（产业经济学专业论文）虚拟企业利润分配模式研究.pdf

大连理工大学硕士学位论文 摘要 为了适应市场环境的变化，克服传统企业管理模式和制造模式的弊端，使企业能够 快速重组资源，响应多样化、个性化的市场需求，企业界、学术界都在积极探讨先进的 生产制造和管理模式。虚拟企业( v e ) 就是在这种条件下应运而生。虚拟企业旨在抓住市 场机遇，将信息、技术、物资等方面的合作转化成竞争优势，并最终物化为利润。但有 了利润就不可避免地面临利润分配问题，企业间利润分配的结果是否公平合理会直接影 响到企业合作的积极性，从而影响利润的进一步生成。因此，建立良好的利润分配机制 关系到虚拟企业是否能够稳定有效的运行并最终实现虚拟企业目标，是虚拟企业必须解 决的关键问题之一。 本文主要针对虚拟企业的利润分配进行研究。为了保证虚拟企业之间利润分配的公 平和公正和虚拟企业的稳定，本文首先分析并制定了虚拟企业利润分配过程中应遵循的 几点原则和利润分配的常用分配方法，在此基础上应用博弈论等理论，分别对虚拟企业 的利润分配的两种主要模式产出分享模式和固定支付模式构造相应的数学模型。虚 拟企业利润分配的产出分享模式的中，本文首先在现有利润分配方法基础上，提出了旗 于贡献和风险的利润的分配方法。为了满足利润分配的协商原则，本文针对各成员企业 提出的不同分配结果提出了丽种利润分配结果协调方法，并加以比较分析，最终确保虚 拟企业在利润分配方面尽量做到公平合理，以保证其长期的正常运营。在虚拟企业的固 定支付模式中，本文研究了虚拟企业中间产品定价的原则和目标。中间产品支付价格的 范围，以及不存在外部市场与存在外部垄断市场条件下信息对称和不对称隋况下的中阳j 产品价格的制定方法。 关键词：虚拟企业；利润分配；中间产品：贡献风险分配 虚拟企业利润分配模式研究 s t u d y o f p r o f i ta l l o c a t i o ni nv i r t u a le n t e r p r i s e a b s t r a c t t oa d a p tt ot h ef a s tc h a n g i n gm a r k e te n v i r o n m e n ta n do v e r c o m et h es h o r t c o m i n go f a - a d i t i o n a lm a n a g e m e n ta n dm a n u f a c t u r em o d e m o l em v a n c mm o d e sa l ed i s c u s s e d p o s i t i v e l y b ye n t r e p r e n e u ra n d a c a d e m et or e c o m p o s et h eo u t s i d ea n di i l s i d cs o b l p c ct oc o r r e s p o n dt ot h e d i v e r s i f i e dm a r k e td e m a n d t h a ti sh o wt h ev i r t u a le n t e r p r i s e s ( v e ) c o m e so u t v ea i m st o g r a s pt h em a r k e to p p o r t u n i t ya n d t u r nt h ei n f o r m a t i o n ，t e c h n o l o g ya n dm a t e r i a lt op r o f i t ，f o r t h i sr e a s o n ，p r o f i ta l l o c a t i o ni st h ep m b l e m t h e y c a n te s c a p ef r o m w h e t h e rt h ea l l o c a t i o nr e s u l t i sf a i ro rn o th a sag r e a ti m p a c tt ot h ep a r t n e r sa sw e l la st h ep m f i ta g a i n t h e r e f o r e ，i ti st h ek e y i s s u ef o rt h ev et os e tu pa g o o dp r o f i ta d j u s 咖e n t m e c h a n i s m t h i sp a p e rf o c u s e so nt h ep r o f i ta l l o c a t i o ni nv e i i io r d e rt om a k et h ef a i ra n dr e a s o n a b l e p r o f i ta l l o c a t i o na n d t oe d r k n l l lt h es b c c e s so f v e ，i t sn e c e s s a r yt os e tu pau n i