（工商管理专业论文）新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想.pdf

南京理工大学硕士学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 摘要 自1 9 8 2 年国务院决定对烟草行业实行“统一领导、垂直管理、专卖专营 的管 理体制以来，烟草行业从小到大，从分散到集中，逐步得到了发展壮大。近1 8 年来， 为国家累计创造税利近9 0 0 0 亿元，连续1 4 年居全国各行业之首。0 5 年全行业税利 已突破2 4 0 0 亿元。实践证明，烟草行业实行国家专卖体制是成功的，这种体制有效地 减少了资源浪费和国家税收的流失，控制了重复建设和盲目发展。既满足了市场需求， 又增加了国家积累。但是，随着我国经济体制的逐步转变，特别是中国加入w t o 后， 国际竞争压力逐步加大，烟草行业布局松散、竞争力不强的状况亟待改变。因此，近 年来，烟草行业实行了风起云涌的企业改革。在卷烟工业企业实行兼并重组的同时， 2 0 0 3 年，中国烟草业又进行了以理顺产权关系为目的的工商分离。工商分离后，按 照市场经济对其内在的要求，卷烟商业企业在整个大流通体系中的营销功能将进一步 增强。本论文以我国烟草业在烟草专卖制度下企业生存与发展所存在的问题，借助 于s w o t 分析方法，探讨了在烟草工商分离的前提之下，烟草商业企业发展的战略构 想及其商业模式的选择与设计，由此得到以下主要结论： 第一，工商分离只是个契机，工商分离后烟草商业企业仍然面临烟草工业企业竞 争威胁、零售终端的忠诚危机，以及烟草消费者的认同危机。 第二，烟草商业企业摆脱危机寻找企业生存的有效途径是在烟草制品的供应链管 理和营销渠道整合。 第三，构建烟草工商企业的商业模式理念，并针对盐城市烟草公司构建了现代物 流配送关系体系的设计思想。 关键词：专卖体制烟草企业改革供应链 南京理工大学硕士学位论文 新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 a b s t r a c t s i n c e19 8 2t h es t a t ec o u n c i ld e c i d e dt oi m p l e m e n tt h et o b a c c oi n d u s t r yt h e m a n a g e m e n ts y s t e mo f “u n i f i e dl e a d e r s h i p ，v e r t i c a lm a n a g e m e n t ，m o n o p o l yf r a n c h i s e ： t h et o b a c c oi n d u s t r yh a st od e v e l o p e dg r a d u a l l y 舶ms m a l lt ol a r g e ，f r o mc e n t r a l i z e dt o d e c e n t r a l i z e d i nt h en e a r l y18y e a r s ，c r e a t i n gp r o f i t sa n dt a x e sf o rt h ec o u n t r yh a s a c c u m u l a t e dn e a r l y9 0 0b i l l i o ny u a n ，s u s t a i n e d13y e a r si nt h ef i r s tp l a c ef o ra l ls e c t o r si n t h en a t i o n i n d u s t r y - w i d ep r o f i t sh a de x c e e d e d10 0b i l l i o ny u a ni n2 0 0 5 p r a c t i c es h o w st h a t t h et o b a c c oi n d u s t r yi san a t i o n a lm o n o p o l ys y s t e ms u c c e s s f u l ，s u c has y s t e me f f e c t i v ei n r e d u c i n gt h ew a s t eo fr e s o u r c e sa n dt h el o s so fs t a t et a xr e v e n u e ，r e d u n d a n tc o