36万元3） 直接向农民收购农产品一批，收购凭证上注明价款42万元，货已入库4） 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具增值税专用发票注明销售额42万元5） 期初留抵进项税额0。5万元计算企业本月应纳增值税（12分）32003年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售税金及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元；营业外收入300万元，营业外支出200万元。2004年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： 管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元（新时期工程毁损50万元）保险公司赔偿企业损失30万元）；12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户。以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元（销售成本100万元），已冲减“应付账款”账户。计算该企业当年应纳所得税税额（18分）税法与税务会计综合练习（三）一、单选题（每题2分，共30分）1. 下列税种均实行定额征收的是（ ）A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税B.土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税C.城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、资源税D.耕地占用税、资源税、土地增值税、印花税2下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（ ）A.字迹清楚 B.项目填写齐全C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致3.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）A.按计税工资总额的1.4%扣除 B.按计税工资总额的1.5%扣除C.按实发工资总额的14%扣除 D.按实发工资总额的15%扣除4.企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（）。A.2年 B.3年 C.5年 D.10年5.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）A.5日内申报纳税 B.7日内申报纳税C.10日内申报纳税 D.15日内申报纳税6.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式？（ ）A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率7.营业税的征税范围包括（ ）A.娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B.娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业 C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业8.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。 A.组成计税价格=成本十利润 B.组成计税价格=成本十费用 C.组成计税价格=（成本十利润）（1消费税税率） D.组成计税价格=（成本十利润）（1消费税税率） 9.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）A.1% B.1.2% C.2% D.12%10.下列对营业税扣缴义务人的叙述中不正确的是( ) A.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.建筑安装业实行分包或转包的，以分包人为扣缴义务人 C.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人11.以下属于应纳增值税的项目是（）A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权12征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取下列哪种税率形式？（ ）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率13、某生产白酒的集体企业，1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20%）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（）。 A、33万元 B、46.2万元 C、49.5万元 D、62.7万元 14、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。 A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人 15.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。按照企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（ ）A.2000年 B.2002年 C.2004年 D.2005年二、多选题（每题2分，共10分）1.印花税的征税范围包括（ ）A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据C.营业账簿 D.权利、许可证照E.中国与其他国家签订的避免双重征税的协定2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。 A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节 3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。 A、3% B、5% C、5%20% D、8% 4.税款征收方式包括（ ）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.扣缴征收5、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。 A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B、企业取得国家财政性补贴收入 C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入 D、纳税人接受捐赠的实物资产 三、简答题（每题10分，共20分）1简述消费税的作用和征税范围2.什么是营业税的混合销售行为、兼营不同税率的行为、兼营非应税项目的应税行为，对这几种行为应如何进行税务处理四 计算题（共40分）1某电视机厂为增值税的一般纳税人，2005年6月份主要业务如下：（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）；（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）；（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）；（4）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。