（国际贸易学专业论文）论RTA中的原产地规则问题.pdf

对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 论r t a 中的原产地规则问题 常伟 2 0 0 6 年哇月 摘要 原产地规则问题是r t a 的核心问题。针对各r t a 使用的不同优惠性原产地 规则，本文对不同r t a 货物贸易下原产地规则的实施标准问题和原产地规则的 体制问题进行了横向比较与分析，同时对包括我国在内的r t a 的服务贸易原产 地规则问题进行了介绍，并在此基础上对各r t a 原产地规则的实旌机构及其实 施效果进行了衡量。此外还对原产地规则交叉、例外、补偿和协调等现实问题做 出了说明，并结合以上的分析和我国现存的踉产地规则问题，对我国提出了政策 建议。最后做出了结论并提出了下一步的趋势预测。 中图分类号：f 7 4 0 关键词：e t a 优惠性原产地规则完全获得实质性改变 h 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 t h ea n a l y s i so fr u l e so fo r i g i ni nr t a $ c h a n gw e l a p r i l ，2 0 0 6 r u l e so fo d g i na r et h ek e y s t o n eo fr t a i no r d e rt ou n d e r s t a n dt h e d i f f e r e n tr o o e m p l o y e db yr t a s ，t h i sa r t i c l ef o c u so nt w ok i n d so fr o o ， t h 融i s ，r o oo fg o o d st r a d ea n ds e r v i c et r a d e t h er 0 0o fg o o d st r a d e i n c l u d e s “p r o d u c t - s p e c i f i c ”r u l ew h i c hc o m p a r e st h ed i f f e r e n t t r a n s f o r m a t i o ns t a n d a r d so fr t a sa n dr e g i m e so fr 0 0w h i c hi n c l u d e sa s e r i e so fr u l e sc o u l di m p a c to nt h er o o ss m o o t hi m p l e m e n t a t i o n b e c a u s eo fb e i n gl a c ko fe n o u g hd a t aa n d p r a c t i c eo fs e r v i c et r a d e ，t h i s a r t i c l ei n t r o d u c e dr o oo fs e r v i c et r a d ec o m p a r a t i v e l ys i m p l y t h e n ，t h i s a r t i c l er e v i e w st h ee f f e c t so fr 0 0a f t e re x p l a i n i n gr 0 0a d m i n i s t r a t i o n a g e n c y b a s e do nt h ei n t r o d u c t i o na n da n a l y s i sa b o v e ，s o m ep r o s p e c t s o ff u r t h e rq u e s t i o n sn e e dt or e s e a r c hn e x t ，a n ds o m es u g g e s t i o n st o c h i n a sr 0 0 l e g i s l a t i o nw e r eo f f e r e db yc o n n e c t i n gt h ea n a l y s e sa b o v e j e lc f a s s i 行c a t i o n ：f 0 2 k e y w o r d s ：r t ap r e f e r e n t i a lr o o w h o l l yo b t a i n e d s u b s t a n t i a lt l i n s f o r m a t i o n i i l 致谢 当我需要以一篇论文为我的三年研究生学习做出总结的时候，我不禁反思自 己的论文能否体现三年中的所学所悟? 过去的三年里，我受教于两位教授王林生 和张汉林，从两位老师身上我看到了一个学者待人处事的风范，和严谨的治学风 格，认真的研究态度和科学的分析方法，我必须感谢我从他们身上学到的这一切， 因为它们将使我受益终身! 在整个论文的创作过程中，从论文选题，逻辑结构开始到写作技巧以及材料 的选取，张老师都非常认真而且不辞辛劳地给予我意见和建议，这让我在惭愧之 余又深深感动，在我完成论文之际，我一定要对张老师表达出我的感谢 同时，对在结构论证和资料搜集过程给予我帮助的同学们表示感谢，并对各 位审阅老师表示忠心地感谢，! 