n s t r u c t i o n a n dc o n t r o lo ft h eb l i n dd e v e l o p m e n t n o to n l ys a t i s f yt h em a r k e td e m a n d ，b u ta l s oi c r e a s e d t h es t a t ea c c u m u l a t i o n h o w e v e r ，a sc h i n a se c o n o m i cs y s t e mc h a n g e dg r a d u a l l y , e s p e c i a l l ya f t e rc h i n aj o i n st h ew t o ，t h ei n t e r n a t i o n a lc o m p e t i t i v ep r e s s u r eg r a d u a l l y i n c r e a s e d l a y o u t l o o s et o b a c c oi n d u s t r y ，t h es i t u a t i o ni sn o ts o s t r o n g t ob e c h a n g e d t h e r e f o r e ，i nr e c e n ty e a r s ，t h et o b a c c oi n d u s t r yi m p l e m e n t e das u r g i n ge n t e r p r i s e r e f o r m c i g a r e r ei n d u s t r i a le n t e r p r i s e si n t h em e r g e ra n dr e o r g a n i z a t i o na tt h es a m et i m e ， i n2 0 0 3 ，c h i n a st o b a c c oi n d u s t r ya l s oh a dt or a t i o n a l i z et h er e l a t i o n s h i pb e t w e e n o w n e r s h i pa n di n d u s t r yf o rt h ep u r p o s eo fs e p a r a t i o n s e p a r a t i o n o fc o m m e r c ea n d i n d u s t r y ，i na c c o r d a n c ew i t ht h em a r k e te c o n o m yt oi t si n t e r n a lr e q u i r e m e n t s ，c i g a r e t t e c o m m e r c i a le n t e r p r i s e si nt h ec i r c u l a t i o ns y s t e mi nt h ee n t i r em a r k e t i n gf u n c t i o nw i l lb e f u r t h e rs t r e n g t h e n e d i nt h i sp a p e r , t h et o b a c c oi n d u s t r yt oc h i n a st o b a c c om o n o p o l y s y s t e mi nt h es u r v i v a la n dd e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e su n d e rt h ee x i s t i n gp r o b l e m s ，a n d b a s e do ns w o t a n a l y s i sm e t h o d i nt h et o b a c c ob u s i n e s so nt h ep r e m i s eo fs e p a r a t i o n ，t h e t o b a c c ob u s i n e s se n t e r p r i s e sa n dt h ed e v e l o p m e n to ft h es t r a t e g i cc o n c e p to ft h eb u s i n e s s m o d e lo fc h o i c ea n dd e s