（14分）2 某公司2月发生如下业务1） 9日销售粮食白酒400箱，每箱不含税单价600元，13日销售粮食白酒500箱，每箱不含税单价650元2） 将100箱粮食白酒当作节日礼品发放给职工3） 用200箱粮食白酒与某纸业公司换取包装箱，没有再进行货币结算。计算该公司应纳消费税（12分）3中国公民王某系某大学教授，2005年10月份收入情况如下： 在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐赠给希望工程基金会）和700元； 在a国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按a国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元； 将其拥有的唯一的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元； 教育储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元； 为某集团公司翻译技术资料取得2000元；请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。（14分）税法与税务会计综合练习（四）一 单选题（每题2分，共30分）1下列项目中，应计算增值税销项税的项目有（ ）。a.将购买的货物用于集体福利b.将自产的货物用于非应税项目c.将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的d.将购买的货物用于非应税项目2下列不属于营业税扣缴义务人的是（ ）。a.接受委托发放贷款的金融机构b.个人举行个人演唱会，负责其售票的单位c.实际征收中，分保业务的初保人d.建筑安装业务的总承包人3委托加工的应税消费品，是指（ ）。a.由受托方提供原材料生产的应税消费品b.受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品c.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品d.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品6下列凭证中属于免贴印花税票凭证的是a.购销合同 b.产权转移书据 c.与农民个人订立的农产品收购合同d.借款合同 4印花税中规定适用定额税率的应税凭证，按件贴花的固定税额为a.1元 b.5元 c.10元 d.20元 5.下列消费品中属于消费税征税范围的是 a.电视机 b.摩托车 c.空调机 d.卡车5我国目前采用定额税率的是（）。a土地增值税b资源税c企业所得税d个人所得税6从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以上的且财务制度健全的为一般纳税人。a 100万 b 150万 c 180万 d 200万7转让无形资产的营业税税率为（）。a3% b5% c3%或5% d3%至5%8.下列产品中，哪个不属消费税应税产品?( )a.黄酒 b.啤酒 c.汽油 d.煤油9.委托金融机构发放贷款的扣缴义务人为( )。a.受委托发放贷款的金融机构b.金融机构发放贷款代理人c.委托发放贷款的金融机构d.委托发放贷款的金融机构的担保人10某纳税人当月应纳增值税收2万元，营业税3万元，则该纳税人应纳城市维护建设税(该纳税人地处市区)( )。a.3500元 b.4000元 c.8500元 d.5000元11.下列应税消费品，采用定额税率的是( )。a.鞭炮 b.啤酒 c.烟丝d.甲类卷烟12.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（）a.视同销售纳税 b.按组成计税价格纳税 c.于移送使用时纳税 d.不纳税13.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）a.按计税工资总额的1.4%扣除b.按计税工资总额的1.5%扣除c.按实发工资总额的14%扣除 d.按实发工资总额的15%扣除14.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起( ) a.5日内申报纳税 b.7日内申报纳税 c.10日内申报纳税 d.15日内申报纳税15.企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（）。a.2年b.3年c.5年d.10年二 多选题(每题2分，共10分)1增值税纳税义务发生的时间是（ ）。a.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天b.采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天c.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天d.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天2单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给（ ）的费用后的余额为营业额。a.提供演出场所的单位b.演出公司c.经纪人d.演员3下列土地中可免缴土地使用税的是（ ）。a.国家机关、人民团体、军队自用的土地b.市政街道、广场、绿化地带等公共用地c.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地d.水利设施及其管护用地（如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地），其他用地4车船使用税纳税义务发生时间为（ ）。a.使用应税车船的使用之日b.新置车船的购置使用之日c.新置车船的购置使用之月d.停运后又重新使用的当月5.下列哪些属于税收的基本特征?( )A.强制性 B.客观性C.固定性 D.无偿性E.自愿性三、简答题（每题10分，共20分）1.消费税的征税范围和作用2.增值税专用发票的开具要求有哪些？四、计算题（共40分）1.某公司2月发生如下业务1） 日销售粮食白酒400箱，每箱不含税单价600元，13日销售粮食白酒500箱，每箱不含税单价650元2） 100箱粮食白酒当作节日礼品发放给职工3） 200箱粮食白酒与某纸业公司换取包装箱，没有再进行货币结算。计算该公司应纳消费税（10分）2.某企业2005年度有关会计资料如下：产品销售收入1000万元，产品销售成本450万元；其他业务收入500万元，其他业务支出15万元，固定资产盘盈收入16万元，产品销售费用、财务费用、管理费用35万元，国库券利息收入7万元，2004年亏损16万元，因未按期交纳税金，支付罚款和滞纳金3万元。计算2005年度应纳企业所得税（14分）3.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；（3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）（4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。计算该厂本期应纳增值税额。（16分）税法与税务会计综合练习（五）一、 单项选择题(毎题2分,共30分)1. 下列业务活动中，不属于营业税征收范围的是a.转让土地使用权b.开设饭店c.提供加工业务 d.销售房屋2. 