f o r mm e c h a n i s m i nt h i st h e s i st w om o d e l s o f p r o f i t a l l o c a t i o na r ed i s c u s s e d ，w h i c hi n c l u d e sf i x e d p a y m e n t m o d e l a n do u t p u ts h a r i n gm o d e l o nt h eb a s i co ff o r w a r ds t u d i e s ，t h ea t t r i b u t i o na n dr i s k p r o f i t a l l o c a t i o nm e t h o di sb r o u g h tf o r w a r di nt h eo u t p u t - s h a r i n gm o d e l m e a n w h i l e ，t os a t i s f yt h e p r i n c i p l eo fn e g o t i a t i o n , t w on e g o t i a t e dm e t h o d so ft h ea l l o c a t i o n r e s u l ta l lp u tf o r w a r d ， c a l c d a t e da n dc o m p a r e dt oe n s b r et h ea l l o c a t i o nf a r ea n dr e a s o n a b l ea n dt h ec o o p e r a t i o n m a i n t a i nf o ra l o n gp e r i o d i nt h ef i x e dp a y m e n tm o d e l ，t h eb a s i cp r i n c i p a la n do b j e c to fm i d d l e p r o d u c t i o np r i c i n g , p r i c i n gw i t hm o n o p o l ym a r k e ta n dw i t h o u to u t s i d em a r k e tu n d e rt h e c o n d i t i o no f i n f o r m a t i o n s y m m e t r y a n da s y m m e t r ya r e a n a i y z e d k e y w o r d s ：v i r t u a le n t e r p r i s e ) p r o l _ i ta l l o c a t i o n ：m i d d l e p r o d u c t i o np r i c i n g ；a t t r i b u t i o n r i s k s h a r i n g ，i i 独创性说明 作者郑重声明：本硕士学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作 及取得研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文 中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得大连理：【大学 或者其他单位的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究 所做的贡献均己在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 作者签名：堑地日期：避旦! ! 旦 大连理 ：大学硕士学位论文 1 引言 1 1 研究主题与研究意义 全球经济一体化和区域经济集团化，市场容量空前扩大以及市场分工高度精细化， 导致企业间的竞争更加深入和持久。在全球市场的激烈竞争中。企业面对一个变化迅速 而且难以准确预测的买方市场，传统的生产经营模式对市场巨变的影响越来越迟缓和被 动。为了摆脱困境，企业采取了许多先进的单项制造技术和管理方法，例如，柔性制造 系统( f m s ) ，计算机集成制造系统( c 玎垤s ) ，准时生产* l j ( j r o ，制造资源计划( m r p i i ) 等。虽然这些方面取得了一定的实效，但在经营的灵活性，快速满足客户需求方面并没 有完全改观。人们终于认识到问题并不在于具体的制造技术与管理方法本身而是在于 他们仍囿于传统的生产与经营模式框架之内。1 9 9 1 年美国里海大学在其2 l 世纪制造企 业的战略报告中提出了虚拟企业这个概念，随后，随着网络经济的发展，虚拟联盟飞速 发展起来。 企业经常陷入大最的联盟中，例如日本汽车制造商的供应网络，或“硅谷”企业的 案例。所谓虚拟企业( 又称为虚拟联盟、企业联盟、战略联盟、动态联盟等) 是指一些 独立的厂商、顾客，甚至同行竞争对手，为了满足市场需求，通过信息网络技术把现有资源 迅速整合成为一种没有围墙、超越空间的临时网络组织，实行技术、资金和人才资源共享， 风险共担，并以最快的速度适应市场需求“3 。