（区域经济学专业论文）吉林省养老保险问题研究.pdf

摘要 随着老龄人口的增加，养老金负担的加重势必会引发对养老问题的社会关注，成为 不可回避和亟待解决的重要课题。为此，政府应建立一个强有力的养老体制，使之能够 得到可持续发展，为老年人构建一个“老有所养”的健康社会。 本文分别从国内外两个视角针对现行养老保险的发展进行了比较分析，重点立足于 吉林省老工业基地这一重要区域，对其养老保险的发展现状、问题及原因进行了深入的 剖析，提出了吉林省养老保险发展的新方向企业年金。 本文共分四个部分：第一章从我国现行养老保险的发展概况入手，介绍了自上世纪 5 0 年代仞期至今的中国养老保险体系的发展，对社会进步所起的作用，并结合试点省份 辽宁省的养老保险改革方案，总结出相对于吉林省的可借鉴性经验。他山之石可以攻玉。 第二章分析比较了国外养老保险发展概况和一些典型先进国家的养老保险制度，如美 国、澳大利亚、法国、日本及德国。从国外来看，国家管理的公共养老会的比重逐步降 低，而由市场运作、政府监管的企业年金的比重逐步提高是当前世界性养老金制度改革 的普遍性趋势。相比之下，我国现行养老保险制度的目标替代率在整个养老社会保障体 系中的比重过大，而企业年金的比重过小。国外的经验表明，多层次的养老保险体系具 有较高的效率，我国国情的复杂性也决定了我国养老保险制度的完善应当坚持建立多层 次的养老保险体系的指导思想。第三章主要针对吉林省目前的现状，提出现行养老保险 在吉林突破三个“1 0 0 亿元”大关等显著成绩，但其形势依然严峻，并就存在的问题及 产生原因进行了深入剖析，最后在以上详尽论述的基础上。第四章提出吉林省未来养老 保险体系发展的新方向是大力发展企业年金。2 0 0 6 年4 月1 8 日吉林省企业年金研讨暨 企业年金基金管理机构推介会在吉林省省会长春召开。这意味着吉林省正式启动企业年 金制度。企业年金作为吉林省基本养老保险制度的有利补充，养老保险体系的“第二支 柱”，存在着广阔的发展空间，借助在吉林省发展的诸多优势，通过一系列行之有效的 措施，以达到合理的养老替代比例，从而为老百姓规划一个幸福的晚年生活，构建一个 “老有所养”的健康社会，为实现社会主义和谐社会贡献一份力量。 关键词：基本养老保险；吉林省；企业年金 a b s t r a c t a l o n gw i t ht h ei n c r e a s ei nt h ep o p u l a t i o no ft h ea g e d ，t h eb u r d e n so fo l d a g ep e n s i o n w i l ln a t u r a l l yc a u s ea t t e n t i o no ft h ep u b l i c i tc a l l sf o rg o v e m m e n tt os e tu pap o w e r f u l p e n s i o ns y s t e mt oe n s u r et h a tt h ee l d e r sg e ts u f f i c i e n tc a r e sa n dt h es t a t ei sd e v e l o p i n g s u s t a i n a b l y i no r d e rt of o u n d a h e a l t h ys o c i e t yo f o l dr a i s e s ”f o ro l dp e o p l e t h ep a p e rh a ss t u d i e da n da n a l y z e dt h ed e v e l o p m e n to fc u r r e n to l d a g ep e n s i o nf r o mt h e p e r s p e c t i v eo fd o m e s t i ca n di n t e r n a t i o n a ls i t u a t i o n s b a s e do nt h ei m p o r t a n tr e g i o n ，t h eo l d i n d u s t r i a lz o n ei n j i l i np r o v i n c e ，t h ep a p e ra n a l y z e st h ep r e s e n ts i t u a t i o n s ，p r o b l e m sa n d r e a s o n so fo l d a g ep e n s i o na n dp u t sf o r w a r di t sn e wd i r e c t i o n c o r p o r a t ep e n s i o n t h i sp a p e rc a nb ed i v i d e di n t o4p a r t st o t a l l y ：a c c o r d i n gt ot h ed e v e l o p m e n to fc u r r e n t o l d a g ep e n s i o n ，t h ef i r s tc h a p t e ri n t r o d u c e st h ed e v e l o p m e n t o f t h ec u r r e n to l d