（工商管理专业论文）地方国库现金管理体系构建研究.pdf

山东大学硕士学位论文 中文摘要 顺应公共财政管理体制改革不断深化和完善的需要，2 0 0 0 年我国开始实行财 政国库管理制度改革，推行了包括国库集中收付、公务卡、国库现金管理和政府 采购等在内的一系列制度创新，目标就是要建立和完善以国库集中收付制度为核 心的现代财政国库制度。从实际情况看，随着我国财政收入的逐年增长以及国库 集中收付制度改革的不断深化，各级财政国库现金余额也日益增大。近几年来， 各级财政存放在中央银行的国库现金余额规模一直过高，到2 0 0 9 年底，仅财政部 在央行国库的闲置资金已达2 2 万亿元。如何提高这部分资金的使用效益，实现 财政资金保值增值就成为一项迫在眉睫的工作。在这种情况下，国库现金管理改 革提上了议事日程，财政部2 0 0 6 年7 月通过商业银行定期存款、国债回购和逆回 购、购买国债等市场化操作方式开始试行国库现金管理，来实现国库现金的保值 增值。然而改革至今，国库现金中绝大部分仍存放在央行获得银行活期存款利息， 只有小部分国库现金通过商业银行定期存款等国库现金管理方式获得利益。同时， 随着中央国库现金管理改革的推行，地方开展现金管理的条件也趋于成熟，积极 稳妥地推进地方国库现金管理改革，已经成为当务之急。因此，为适应公共财政 框架的逐步建立和国库管理制度改革深化的要求，提高国库现金使用效益，为社 会提供更多社会保障和公共服务，促进经济发展转方式、调结构，必须积极推行 国库现金管理改革。研究适合我国国情的国库现金管理的模式与机制，无论在理 论层面还是在现实工作层面都具有重要的意义。 本文通过深入分析我国传统的国库现金管理体制以及国库现金管理改革的发 展现状后，提出我国现阶段要进一步深化和完善财政国库管理制度改革，必须推 行国库现金管理改革。本文首先从理论上对国库现金管理的内涵、功能和意义做 出了界定，然后通过分析我国国库现金管理工作的现状，介绍并比较美国、英国、 法国等西方先进国家的国库现金管理模式，得出了我国尚处在国库现金管理的探 索性阶段的结论，尽管中央国库现金管理改革已经取得了些许成效，集中表现为 预测机制的初步建立、操作工具的初步尝试、国库现金流的初步有效控制、协调 机制的初步建立、动态监控效果的日益显现、相关法律法规的逐步健全这六个方 山东大学硕士学位论文 面，但仍然还存在很多问题，诸如资金使用效率仍旧不高，国库现金操作规模太 小，操作工具单一，预测的科学性和准确性有待提高，职能部门责任尚不明确、 地方国库现金管理尚待开展等。在此基础上，本文针对上述问题，以地方国库现 金管理为重点，着重探讨了地方国库现金管理体系建设的方法与思路、目标与原 则，内容与措施等问题，得出了必须运用系统工程的工作方法，坚持总体设计、 分步实施、安全高效、公开透明的建设目标以及法治化等建设原则的结论性构想， 并对建设的主要内容与配套措施提出了自己的见解。 在研究方法上，本文运用了比较分析、规范分析与实证分析相结合等方法。 本文的创新点主要：1 、在研究范围上把国库现金管理同国库集中收付管理、国 债管理等作为整体来研究，提出了构建国库现金管理体系的构想。2 、就地方国 库现金管理体系建设的思路、原则、目标、内容、措施等给出了自己的见解。不 足之处在于，收集的数据资料有限，理论观点数据支持不够，对地方国库现金管 理改革体系建设具体操作问题的研究尚待深入。 2 关键词：国库现金管理；国债管理；地方国库现金管理 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t s i n c e2 0 0 0 ，p u b l i cf i n a n c i a lm a n a g e m e n ts y s t e mw i t ht h ed e e p e n i n go fc h i n a b e g a nt or e f o r mt h ef i n a n c i a l a n dt r e a s u r ym a n a g e m e n ts y s t e m , i n c l u d i n gt h e i m p l e m e n t a t i o no fac e n t r a l i z e dt r e a s u r yp a y m e n t , t r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n ta n d g o v e r n m e n tp r o c u r e m e n t , i n c l u d i n ga s e r i e so fi n s t i t u t i o n a li n n o v a t i o n , t h eg o a li st o e s t a b l i s ha n di m p r o v e m e n to ft h ec e n t r a l i z e dt r e a s u r yp a y m e n ts y s t e ma st h ec o r eo ft h e m o d e m t r e a s u r ys y s t e m f r o mt h ea c t u a ls i t u a t i o na n a l y s i s ，r e v e n u eg r o w t hy e a ra f t e r y e a r , t h ec e n t r a l i z e dt r e a s u r yp a y m e n ts y s t e mo fc o n t i n u o u si m p r o v e m e n t , c h i n a s t r e a s u r yf u n db a l a n c e sa r eg r o w i n g ，h o wt oi m p r o v ee f f i c i e n c yi nt h eu s eo ft h e s ef u n d s t oa c h i e v ec a p i t a lp r e s e r v a t i o na n da p p r e c i a t i o no ft h ew o r kh a sb e c o m eap r e s s i n g w o r k j u l y1 ，2 0 0 6 ，c h i n as t a r t e dt oi m p l e m e n tt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t , m a i n l yf o r d e p o s i t sb yc o m m e r c i a lb a n k s ，b u yb o n d s ，t r e a s u r yb o n d sr e p u r c h a s ea n dr e v e r s e r e p u r c h a s ea n do t h e rm a r k e t - o r i e n t e do p e r a t i o n , i no r d e rt oa c h i e v ee f f i c i e n tu s eo f t r e a s u r yf u n d s b u tt h er e f o r ms of a r , t h ev a s tm a j o r i t yo fs t a t et r e a s u r yf u n d sd e p o s i t e d i nt h ec e n t r a lb a n kt oo b t a i nb a n ka c c o u n ti n t e r e s t , o n l yas m a l lp a r to ft h ef u n d s d e p o s i t e di nc o m m e r c i a lb a n k s ，i n t e r e s t o nt i m