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 一、前言 r t a l 是当代世界经济的一个重要趋势，呈加速发展态势，如图1 所示。截 至2 0 0 5 年2 月，向w t o 通报的各种r t a 已达3 2 8 个，其中已生效的有1 7 2 个2 。r t a 成员间的贸易量已经占到了世界贸易的5 5 3 以上，成为世界贸易中 的重要组成部分。 图l 截至2 0 0 5 年2 月通报w t o 的已生效r t a 数量图 数据来褥：w t o ( h t t p ：w w w v a o ，o 叫朗9 1 i s l 一旺a o p 曲；帅一曲碍j o n e h t m ) r t a 的核心问题在于对于货物和服务贸易等的优惠安排，而货物和服务贸 易优惠安排的核心问题就是原产地规则( r o o ，r u l e so f o r i g i n ) 问题。原产地 规则问题是决定r t a 贸易优惠安排能否顺利实现的一个关键性问题。因此通过 对r t a 中的原产地规则闯题的研究可以深刻理解r t a 的贸易安排和贸易行为 以及对世界贸易的影响，因而具有重要意义。同时，我国正在积极参加各种r t a ， 因此对r t a 原产地规则问题的研究对于我国也具有实际意义和战略意义。 二、f t a 、关税同盟和共同市场的原产地规则比较 r t a 按照发展程度分为六种形式：优惠贸易安排、自由贸易区( f t a ) 、 关税同盟( c u ) 、共同市场( c m ) 、经济同盟和完全经济一体化，通报w t o 的r t a 主要以f t a 、c u 和c m 为主4 ( 见图2 ) ，因此本文以这三种的r t a 原 r t a ( r e g i o n a l t r a d e a r r a n g e r a e m ) 是指“区域贸易安捧”而不是“区域贸易协定( r e g i o n a l r r a d c a g r e e m c m t ) ”- 前者浦盏货物贸易、撮务贸易、投资等等在内，比后者的意义要广泛。 2 数据来源：w t o ( h t t p ：a v w w , w t o o r g a n g l i s h ，t r a t o pe 崦i o ne e r e g i o n h t m ) 3 数据来源：w t 0 2 0 0 2 年世界贸易统计报告 4r t a 通报w t o 的依据主要分别为g a t r a r tx v ( f t a ) ，g a t sa r t v ( s e r v i c ea g r e e m e n t s ) 和一些 e n a b l l n gc l a u s e ( p r e f e r e n t i a la g r e e m e n t ) 堕丛璧堕墼墨查兰里堕曼墨童些堡主堡塞生望些堡兰一 图2 截至2 0 0 5 年2 月已通报的生效r t a 的类型图 ( 一) f t a 和关税同盟及共同市场原产地规则实施标准的比较 原产地规则的实施标准分为两种：“完全获得( w h o l l yo b t a i n e d ) 7 ”和“实 质性改变( s u b s t a n t i a lt r a n s f o r m a t i o n ) ”8 。“完全获得”的标准主要用于那 些容易确定来源和成分或者初级产品例如矿产、农产及渔产等，因而各r t a 的 规定大同小异。以c a f t a 和欧盟的规定为例： 表1 欧盟和c a f t a 的“完全获得”实施标准 r t a “完全获得的标准认定 e u( 1 ) 在该国陆地或海床开采的矿产品： ( 2 ) 在该国境内收获的植物产品； ( 3 ) 在该国境内繁殖井饲养的话动物： ( 4 ) 从该罱境内的滔动物得到韵产品： ( s ) 在该国境内狩猫或捕捞得到的产品： 6 ) 由该国注册或登记并悬挂该船籍罾孱豢船只在本国领海以蚪海域捕捞产品和其他从海 洋中得到的产品： ( 7 ) 在该国注册或登记并悬挂该船籍周国旗的加工船上，仅对上述第( 6 ) 项产品加工得到的产 品： ( 8 ) 从该国领水以外，该国拥有专有开采权的海床及其底土得到的产品： ( 9 ) 在该国收集的在生产制造过程中产生的边角碎料和只适宜用作原材料的旧物品： ( 1 0 ) 在该国仅用上述( 1 ) x 9 ) 项产品生产的产品 5 原产地规则分为两类：优惠性原产地规则与非优惠性疆产地规则。非优惠性原产地规则指所有用于非优 惠性商业政策措施的原产地规则，旨在协调各成员国( 地区) 并尽可能实现原产她国际标准的原产地规 则协定；优惠性原产地规尉目前仍来纳入任何多边 虫律体系。v e t o 原产地规则协定明确指出原产地 规则与契约性和区域自治性贸易体制所提供的，超出g a t f 有关晟惠国待遇条款中的关税优惠无关。 6 欧盟是唯一在其优惠性原产地规则之外又使用了非优惠性原产地拽则的r t a 。 