a g ep e n s i o ni n c h i n af r o mt h ee a r l y1 9 5 0 st on o w , a n di te f f e c t so ns o c i a lp r o g r e s s a c c o r d i n gt ot h er e f o r m s c h e m eo fo l d a g e p e n s i o ni nl i a o n i n gp r o v i n c e ，i t sr e f o r m s c h e m es u m m a r i z e st h e e x p e r i e n c ef r o mw h i c hj i l i np r o v i n c ec a nl e a r n t h ep r a c t i c e sf r o mt h ea d v a n c e dc o u n t r i e s c o u l db eag o o dr e f e r e n c e ，t h es e c o n dc h a p t e rh a ss t u d i e dt h ed e v e l o p m e n ts t a t u so fo l d a g e p e n s i o n s y s t e mi nf o r e i g nc o u n t r i e sa n dg e n e r a ls i t u a t i o no fs o m et y p i c a l l ya d v a n c e d c o u n t r i e s ，s u c ha sa m e r i c a ，a u s t r a l i a ，f r a n c e ，j a p a na n dg e r m a n y f r o mt h eo v e r s e a s ，t h e w o r l d w i d ep r e v a i l i n gp r a c t i c eo fl i f ei n s u r a n c ei st h a tp u b l i cp r e m i u mm a n a g e db ys t a t ei s d e c r e a s i n gw h i l ec o o p e r a t ep r e m i u mo p e r a t e db ym a r k e ta n d m o n i t o r e db ys t a t ei si n c r e a s i n g c o m p a r e dw i t ht h a t ，t h et a r g e tr e p l a c e m e n tr a t ei no u rc u r r e n t l yp e n s i o ns y s t e mi sr e l a t i v e l y h i g h ，w h i l et h ep r o p o r t i o no fc o r p o r a t ep e n s i o ni n s u r a n c ei sl o w t h eo v e r s e a se x p e r i e n c e t e l l su st h a tm u l t i p l el a y e r so fo l d a g ep e n s i o n s y s t e mh a v em o r ee f f i c i e n c y t h ec o m p l e x i t y o fo u rs o c i a ls i t u a t i o na l s oc a l l sf o rt h ee s t a b l i s h m e n ta n di m p r o v e m e n to fm u l t i p l ep e n s i o n l a y e r s t h et h i r dc h a p t e ri nt h et h e s i si n t r o d u c e st h ep r e s e n to l d a g ep e n s i o n ss i t u a t i o no f j i l i np r o v i n c e n o wt h a tc u r r e n to l d a g ep e n s i o nb r e a k st h r o u g ht h eb i gb a r r i e r so f t e nb i l l i o n y u a n ”i nj i l i np r o v i n c e ，b u ti t ss i t u a t i o ni ss t i l ls t e m t h e ni ta n a l y z e st h ee x i s t i n gp r o b l e m s a n di t sr e a s o n s b a s e do nt h ea b o v ei n f o r m a t i o na n da n a l y s i s ，t h ef o u r t hc h a p t e ri n t h i st h e s i s p u t sf o r w a