征税与纳税ppt课件

第八课财政与税收第二框征税和纳税,1,1、税收的含义?(P68)2、税收的基本特征及其关系?(P69)3、税收的种类?(P69)4、比较增值税和个人所得税不同点?(P70)5、公民如何对待国家税收？为什么？(P71、72)6、现实生活中违反税法的现象有哪些？国家应怎样处理？(P71),自主学习,（10分钟整理并熟记以下知识点用红笔标注不明白的问题或提出你的疑问）,2,二、征税和纳税,3,（一）税收及其种类,1、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,有国就有税；有税必有法。,4,5,2、税收的基本特征,强制性无偿性固定性,5,只为一元税款，行政拘留15天1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。,（1）税收具有强制性,6,名人名言关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”,（2）税收具有无偿性,7,（3）税收具有固定性,1980,800元,2006,1600元,2008,2011,2000元,3500元,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变,个人所得税起征点变化,8,强制性,无偿性,固定性,要求,保障,决定,决定,（4）税收的特征及关系,9,10,3、我国税收的种类,11,（1）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,商品流转过程产生的价差税率,避免重复征税，防止偷税漏税,12,相当于(20000-10000)17%=1700元,2000017%-1700=1700元,13,个人所得税,14,征收意义,特点,计算方法,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（2）个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,15,工薪个税起征点是3500元，使用超额累进税率计算全月应纳税所得额（应发工资四金）3500实发工资应发工资四金缴税,16,应缴纳：45+300+400=745,不超1500元部分税率为3%超1500元至4500元的部分10%超4500元至9000元的部分20%,小王一个月工资收入10000元(已除去四金)，他应该缴多少个人所得税？小王的应税所得额为:10000-3500=6500元,15003=45,300010=300,200020%=400,实战演练：请计算：,17,所得,在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配、劳务以及进口货物的单位和个人,比例税率17%,超额累进税率、比例税率。,所得越高，税率越高；所得越低，税率越低,18,必要性,二、依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性(为什么),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（1）从我国税收的性质取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,(2)从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。,(3)从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,19,2、违反税法的行为,甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。,20,税收及其种类,我国税收的种类,税收的含义,税收的基本特征,强制性无偿性固定性,个人所得税,增值税,意义,含义,纳税人,税率,意义,含义,纳税人,税率,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,21,形成性测试,1、税收与财政的关系是（）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是,22,1、属于抗税行为的是：（）A、将销售收入作为集资款入账，不纳税B、按纳税期限滞纳税款达20天C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查,D,23,2