7 “完全获得标准”的标注方法有两种：一种是列表法，即将适用改标准的产品列出来，大部分r t a 采 用此镟法；另一种是说明法印具体说明完全获得产品的生产或采购标准，而非具体产品，c e r 采用此 做法。 5 “完垒获得”；只有个国家介入该货物的生产制造；“实质性改变”：两个或两个以上国家介入货物的生 产制造过程，“实质性改变”的标准有三种：( 1 ) 税号改变标准( c 1 h ) ：指加工后的h s 中某级税号发生变 化，一般说来有兰种情形：a 前四位税号的改变b 第六位税号改变c 第八位税号改变，欧盟针对这三种 情形列出了肯定清单，也列出了例外清单。( 2 ) 增值标准( v a l u e - a d d e d t e s t ) ：进口成分占产品出厂价( c x f a c t o r y ) 的百分比( 3 ) 加工工序标准( s p e c i f i e dp r o c e s s ) ，产品加工制作工序的划分 2 产致括是 原一包面 性有都方菠黜艄一而| 耋 非规规i 茁排霎|黼毗撇则产产日一规原原蛐断嬲黼惭一卅 产此惠i ；柱舻础憾涮传 惠规是n 篮蓑黜 种原惠毫_ 呈两性优一为惠是托； 分优论别咖 则是无艮 一一一一一 地用同弗定桃黼硐脚艇馓孙慷嬷蚌比名约内则 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 c a f t a( 1 ) 在该东盟国家收获、采摘或者收集的植物和楂轫产品； ( 2 ) 在该东盟国家出生并饲养的活动物； ( 3 ) 在该东盟国家从本条第( 二) 项所述动物获得的未经进一步加工的产品； ( 4 ) 在该东盟国家狩猫、诱捕、捕捞、承生葬殖、采集或者捕获所得的产品 ( 5 ) 在该东盟国家领土、领水、海床或者海床底土开采或者提取的除上述第( 一) 至( 四) 项产品以外的矿物质或者其他天然生成的物质； ( 6 ) 在该东盟国家领水以外的水域、海床或者海床底土获得的产品，但该国须按照国际法规 定有权开发上述水域、海床及海床底土； ( 7 ) 在该东盟国家注册或者悬挂该国国旗的船只在公海捕捞获得的鱼类及其他海产品 ( 8 ) 在该东盟国家注册或者悬挂该国国旗的加工船上加工、制造上述第( 七) 项所述产品获 得的产品： ( 9 ) 在该东盟国家收集的既不能用于原用途，也不能恢复或者修理，仅适于废弃或者原材料 回收或者仅适于作再生用途的废旧物品； ( 1 0 ) 仅用上述第( 一) 至( 九) 项所列产品在该东盟国家加工获得的产品。 各r t a 的原产地规则主要关注的是“实质性改变”标准。由表2 来看， r t a 采用的“实质佳改变”标准集中于三种标准，即税号改变、价值增值和特 定加工工序。如图二可见，已有的大部分的r t a 都采用了税号改变标准。所有 的关税同盟都采用了税号改变标准，其中一半以上采用了价值增值标准，没有 加工标准的使用，而大部分的f t a 都同时涉及了三种标准，其中的大多数也使 用了价值增值标准和加工工序标准。下面就依照不同类型的r t a 展开对其的实 施标准分别进行比较如下。 表2r t a 原产地规则实质性改变实施标准的选择频率 r t a 实施标准 i - i s 税号价值增值加工工序 改变最高进口最低区内零都件价值 成分价值成分价值 关税同盟( 6 ) 62 4 9 - 印3 5 6 0 f f a 及其他( 8 7 ) 8 36 86 77 4 3 0 6 0 2 5 - 6 5 资料来潭：w t o ( 2 0 0 2 ) w t r e c , w a 5 1 不同f t a 的原产地规则比较 f t a 在当今的r t a 中占了大约8 0 ，数量众多，因此选取其中的几个， 即n a f t a 、u s - - c h i l e 、u s - - j o r d a n 、a f t a 、c e r 9 、j e s p a 、s a d c 、e u - - c h i l e 、 e u - - m e x 、c a c m - - c h i l e 和g a f t a 等等作为代表进行比较说明。 ( 1 ) f t a 原产地规则实质性改变标准的比较 9c e r 一即“澳新更紧密经济联系与贸易安排”a u s t r a l i a - n e w z e a l a n d c i o s e r e c 彻o m i c r e l a t i o n s l h d e a g r e o r a e n t 翌盐丝童墼墨盔兰里堕墼墨皇些堕主墅塑生望些堕壅 m 实旅标准 璐税号 价趱黼( ) 加工工序 改变 鼍赢进口曩眍内零静件 计算依据 # m z d - 雌m m - m , mg 瞧 泛欧( 釉) 璐他2 ) 5 0 - 3 0 要求 e 】【一w k s有附加要求 欧盟一智利螨他2 ) 5 0 一3 0 要求 h 1 畦s有附加要求 欧盟一墨西哥 举札磅 5 0 3 0 要求 e x 1 1 0 r k s 有附加要求 e f t a - - 新加坡啦他2 ) 印一2 0 要求 e x 1 呲l c s有附加要求 ( 他鞫财训产锶- ) n a f r a 疆伍4 6 ) 6 0 一5 0圈f 值 有附加要求 5 0 生产成本 荧目一智利瑕豫t6 ) 4 5 3 5 4 5 向下扣除有附加要求 3 5 向e 累加 美国一约且璐组4 - 6 ) 3 5f 有附加要求 美国一新加坡瞄( 互4 6 ) 衢一3 0 蓝6 5 向下扣除有附加要求 3 5 5 0 向上累加 c a n 一智利髂亿4 6 ) 3 5 2 53 鳓 有附加要求 2 5 生产成本 c a c m - - 智利1 6 ( 2 ，电6 ) 3 0 f o b 智利一韩国瞎他2 ) 4 5 3 0 4 5 向下扣除有附加要求 3 0 向一e 累加 c a f t a h s ( 2 4 6 )5 0 - 6 04 5 向下捌埭有附加要求 3 5 向上累加 日本一新加坡i 嚣( 4 。