r dt h a tt h ef u t u r ed i r e c t i o no f t h eo l d a g ep e n s i o ns y s t e mi st ov i g o r o u s l yf a c i l i t a t e c o r p o r a t i o np e n s i o n o na p r i l1 8 ，2 0 0 6 ，t h ej i l i np r o v i n c ei n v e s t i g a t i o no fc o r p o r a t ep e n s i o n w h i c hi st h ef o u n d a t i o no ft h ei n t r o d u c t i o nm e e t i n go fo l d a g ep e n s i o n st h ea d m i n i s t r a t i v e o r g a n i z a t i o nf o rc o l l e c t i n gf u n d si nc h a n g c h u n ，p r o v i n c i a lc a p i t a lo fj i l i np r o v i n c e t h i s s i g n i f i e st h a tj i l i np r o v i n c ef o r m a l l ys t a r t st h es y s t e mo fc o r p o r a t ep e n s i o n a st h ef a v o r a b l e s u p p l e m e n to ft h eb a s eo l d a g ep e n s i o na n dt h e “s e c o n dp i l l a r o fo l d - a g ep e n s i o ns y s t e m ， i i c o r p o r a t ep e n s i o nh a sw i d ed e v e l o p m e n ts p a c e ，a n dw i t ht h ea i do fi t sm a n yd e v e l o p m e n ti n j i l i np r o v i n c ea n das e r i e so fe f f e c t i v em e a s u r e s ，i tw i l lr e a c har e a s o n a b l e o l d a g e r e p l a c e m e n tp r o p o r t i o n t h e r e f o r e ，w ew i l lb u i l du pah a p p y ，h e a l t h yl i f ef o re l d e r sa n dt r y o u rb e s tt or e a l i z eah a r m o n i o u ss o c i e t y k e yw o r d s ：b a s i co l d a g ep e n s i o n ；j i l i np r o v i n c e ；c o r p o r a t ep e n s i o n i i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究 工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致 谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果， 也不包含为获得东北师范大学或其他教育机构的学位或证书而使 用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已 在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名： 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解东北师范大学有关保留、使用学位 论文的规定，即：东北师范大学有权保留并向国家有关部门或机 构送交学位论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人 授权东北师范大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数 据库进行检索，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存、汇编 学位论文。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文作者签名：垒垒查- 指导教师签名 、，广r 日期：d ! z ：竺日 期 学位论文作者毕业后去向 工作单位： 通讯地址： 电话： 邮编： 引言 2 0 0 5 年，全国人口普查及人口研究中心预测数据显示，2 0 3 0 年前后，我国6 0 岁以 上的老龄人口预计将增至4 亿左右，相当于现在欧盟1 5 国的人口总和；到2 0 5 0 年，我 国6 0 岁和6 5 岁以上的老龄人口总数将分别达到4 5 亿和3 3 5 亿，这意味着每3 个人 中就有1 位老人。