i g n ，w h i c hg i v et h ef o l l o w i n gm a j o rc o n c l u s i o n s ： f i r s t ，t h es e p a r a t i o ni so n l yab u s i n e s so p p o r t u n i t y ，t h et r a d ea n di n d u s t r ya f t e r s e p a r a t i o nt o b a c c ob u s i n e s se n t e r p r i s e sa r es t i l lf a c i n gt h et o b a c c oi n d u s t r yc o m p e t i t i v e t h r e a t ，r e t a i ll o y a l t yt e r m i n a lc r i s i s ，a sw e l la st o b a c c oc o n s u m e ri d e n t i t yc r i s i s s e c o n d l y t o b a c c oc o m m e r c i a le n t e r p r i s e so u to ft h ec 打s i st of i n da ne f f e c t i v ew a y t o t h es u r v i v a lo fe n t e r p r i s e si nt h et o b a c c os u p p l yc h a i nm a n a g e m e n ta n di n t e g r a t e d m a r k e t i n gc h a n n e l s t h i r d ，t h ec o n s t r u c t i o no fi n d u s t r i a la n dc o m m e r c i a le n t e r p r i s e st o b a c c ob u s i n e s s m o d e lc o n c e p t ，a n dy a n c h e n ga g a i n s tt o b a c c oc o m p a n i e sb u i l dam o d e ml o g i s t i c ss y s t e m w i t ht h ed e s i g no fr e l a t i o n s k e yw o r d s ：m o n o p o l ys y s t e m t o b a c c oe n t e r p r i s er e f o r m s u p p l y c h a i n i l 声明尸明 本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在 本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发 表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学 历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均 已在论文中作了明确的说明。 研究生签名：函：殛犟 砷年砂月衫日 学位论文使用授权声明 南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅 或上网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送 交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对 于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。 研究生签名： 盈二盘蕴年 只彩b 南京理t 大学硕士学位论文 新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 1 绪论 1 1 研究背景 我国从1 9 8 3 年起对烟草实行专卖制度，1 9 9 1 年正式立法，从而赋予了烟草专卖制 度的合法地位。烟草专卖制度的实质是在满足特殊消费需求的基础上，借助烟草制品， 实现社会财富的分配和再分配，以便更好的履行政府的基本职能。同时为确保烟草制 品质量，防止过度生产导致过度消费，严重危及人身健康，因此，要求烟草生产企业 与国家烟草专卖局合作，通过“统一领导、垂直管理、专营专卖”的制度来促进烟草 业的发展。