ed e p o s i t s i nr e c e n ty e a r s ，t h e g o v e r n m e n tb a n ka c c o u n t si nt h ec e n t r a ll i b r a r yi nc a s ha tt h ee n do ft h es c a l eh a sb e e n t o oh i g h , a tt h ee n do f2 0 0 9 ，t h em i n i s t r yo ff i n a n c et r e a s u r yi d l ef u n d sr e a c h e d2 2 t r i l l i o ny u a n m e a n w h i l e ，诵t l lt h ec e n t r a l t r e a s u r y c a s hm a n a g e m e n tr e f o r m i m p l e m e n t a t i o n , t h el o c a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n tt oc a r r yo u tt h ec o n d i t i o n sm a t u r e ， a c t i v e l ya n ds t e a d i l yp r o m o t et h er e f o r mo ft h el o c a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t , h a s b e c o m eu r g e n t t h e r e f o r e ，i no r d e rt o a d a p tt ot h eg r a d u a le s t a b l i s h m e n to ft h e f t a m e w o f ko fp u b l i cf i n a n c ea n dt r e a s u r ym a n a g e m e n ts y s t e mr e q u i r e m e n t so ft h e d e e p e n i n go fr e f o r m ，p r o m o t i n ge c o n o m i cd e v e l o p m e n tt r a n s f e rm o d e ，a d j u s tt h e s t r u c t u r et op r o v i d em o r es o c i a ls e c u r i t ya n dp u b l i cs e r v i c e s ，m u s tb ec o n s i d e r e dt o i m p r o v ee f f i c i e n c yi nt h eu s eo ft r e a s u r yf u n d s ，a n da c t i v e l yp r o m o t et h en a t i o n a l t r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t , t r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n to fo u rm o d e l sa n dm e c h a n i s m s ， b o t ha tt h et h e o r e t i c a ll e v e lo ri nt h er e a lw o r k i n gl e v e la r eo f g r e a ts i g n i f i c a n c e b a s e do nc h i n a st r a d i t i o n a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n ts y s t e ma n dm a n a g e m e n t r e f o r mo ft h ec u r r e n ts i t u a t i o na n a l y s i s ，p r o p o s e dat i m e l ym a n n e rt op r o m o t et h e r e f o r mo ft r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n ta tt h i ss t a g et of u r t h e rd e e p e nt h er e f o r mo f 3 山东大学硕士学位论文 f i n a n c i a la n dt r e a s u r ym a n a g e m e n ts y s t e m , t h ei n e v i t a b l ec h o i c ep 0 缸o f v i e w mf i r s t p a p e ro nt h et r e a s u r yc a s hm a n a g e m e mt h e o r yo fm e a n i n g ，f u n c t i o na n dm e a n i n gt o m a k ead e f m i t i o n , a n dt h e nd e s c r i b e sa n dc o m p a r e st h eu n i t e ds t a t e s , b r i t a i n , f r a n c e a n do t h e rw e s t e r nd e v e l o p e dc o u n t r i e s ，t r e a s u r yc a s hi n a n a g e m e n t ，t r e a s u r yc a s h m a n a g e m e n ta n dt h e nw o r kw i t ho u rc u r r e n ts i t u a t i o n , c o m e t o0 1 1 1 c o u n t r yi ss t i l li nt h e t r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t , e x p l o r a t o r yp h a s eo ft h ec o n c l u s i o n s ，a l t h o u g ht h ec e n t r a l t r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n tr e f o r m sh a v ea c h i e v e d l i t t l es u c c e s s ，f o c u so nt h e p e r f o r m a n c eo fo p e r a t i o n a lt o o l si n i t i a la t t e m p tt op r e d i c tt h ei n i t i a le s t a b l i s h m e n to ft h e m e c h a n i s m , t h ei n i t i a lc a s hf l o w , e f f e c t i v ec o n t r o lo ft h ei n i t i a le s t a b l i s h m e n to f c o o r d i n a t i o nm e c h a n i s m s ，d y n a m i cm o n i t o r i n go ft h ee f f e c to ft h ei n c r e a s i n g l ya p p a r e n t , r e l e v a n tl a w sa