显然我们已经跨进了老龄化社会的门槛。而老龄人口的增加势必引发 对养老问题的社会关注，以及养老金负担的加重。 吉林省作为东北老工业基地，工业比重大，城镇人口多，养老成为政府当前不可回 避的问题。面对东北改革开放以来社会发生的巨大变化，现在的我们不会像计划经济时 期我们的父辈所享受到国家完全负责退休金，且退休金与在职时期工资几乎无异的状况 了。可以说，目前大部分老百姓对于自己的养老问题还是心存忧虑的。 2 0 0 6 年4 月1 8 日吉林省企业年金研讨暨企业年金基金管理机构推介会在吉林省省 会长春召开。这意味着吉林省正式启动企业年金。今后，如果职工的单位建立了企业 年会，退休后职工除了能领取到基本养老保险之外，还能一次或定期领取到一笔可观的 补充养老保险，拥有一份企业年金的职工仿佛为自己的老年生活又上了一把安全锁。 本文的选题正是在政府、企业及整个社会都关注的如何“老有所养”的问题背景下， 从介绍我国现行养老保险发展体系入手，借鉴国外典型国家养老保险的发展经验，分析 了吉林省养老保险体系的现状及存在的问题，提出了在吉林省启动并推广发展企业年金 的必要性、优势和发展对策，以期使人们能够了解到，养老保险制度的改革势在必行， 发展企业年金是为了建立并完善多层次的养老保险体系，是吉林省基本养老保险制度的 有利补充，从而为吉林省养老保险发展开辟新方向。 第一章我国现行养老保险发展概况及经验借鉴 养老保险是社会保障体系的核心内容之一，是国家为化解公民老年风险而提供定期 收入的社会保障制度，扶而保障老年社会成员的基本生活，增强他们的生活安全感。作 为世界上人口众多的发展中国家，让更多的人“老有所养”是我国养老保险制度改革的 目标。 一、我国现行养老保险发展概况 我国现行的养老保险主要是指基本养老保险，它是养老保险体系的第一支柱，起着 主导作用，占有十分重要的地位。其发展主要经历了三个阶段： 第一阶段：养老金的初期模型 我国的养老保险制度自上世纪5 0 年代初期开始创建。1 9 5 1 年2 月，中央人民政府 公布了中华人民共和国劳动保险条例，其中对养老金做了一些基本的规定。”1 1 9 5 1 年3 月2 4 日劳动部又颁布了中华人民共和国劳动保险条例实施细则草案。由于当时 经济状况的限制，劳保条例首先在1 0 0 人以上的国营、公私合营和合作社的工厂、 矿场及其附属单位，以及铁路、航运、邮电等企业和附属单位实行。1 9 5 3 年1 月2 6 日 劳保条例进行修正，修正后的劳保条例是一部综合性的社会保险法规，其内容 不但有各项社会保险以及职工福利的具体规定，还包括社会保险主体的权利义务、履行 社会保险义务的程序性手续、社会保险行政、社会保险监督等各种内容，从而奠定了新 中国“国家保障”与“企业保障”相结合的基本格局，构筑了以劳动保险为中心的社会 保障基本框架。可以说，劳保条例在中国社会保障特别是企业养老保险立法史上， 具有罩程碑意义。 我国第一部统的养老保险制度的行政法规是1 9 5 8 年2 月政务院公布实行的退 休暂行规定，劳动部于1 9 5 8 年4 月又发布退休暂行规定实施细则( 草案) 以保证暂 行规定的顺利实施。这一规定统一了退休待遇、工伤退休和补贴待遇、退休医疗待遇、 死亡补贴。此外，实施细则还就退休条件、有特殊贡献的工人职员的退休待遇、医疗待 遇、丧葬费补助和供养直系亲属抚恤费、工人职员退休时的车旅费和其他待遇、本人工 资的计算、退休手续等作了统的具体规定。 第二阶段：养老保险制度的确定 从2 0 世纪8 0 年代开始我国对城镇企业职工养老金制度进行改革，到8 0 年代中期 养老保险制度体系发展为一个以企业( 单位) 为载体的“现收现付制”养老会制度，城 镇职工的养老都是由企业或者国家来负责的。9 0 年代实行了社会统筹与个人账户相结 合。1 9 9 3 年，党的十四届三中全会通过的中共中央关于建立社会主义市场经济体制若 干问题的决定确定，基本养老保险和基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的 制度。1 9 9 5 年国务院据此发布关于深化企业职工养老保险制度改革的通知，提出深 化企业职工养老保险制度改革的若干政策措旋，将社会统筹与个人账户相结合的两个具 体实施办法由各地进行试点。1 9 9 7 年国务院正式发出了关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定，确定了全国城镇职工养老金制度从过去现收现付的企业养老制， 向社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险转变，从而在全国范围内建立了统一的基 本养老保险制度。 国家统一对城镇企业职工强制实行统账结合、部分积累，其保障水平较低，覆盖面 较广。根据1 9 9 7 年国务院颁布的关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 ( 国发 1 9 9 7 2 6 号) ，要求企业缴费一般不超过企业工资总额的2 0 ，具体比例由省、 自治区、直辖市人民政府确定：同时，职工个人按本人工资的8 缴费。社会保险经办机 构为每一个参保者建立一个规模为本人工资l1 的个人账户，个人缴费全部计入个人账 户，企业缴费的3 划入参保人员个人账户，其余用于建立统筹基金。