由于虚拟企业不具有法人资格，也没有固定 的组织层次和内部命令系统，而是一种开放式的组织结构，所以在充分信息条件下，在网 上众多的备选组织中，通过竞争招标或自由选择等方式精选出合作伙伴，迅速集成各自专 业领域里的独特优势，实现对外部资源的整合利用，从而以极强的结构成本优势和机动性 完成单个企业难以承担的市场功能。 虚拟企业旨在抓住市场机遇，将信息、技术、物资等方面的合作转化成竞争优势， 并最终物化为利润。但有了利润就不可避免地面临利润分配问题，企业问利润分配的结 果是否公平合理会直接影响到企业合作的积极性，从而影响利润的进一步生成。因此， 建立良好的利润分配机制关系到虚拟企业是否能够稳定有效的运行并最终实现虚拟企业 目标，是企业必须解决的关键问题之一“。然而由于虚拟企业关系的复杂性及其运营过 程的特殊性，使得其利润分配机制与一般企业内部以及社会集团中利润分配机制有所不 同，又由于虚拟企业中存在多种利润关系需要处理，而各成员企业又有各自不同的利润 分配政策和方案，以至于迄今为止仍然无法形成统一的利润分配机制“1 。在有着多种组 虚拟企业利润分配模式研究 建模式、结合形态和经营方式的情况下，虚拟企业的利润分配问题已经成为了虚拟企业 面临的一大难题，其中也有许多实际问题亟待研究解决。“。 本文主要针对虚拟企业的利润分配进行研究。虚拟企业利润分配问题具有非常丰富 的内容。其中，公平分配则是利润分配过程所追求的目标”1 。对于单个企业来讲，虚拟 企业分配应该保证他们在虚拟企业活动中所取得的利润与其支付的价值相当，这是各企 业在虚拟企业成立之前就对未来组织提出的基本条件；其次，对于所有成员企业来讲， 分配的结果可能有差异，但虚拟企业在分配过程中，应坚持采用同一种分配标准。因此， 虚拟企业的公平分配，强调以信息公开的方式确立一种分配原则，使各成员分配标准一 致，每个成员的得失恰当，总体分配结果合理。 一般来说，虚拟企业有多种分配方法可供选择，但不同的联盟形式和不同的联盟成 员的倾向会有所不同。模式是一种习惯性的、反映了经济主体偏好的方式。它可能是一 种经过实践证明是有效的适应性选择。不同的联盟和项目，由于经济性质、不确定性、 成员企业的市场势力、法律与政策环境等因素的影响，晟终形成了一些相对固定的分配 方式，即分配模式。本文首先分析了虚拟企业利润分配过程中应遵循的原则，概括总结 了利润分配的常用模式。在此基础上应用博弈论等理论分别对虚拟企业利润分配的两 种主要模式产出分享模式和固定支付模式构造相应的数学模型。随后首先就虚拟企 业利润分配的产出分享模式分配展开讨论，在现有的利润分配方法基础上，提出了基于 贡献和风险的剩余利润的分配方法。由于虚拟企业各成员分配原则和提出的分配方案不 同，本文针对各成员企业提出的不同分配结果提出了两种利润分配结果协调方法，并加 以比较分析，最终确保虚拟企业在利润分配方面尽量做到公平合理，以保证其长期的正 常运营。论文最后又研究了固定支付模式中支付价格的制定原则和目标，中间产品支付 的价格范围，以及不存在外部市场与存在外部垄断市场条件下信息对称和不对称情况下 的中间产品支付价格的制定方法。 1 2 国内外研究状况评述 在传统的合作方式下，无论是企业集团还是合资企业都存在完全或不完全的资产关 系，它们是法律意义上的经济实体，具有法人资格，需以法律程序按成员出资注册。它 们之间的利润分配主要为具有资本联系的成员企业间的利润分配方式。这种分配方式下 成员问的利润分配较为简单，因为这种情况下的利润分配按照集团的章程和公司法的规 定来进行利润主体的利润分配，其核心就在于要对各股东按股分利和以股份为限承担债 务责任，这与单一股份制企业分配的“股权平等，同股同利”原则无异。 大连理工大学硕士学位论文 而就具有协作关系松散合作组织( 如近年兴起的供应链，虚拟企业) 的成员企业之间 的利润分配而言其形成过程并不伴随资本的。联盟成员之间是完全的非产权关系，不 是法律意义上的经济实体。不具法人资格。因此，在利润分配方面与传统合作方式下有 所不同。 在虚拟企业的利润分配问题上，国内外的相关研究很少。这主要是因为与成员企业 的获益直接或间接相关的各种因素十分复杂。例如，企业直接投入的资源、削接运用或 占用的资源和资产，在虚拟企业的角色、地位和所发挥的功能、作用以及对整个系统产 出的贡献等众多因素都难以量化计算。而且由于虚拟企业的运营周期一般较长以及运营 过程中呈现的动态性特点，随着时间推移各种因素的变动也十分明显。此外，利润分配 机制必须同风险共担机制联系起来考虑，以保证个体的得益不仅与所付出的投入相称， 也应该与所承担的风险相称。因此。现阶段还没有提出并建立一个理想而全面的解决办 法。一般来说。虚拟企业分配方案不止一个，至于选择哪个，涉及到效率问题，它是在 若干个问题可能的配置中比较。大家一致同意接受的分配方案效率最高，其余的效率相 应较低。 现有文献为我们提供了以下几种利润分配的方法。 ( 1 ) 固定支付方法 虚拟企业可以仿照非股份制企业集团实践中的固定支付模式进行利润分配。