据统计资料显示，我国卷烟生产量从1 9 8 2 年年产1 8 8 5 万箱，上升n 2 0 0 5 年的3 8 8 4 6 万箱，年均增长4 6 ；卷烟产量占世界总量的3 2 ，烟叶产量占世界总产 量的3 5 ，均为世界第一；烟草行业实现利税从1 9 8 2 年的7 5 亿元，增力n n 2 0 0 5 年的2 4 0 0 亿元，并连续1 4 年居国民经济各行业之首，为国家经济建设做出了巨大贡献。但是， 由于国家在烟草财税体制上的缺陷，地方财政对烟草企业的过分依赖，各地方政府对 烟草企业实行不同程度的地方保护和行政干预，造成了我国目前的“地方专卖、市场 分割、各成一体”烟草专卖格局。这种格局违背了烟草专卖制度的初衷，背离了烟 草专卖法的立法原则与法律精神。同时也限制了烟草制品在国内的自由流通，阻碍 了烟草大市场的形成以及烟草业的健康发展，使我国烟草行业的竞争力在世界烟草业 中处于弱势地位。 入世以来，中国烟草业正在经历从未有过的紧迫感和压力。中国政府已经兑现， 2 0 0 4 年中国烟草行业中卷烟的进口关税率从6 5 降到2 5 、烟叶的进口关税率从4 0 降 到1 0 ，并于加入w t 0 的当年取消了进口烟叶的配额限制所有法律、法规和规章及 其它行政要求都要遵守w t 0 的非歧视原则，将进口烟草制品视为与本国烟草制品同等 待遇；并以透明和可预见方式施行烟草进口许可等等。2 0 0 4 年1 月l 号“特种烟草专卖 零售许可证”取消后，虽然外烟市场没有完全放开，烟草专卖制度也没有取消，但是， 中国烟草企业已经从这些放开的市场中逐渐感受到生产与发展的压力，改革的步伐也 由此加快。据国家烟草专卖局的资料显示，2 0 0 3 年中国烟草业先后组建了1 6 家工业公 司，联合重组的烟厂达1 7 家。全年共关停1 0 万箱以下的小烟草厂2 2 家，企业关闭重组 数达3 9 家。目前全国卷烟工业企业由原来的1 8 5 家减少n 9 0 家，全国的卷烟生产牌号 由2 0 0 1 年的1 0 4 9 个减少n 5 8 2 个。同时，中国烟草业还遭遇工商分离和兼并重组双刃 改革的利剑。在这种背景下，值得关注的问题是烟草业流通领域中的商业企业，如何 能够抓住烟草工商分离的契机进行战略重组和业务流程的改造，并借助国外烟草业工 商业布局调整的思路，探寻适合中国烟草流通领域内企业生存与发展的有效途径。 1 2 研究现状 南京理工人学硕上学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 现有的研究中，针对中国烟草业的研究范围很广，涉及到中国烟草业专卖制度、 税费改革、工商分离，以及烟草业工业基础布局调整，企业兼并重组等问题。 1 2 1 针对烟草专卖制度的研究 由于烟草所特有的性质，许多国家实行了烟草专卖制度，我国也不例外。烟草 专卖本质上就是一种行政垄断的规制模式，国家专卖制度的变迁是政府主导的一种 强制性变迁，其实质与形式的背离，即垄断地方化又是一种诱致性变迁，其变迁就 是政府规制形式的变化，为此许多学者的研究都涉及到专卖制度。例如，王树文等 在中国工业经济( 2 0 0 5 ) 撰文认为，我国烟草行业实行专卖体制以来发展迅速， 对财政、就业贡献很大，但同时存在产业整体素质不强、工业分散、流通秩序不够 好、资产管理体制未理顺、效益偏低、现代企业制度建设滞后等问题，并面临需求 萎缩、竞争加剧、专卖保护受限、税收成本增加等新挑战。推进政企分开，理顺资 产管理关系，调整烟草农业和流通管理体制，加快工业企业重组和建设现代企业制 度，改革税制和计划体制，鼓励有条件的烟草企业”走出去”，是新形势下对烟草行 业进行政策调整的主要思路。张德荣( 2 0 0 5 ) 认为，目前中国烟草行业正在进行大 规模的行业重组和组织体制改革，其目的是发挥市场机制在烟草资源配置中的作 用，以提高效率。要弄清楚这些改革措施所可能产生的后果，就必须理解我国烟草 专卖制度的经济性质，理清中国烟草专卖制度的经济性质与烟草市场低效率之间的 逻辑关系。他认为，中国烟草专卖制度是一具有财政收入导向性质的国家垄断制度， 中国烟草专卖制度的财政效率是以牺牲市场效率为代价的。 1 2 2 针对烟草税费制度及产业竞争力的研究 李天飞等( 2 0 0 4 ) 的研究主要集中在中国烟草业产业竞争问题上，他们认为， 影响烟草产业竞争结构的一个重要方面是国家政策和管理体制。由于烟草的双重特 征，国家一般通过提高税收和限制产量强化对烟草市场的干预，扭曲市场价格信号， 从而使烟草产业竞争在很大程度上偏离了自由竞争的态势。