两项缴费共同构成 基本养老保险基金，当基金入不敷出时，由各级政府预算资金补助。 当企业职工达到法定退休年龄( 男性职工6 0 周岁，女性干部5 5 周岁，女性工人5 0 周岁) ，且个人缴费满1 5 年的，退休后可以按月领取基本养老金，并全部由银行、邮局 等社会服务机构发放。个人养老金的领取由两个部分构成： 基础养老会+ 个人账户养老金 其中，基础养老金月标准相当于当地职工上年度月平均工资的2 0 左右；个人账户 养老舍月支付标准为个人账户( 比例为本人工资的1 1 ) 基金储存额的1 1 2 0 。 1 9 9 8 年，党中央、国务院决定实行“两个确保”，建立三条保障线，提出了确保企 业离退休人员养老金按时足额发放的工作目标。 第三阶段：养老保险制度的改革和完善 随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，1 9 9 7 年国务院颁布的决定 关于“企业职工基本养老保险制度”的内容逐渐显现出些与社会经济发展不相适应的 问题。2 0 0 1 年，中央、国务院决定率先在辽宁省开展完善城镇社会保障体系的试点工作。 辽宁省委、省政府高度重视，积极推进辽宁省在养老保险方面提出了“基本养老保险 个人账户基本做实”的可借鉴性方案，试点工作取得了明显成效。2 0 0 3 年党的十六届三 中全会做出逐步做实养老保险个人账户的决定，进一步明确了我国养老保险统账结合、 部分积累的制度模式。 经过大量的调查研究，广泛征求了国内外专家的意见及结合成功试点工作的基础之 上，国务院于2 0 0 5 年1 2 月1 4 日出台了国务院关于完善企业职工基本养老保险制度 的决定，对9 7 年的决定做出了进一步的修改和完善。2 0 0 5 年的决定中规定“为 与做实个人账户相衔接，从2 0 0 6 年1 月1 日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资 的1 1 调整为8 ，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。”、“基本养老金 由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职 工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1 年发给1 。” 1 按照新的基本养老金计发办法，参保人员每多缴一年增发一个百分点。此次养老保险改 革是“立足当前，着眼长远”，最终目的是“让更多的人依法参加享有社会保障”。决 定坚持覆盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则，统筹考虑当前和长远的关 系，对养老保险制度进一步加以完善，不仅保障了职工老有所养的基本权益，也对老龄 化高峰可能面对的养老负担作了事先防范，维护了广大群众的根本利益，为我国经济和 社会的持续、快速、健康发展建立起更加坚实的社会保障安全网。 总结过去2 0 年来养老保险制度改革和发展经验，我国已开始了真正意义的“老有 所养”部分积累制的养老保险制度的运行，从1 9 9 8 年至2 0 0 5 年截止，养老保险参保人 数由1 1 2 亿人增加到1 7 3 亿人，养老金发放额由1 5 0 0 多亿元增加到近4 0 0 0 亿元，中 央财政投入由2 4 亿元增加到5 4 0 多亿元。我国现行的养老保险制度适应社会主义市场 经济发展需要，通过对其进行的一系列改革，确立了社会统筹和个人账户相结合的基本 制度，覆盖范围从国有、集体企业职工向多种所有制从业人员扩展，基会征缴和管理工 作不断加强，基本养老会实现按时足额发放，待遇水平逐步提高。这些成绩的取得，对 维护职工群众合法权益，促进改革和结构调整，保持社会稳定发挥了重要作用。 二、辽宁省养老保险试点的经验借鉴 为进一步完善养老保险制度，我国政府选择辽宁省作为养老保险改革的试点省份。 辽宁作为老工业基地，工业比重大，城镇人口多，老企业和困难企业多，企业改革和产 业结构调整任务重，完善社会保障体系工作难度非常大。辽宁省委、省政府高度重视， 积极推进，将社保体系的完善视为“一号工程”加以贯彻落实，试点工作取得了明显成 效。 试点的重要内容就是完善基本养老保险制度，主要包括：逐步做实个人账户，实现 部分基金积累，探索基金保值增值办法；改革基础养老金计发办法，将基础养老金水平 与职工参保缴费年限更加紧密地联系起来，职工参保缴费十五年后每多缴费一年增发一 定比例的基础养老金：统一灵活就业人员的参保缴费办法，缴费基数统一为当地职工平 均工资，缴费比例统一为2 0 。0 1 辽宁省每年由中央补助1 4 4 亿元，加上地方配套金额，到2 0 0 5 年，个人账户积累 总额已有6 0 亿。试点的实施中，辽宁省在养老保险方面提出了“基本养老保险个人账 户基本做实”的可借鉴性方案。在坚持社会统筹和个人账户相结合这一政策的基础上， 首次明确提出社会统筹基金与个人账户基金实现分开管理，并且明确指出社会统筹基金 不能占用个人账户基金，全省参保职工个人缴费比例由5 统一调整到8 ，个人账户的资 金比例由占职工工资的1 1 降低到8 ，并且个人账户将只由职工个人缴纳，企业不再缴 纳；国家财政以更大的力度支持社会保障制度改革，社会保障支出达到财政支出的 1 5 一2 0 。 