虚拟企 业内各成员间相互提供产品、半产品和劳务时，一般是按虚拟企业内统一制定的支付价 格进行结算的，这直接影响到虚拟企业的稳定性和成员企业的切身收益。因此，处理好 各成员间的利润分配关系首先应处理好支付价格的制定。对此，已有的研究更多关注了 集团内部各分厂( 或予公司) 内部定价踟但对于独立企业组成的虚拟企业的中闯产品 支付价格问题却很少有人研究。 中暗j 产品的定价问题企业集团、跨国公司内部利润分配和管理经济分析的重要问题 之一。在企业集团中各分公司( 或子公司) 以产权为纽带通过股权或其它契约形势 把若干企业联合在一起“。相对于企业集团来说，虚拟企业成员具有完全的独立性，他 们仅限于协定的领域内合作，在其它领域则可能相互竞争，因此。成员企业之蒯的有关 合作事宜是通过协商进行的。由于虚拟企业的这些特点，使得它的中间产品定价变的更 为复杂，而且应用于集团内部价格的方法在此处往往不能够适用。 国内外提出的定价方法中常用的定价方法包括：成本基础定价法，市场基础定价法 和其他定价法“”。实证研究表明，4 0 一5 0 9 6 的企业使用成本基础定价，约3 0 企业使用 市场基础定价，2 0 9 6 左右的企业使用其他定价法“帅”。并且，从目前的情况来看，这些研 虚拟企业利润分配模式研究 究都讲定价策略问题限制在一个孤立的企业集团内部进行，即使存在外部环境，也多集 中在确定市场需求的假设前提下，没有考虑市场需求( 中阿产品外部市场需求和最终产品 市场需求) 不确定对定价决策的影响，这使得这些理论研究对于虚拟企业来说借鉴的价值 相对减小。 与此同时，虚拟企业组建和运行过程中成员之间存在的“私有信息”，造成了信息 的非对称。信息的非对称分为两种情况：第一种是外生非对称信息。这类信息在合作关 系生成之前就已经存在，它是指参与虚拟企业的成员固有的特征和性质等方面非行为因 素造成的信息，如企业的核心能力的独特性和相对重要性、工作质量、人员素质、成本 等。第二种是内生性非对称信息，它是指合作关系已经生成之后，由于成员企业之i 训的 “败德行为( m o r a lh a z a r d ) 如对工作不努力、偷懒等造成的非对称信息。以上这两类 信息的非对称导致了利润分配的不对称。然而大多数利润分配模型中并未考虑这些不对 称因素而相对变得不合理。基于信息对称和信息不对称条件下的中间产品支付价格的制 定更称为虚拟企业有待研究的课题。 ( 2 ) 讨价还价的协商模式 在虚拟企业中。协商式谈判( n e g o t i a t i o n ) 是虚拟企业中核心企业与成员企业在合 作谈判、纠纷与冲突的管理、最佳合作策略的选择、代理人( 供应商或分销商等) 的选择 等商务活动中常用的交易机制“。利润分配模式与具体方案的制定也都要经过协商谈判 来确定。在决策过程中成员企业可以从自身的角度提出初始的利润分配方案，而核心企 业则引导成员企业对所有初始方案进行选择或修改“”。根据协商一致原则，设n = l ，2 ， n 为成员企业集合，建立的联合策略空间记为e ，记作：是。z 一匕。其中e i 为各成员 企业所有可能的策略集。企业i 的效用函数是定义在联合策略空间e 上的实值函数即成 员企业i 的效用水平不仅依赖于它自己的策略，也依赖于其他成员企业的策略，并且策略 受到各成员企业行为偏好的影响。 从博弈论角度看，讨价还价包含三个要素“。：一是谈判主体，即讨价还价参与人， 二是在达成何种一致方面存在冲突，三是若有一方不同意，就不能达成一致。从讨价还 价最终结果来看，所涉及的问题主要有三个方面：一是冲突点( d i s a g r e e m e n tp o i n t ) ， 在这里是指利润的分配点；二是公平( f a i r n e s s ) ，即分配的平均或平等性：三是效率 ( e f f i c i e n c y ) ，即总体利润最大化。 1 9 5 0 年，纳什( j f ，n a s h ) 用一组公理刻划了两人议价过程仲裁人所用的仲裁 程序。如果交易当事人同意以这些公理为分配原则那么他们就不必求助于一个真实 丈连理工大学硕士学位论文 的仲裁人，而只需运用一个仲裁程序就可以得到公平的分配结果。这种公平仲裁程序具 有如下性质：a 不变性，指分配不依赖于衡量效用的单位；b 有效性，即分配满足帕累 托效率条件；c 分配独立于无关选择；d 对称性，指交换两个参与人的位置不影响分配 t 一 ，、 结果。通过这些原则( 或称公理) 即可证明。如果分配u 2 ，“2 j 满足这四条公理， u = a r g m a x ( u l 一) ( “2 一“2 ) ：，一一、 则分配是唯一的： u e x m i “”，其中x 为可行分配集，u2 ，“2 ) 为退出合作点。n a s h 定理及公理给出的协商解较为全面地兼顾了经济系统中决策双方的 实际情况，因此是合理和可接受的。 由于讨价还价协商模式中核心企业对自己的收益或偏好都难以十分清楚地加以确 定，更不可能全面真实的掌握其他成员的收益以及他们对不同策略结果的偏好。