目前我国烟草产业整体 处于政府垄断，但卷烟的生产处于国家计划体制下的多元竞争，导致行政垄断与过 度竞争并存。国家给每个卷烟企业规定产量，企业之间可通过产量指标的有价转让 实现产量调节，竞争表现为基于配额交易的产量竞争、产销增值竞争、产品细分市 场竞争等三种主要模式。王献生( 2 0 0 5 ) 则通过对世界上主要烟草国家和地区企 业重组并购的背景、历程、内容、经验和教训等动态的观察与分析，对我国烟草行 业继续推动重组、走向联合、共同发展和深化改革、完善体制、处理”五大关系”、 在专卖专营下建立充满生机和活力的市场竞争主体进行了深刻论述。 1 2 3 博弈论视角下烟草企业的重组研究 2 南京理工大学硕士学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 王德平( 2 0 0 7 ) 等则从博弈论角度，提出中国烟草业在面对w t o 和w h o 的挑战， 原有的烟草工业组织结构已经不适应烟草行业进一步发展的需要，对烟草工业企业 进行兼并重组，优化工业组织结构势在必行。烟草工业组织结构调整涉及到中央政 府与地方政府、地方政府与地方政府之间的利益冲突。王德平从静态博弈和动态博 弈两个角度对这两个博弈过程进行了分析。陈红分析了烟草行业所面临的形势， 探讨了目前烟草行业组织结构战略性调整的背景及方向，进而分析了烟草行业组织 重构可能存在的信任问题并对组织机构重构目标进行了探讨。由此，对烟草行业如 何在组织重构过程中减少组织内部的信任成本、削弱对组织重构宏观目标造成的消 极影响提出了策略建议。 1 2 4 工商分离及流通企业物流问题的研究 中国烟草业在内外双重压力下，行业内部改革风起云涌，工商分离的硝烟未散， 联合重组已风生水起。然而，现实情况是，工商分离仍旧未能使烟草业走出体制困境， 取消专卖，运用市场手段才能真正实现联合重组的改革目标。 周阳敏( 2 0 0 4 ) 探讨了我国烟草的工商分离、困境及其根本出路问题，他认为， 我国实行工商分离的举措，发展大的企业集团以面对激烈的竞争，但是由于烟草问题 的根本在于政企不分导致了烟草专卖变成地区专卖，工商分离治标不治本。为构建全 国统一畅通的大市场、大流通渠道，必须从政企关系入手。企业集团的产生应该通过 市场的手段，而不是行政的手段，为了促进企业集团的健康成长，必须给予烟草企业 直销权。陈征宇( 2 0 0 5 ) 则认为，中国烟草行业所面临的形势可以归纳为以下几个主 要特点：一是国内买方市场已全面形成，消费者对卷烟产品的选择居于主导地位。二 是加入w t o 后，国内市场国际化的趋势日渐显著，中国烟草企业将直接面对跨国烟草 巨头的有力竞争。三是国际烟草业发展将更加集团化、寡头化，中国烟草企业的发展 无论在国内还是国外都将面临更大的冲击。四是世界控烟运动不断推进，烟草控制 框架公约的缔约国不断增加( 包括中国) ，烟草行业发展的空间受到进一步挤压。五 是随着西方国家烟草市场的萎缩，跨国烟草巨头己将战略重点向亚太地区东移，在相 继敲开了日本、韩国和我国台湾地区烟草市场大门之后，它们现在都把中国作为下一 步的主攻目标市场。六是随着中国市场经济的深化发展，烟草行业现行的管理体制、 管理模式和运行机制也将作出重大转变。张正义等( 2 0 0 6 ) 认为，2 0 0 5 年中国烟草 行业保持了平稳健康发展，全年实现工商利税超过2 4 0 0 亿元，继续居各行业的前列。 烟草行业发展现代物流取得了令人瞩目的成就，在各行业中起到了一定领跑、带头和 示范的作用。烟草工业企业积极稳妥地选用先进实用技术，使已改造企业的物流信息 化与自动化的水平，跃升至世界烟草行业先进水平。由于烟草行业领导重视、观念创 新、专卖保护、资金雄厚、措施有力，在构建现代流通体系、建设烟草商业现代物流 南京理工人学硕士学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 方面，正在从体制、机制、架构、层次、网络、配送中心建设等方面整体改革和推进， 取得了显著成效。 1 3 研究定位 1 3 1 本文尝试要讨论的问题 本文试图结合自己的工作经验，站在烟草业流通企业的角度上，讨论烟草销售企 业如何在工商分离、烟草税费制度改革，以及烟草业工业布局调整等大的背景下寻找 生存与发展之路，并且借鉴国外一些国家在专卖制度取消后，烟草业生产企业与销售 企业重组与模式选择，探讨适合中国烟草流通领域企业发展的新模式。 1 3 2 主要内容与结构安排 首先从我国现行的烟草专卖制度下，烟草业的现状、特征与工商格局等进行了归 纳与描述，并且将国内烟草公司与国外烟草公司进行对比。