2 ) 4 06 0f 碍c i f 有附加要求 喇常孺圳弁勋 a n a 6 04 0f 忸 新加坡一澳大利韭 3 0 - - 5 0 哟r k s c e r 5 0 3 0 工厂成本 g u l fc c a o4 0 e x 1 w k s s a d c ” 暇( 2 4 6 ，8 ) 7 0 3 5e x - - w 雠k s 往：税号的改变包括；章( c h a p t e r ，h s 中2 位) 、节( h e a d i n g 4 位) 、税目( s u b - - h e a d i n g ，6 位) 和税项号( i t e m ，8 - - 1 0 位) 除了4 0 的最低区内价值成分要求，成员自己的公民必须在生产t 厂中占到5 l 及以卜 i 对汽车、纺织品、计算机及其元件和农产品等特殊产品则另有不同原产地规则规定 2 窀白处表示无相应规定，截至刊2 0 0 2 年 3 值得注意的是s a d c 的标准及其严格 资料来豫：w t 0 ( 2 0 0 2 ) w t r e g w 4 5 和a l a d i ；f t a 协议内容 由图中规定的相似程度，可以看到优惠性原产地规则的两个主要模式是“泛 欧”( p a n e u r o ) 模式和北美自由贸易协定( n a f t a ) 模式： 共同点：都同时采用税号改变、价值增值和加工工序标准： 不同点：泛欧模式采用h s 四位和二位税号改变标准，适用价值增值中最 ”g u l f c c 一海湾合作理事会，成员有巴林、科威特、也门、卡塔尔、沙特、阿联茼 “s a d c 一南部非洲发展共同体，成员有安哥拉、博茨瓦纳、莱索托、马拉维、毛里求斯、莫桑比克、纳 米比亚、南非、斯威士兰、坦桑尼亚、赞比亚和津巴布韦 4 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 高区内进口成分要求，并对零部件价值有要求，计算依据以出厂价格为准； n a f t a 模式采用h s 二位、四位、六位改变标准，适用价值增值中最低区 内增值要求，对零部件无价值要求，计算价格以f o b 价为准，但规定了扣除和 累加规定。三种标准具体发挥多大比例的作用如表4 说明。 表4f t a 实质性改变标准比重比较 税号改变标准价值增值标准特定价格程 c + v cc + s pc + v c + s pv c + s p ( c )( v c )序簧隶( s p ) 泛欧4 2 卯，其中 1 1 6 61 3 91 3 6 51 9 6 20 0 2o 0 8 h s ( 2 ) 3 1 8 i s ( 4 ) 3 9 秘 h s ( 6 ) o ，2 0 h s ( 8 1 0 ) o 欧篮一智利 3 6 2 41 5 0 41 3 91 3 4 22 4 0 600 2o 2 0 欧盟一墨西哥 3 6 3 71 4 0 41 5 i1 3 3 22 4 7 80 0 20 2 0 n a f i a 秘7 6 ，其中 4 2 4 6 3 8 o 1 0 h s ( 2 ) 3 0 9 5 h s ( 4 ) 3 6 2 7 h s ( 6 ) o 弛 h s ( g - t o ) o 夔母一智利 8 6 1 i4 2 19 1 a mi 们 j e s 队9 7 6 7i5 6o 5 8 智秘一韩国0 曼3 蜞中 2 7 63 1 7 h s ( 2 ) 2 7 2 0 h s ( 4 ) 5 5 _ 蚺 h s ( 6 ) 2 1 5 h s ( 8 - 1 0 ) 0 c 腿l s a d c 7 3 9 4 , 其巾 2 60 0 3 h s ( 2 ) 0 6 8 h s ( 4 ) 7 2 o h s ( 6 ) 1 1 6 h s ( 8 - 1 0 ) 0 下； 表4 详细说明了三种实质性改变标准在各f t a 标准运用中的作用，分析如 第一，大部分f t a 都采用以税号改变为主的标准。原因是一方面具有可操 作性，即该标准方便海关监管和使用，另一方面，方便控制原产地规则的松紧 程度。一般来说，税号越小，限制程度越低，因此通过改变产品的税号改变级 别就可以达到控制优惠分配的作用。 第二，虽然大部分都关注于税号改变，但是程度不同，侧重点不同。首先， 泛欧模式中，税号改变标准占了全部标准的3 7 6 ，而n a f t a 模式税号改变 标准则占了9 0 ；泛欧模式中的税号改变集中于第四位税号( c t h ) ，而n a f t a 模式的税号改变集中于第四位( c t h ) 和第二位( c c ) ，各占一半，说明在税 号改变标准下，n a f t a 模式的限制更为严格。