在这种 相互不了解的情况下，仅凭简单的讨价还价作决策，很难避免将来虚拟企业运行过程中 “搭便车”或“机会主义”等问题的发生，并容易导致x 一低效率( x - i n e f f i c i e n t ) ”， 同时，研究表明，从长远来看，得益多的一方必须通过给予对方一定的支付才能维持优 势状况和合作关系，因此，该模式并不能保证虚拟企业有效率地进行利润分配“。 ( 3 ) 平衡贡献分配一虚拟企业博弈的s h a p l e y 值 博弈论中如果意愿表示( 如协议、承诺、威胁等) 具有完全的约束力且可强制执行， 内部成员之间信息是可以互相交换，则该博弈为合作博弈。在虚拟企业中，成员企业 可以充分合作，事先商定并通过协议、承诺等进行约束和协调并在终局后重新分配 所得支付总和。因此，虚拟企业是一种合作博弈。合作博弈中最重要的两个概念就是虚 拟企业和分配。“。而合作博弈的求解目标是得到博弈的“理性”最终分配。在合作博奔 求解分析中，很多人提出了不同的解的概念并从不同的角度探讨了解的存在性及合理 性。如基里斯( g i l l i e s ) 于1 9 5 9 年提出的核心的概念，冯诺伊曼( y o n n e u m a n n ) 和 摩根斯坦恩( m o r g e n s t e r n ) 提出稳定集的概念。“，施密得勒( s c h m e i d l e r ) 于1 9 6 9 年引入 核仁的概念，。 成员企业的利润分配额应与其作出的贡献成正比是分配的一般规则，成员企业所作 的贡献除了包括有形资产的投入，还包括人力资源、管理经验、知识产权( 例如技术、 品牌等) 、营销资源等无形资产的投入。在进行利润分配时应该对成员企业的贡献进行 科学的评估，更好地激励成员企业贡献优势资源，并以此作为利润分配的依据。s h a p e l y 于1 9 5 3 年给出了r 1 人合作价值分配的一种方法。他严格证明了合作者公平的分配应浚是 合作者参与的所有合作的贡献的加权平均值1 。并且可以证明在博弈满足凸性条件时， 虚拟企业利润分配模式研究 s h a p l e y 值向爨一定处于核心当中。在这种情况下，s h a p e l y 值不仅衡量了各局中人的“平 均”贡献，而且提供的分配还具有虚拟企业稳定性。 和n a s h 的方法类似，s h a p l e y 认为，一个合理、公正的分配向量要满足以下几条公 理：a 对称性公理；b 有效性公理：c 存在零财富局中人；同时，s h a p l e y 在理论上证 明了按以上公理能确定唯一的分配向量，这个分配向晕的具体值是： 铲坚业警型一，( 川) 舻1 2 ，t 。急 川 一 、 一 其中，i 为1 3 人集合，s 为n 人集合中的任何一种合作，v ( s ) 为合作s 的效益，v ( s i ) 表示没有i 参加的s 中其他人合作时的效益，) r 包含i 的所有子集，is l 是予集s 的元素 数目， 在s h a p l e y 值解决虚拟企业利润分配问题中有一个前提就是假设每个成员企业承担 的风险均等，且每个合作者参与合作的成功概率为1 ，匾然这是一种理想情况，它限制 了其在实践中的应用，文献儿2 酗对该算法进行了修正。但用该修正算法来进行利润分配 中的一些具体效益值如v ( s i ) 的获得具有困难，同时合作博弈的前提条件非常强，这使 得现实中按合作博弈思路进行利润分配结果的指导意义大大减弱。所以该模式仍需要进 一步的研究，使其更具有实用性。 在阅读国内外文献的时候作者发现，总的来说，对于虚拟企业的研究多为概念性、 描述性和框架性的定性研究，对虚拟企业运行过程中的问题和解决方法的研究虽然时有 出现，但却并没有形成系统和适用的方法。现有方法在分配的过程中大多数只对分配中 的某些因素加以考虑，并且大多数方法并没有引入风险和虚拟企业成员的决策地位等影 响因素，因此，在研究利润分配方法时应该通过总结和归类，尽量使各种方法相互借鉴， 取长补短，以建立一种能够尽量考虑到所有利润分配因素的分配模式。 l _ 3 研究思路和论文结构 为了保证虚拟企业之间利润分禹己的公平和公正，有助于虚拟企业的稳定，本文首先 分析并制定了虚拟企业利润分配过程中应遵循的几点原则。随后本文将现有的虚拟企业 利润分配方法总结概括为两种模式产出分享模式和固定支付模式。在此基础上应用 博弈论等理论，分别建立了达两种模式的数学模型。在现有的利润分配方法基础上，提 出了基于贡献和风险的剩余利润的分配方法。由于虚拟企业各成员分配原则和提出的分 大连理工丈学硕士学位论文 配方案不同，本文又针对不同分配结果提出了两种利润分配结果的协调方法，并加以比 较分析，最终确保虚拟企业在利润分配方面尽量做到公平合理，以保证其长期的正常运 营在研究固定支付模式的过程中，本文首先制定了支付价格的制定原则和目标。中阃产 品支付价格的范围，以及不存在外部市场与存在外部垄断市场条件下信息对称和不对称 情况下的中间产品支付价格的制定方法。 本论文共分五章。 第一章主要是问题的提出及国内外相关理论的研究综述。 第二章为虚拟企业利润分配原则和基本模型。 第三章中本文借鉴了已有的分配方法加入对风险和决策重要性的因素考虑，提出 了一种基于贡献和风险的利润分配方法。同时，每个虚拟企业成立之初，成员企业间会 尽可能详尽地对利润的分配的方法、过程、以及合同或契约加以规定。但由于虚拟企业 的动态性特点，在其运行的过程中有很多不可预见的偶然情况，使得事后有必要重新对 利润分配系数进行协商和协调。