然后从现有的制度环境中 理出一条主线，即烟草业工商分离。从这个主线出发，讨论了烟草商业企业在工商分 离这个背景下面临优劣势，以及机会与威胁。再借助于s w o t 分析方法，探寻烟草商业 企业生存与发展的战略思路。烟草商业企业在新形式下的有效途径一是供应链管理， 二是营销渠道整合。抓住这两个法宝，讨论了烟草商业企业的商业模式，以及针对个 案进行现代物流配送体系的设计思路探讨。 4 南京理工大学硕士学位论文 新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 2 现行制度下我国烟草业的格局 2 1 烟草专卖制度概述 2 1 1 烟草专卖的内涵和意义 烟草专卖是国家对烟草及制品的买卖、销售、进出口依法实行专卖管理，并实行 烟草专卖许可证制度的国家垄断。我国烟草市场的卖方只有一个即国家烟草总公司， 而买方则是多数；企业的进入有限制，实行审批和烟草专卖许可证制度；没有接近的 替代品，买者想购买性能接近的代用产品不可能。因此，我国烟草市场属“完全垄断” 市场类型。 烟草专卖制度确立的“统一领导，垂直管理，专卖专营”的管理体制，保证了烟 草行业能够持续、稳定、健康地发展，真正起到了保驾护航的作用。自1 9 8 2 年实行 烟草专卖以来，烟草行业取得了一系列重大成就：一是有效地制止了重复建设和盲目 发展。国家烟草专卖局和中国烟草总公司成立后，在全国关停了3 0 0 多家计划外烟厂， 克服了分散体制下盲目发展、重复建设、优材劣用、粗制滥造等弊端，极大地减少了 资源浪费和财政收入流失。二是打击了各种违法经营活动，有力地维护了国家和广大 消费者的利益。多年来，各级烟草专卖管理机关把加强内部管理和打击“假、私、非、 超”作为专卖工作重点，清理整顿卷烟自由批发市场，查处了一大批大要案，维护了 烟草行业正常的生产经营秩序。三是烟叶生产稳定发展，上中等烟叶比例有较大提高， “良种化、区域化、规范化”的科学种烟措施得到大力推行，基本解决了过去长期存 在的“发育不全、营养不良、采收不熟、烘烤不当”等问题，烟叶质量稳步提高，上 等烟叶的比重由1 9 8 3 年的1 4 提高到目前的2 0 以上，中等烟叶比重由4 8 3 提高 到目前的6 0 以上，全国烟叶良种化面积达到9 0 以上。四是控制了卷烟生产总量， 调整了产品结构，提高了产品质量。全国卷烟产量由1 9 7 8 年1 1 8 2 万箱增长到1 9 9 8 年的3 4 0 0 万箱，增长了1 9 倍，但同期卷烟工业总产值由6 2 亿元增长到1 2 5 0 亿元， 增长了1 9 倍；卷烟产品档次结构不断提高，滤嘴烟占总产量的比例由1 9 7 8 年的0 6 上升到1 9 9 7 年的9 6 ，1 9 9 8 年4 9 种名优烟产量1 2 0 0 多万箱，己占总产量的三分之 一；卷烟产品的内在质量不断改善，单支焦油含量已由过去的3 0 毫克左右降到目前 的1 8 毫克左右，新产品开发、老产品改造工作取得了突破性进展，一大批高技术含 量、高品质卷烟品牌稳步地走向市场。五是发挥了统一对外优势，加快了技术引进和 消化步伐，全行业的技术装备水平有了明显提高；改革开放初期我国卷烟工业的装备 技术仅相当于国际3 0 - 4 0 年代的水平，经过2 0 年来高起点、大规模的技术改造与更 新，目前全行业装备技术已普遍达到了国际8 0 年代末水平，一些重点大中型企业已 达到当代国际先进水平。六是行业经济效益和实现税利持续快速增长。多年来烟草行 业一直是全国税利第一大户，经济效益在3 9 个行业中名列前茅。1 9 7 8 年全国平均单 气 南京理工人学硕十学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 箱税利仅为3 8 1 元，1 9 9 8 年达到2 8 0 0 多元，当年全行业实现工商税利仅为4 5 亿元， 1 9 9 8 年则达到9 5 0 亿元，年平均增长1 5 2 。从1 9 8 2 年到1 9 9 8 年的1 7 年间，烟草 行业累计实现税利8 0 0 0 多亿元，为国家财政积累和现代化建设作出了巨大贡献。 2 1 2 烟草专卖制度与市场经济 长期以来人们往往将计划经济体制与专卖制度紧密地联系在一起，而将市场经济 体制与烟草专卖制度对立起来，以至于得出这样的结论：烟草行业要么放弃专卖制度 去适应市场环境；要么坚持专卖制度，而将自身独立于市场经济环境1 。表面看来， 市场经济强调以市场为中心，通过市场竞争实现资源的合理配置，而专卖强调垄断经 营，企业的生产与经营在国家计划的控制下进行。如果停留在表面认识上不迸一步分 析，很容易将两者对立起来，从而必然得出在两者之间进行取舍的结论。