在资会的筹集和管理方面，2 0 0 1 年、2 0 0 2 年，全省地方和企业共筹集社会保障资 金3 8 2 5 亿元( 包括社会保险费征缴收入2 8 2 4 亿元，地方财政补助5 5 7 亿元，企业自 4 筹4 4 4 亿元，考虑可比因素不含医疗保险) 。其中：2 0 0 1 年为1 6 9 亿元，比上年增长 1 6 6 ：2 0 0 2 年为2 1 3 5 亿元，比上年增长2 6 3 。各项社会保障基金全部纳入财政专 户，实行收支两条线管理，加强了对社会保障资金的监督和管理。 2 0 0 5 年初，辽宁省委、省政府明确提出，要把继续巩固和扩大城镇社会保障试点成 果作为工作重点之一，不断提高社会保障的功能和水平。截至2 0 0 5 年1 1 月底，辽宁省 企业基本养老保险参保人数达7 5 3 1 万人；失业保险参保职工达到6 0 7 4 万人；基本医 疗保险参保人数达到8 5 4 4 万人；工伤保险参保职工达到4 6 1 ，2 万人，数字验证了辽宁 巩固社保的成果达到了一个新的标高。 作为养老保险试点的重点工作，做实基本养老保险个人账户是一项重大的制度性变 革，个人账户基金最大限度地实现保值增值是建立养老保险制度长效机制的关键，而能 否把个人账户做实做好，将对这项制度在全国的推广应用产生深远的影响。实践证明试 点工作是成功的，据统计，2 0 0 5 年前1 1 个月辽宁省做实个人账户基金5 4 亿元，试点以 来累计做实个人账户基金达1 9 2 4 亿元。其中1 5 1 亿元进行了投资运营，运营收益率为 2 6 7 ，比同期银行一年期存款利率还高出0 4 2 ，达到国家规定的个人账户基金运营收 益高于银行同期存款利率的目标，实现了保值增值，对未来人口老龄化的支付风险做了 必要的资金准备，同时也提高了参保职工的预期养老保险待遇。目前，辽宁省有8 4 6 万名企业退休人员按新办法计发了养老金。绝大多数退休人员提高了待遇。 通过试点方案，辽宁省在中央财政的支持下，不断完善社会保障服务体系，提高养 老保险的管理水平，扩大养老保险覆盖面，做实了个人账户，空账问题基本得到解决， 开始了真正意义的部分积累制的养老保险制度的运行为百姓筑起了一道社保“大堤”， 从这一点来看，辽宁省的改革试点在中国养老保险制度改革进程中具有重要的意义。 第二章国外养老保险发展概况及经验借鉴 世界各国大都通过立法建立了养老保险制度，为实现劳动者老有所养提供保障。 一、国外养老保险发展概况 世界各国养老保险制度的建立都比较晚，但发展却很迅速。目前实行社会保障的国 家共有1 6 0 余个，其中建立了养老保险制度的国家有1 3 0 多个。 从理论上讲，养老保险模式主要有三类：是以美英德为代表的、大多数国家推行 的“现收现付制”：二是以新加坡为代表的东南亚国家及以智利为代表的拉美国家，它 们推行的模式称为“完全基金制”或“强制储蓄制”：三是以中国、瑞典为代表的“部 分积累制”或“部分基金制”。“ 从实施操作上讲，按养老保险制度的覆盖范围、保障水平和基金模式，又大致可分 为以下几种类型： ( 一) 传统型养老保险 传统型养老保险以美、德、法等发达经济国家为代表，贯彻“选择性”原则，即并 不覆盖全体国民，而是选择一部分社会成员参加，强调待遇与工资收入及缴费( 税) 相 关联，因此也可称为“收入关联型养老保险”。保险对象一般为工薪劳动者，养老保险 费由雇主和雇员共同负担。待遇水平适中，如美国的平均基本养老金替代率为4 3 左右， 待遇支付方面，一般有利于低收入人群。 ( 二) 福利型养老保险 福利型养老保险以英、澳、加、日等发达经济国家为代表，贯彻“普惠制”原则， 基本养老保险覆盖全体国民，强调国民皆有年金，因此称为“福利型”或“普惠制”养 老保险。在英国和澳大利亚，政府建立了“老年年金”：在加拿大，称为“普遍年金”； 在日本，称为“国民年金”。在这一制度下，所有退休国民，均可无条件地从政府领取 一定数额的养老金。这种养老金与公民的身份、职业、在职时的工资水平、缴费( 税) 年限无关，所需资金完全来源于政府税收。需要说明的是，这种普惠制的养老保险待遇， 一般水平很低，不足以维持退休者的基本生活；退休者要维持自身的基本生活，必须同 时加入到其他养老保险计划之中。 ( 三) 混合型养老保险 原来实行福利型养老保险的国家，目前大多已经或正在向一种混合型制度转轨。即 福利型养老保险与“收入关联型养老保险”同时并存，共同构成第一支柱的基本养老保 险。在日本，政府建立了“厚生年金”；在英国称为“附加养老金”；在加拿大称为“收 入关联年金”。这种混合型养老保险的待遇，般要高于普遍年金的待遇，资金主要来 6 源于雇主和雇员的缴费以及基金的投资收益。 ( 四) 国家型养老保险 国家型养老保险制度曾经在大多数计划经济国家实行，以前苏联、东欧国家为代表。 按照“国家统包”的原则，由用人单位缴费，国家统一组织实施，工人参与管理，待遇 标准统一，保障水平较高。我国在计划经济时期也采用了这种养老保险制度。这种养老 保险制度在历史上曾经发挥了积极作用，但与市场经济不相适应，不利于企业参与市场 竞争，不利于劳动力的流动，不利于培养劳动者个人的自我保障意识。因此，目前已经 或正在退出国际社会保障领域。【5 ， ( 五) 储金型养老保险 储金型养老保险制度在一批新兴市场经济国家实行，以新加坡、智利等国家为代表， 强调自我保障的原则，实行完全积累的基金模式，建立了不同类型的个人养老保险账户 或“公积金”账户。