增值税条例中规定的混合销售行为是指a. 既涉及销售货物又涉及进口货物b. 既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务c. 既涉及销售货物又涉及非应税劳务d. 既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务3. 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元(含增值税)，该企业当月应计销项税额为a.4972.5元 b. 4400元 c.4250元 d.1755元4.资源税征收一般采用的税率为a.比例税率b.定额税率 c.超额累进税率 d.超率累进税率5由于纳税人偷税导致未缴或少缴税款的，税务机关可以追征的年数为a.2年 b.5年 c.3年d.无限期6下列凭证中属于免贴印花税票凭证的是a.购销合同 b.产权转移书据 c.与农民个人订立的农产品收购合同 d.借款合同 7某工业企业应纳税所得额为5万元，则其年应纳所得税额为a.0.9万元 b.1.35万元 c.1.5万元 d.1.65万元8外商投资企业再投资经营期不少于5年的经申请批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的a.20% b.30%c.40% d.50% 9以下资源应纳资源税的是a.人造石油 b.煤矿生产的天然气 c. 选煤 d.井矿盐10土地增值税条例规定,土地增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为 a.30%40%50% 60%11对于纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为a委托行为完成之日 b.纳税人签订委托加工合同的当天c.纳税人提供加工材料的当天 d.纳税人提货的当天12印花税中规定适用定额税率的应税凭证，按件贴花的固定税额为a.1元 b.5元 c.10元 d.20元 13个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度内一次离境超过a.15天b.30天 c.60天 d.90天 14.下列消费品中属于消费税征税范围的是a.电视机 b.摩托车 c.空调机 d.卡车15.某饭店营业额明显偏低,税务机关核定其当月营业成本为10万元,同行业成本利润率为25%,则其为当月营业税额为a.0.5万元 b.0.66万元 c.0.83万元 d.2.5万元二、 多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）1.下列消费品应征收消费税的是 a.境内生产并销售的 b.境内生产而出口的应税消费品c.委托加工并在境内销售的 d.进口的应税消费品e. 外商投资企业进口自用的一辆小汽车2.在计算企业 应纳税所得额时，下列项目不能从收入总额中扣除的有 a无形资产开发支出未形成资产的部分 b.违约金 c.非广告性质的赞助支出 d.税收的滞纳金e.支付给总机构的特许权使用费3.税务机关的税务检查权主要包括 a.查帐权 b.查核存款帐户权c.经营场地检查权 d.扣押商品权 e.询问权3.下列各项中,属于营业税征税范围的是 a. 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供服务b. 旅游公司为旅客提供服务c. 建筑公司提供建筑,安装劳务d. 加工和修理修配劳务e. 体育馆为消费者提供的服务4.企业所得税的纳税人计算应纳税所得额时,下列税种的税金准予扣除的有 a.消费税b.增值税c.营业税 d.土地增值税 e.所得税5下列经营收入中，属于营业税计税依据的有（ ）。a.金融企业从事受托收款业务以收取的全部收入b.代理业务向委托方收取的全部报酬减去代付款项后的余额c.广告代理业务取得的全部收入减去广告发布费后的余额d.娱乐业向顾客收取的各项费用三、简答题（每题10分，共20分）1简述消费税的作用2.什么是营业税的混合销售行为、兼营不同税率的行为、兼营非应税项目的应税行为，对这几种行为应如何进行税务处理四 计算题（共40分）1.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，价款100万元.另向消费者个人销售产品一批，金额为8万元，另自制产品一批用于职工福利，无同类产品价，生产成本为5万元；当月购进原材料一批，进项税为10万元，另收购免税农产品原材料，收购价10万元。该企业月初有尚未抵扣的进项税2万元。根据上述资料说明企业当月应纳增值税额。（12分）2某歌星张某2006年2月收入如下：（1）取得歌舞团工资收入4000元（2）参加一次演出活动，获演出报酬10万元，当场捐出3万元给希望工程。（3） 出版一部自传，获稿酬5万元。计算张某2月应纳个人所得税额。（12分）3.2004年初，某企业向税务机关报送2003年度企业所得税纳税申报表，表中填列企业当年实现利润为30万元。税务机关对该企业纳税资料检查后发现：（1）2003年度企业实发工资120万元，全部计入成本。（该企业按有关规定计税工资标准为每人每月960元，企业职工人数100人。）（2）计提的“三项经费”总额为50万元，均在税前利润中扣除。（3）销售给予公司的货物为18万元，市场价为20万元，企业按实际收入计税。（4）向关联企业支付20万元的管理费用。根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在的问题，并确定该企业2003年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。（16分）税法与税务会计综合练习（六）单项选择 151、我国目前实行增值税采用的类型是（ ）A 消费型增值税 B 收入型增值税 C 生产型增值税 D 积累型增值税2、一般纳税人销售货物，适用13税率的是（ ）A 销售图书 B 销售钢材 C 销售化妆品 D 销售机器设备3、某单位采用折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，增值税销售额的确定是（ ）A 扣除折扣额的销售额 B 不扣除折扣额的销售额 C 折扣额 D 加上折扣额4、某机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，应缴的增值税为（ ）A 3.2 B 5.6 C 1.54 D 4.85、消费税主要采取在（ ）环节计征。A 流通 B 消费 C 生产或进口 D 出口6、出口的应税消费品，实行从价定率计算办法的，按照（ ）计算纳税。A 完税价格 B 组成计税价格 C 消费品价格 D 同类商品价格7、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）日缴纳。A 3 B 7 C 10 D 158、下列业务不征营业税的是（ ）A 转让无形资产 B 单位名称转让 C 转让经济合同 D 销售不动产9、2008年1月1日起非居民企业的所得税率为（ ）A 33 B 20 C 25 D 1510、两人以上取得同一项目收入的计税办法为（ ）A 先分、后扣、再税 B 先扣、后税、再分 C 先分、后税 D 先税后分多项选择 201、我国现行增值税的范围包括（ ）A 在中国境内销售货物 B 在中国境内提供应税劳务 C 进口货物 D 过境货物2、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）A 汽车修配 B 房屋修理 C 受托加工的白酒 D 房屋的装潢3、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）A 销售额达到规定标准 B 经营效益好 C 会计核算健全 D 有上级主管4、下列货物目前应征收消费税的有（ ）。A 一