本章随后对成员企业提出的分配系数进行协商，以保证 分配结果的公平合理。 第四章分析了虚拟企业的固定支付模式，建立了中间产品支付价格的制定原则，目 标和范围。随后分别就无外部市场和存在外部垄断市场情况下的信息对称和信息不对称 条件进行了研究。建立了中间产品在这些情况下的支付价格制定模型。 论文最后给出研究结论，并指出今后研究工作的重点。 虚拟企业利润分配模式研究 2 解决虚拟企业利润分配问题的原则及模式 所谓利润分配是指虑拟企业中的合作成员从虚拟企业的总收入或总利润中分得的各 自应得的份额。在虚拟企业中，相对核心的企业拥有对新技术的垄断优势，是创造利润 的主体；而其他的成员企业一般不具备技术独占性，在联盟中处于辅助地位且与之功能 类似的同等竞争者较多，所以核心企业对是否组建动态联盟、选择哪些企业作盟友以及 在与这些可能盟友协商利润分配关系时拥有主动权，但这并不是说盟主企业可以不考虑 成员企业的利润。 2 1 基本模型与问题描述 2 1 1 基础模型 首先用一个最简单的虚拟企业模型来说明本文研究的基本问题。这个虚拟企业由一 个上游企业和一个下游企业组成。上游企业( 或称供应商) 以一个固定的单位成本t c 生产一种中间产品，他是这种产品的唯一生产者，并将这种成品卖给下游的零售商。这 个零售商再把这种产品卖掉。这个下游企业同样可以是这种中间产品的批发商或生产性 用户。为了简单起见，假定他没有零售成本。在契约签订之后，零售商就垄断了一种技 术，该种技术可以将一个单位中间产品转化为一个单位的最终产品。以氏表示中间价格 ( 或批发价格) ，p 表示消费( 或零售、最终) 价格。以q 表示零售商所购买的数量。 翻2 1 虚拟企业利润分配基础模型 f i g 2 1b a s i cm o d e lo f t h e p r o f i ta l l o c a t i o ni nv e “转卖价格持平”和“非线性定价”是解决虚拟企业利润分配问题的两种经典方法。 【2 7 】如果考虑信息与风险因素，就会产生新的问题。 2 1 2 转卖价格持平( r e s a l e - p r i c em a i n t e n a n c e ) 契约中上游企业可以就下游企业对最终价格p 的选择做出限定，将中捌产品按照 只= p “的价格售出并施加转卖价格持平，即p = p ”的要求。这时，零售商的利润为 零。该纵向结构总利润丌“即为上游企业和下游企业的总利润，随后按照契约中协商的原 则进行总利润的分配。该契约中，制造商成为剩余索取者，风险中型或风险厌恶的零售 大连理工大学硕士学位论文 商会倾向于选择改种契约形式。但这也使得零售商没有动因提供推销努力，所以必须设 计更加复杂的机制。 图2 - 2 虚拟企业转卖价格持平契约模型 f i g 2 2e o n w a c tm o d e lo f r e s a l em a i n t e n a n c ei nv e 2 1 3 非线性价格( n o n i n e a rp r i c i n g ) 在微观经济学，现行定价的情况下，垄断者收取一个高于边际成本的价格，使他获 得一个正的附加利润。与此类似，在纵向结构中，实行现行定价的中间产品的垄断性生 产者收取p 。 c 。零售商因此面对一个由其投入品( 该中间产品) 引致的等于p w 的边际成 本。他们以此为基础作为他的定价、推销、技术决策。 图2 3 虚拟企业非线性价格契约模型 f i g2 3b a s i cm o d e l o f t h en o n l i n e a r p r i c i n gi nv e 最简单的非线性价格契约形式为，下游企业向上游企业支付t ( q ) = p 。q + a 。其中， a w q 是价格中的线性部分，q 是零售商的选择。a 为特许费。 在这种场合下， 上游企业不需一体化，就能够实现一体化利润。取p w _ t c ，这样 下游企业对最终价格的选择不影响上游企业，因而无外部性。零售商最大化 ( p t c ) d ( p ) 一一，所以选择p = p ”，他的利润为： 硝“一a = ( p “一t c ) d ( p ”) 一a ( 2 1 ) 这样，上游企业可以通过收取一个等于该纵向结构利润石”= a 的特许费用而拿走f 游企业的利润。这一“收取等于上游边际成本的边际价格”政策避免了下游扭曲，相当 于把纵向结构卖给下游垄断者，价格为a ，使下游企业成为“剩余索取者”( 边际价格 虚拟企业利润分配模式研究 无论多少，都归他所有) 。所以，下游企业有一些动因作出难确决簸( 即选择最终产品 价格) 。 该契约下，当零售商零售成本或最终需求为随机时由于零售商是剩余利润索取者， 他将承担很大的风险，这诱使其提供正确的推销努力。此时。如果零售商为风险厌恶型， 则他并不会倾向于选择改种契约形式。 同时，在契约签订之时，假定零售商掌握一些制造商所不知的有关零售成本或最终 需求的私人信息。因制造商并不知道零售商的真实成本，很难确定合适的特许费以收取 零售商的利润。若该模型中同时存在几个零售商，一个零售商一般难以通过按边际成本 购买投入品而成为该纵向结构的剩余索取者。 