养老保险费用由雇主和雇员共同分担，在参保人退休或遇有特殊需 要时，将个人账户基金定期或一次性支付给个人。这种养老保险制度有利于发挥个人的 自我保障功能，体现多劳多得的原则，也能够保障劳动者退休后的基本生活。但是，这 一制度也存在自身缺陷，无法充分发挥社会保障的互济互助功能，同时普遍面临着如何 使基金保值增值的压力，在出现持续通货膨胀和金融危机时将面i 临困难。目前这种养老 保险制度正在发展过程中，具体走向和实效尚难以预料。一些欧洲国家，如瑞典、意大 利、波兰、拉脱维亚、立陶宛等，也在基本养老保险中引进了个人账户，但基金实行“空 账”运转。 二、典型国家养老保险制度介绍 ( 一) 美国养老保险制度 美国现行的退休制度开始于1 9 3 5 年罗斯福总统签署的社会保障法，建立了一整 套老年及孤寡者保险制度( o a s i ) ，联邦政府以征收社会保障税的方式筹集资金，并按 规定向退休者发放老年退休抚恤金，从而建立了由联邦政府管理的社会基本养老保险制 度，即美国养老保险体系中的第一支柱。 1 9 7 4 年福特总统签署了雇员退休收入保障法案( e r i s a ) ，从鼓励发展雇主出资 的退休金计划出发，为雇主出资的退休金计划制定了一整套管理标准，凡按此标准管理 的退休金计划被视为“合格计划”，发起建立合格计划的雇主和参加该合格计划的雇员 都可以享受优惠的税收待遇。实际上，按照e r i s a 法案柬管理的私人退休金就成为美国 养老保险体系中的第二支柱。4 0 1 k 计划就是第二支柱中的重要组成部分。“1 ( 从上世纪 8 0 和9 0 年代开始，美国政府开始构建一个新制度，即政府提供补贴和优惠，由雇员和 雇主筹资的私人养老金体系，4 0 l k 即所谓条款和个人退休账户) 。美国政府还鼓励个人 通过储蓄来购买商业保险，从而商业养老保险就成为美国养老保险体系中的第三支柱。 这样，美国形成了三条腿的退休收入保障体系。私人退休金计划按雇员性质分类区分美 国私人退休会计划，最重要的是考察该计划是否享受税收优惠政策。雇员退休收入保 障法根据退休金计划是否享受政府税收优惠政策( 或税惠大小差异) ，将退休会计划 分为合格计划( o u a l i f i e dp l a n s ) 与非合格计划( n o n o u a l i f i e dp l a n s ) 。 从1 9 8 0 年开始，美国经济迅速繁荣，华尔街金融帝国迅速崛起，4 0 1 k 计划发展如 日中天。4 0 1 k 计划从上世纪8 0 年代初期建立，用了刚好2 0 年的时间，到2 0 0 0 年，4 0 1 k 计划就覆盖了3 0 万家企业，4 2 0 0 多万人，积累的资产达到1 8 万亿美元。由于4 0 1 k 资产大部分投放在股票市场上，从2 0 0 1 年以后，由于美国经济衰退、网络股泡沫破灭、 公司做假账等一系列不利因素的影响，资产缩水为2 0 0 5 年的1 7 万亿美元左右。4 0 1 k 计划从无到有、从小到大，经过2 5 年的发展，目前大约占美国退休金总资产的1 1 左右。 4 0 1 k 计划成就美国经济金融帝国地位。”1 美国人最引以自豪的不完全是宇航员上天、军事帝国地位，让美国人感到自豪和安 全的还有美国的经济帝国和金融帝国地位。美国拥有全球最大的资本市场，而包括4 0 1 k 计划在内的养老基金则是美国资本市场的基石。4 0 1 k 计划提供的是长期性资金安排，成 为私人养老基金( 相对于美国的州和联邦政府管理的公共养老基金而言) 的重要组成部 分。同时，4 0 1 k 计划积累的养老金资产又通过共同基金柬管理，从而推动相互基金成为 美国长期资产管理的重要会融机构，成为美国资本市场上最重要的机构投资者。1 ( 二) 澳大利亚养老保险制度 2 0 世纪8 0 年代以来，在全球老龄化趋势下，传统的公共养老金计划是否具有可持 续性成为一个至关重要的问题，澳大利亚在这一时期所进行的养老金制度改革正是这一 世界性潮流的反映。 世界银行发展报告( 1 9 9 4 ) 大力提倡三支柱的养老体系，就曾以澳大利亚作为成 功的案例。作为一种典型模式，澳大利亚的养老体系在制度构建、运行机制、监管安排 等方面都有其自身的特点，能给我们提供许多启示。在1 9 8 6 年养老金制度改革以前， 澳大利亚人退休所能够领取的养老金主要有两种：即联邦政府提供的养老会和自愿性的 职业养老金。前者是符合一定条件的澳大利亚公民所享有的种福利，作为财政支出的 一部分来源于总税收，目的是满足最基本的生活需求，虽然覆盖面广，但是保障程度很 低，替代率只有2 0 左右：后者是一些雇主为吸引并留住某些特殊员工或为了奖励业绩 优秀的老雇员而提供的，覆盖面很窄。然而，日益加速的老龄化进程和巨额财政赤字困 扰使得澳大利亚政府越来越不堪重负，于是，养老体制的改革势在必行。 澳大利亚养老保障制度改革的重点是强制雇主为其雇员提供一定比例的职业养老 金，并由私营机构运营，这就是所谓的“超级年金”( s u p e r a n n u i t a n t ) 。1 9 8 6 年，执政 的工党与工会达成协议，由于生产率的提高和通货膨胀，雇主应给予雇员6 的工资增长 作为补偿，但只将其中3 以工资形式发给雇员，另外3 n 作为雇主为雇员缴纳的职业 养老会费用，存入行业基金的个人账户。这就是生产率裁定职业养老金。1 9 9 1 年澳大利 亚政府通过立法，要求雇主为其雇员向经批准设立的职业养老金基金缴费，这就是著名 的超级年会保证制度。