而事实上并 非如此： 从实践上看，政府对烟草实行严格管理是世界各国通行的做法。当今世界有7 0 多个国家或地区实行烟草专卖制度，一些市场经济国家也不例外，比如法国、奥地利 等，有的实行烟草专卖制度已有2 0 0 多年的历史。美国虽然不实行烟草专卖，但其管。 理措施与专卖制度有很多相似之处，如实行烟草种植配额制度，卷烟销售许可证制度、 烟草运输凭证制度，等等。由此可见，烟草专卖制度是能够存在于市场经济环境之中 的，烟草专卖与市场体制并不矛盾，两者可以共存。 从理论上看，现代市场经济并不是完全的放任的经济。在市场经济体制下，市场 调节机制与国家的宏观调控同时起作用，社会经济由“看不见的手与“看得见的手” 共同操纵。因此，市场是国家宏观调控下的市场。在关系到国计民生的行业和类似烟 草这样的特殊商品上，国家的宏观调控的力度会更强一些。烟草是不同于其他商品的 特殊商品，烟草的消费对人体健康有一定的危害，从社会整体角度来看，国家不能让 其盲目、自由发展，要控制其生产和消费。而烟草专卖制度则是国家对烟草行业进行 宏观调控，实施严格管理的具体政策体现。烟草专卖制度的性质决定了在市场经济环 境下存在的合理性，市场经济体制并不排斥烟草专卖制度，作为国家对烟草行业的调 控措施，烟草专卖制度是必不可少的。通过烟草专卖制度，国家能够控制总量，提高 质量，保证烟草行业的健康发展。 进一步从烟草专卖制度和市场经济的性质的本身来看，烟草专卖强调垄断经营， 强调生产、经营的计划性，而市场经济是一种带有很强竞争性的经济模式，强调公平 竞争，强调市场机制的基础性作用，这是否意味着专卖排斥竞争，排斥市场机制的作 用呢? 首先，对烟草垄断的性质要有正确的认识。世界各国对烟草实行垄断有两种模式： 1 刘炼，陈翔：“论废除烟草专卖制度”，价格与市场，2 0 0 2 ( 7 ) ：3 4 3 5 6 南京理工大学硕士学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 一种是完全凭借国家的行政权力，从根本上排除任何竞争的行政性垄断；另一种是烟 草行业的大企业凭借自己的技术经济优势，形成行业外经营者难以进入烟草行业的行 业性垄断。应该说后一种垄断模式更符合市场经济规律。我国烟草垄断既不完全属于 第一种垄断模式，也不完全属于第二种垄断模式，而是在烟草行业内部存在着竞争机 制，同时具有对行业外部( 社会) 的行政垄断，是一种行政垄断与竞争相结合的垄断模 式，它兼容垄断与竞争。因此，在烟草行业内部存在着市场机制作用的客观环境。 其次，虽然专卖强调烟草生产、经营的计划性，然而，国家给企业下达的主要是 总量计划，企业在产品结构、产品质量、产品的销售、价格等等方面有充分的自主权。 烟草企业并非完全受计划调节，企业在很多方面可以根据市场需要自主决策。 再次，烟草虽然是特殊消费品，但是它具有一般商品的共同属性，其价值的实现 必须要通过市场。烟草的商品属性使其不可能摆脱市场。这就决定了市场机制的作用 在烟草行业具有必然性。 另外，从我国实际国情分析，社会主义市场经济不排斥烟草专卖制度。第一，我 国烟草专卖制度是社会主义市场经济法律体系的一个组成部分，是符合社会主义市场 经济的宏观管理原则的。有人认为烟草既然是商品，就应当和其他商品一样，其生产 和流通由市场来调节，不应该受到限制。这种观点的错误在于，一方面是没有考虑到 烟草这种商品的特殊性，即对人体的危害性；另一方面是把市场经济简单地理解为自 由经济。江泽民同志在党的十四大报告中指出：“在建立社会主义市场经济体制的过 程中，计划与市场两种手段相结合的范围、程度和形式，在不同时期、不同领域和不 同地区可以有所不同。”就烟草这一特殊商品而言，它对人体有一定危害，同时又是 一种高税商品，这就决定了国家对其管理要比一般商品更为严格；而严格的管理必须 有严格的法律加以保证，因此，烟草专卖法及其实施条例确立烟草专卖制度， 正是国家发挥经济管理职能，加强对烟草专卖品宏观调控的体现。烟草专卖法及 其确立的专卖制度既是保障烟草行业健康发展，同时也是保障和促进我国社会主义市 场经济顺利发展的强有力法律武器。第二，坚持烟草专卖制度是社会主义初级阶段之 必须。当前，我国经济建设所需资金的很大一部分来自烟草行业，烟草税利占全国财 政收入的1 0 左右，是国家财政收入的重要来源之一。现行烟草专卖制度和高税政策， 为我国经济建设积累资金起到了巨大作用。从经济基础与上层建筑的关系来看，由于 烟草税利在我国财政收入中所占比例在今后相当长的时期内不会有太大的改变，所 以，坚持与发展烟草专卖制度在社会主义初级阶段仍有极为深厚的经济基础。