2 2 利润分配的原则 根据国家科委产学研合作办公室的两次调查，在影响高校、科研院所和企业之间合 作的因素中，利润分配步当占4 9 ，人事关系步协调占1 9 其他因素占2 5 z 射。与 此类似，在虚拟企业合作中，一种有效的作法是事先规定利润分配的原则，它宜接影响 到虚拟企业的可行性和稳定性，因而至关重要。本章首先制定了虚拟企业在利润分配时 要遵守下列原则： 2 2 1 个体理性和集体理性一致原则 公平、合理的分配要求处理好成员追求自身的个体理性与实现虚拟企业集体理性之 间的关系。个体理性原则是指：对于单个企业应该保证结盟后的利润至少等于不参加虚 拟企业的利润它的机会成本。用数学符号表示就是： “u ( i ) ，v f = 1 ，2 ，甩 ( 9 2 ，2 ) 其中“( f ) 是成员i 的机会成本。 集体理性原则是指：在虚拟企业合作过程中。要保证每个成员都能从虚拟企业的成 功中获取相应的利润，否则将会损害成员企业的积极性，甚至导致合作的失败或破裂。 因此，所有虚拟企业成员利润之和应该等于总体结盟利润，后者记为( ) 。这个原则的 数学表示如下： m “= “( v ) ；u = ( “i ，“2 卅。) 旯” ( 2 3 ) 大连理工大学硕士学位论文 其中n ： l ，2 ，n ) 代表虚拟企业有n 个成员；u 2 ，“z t ，“* ) r ”是虚 拟企业利润在n 个成员间的一种分配。 综合上述两个原则，给定虚拟企业( n ，u ) ，满足以上两式的n 维向量u 称为虚拟企 业的一个分配。所有可行的分配记为压( “) ，则： e ( “) = u = ( “t ，“。) r ”l 。，”，= “( ) ；”，h ( f ) ，v j = 1 ，2 ，n ( 2 4 ) 2 ，2 2 协商原则 虚拟企业的利润分配经常表现为成员企业间的协商过程，这在某种意义上保证了分 配的公平和公正，有助于虚拟企业的稳定。虚拟企业利润分配的协商过程也是成员企业 讨价还价、相互让步、不断改变满意度的过程。利润分配方法与具体方案的制定也都要 经过协商谈判来确定。在决策过程中成员企业可以从自身的角度提出初始的利润分配方 案，而主导企业则引导成员企业对所有初始方案进行选择或修改。1 。 对虚拟企业的协商问题从策略空间的角度数理化。设n = 1 ，2 ，1 2 ) 为成员企业 集合，在协商一致原则下建立的联合策略空间记为e 。e = x t 。e ，。 其中e i 为各成员企业所有可能的策略集( 称为策略空间) ：企业i 的效用函数是定 义在联合策略空间e 上的实值函数，即成员企业i 的效用水平不仅依赖于它自己的策略， 同时依赖于其他成员企业的策略，并且策略受到各成员企业行为偏好的影响。 2 2 3 与贡献一致原则 阿瑟舆肯在平等与效率一书中写道：“随努力上的差异带来的收入h 的差异， 一般被认为是公平的。”1 投入与回报成正比是投资的一般规则。资源投入除了有形资 产外。还包括人力资源、管理经验、知识产权( 例如技术、品牌等) 、营销资源等无形 资产的投入。 在进行利润分配时应该对成员企业投入的无形资产进行科学的评估，更好地激励成 员企业为虚拟企业贡献优势资源，并以此作为利润分配的依据。投入的设备按折旧折算 成资金，投入的人力资源按其薪金折算成资金，这样所有投入的资源就有了可比性。 成员的收益应与其投入的资源成正比。设虚拟企业的总年q 润为v ，成员企业i 的投入 r 为“，它的收益为”则有： 虚拟企业利润分配模式研究 旦：生：兰 l tl ll 。 即： 驴( ) y l i j o t ( 2 5 ) ( 2 6 ) 2 2 4 风险分担原则 虚拟企业在运营过程中伴随着许多不确定性因素和潜在风险，因此在制定利润分配 方案时，如果不考虑虚拟企业成员获得的利润与承担的风险之间的关系，成员企业就不 会有积极性来承担有风险的任务。各种基于风险的利润分配原则不尽相同。例如。可以 按风险承担能力分配利润、按风险控制能力分配利润、按某环节风险实际发生的损失分 配利润。”“”1 。 合作伙伴i 分配到的利润”应与其承担的风险戌成正比。则： 即 v n r 。 驴( 形) y r ， j - ( 2 7 ) ( 2 8 ) 2 _ 3 虚拟企业利润分配模式 一般来说，虚拟企业有多种分配方法可供选择，但不同的联盟形式和不同的联盟成 员的倾向会有所不同。模式是一种习惯性的、反映了经济主体偏好的方式。它可能是一 大连理工大学硕士学位论文 种经过实践证明是有效的适应性选择。不同的联盟和项目，由于经济性质、不确定性、 成员企业的市场势力、法律与政策环境等因素的影响，最终形成了一些相对固定的分配 方式，即分配模式。 实际应用中，模式的具体选用主要与联盟企业运营过程中市场机遇的性质、收益和 风险的可能性、联盟企业的规模、风险态度、发展战略等因素都有关系，但总可以根据 上两种契约的变换形式来进行一产出分享模式和固定支付模式1 3 3 1 。 2 3 1 产出分享模式( s h a r ec o n t r a c t ) 由于虚拟企业的成员之间经常是利润共享，风险共担。因此，产出分享模式是其利 润分配的主要模式，也是本文研究的重点。