n a f t a 模式v c 标准极少，而 泛欧模式比较注重v c 以及v c 和c t c 标准的配合。 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 第三，其他模式。其中a f t a 和c e r 完全采用v c 标准，说明比较重视本 区域的价值增值，因而注重原产地规则吸引外资的作用。 表5 兀a 产品原产地规则限制程度比较 a -非目嚏 商品项目溺我 n 蝴胤c 村呵a正礅k m 强s d c c 例 l 生禽 z 0丘o6 0& 9z 00t o& 2 & 蔬黼 & 66 0& 9量6z 06 l & 6 6 1 魂檀鼬 屯76 00 a 0 z oz o t 04 0 出食默饮跳甜田筝矗0t7& 7a78s2& 44 6 宣矿产品 & 5 b o4 0& 36& 44 04 8 他黼 & 9 & 3252 6& 74 04 02 5 z 揭醐冁 屯9 4 8& 6& 2重0毛l47 4 0 皮鞍蹁 & 3 4 6重517生0七93 8 3 4 q 术懒2 9毛0屯1& 2t 0t l 生8& 3 m 绋冁4 4t 8重94 14 0t 3 43& 9 l l 幼织盈蛾趣l9& 94 50 毫5l& 4 1 2 鞋黼 2 8 4 9& 8& 543472 63 7 n 玻啦娜毒赫蠕 & 7 4 94 44 2生0& 0& 7 & 5 h 璃盅 3 7& 34 9 4 0屯0s 4& 7 3 4 1 5 基蝴 42t 6 4 6a8t 0生5 & 93 4 1 6 棚群弛日t 赂 屯82 2 84 、3丘0& 8也l& 6 l t 通鞲：具 屯7也8& 7 & 4重04 3& 8 & 8 1 8 , 光粼 曩0 t ot 1t 0生o43 & 9& 5 m 武器燃 4 0 t7& 5t 04 04 8 & 14 0 弧芑搦臻窟杂 徽 4 l& 1& 2 6毛6t7t 03 3 嘞 童5 & l4 94 0七9 t 945& 9 尸l ( 实施税则号i 旧n 即h s 一8 至l o 位号列改变。c i ) ；y = 2 ( 实施税目s u b - - h e a d i n g 即h s - - 6 位号列改变， c s ) ；y = 3 、( 实施税目改变+ 价值增值标准或特定工序要求，c s v c ) ：y = 4 ( 实施税节h e b d i n g 即h s - - 4 位号列改变，c t h ) ；y = 5 ( 实施税节改变+ 价值增值或特定工序要求，c t h & v c ) ；y = 6 ( 实旖章c h a p t a , 即h $ - - 2 位号改变，e c ) ；y = 7 ( 实施章改变+ 特定工序甍求，c c & t e c h ) ，然后将各种商品的原产地规 则程度对照改变，再分别按其所属产品部门进行简单平均就得到以上的图表 资料引用：a l 咖瞳b 蛔嗤h 咄l 轴呻妇咖1 h 由d o 电缸a m 叩a 甜撇口融b ” 从表中可以看到，各删这2 0 大类商品的限制程度各有不同，表示各自 不同的利益取向。虽然选取的f t a 经济程度较高，但对该表做一个简单分析也 可以看出说明不同商品的限制在原产地规则上面的表现。 第一，各f t a 都对农产品和纺织品进行了严格的限制，表明农产品和纺织 品的贸易保护程度依然较高。 第二，对皮革、木材、鞋、纸等消费品的限制相对较低。对化工、矿产等 原材料的限制不高。 第三，对机械、运输工具等资本品的限制最低，说明i f t a 的限制是以促 进经济发展为目标的。但是j e s p a 是一个例外，它对机械电子产品的限制如此 6 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 之高是因为j e s p a 该类产品的科技程度较高，也充分证明了原产地规则的保护 性作用。 第四，纵向比较，发展程度越高的f t a 越富有保护性，n a f t a 和泛欧的限 制都高于c a f t a 。 2 不同关税同盟( c u ) 的原产地规则比较 “完全关税同盟”1 2 的所有成员对于第三方的货物都采用同样的关税，因 此区域外的国家和地区不需要挑选那个成员以进入区域内享受优惠，因此在讨 论优惠性原产地规则时应该把这些关税同盟排除。现在选取“不完全”关税同 盟m e r c o s u r ( 南方共同市场) 、w a c u ( 西非关税同盟) 、c a n ( 安地斯共 同体) 为代表来说明。 表6c u 原产地规则的实质性改变实施标准 f r a 实旖标准 h s 税号价值增值( )加工工序 改变 量离进口最低区内零部件价值计算依据 成分价值成分价值 m 目艇n 娘 m c t c 4 位 4 06 0f o b 有附加要求( 乳制 品、石化产品、数 据处理和电信产 品) 聃删34 0 e x - - w o r k 有附加要求 c nl i s ( 4 )5 06 0f o b + 师( 船l l c 0 s u rt b r i f fc 1 a 8 s i f i c a t i o n ) 一是_ e r c o s b r 自己的关税分级税则体系 关税同盟的情况相似，一般适用四位税号标准但是都对价值增值做出了 规定，表明关税同盟吸引外资的强烈要求，计算依据为f o b 和出厂价。