为了保证大多数雇员有足够的养老会积累，1 9 9 2 年6 月，超级 年金保证费法案规定了雇主应为其雇员向合格职业养老金基金缴纳费用的最低标准， 从1 9 9 2 1 9 9 3 年度的3 4 ，逐渐增加到2 0 0 2 2 0 0 3 年度的9 。超级年金覆盖了澳 g 大利亚绝大部分工作人口，其所提供的养老保障在整个养老体系中占有最大的比重，它 的实施标志着澳大利亚三支柱养老金体系的建立，政府、雇主和雇员共同分担了养老方 面的责任。m 澳大利亚养老金制度改革的经验告诉我们，多层次的养老保障体系是世界养老会制 度改革的必然趋势。“o ! 除政府提供的养老保障外，应该给予特别支持和重点发展的是作 为第二支柱的企业年金。澳大利亚政府在如何保证第二支柱有充足的资金来源方面，采 取了十分有效的政策。例如，在法律方面，通过超级年金保证费法案规定雇主向养 老金基金缴费的最低标准，并由澳大利亚税收局向未达到规定标准的雇主征收超级年金 保证费亏空费用；再如，在缴费方面，将职工增加的工资的部分用以缴纳养老金费用， 使其收入水平提高不仅能够抵御通货膨胀冲击和享受劳动生产率提高的好处，而且有利 于养老金的积累：此外，在税收方面，通过在缴费、投资、领取等环节的税收安排鼓励 职业养老金的发展。 ( 三) 法国养老保险制度 法国是个福利大国，但近年来，法国进入了战后就业人员退休的高峰期。由于人口 平均预期寿命的提高，老年人口出现爆炸性增长。法国退休金入不敷出的矛盾曰益突出。 2 0 0 2 年，法国政府为退休制度支付了1 5 0 亿欧元，如不改革，至2 0 2 0 年政府支出将猛 增至2 8 0 亿欧元。 如何走出退休制度的死胡同昵? 希拉克在2 0 0 3 年提出了改革的重点。主要内容为， 延长退休年龄，缩短领取养老金的时间；增加缴纳分摊金的年限。法定退休年龄从目前 的6 0 岁延长至6 5 岁；1 4 岁至1 6 岁参加工作的人，只要缴够4 2 年退休分摊金，就可在 法定年龄| ； 退休。 为保证退休金足额征收，法案规定了奖惩制度。从2 0 0 4 年起，每欠缴一年退休分 摊金，就减少5 的退休金；已缴够分摊金后继续工作的，每多工作一年增加3 的退休 金。 ( 四) 日本养老保险制度 日本的养老保险体系分公、企、私三个层次，即公共养老保险、企业养老保险制度 和个人养老保险。日本养老保险金由个人与政府分担，目前政府3 0 ，个人及公司7 0 。 日本养老保险制度随着老龄化社会的快速到来终于破绽百出，难以为继。日本养老 保险制度是以现在工作的人缴纳的保险金，支付给已退休的人维持生计，这就要求两者 保持合理比例。 由于对养老保险制度前景的担忧及对自己老后生活的不安，不少人因此故意不纳甚 至拒纳养老保险。这使得缴纳养老保险的人数逐年下降，保险金的基数增长缓慢。与此 同时，财政支付也越来越困难。 近年来，日本政府对养老保险制度实施过多次改革。小泉内阁成立后不久提出了新 的修改法案，并利用执政两党在国会的多数席位强行通过。此次改革的主要措施是： 1 提高财政支付比例，从目前的3 0 分阶段提高到5 0 ： 2 增加缴纳比例； 9 3 降低养老金领取额，从现在相当原收入的5 9 降至到5 0 ； 4 7 0 岁以上仍在工作的人也要按收入缴纳养老保险。 ( 五) 德国养老保险制度 1 8 8 4 年德国在全球第一个建立了养老保险制度，其特点在于国家强制性、现收现付、 既定给付，其基金采用集中管理、政府导向的投资模式。近年来，随着德国政府推出的 失业救济制度改革法令和取消国民购房补贴方案，养老保险体制改革正在成为人们关注 的重点。 在德国经济改革的纲领性文件“2 0 1 0 年议程”的规范下，施罗德政府将促进经济增 长置于最优先地位，对社会福利制度连续出台多项配套改革方案。针对占社会福利开支 最大部分的养老保险体制，改革的重点也日益凸现。1 首先，努力实现政府、企业和个人三者间的平衡。2 0 0 2 年，德国政府推出了“里斯 特改革方案”，希望通过补助和税收优惠的形式鼓励个人在参加法定养老保险的同时也 参加其他养老保险。该方案规定现就业者每年投保一个附加养老金，投保额逐年增加。 此外，政府计划每年拿出7 0 0 亿欧元补贴养老保险基金，并用部分生态税补充养老基金。 其次，实现养老金缴纳和支出平衡。由于老龄化问题日益严重，养老金供求比例失 调。为稳定养老保险体系，政府努力创造就业机会，增加就业人口，鼓励生育，希望增 加未来养老金支付群体的数量。同时，政府不断提高就业人员缴纳养老保险费占其工资 总额中的比率。 再次，提高退休年龄。控制提前退休。当德国1 9 世纪初推行养老保险体制时，法 定退休年龄是7 0 岁，而那时的平均寿命只有4 5 岁。目前，德国的平均退休年龄实际上 是6 0 岁，但平均寿命已达8 0 岁。因此德国政府计划从2 0 1 1 年开始把退休年龄从目前 的6 5 岁提高到6 7 岁。同时，鼓励退休者参加部分时间工作，对提前退休者采取扣除部 分养老金的处罚措施。 三、国外养老保险发展的经验借鉴 由于养老保险制度产生并成熟于欧美等发达国家，结合我国国情广采博取其有益经 验，为我国养老保险制度的改革提供借鉴与启示： ( 一) 改革与完善养老保险制度，应可持续发展 养老保险制度是一项重大的社会保障系统工程，是公平与效率的“结合”。世界各 国的经验表明，福利分配具有能上不能下的特点，福利一到手，老百姓就不愿放弃。因 此，我国养老保险制度的改革必须吸取这