实际应用过程中，产出分享模式更适用于知 识型虚拟企业d 4 j 。 对于合作关系较为紧密或上游企业或下游企业为风险中性或风险厌恶型的虚拟企业 来说，可以采取产出分享模式进行利润分配。 该模式是指参与联盟的所有成员( 包括上游企业和下游企业) 通过具体的谈判协商 按一定的分配比例系数从合作最终的总利润中分得自己应得的一份利润。这是一种利润 共享、风险共担的分配模式。是转卖持平价格的一种现实应用。 从博弈论的观点看，虚拟企业的组建和运行过程，利润分为两步进行协调。第一步， 双方从虚拟企业的整体利润出发，共同确定一个彼此都认为合理的利润分配方案，这一 步是一个合作博弈过程；第二步，在合作结束实际分配利润的时候，在之前给定的利润 分配结果基础上进行进一步的协商，根据各企业对虚拟企业的努力水平，承担风险等实 际因素，对原有的分配结果进行协商，最后达成一致。 这里，主要面临着两个问题需要解决：第一，联盟企业如何事先确定一个合理的刹 润分配方案。第二，在事先利润分配方案的基础上，如何进行协商，以得到最终公平合 理的利润分配结果。 2 3 2 固定支付模式( f i a tf e ec o n t r a c t ) 对于合作关系较松散的联盟企业或是上游企业风险厌恶，即回避风险，而下游企业 的风险态度为风险中性或风险喜好型时，可以采取固定支付模式进行利润分配。实际应 用过程中，固定支付模式则更适用于产品联盟型虚拟企业【帅糙望褴】。 该模式是指上游企业根据其下游成员承担的任务通过事先协议的形式，以规定好的 中j 白j 产品价格收取合作最终的总利润中的固定支付报酬( 可以一次性支付，也可以分次 虚拟企业利润分配模式研究 支付) ，随着供应价格的商定、订单的确认，动态联盟的收益就在这类合作伙伴间进行 了分配。下游企业享有合作的全部剩余，同时也承担了全部风险。 特许经营的方式就是固定支付模式中的一种，举例来说，麦当劳p 5 1 在全世界有超过 2 0 0 0 家左右的分店，其中只有2 5 属于公司所有，其他大量企业主要以特许经营的形式 与麦当劳形成一种虚拟企业。麦当劳表示这种特许经营的做法是公司在某种试验后采用 的战略，它给予特许经营者获取高额利润的激励动机。 事前和事后利润的存在是固定支付模式的核心。然而，这一模式的负面影响是，将 限制上游企业挑选下游企业正确人选的能力。因此上游企业应该采取的政策是只有 表现令人满意的下游企业才能在合约到期日续签合约，或者给予其他形式的奖励。这些 政策的组合不仅能够使激励动机明显增强，而且由于中止合约或无法续签合约的可置信 威胁意味着将面临着失去利润的惩罚，因此，任何机会主义行为如分享利润中经常出现 的“搭便车”行为也将减少。 大连理工大学硕士学位论文 3 产出分享模式 根据虚拟企业利润分配的特点，为了对各个企业在虚拟企业中所作的贡献进行激励 并对所承担任务的风险程度进行补偿，在进行虚拟企业利润分配时，不能只考虑企业对 虚拟企业投入成本的收益，还要考虑企业对虚拟企业所作贡献和承担风险等情况。此外， 由于各个成员企业分布、自治、异构的特点，还要考虑为了保证虚拟企业运营顺畅。实 现敏捷性以及各个成员企业在自身建设方面的投入。本章中我们将主要研究虚拟企业利 润分配的主要模式一产出分享模式。 3 1 基于贡献和风险的利润分配方法 文献表明”3 ，现阶段。虚拟企业在利润分配的过程中大多只对以上提出的某一个 或两个因素加以考虑，并且大多数分配方法并没有引入风险和虚拟企业的决策重要性等 影响因素。本文借鉴了已有的分配方法，加入对风险和决策重要性的因素考虑。提出了 一种基于贡献和风险的利润分配方法，使分配结果尽量建立在所有利润分配因素的基础 上，从而更加公平合理。 3 1 1 模型建立 本文把虚拟企业的可分配利润分为以下几部分： ，= c + 否i c + a r + 届r + 坤+ z r 毡+ 穆七y 九= 1 ( 3 1 ) 式中： 百：各成员企业的成本收益率。 c + 瓦。：各企业在虚拟企业运营过程中投入的成本和投入成本收益部分，包括付出 的固定成本和附加成本。该部分的利润分配我们已经通过中间产品的定价在第二章中讨 论过了。 露：利润的可分配额。 a 震：按成员企业参与虚拟企业后的努力水平进行利润分配的部分。 肛r ：按成员企业对虚拟企业的额外贡献进行利润分配的部分，该部分实现对虚拟企 业贡献大小来决定对企业实施激励。 虚拟企业利润分配模式研究 俄：根据各成员企业在虚拟企业中所承担任务风险的程度进行分配的部分，对承担 较大的风险任务的企业相应获得更多的利润。 肷：根据各成员企业为参与虚拟企业协同运营作必要自身建设情况而进行分配的部 分，该部分鼓励各成员企业确保整个虚拟企业运营过程的相应速度和敏捷性、获得更大 整体收益为目的进行更多的比如信息化和基础设施等方面的建设。 由于各个成员企业所承担的虚拟企业任务类型、技术条件等方面的不同，各成员企 业在虚拟企业中承担的风险程度也是不同的。假设成员企业i 在虚拟企业中所承担任务 的风险程度为一，则有：一 d ，一= l 扭i 同样，各成员企业以虚拟企业整体利润为目的而用于自身建设方面的投入也是不同 的，令 为企业i 在虚拟企业中用于这方砸投资所占的比例。有 。， = l i 可以