大部分 的c u 都对加工工序做出了附加要求。 3 共同市场( c m ) 的原产地规则比较 现在以c a c m ( 中美洲共同市场) 、c o m e s a ( 东南非共同市场) 、c a r i c o m ( 加勒比共同体和共同市场) 和e c o w a s ( 西非国家共同体) 为例对共同市场 的原产地规则实质性改变实施标准进行比较。 、 表7c m 原产地规则的实质性改变实旖标准 f t a 实施标准 h s 税号 价值增值( )加工工序 改变 最高进口 最低区内霉部件价值讨嬲 成分价值成分价值 c 蜘1 i s ( 4 ) 个别产品要求 0 0 | h 勰a h s ( 4 ) 6 0 3 5 6 0 c i f 3 5 生懈 瑚景i 渊h s ( 4 ) e 0 口嗍 h s ( 4 )3 0 生产成本 ”一般认为完全关税同盟包括：e c e u ( 1 9 5 8 ) 、e f t a ( 1 9 6 0 ) 、e u 一马耳他( 1 9 7 1 ) 、e u 一塞浦路斯( 1 9 7 3 ) 、 e u - - 耳其( 1 9 9 6 ) 、f s r s ( 前苏联加盟共和冒关税同盟，t 9 9 9 ) 1 3 西非关税同盟，现有成员国8 个( 贝宁、布基纳法索、科特迪瓦、几内亚比绍、马里、尼日尔、塞内 加尔和多哥) 7 注：空白处表示无相应规定 资料来潭：b 砷d r 龟舡a 咖m 甲蚰d l h 融删h ra 嘲d b 蚋m 由l c 硼轴明叫捌研 共同市场较为集中于拉丁美洲和非洲，因此其原产地规则带有比较明显的 特点。首先，基本上都采用h s 四位税号改变标准，属于中等偏上严格的标准； 其次，大部分共同市场采用两个标准结合的方法，计算依据以生产成本为准。 这些原产地规则的规定表达了吸引外资的要求。 4 f t a 、c u 和c m 原产地规则的比较 相比较而言，f t a 的原产地规则远比c u 和c m 的原产地规则复杂、繁琐 严格。原因是f t a 数量众多，涵盖的范围较大，因而管理贸易的职能就比c u 和c m 强大。同时由于f t a 较为灵活，因此f t a 的原产地规则的规定也比c u 和c m 灵活且多样。在具体实施标准上，v i a 更注意对区域内优惠的保障即限 制更为严格，而c u 和c m 则更为关注通过原产地规则的制定实现吸引外资的 目的。 ( 二) f t a 、关税同盟和共同市场中的原产地规则体制的比较 r t a 原产地规则的体制一般都包括以下几个内容：最低容忍量，吸收原则， 累积标准以及出口退税等，它们是影响原产地规则能否顺利实施的重要问题。 表8r t a 原产地规则总体制比较 r t a可容忍徽量 暇收厩则累积标准” 露迭景承斜边曩积完全累积 兴聊同鼠( 6 )3 26 0o 瞰及其它 8 58 18 7 5 88 r ( 新) 截至2 0 0 2 年底，所有的r t a 的原产地规则涵盖了这些体制问题，特别是 累积问题得到了所有r t a 的重视。r t a 基本上都使用了双边累积标准，其中的 关税同盟都使用双边累积，而没有使用优惠性更大的斜边累积和完全累积。大 部分f t a 及其使用了斜边累积，少数使用了完全累积。几乎所有的f t a 都规定 了最小容忍原则和吸收原则，而c u 则表示出了不多的关注，原因是c u 对本 区域的保护更为严厉，不对中间产品和原料表示宽容。具体情况如下： 表9 各r t a 原产地规则体制比较 r t a可容忍微量( )嗳牧系刘累积标准是否允许 双边摹积斜边幕积 出口退税 f z 4 溺欧0 吣1 0 删蝴章绷 有有有禁止 改用1 0 埔密t 肃 “累积条款( c m a u l a t i o np r o v i s i o n s ) 规定了从何种特定国家进【| 的投入品可以被视为出口国( 受惠国) 的 原产品，共包括三种累积类型l 双边累积( b i l a t e r a lc u m u l a t i o n ) 中，由f t a s 其他成员提供的原材料可 以作为“国产”情况对特。斜边累积( d i b g o a a lc u m u l a t i o n ) 中，由非f t ：s 成员的特定国家提供的原材 料，在某砦特定情况下可被视为“国产”。完全累积( f u l lc u m u t a t i o n ) 条款下，f t a s 涵盖的所有优惠区 域被视为一个单独的受惠区，在这一区域内加工制造的所有产品都被视为是原产地产品。 