n dr e g u l a t i o n sg r a d u a l l yi m p r o v et h e s es i xa s p e c t s ，b u tm a n yp r o b l e m s s t i l le x i s t , s u c ha se f f i c i e n tu s eo ff u n d si ss t i l ln o th i g h , t h et r e a s u r yc a s ho p e r a t i o n sa r e t o os m a l l ，as i n g l eo p e r a t i o n a lt o o lt op r e d i c tt h ea c c u r a c yo ft h es c i e n c ea n dn e e d st ob e i m p r o v e d , f u n c t i o n a lr e s p o n s i b i l i t yi sn o tc l e a r ，t h el o c a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n th a s y e tt ob ec a r r i e do u ta n d s oo n o nt h i sb a s i s ，t h i sp a p e rt h e s ei s s u e si no r d e rt of o c u so n t h el o c a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t , f o c u s i n go nt h el o c a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t s y s t e mo fm e t h o d sa n di d e a s ，o b j e c t i v e sa n dp r i n c i p l e s ，c o n t e n t sa n dm e a s u r e sa n d o t h e ri s s u e s ，c o m et ob et h eu s eo fs y s t e m se n g i n e e r i n gm e t h o d so fw o r k , a d h e r et ot h e o v e r a l ld e s i g n , s t e pb ys t e p ，s a f ea n de f f i c i e n t , o p e na n dt r a n s p a r e n tg o a lo fb u i l d i n g c o n s t r u c t i o np r i n c i p l e sa n dt h er u l eo fl a w , e t e t h ec o n c l u d i n gc o n c e p ta n dc o n s t r u c t i o n o f t h em a i nc o n t e n ta n ds u p p o r tm e a s u r e sp u tf o r w a r dt h e i ro w nv i e w s i nr e s e a r c hm e t h o d s ，t h i sp a p e r , ac o m p a r a t i v ea n a l y s i so fn o r m a t i v ea n a l y s i s c o m b i n e dw i t he m p i r i c a la n a l y s i sa n do t h e rm e t h o d s m a i ni n n o v a t i o no ft h i sp a p e r ：1 ， f r o mt h es t u d yo nt h et r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n tw i t ht h et r e a s u r yc o l l e c t i o na n d p a y m e n tm a n a g e m e n t , d e b tm a n a g e m e n t 雒aw h o l et os t u d y , p r o p o s et ob u i l dt h e c o n c e p to ft r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n ts y s t e m 2 ，t h el o c a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t s y s t e mo fi d e a s ，p r i n c i p l e s ，o b j e c t i v e s ，c o n t e n t , m e a s u r e sg i v e sh i so w nv i e w s m d o w n s i d ei s ，t h el i m i t e dd a t ac o l l e c t e d , n o te n o u g hd a t at os u p p o r tt h e o r e t i c a lp 0 血o f v i e w , t h er e f o r mo ft h e l o c a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n ts y s t e ms p e c i f i co p e r a t i o n a l p r o b l e m sy e ti n - d e p t hr e s e a r c h k e y w o r d s ：t r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t ；d e b tm a n a g e m e n t ；l o c a lt r e a s u r yc a s h 4 山东大学硕士学位论文 c o n t e n t s c h i n e s es u m m a r y - 1 c h a p t e r1 i n t r o d u c t i o n 3 1 1 b a c k g r o u n do f s e l e c t e dt o p i c 5 1 2s u m m a r i z eo ft h er e s e a r c h ! ； 1 3r e s e a r c hm e t h o d 7 1 4i n n o v a t i o no ft h er e s e a r c h 8 1 5f r a m e w o r ko ft h er e s e a r c h 8 c h a p t e r2 f u n d a m e n t a lt h e o r yo fn a t i o n a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t 9 2 1t h eb a s i ci n t e n s i o no fn a t i o n a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t 9 2 1 1t h eo r i g i na n dd e v e l o p m e n to f n a t i o n a lt r e a s u r yc a s hm a n a g e m e n t 9 2 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