主题：对外支付备案申报步骤.doc

对外支付备案申报步骤 *注*1、下述书面资料是外国文字的，需要另外提供翻译文件。2、下述资料属于提供复印件的，原件在核对后退回，复印件需盖公章。3、下述表格注明“需报电子档”的，请在填报打印后复入U盘带备。4、下述内容只作操作时参考，如有变化以税务机关确定为准。 步骤：扣缴义务人登记 合同备案 代扣代缴申报 大额对外支付税务备案 各步骤资料分别独立提供一、 扣缴义务人登记：首次发生对外支付时办理A. 扣缴义务人登记表，一式两份，需报电子档B. 税务登记证副本，复印件二、 合同备案：每次发生时办理，根据合同内容及提供的资料确定扣缴分类；合同备案的时限是签订后30天内；如果“实际支付日期”早于“合同约定支付日期”，在“实际支付日期”前办理备案及申报。A. 属于法定扣缴1. 扣缴企业所得税合同备案登记表，需报电子档2. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3. 分类别提供：a) 类别属于“股息”的，董事会决议，复印件b) 类别属于“利息”的，借款合同，复印件c) 类别属于“股权转让”的，股权转让协议，复印件B. 属于指定扣缴1. 境内机构和个人发包工程作业或受让劳务项目报告表，一式两份，需报电子档2. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3. 请用空白A4纸，列明“非居民企业”的法人名称、法人证件类型、证件号码，盖公章三、 代扣代缴申报：每次发生时办理，先由税局根据合同备案及提供的资料确定征免分类A. 属于应代扣代缴增值税1. 增值税代扣代缴税款报告表，一式三份2. 合同及有关资料，如发票、催款通知书等，复印件3. 结算报告：写清楚代扣代缴业务的基本内容，金额是否含税，代扣代缴增值税税款的计算过程等4. 财务情况说明：写清楚该笔代扣代缴业务对本企业的财务情况的一些影响5. 中国人民银行网站的汇率公告：用外币结算的提供，汇率用当天或当月第一个工作日的汇率，一经确定，一年内不变6. 增值税代征代扣税款结报单，一式四份B. 属于应代扣代缴所得税a. 类别：租金1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 结算报告：需列出租金换成含税金额的计算过程4. 房产租赁合同，复印件b. 类别：特许权使用费1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料4. 发票或境外机构付汇要求文书5. 收入属于外币的，需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告6. 结算报告c. 类别：股息1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 董事会决议，复印件4. 分配当年的财务报表5. 结算报告d. 类别：利息1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 借款合同，复印件4. 属于外币的，需要打印当天中国人民银行公布人民币汇率中间价公告5. 结算报告e. 类别：股权转让1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 股权转让协议4. 变更企业类型的批复5. 核准变更通知书6. 变更当天人民银行汇率表7. 结算报告8. 股权转让协议签订日期前一个月的财务报表，即资产负债表、利润表f. 类别：指定扣缴1. 中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，一式两份，需报电子档2. 所得税代征代扣税款结报单，一式四份3. 工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料 4. 参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告四、 大额对外支付税务备案：只适用于大额对外支付（5万美元及以上）A. 属于：不予征税及免税1. 服务贸易等项目对外支付税务备案表，一式三份，需报电子档2. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3. 发票或境外机构付汇要求文书，复印件4. 对方有效的商业登记证明B. 属于：征税a. 类别：除“分配股利”以外的1. 服务贸易等项目对外支付税务备案表，一式三份，需报电子档2. 合同：合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料，复印件3. 发票或境外机构付汇要求文书，复印件4. 已盖有受理章的中华人民共和国扣缴企业所得税报告表，复印件5. 完税证明，复印件6. 对方有效的商业登记证明b. 类别：分配股利1. 服务贸易等项目对外支付税务备案表，一式三份，需报电子档2. 有关董事会关于分配股息的决议文件，复印件3. 经税务机关汇算清缴