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 甩q s ) 欧盟智利 1 0 有有无协嫠掳略2 年粒 磺盟嘲 l o 有有无协定姣”i 2 年辅止 e f r a - 撇 1 0 有有无无规定 n a f l a 7 ( 朽甥嘲铲魏函g 除有( 汽车类产品有无禁止噶晒哥饿嗡苎e 效 非瑁舳磁蝴除外)7 年f 菇幽 用移锺强骑描- 美目智利1 0 ( 朽匀酾沪女旺鄂女有有无 协定拽目i 1 2 年自e 步卜) 美田约旦无 无有无无规定 c a f r i a 1 0 ( 布叼聊铲加】蕊除有有l 鹤匣章适 无规定 雉i 群护弼章用1 0用她躺 鲴黼墨葺取加 拿妇龇 积黔 新加坡美国1 0 ( 帮嘞锑严觏匝日除有有境地慨 允许 外l 脚舅嘏激适融蝴 用刀锢疆鞴静累 c a c m - - 智利 8q 罄i _ 2 7 章在b 疆发 有 有无无规定 生赛日瀚 智剥一韩国 1 0 ( h b l 刀章产品除有有 无无规定 非瞒鼬鲫醇鳜 用7 ，j 埋捌i 韵 j e s p a 暂无规定有有 境外舡儡无规定 适骼漱 _ 鬃 a f r a 无无有 无无规定 莪啊 帛哑2 有有无 无规定 a 弧2 有 有无允许 g u j o 已5 无瓶定无糖皂有无无规定 s a i c 1 0 艇瑚田章8 穗卿有有无 无规定 弼朝静十) m 匝阳阻艉：e 刑8 q 铲黼卫i 盹g 除有 有无无规定 舳唧叫3 章隳睁 重圄静幽 cu m e r c o s u r 无规定 有钟毒亢g 除外)有无 允尔从网话搿口e 晒进 日 、 a c u1 0 无 有无 c a n8 有有 无 c 譬 c a c m7 ( h 5 5 0 懈蒯 有无允许 重酬i 秘 c o m e s a 无规定有 有 无协超钱日晌貊禁【t c a r l c o m 无规定礁 有无暂无规定 e c o w a s 无规定燃 有无 无规定 1 可容忍微爨原则 该规则通常表现为限制非原产材料的最高比例。r t a 中的可容忍微量原则 是不同的，大致在2 1 0 的范围内。其中对于纺织品和农产品具有例外，说 明了二者在r t a 中的受保护程度。c m 基本上无规定，说明共同市场的限制更 为严格。容忍原则不能用于放宽对非原产材料使用的限制。 “g u l fc c 一海湾台作理事会，成员有巴林、科威特、也门、卡塔尔、沙特、阿联酋 9 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 2 吸收原则 吸收原则针对的是中间产品原材料，通常一旦最终产品被认定为原产，那 么这些中闻产品就也被认定为百分之百的原产。也有例外如m e r c o s u r 的吸 收原则就不适用于汽车产品，c e r 和澳大利亚一新加坡只考虑中间产品被完全 使用的情况，这些例外表现了严格的保护性。吸收原则对累积原则具有深刻的 影响。 3 退税条款 该条款允许r t a 成员国对获得原产地资格的最终产品中的非原产部分免征 或者退还征收的关税。退税使得r t a 成员出口到其他成员的产品比在国内销售 具有成本优势，同时还可以阻止外部的进口。退税产生了两个效应：第一促进出 口，第二贸易保护。有一些r t a 禁止退税，这样做的结果是影响原材料从第三方 转移到属于累积体系的成员，产生贸易转移。 4 原产地累积原则 累积鹰狈出黾既厕鼍蝴蚌嘬重魏俨御颓| j 。它的重要作用和特点表现在 ( 1 ) 可以调整优惠涉及区域 累积方式可以改变贸易流向。所有的原产地规则都规定了双边累积，这就 鼓励了r t a 成员的采购从累积体系外部转向相互之间，而使用斜边积累则扩大 了区域贸易优惠的范围。例如，e c 与墨西哥f t a 成立后，采用双边积累时， 贸易流向为e c 和墨西哥二者之间；如果采用斜边积累，此时墨西哥与玻利维亚 成立f t a ，从玻利维亚采购的原料进入e c 仍然享受原优惠；如果e c 对m e r c o s u r 采用完全累积，那么其所有成员的原材料都可以以优惠关税进入e c 。因此，累 积原则的不同可以调整给惠区域，也可以造成很明显的贸易转移和贸易创造。 ( 2 ) 对原来原产地规则的背离 原来原产地规则只考察最终产品的情况，但是在累积规则下，产品在r t a 成 员内的加工程度就要依据进口原材料是否由累积规则受益国提供来判断。 ( 3 ) 在不同的r t a 内存在对累积条款的实施产生影响的规则 累积原则既受吸收原则和容忍原则的影响，也受到追溯检验( 加工工序) 规 则( t r a c i n g t e s t ) 的影响。根据此原则，在参加累积体系的国家和地区内所进行 的所有操作都可列入原产地资格的评定。与吸收原则相反，当非原产材料经加工 后仍无法获得原产资格，该原材料即使进入最终产品，也不能被视为百分之百原 产材料。但是，原产材料的价值和加工过程可以列入最终产品的原产地资格评 定。 ( 4 ) 对原产地规则进行协调 改变不同的累积标准，可以控制受惠区域和程度，因此在进行协调时，可 以通过重台不同原产地规则的累积区域来统一原产地规则，消除摩擦，增加贸 易自由化。 ( - - ) f t a 、关税同盟和共同市场原产地规则实施机构和争端解决机构的比较 l o 对外经济贸易大学国际贸易专业硕士研究生毕业论文 1 实旄机构的种类 r 队原产地证书签发方式胤构 ，掰 泛欧两步程序( 私人和公共机构) 。限制“自我认证( s d c r t i 丘c 蚵o n ) ” p e两步程序( 私人和公共机构) ，限制“自我认证( s e l f c e r t i f i c a t i o n ) ” 鼢盟d 鞴两步程序( 私人和公共机构) ，限制“自我认证( s d f - c e n i f i c e f i o n ) ” 欧盟一智利两步程序( 私人和公共机构) ，限制“自我认证( s e l f - c e r t i f i c a t i o n ) ” n a f r a “自我认证( s c l f 猁f i c a t i o n ) 4 美两一智利。自我认证( s e l f - c e r t i f i c a t i o n ) ” 美国一约旦 “自我认证( s e l f - c a t i f i f i o n ) ” a m 公共机构( 或者授权给私人机构) 智利一韩国“自我认 正( s d 酣6 d ) ” j e s 队 公共机构( 或者授权给私人机构) c e r 公共机构( 或者授权给私人机构) s a d c 两机构( 私人和公共机构) c m e r c o s u r公共机构( 或者授权给私人机构) w a c u 公麸机构 c a n 公麸机构( 或者授权给私人机构) c m c a c m “自我认狂( s e l f - c e r t i f i c a t i o n ) “ c a 刚c o m 公共机构( 或者授权给私人机构) c o m e s a 两步程序( 私人和公共机构) 妾科引用自讨0 r 鞠虹a b 喇m 峰柚d 岫e 嗑蜘” 曲d 酗州岫1 0 一s 岫m 如朗唧唧 实施机构一般分为四种，公共机构( 即政府机构) ，两步程序( 政府+ 私 人机构) ，得到公共机构授权的私人机构和自我认证( 完全私人机构) 。关税同 盟成员倾向于由公共机构来签发。而共同市场和f t a 的选择就比较多样，这反 映了r t a 市场发达程度不同以及政府管理贸易的程度不同，越发达就会采用越 非政府化的 途径。 2 争端解决机构 在表儿中，可以看到不同r t a 对于争端解决机制的看法不同。r t a 一体化 程度越高，就越注重此问题。例如欧盟和n a f t a 都规定了非常详细的指导文件 并设立专门的指导实施机构，并且按照w t o 的规定，设置了独立于原产地规则 制订实施之外的司法或仲裁解决机构，而依r t a 发展程度不同，虽然都设立了 实旌机构，但是争端解决从司法逐步退化到了磋商。事实证明，越是存在强有 力的实施和争端解决机构，原产地的实施越有保障。 对外经济贸易人学削际贸易争i e 砸 j 研究生毕业论文 表l lr t a 原产地实施机构及争端解决机构 名称指导机构指导法规 实施机构争端解决机构 e u i 负责制定原产地法规发制度的机构是欧i 欧盟理事会或欧蚕会n f ? t l 欧洲法院 ( 敢盟) 洲委员会咨询原产地烈则蚕员会后， 2 原产地娥则源十欧盟部 ：_ 理事会l9 9 2对特殊案件制定实施基奉 年1 0 月1 2 的第2 9 13 9 2 譬条例( 叩欧规则的具体捌则1 6 。 共体海关法典) 。1 9 9 4 年，欧盟又以2 具体实施机构：欧盟将产 3 2 5 4 9 4 吁条例做了最新规定。品划分为优惠产品和非优 3 m 优惠原产地由欧共体海关法典捌惠，“品曲火类：优扈：产品 定；优惠原产地指普惠制咀及瞅盟，j c 它欧盟统一管理；非优惠产品 国家所签髫的多边协定中的优惠胤产地t h 商会负责管埋 条款，这牲优惠原产地规定尚术达成一致 n a f t a 北美自由贸易协定臆产地规则委强会完整详细的争 端解决机制 a p e c 人阪行动计划第1 i 条捌定统原产 由a p e c 的海关合作理事争端由当事备 地规则的目标和基奉原则 会( c c c ) 负责制定优惠原方协商谈判进 产地j ；| l ! 则 行解决 a f t a 东盟自由贸易蜓共 r , j 有效优惠关税协东盟自由贸易区理事会理事会争端解 ( a s e a n ) 定决机构 g a 几1 a 1 贸易谈判委员会，负责临管原产地规则经济社会理事会负责指导 经济社会理事 的实施。实施 会下属仲裁蚕 2 经济 _ 1 ：会理事会下面的原产地委抽会 必会，但足理事 负责制定有关原产地规则会拥古最终决 定救 c e p a i 实施机构为中用商务部和香港特州行 中困海父年香港t 业贸易h 芰台礁商 政区财政一d 设试的联介指导委员会 2 指导文件为中+ f 人民j l 和固坶关进 u 税则和内地1 j 香港关十建：型紧密 绎贸关系的安排及j e 附件享受货物贸 易优惠措旌的香港货物投产地标准表 ( 四) r t a 中原产地规则实施效果 1 原产地规则的实施效果 优惠性原产地规则管理的贸易约占全球贸易额的5 0 ，表现出了强大的管 理能力。j u 和k r i s h n a ( 1 9 9 8 ) 以及d u t t a g u p t a 和p a n a n g a r i y a ( 2 0 0 0 ) 都运用引力 模型( t h e g r a v i t y m o d e l ) 实证分析了r t a 的原产地规则列国际贸易的约束， 发现r t a 的原产地规则对中白j 产：品和最终产品都具有限制作用；而a n t o n i e s t e v a d e o r d a l 和k a t is u o m i n e n ( 2 0 0 3 ) 则从原产地规则的实施标准和体制两方 面出发，对不同r t a 的原产地舰则进行了史证分析，证明原产地规则的标准和 体制的设计越严历，造成的限制效果也明显。 2 r t a