欧洲许 多市场经济很成熟、很发达的资本主义国家，烟草税收仅占其财政收入的2 一4 ，但 他们仍然坚持烟草专卖制度。我国当前经济发展水平比起他们还有不少的差距，要降 低烟草税利在全国财政收入中的比例，还有漫长的道路要走，所以，烟草专卖制度不 仅不能削弱，更无理由取消，还要继续坚持、加强和完善。第三，我国烟草专卖制 7 南京理工大学硕士学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 度是市场经济条件下保证烟草行业健康发展的重要法律制度。实行烟草专卖制度，目 的有两个：一是为了限制烟草及其制品的生产和消费；二是保证国家财政收入。多年 来的实践证明，我国烟草专卖制度在保证这两个目的的实现上，是卓有成效的。市场 经济条件下，各种内部和外部的不良行为对烟草行业垄断地位的冲击越来越明显，这 种情况下，如果没有专卖制度，国家对烟草行业的宏观管理就会失控，行业就会陷入 盲目发展的无序状态，国家和消费者的利益就无法保障。 2 1 3 我国烟草专卖制度面临的挑战 我国加入w t o 兑现了七个方面的承诺，主要是在卷烟进口方面、烟叶、钾肥进口 关税及取消非关税措施方面、烟草机械及滤嘴、烟纸等相关产品方面降低关税或取消 进口数量限制。特别重要的是在烟草专卖管理方面，取消特种零售许可证的制约。加 入w t o 对我国烟草业最明显的影响莫过于关税的降低。烟叶的许可证和配额在我国刚 加入w t o 时就已取消，而依据对加入w t o 的承诺，2 0 0 4 年，我国烟叶的进口关税己 从4 0 降至i o ，卷烟进口关税从6 5 降低到2 5 。而更为严峻的是，特种烟草专卖零 售许可证的取消，这就意味着国内3 0 0 万个持有国内烟草专卖零售许可证的卷烟零售 户今后可直接出售洋卷烟。所有这些兑现的承诺在使国际烟草集团获得尽可能的利益 的同时，使中国烟草的专卖制度正在面临着前所未有的压力和挑战： w t o 所有规则的建立，几乎都是以企业是经济贸易主体而不受政府行政干预为前 提的，行政干预要受到限制、约束，烟草专卖体制将受到威胁。长期以来，烟草专卖 制度是我国烟草行业实行集中统一管理的最重要依据，日本以前也曾实行专卖制度， 但迫于外国要求开放市场的压力，于2 0 世纪8 0 年代中期不得不被迫取消。今后随着 国际跨国烟草公司的进入，西方烟草大国必然会进一步向我国施加压力，我国传统的 烟草专卖制度面临挑战，如何在适应社会主义市场经济体制基础上坚持国家烟草专卖 制度，如何引入市场机制和竞争机制改革烟草行业及企业内部与市场经济体制不相适 应的部分将是面临的新课题。 加入w t o 后，进口关税税率降低，非关税贸易壁垒取消，进口卷烟口岸拨交价格 也已下降，进口卷烟相对于国产烟在价格和成本上正在逐步取得比较优势，在我国市 场上的竞争力必然会逐步增强，这必将在很大程度上刺激国内销售进口卷烟的积极 性，对国产同价位卷烟带来一定冲击。同时，由于特许证制度被取消，个体零售户允 许经营进口卷烟，这标志着我国市场已经向外烟完全敞开了大门，大大方便了进口卷 烟直接进入消费者的口袋。另外，非关税措施的逐步减少，也进一步刺激了国外烟草 商加大对中国市场的开发和培育力度。因此，从长远看，进口卷烟在我国烟草市场上 将会呈加速增长的态势，必然会抢占我国烟草的国内市场份额。中国烟草市场不仅是 全球最大的烟草市场，而且还是全球最后一块能创造巨额利润的烟草市场，外烟进入 南京理工人学硕十学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 中国并不是因为中国市场需要外烟，而是外烟需要中国市场。 2 2 国家专卖制度被扭曲 根据烟草专卖法和实施条例的规定，专卖主管部门会同政府计划部门制定种植规 划，统一收购和调拨烟叶。烟草专卖品生产企业必须严格执行国家下达的生产计划。 国家专卖部门和计划部门对价格有控制的权力。烟草专卖品的销售、运输必须经专卖 行政部门审批，在规定的经营范围和地域内从事。在专卖体制下，国有卷烟生产企业 垄断卷烟生产，国有烟草公司垄断卷烟的购销，烟草专卖局负责政策的制定、执行和 监管。我国的烟草专卖制度在实施过程中，往往被扭曲。 2 2 1国家专卖变地方专卖 地方政府为了保护本地区烟草企业的利益，设置各种进入壁垒以阻止外地企业进 入本地市场或者削弱外地企业的竞争能力，这样的行为可以称其为地方保护。目前， 全国大约有近一半省( 区、市) 实施了烟草专卖地方立法，或以省政府的名义发布规章； 或以省人大名义颁布地方法规，为烟草地方专卖设置合法依据。 烟草是被课征重税的商品，作为一种消费税在目前主要是在生产环节被征收。在 “基数固定、增长分成”的中央一地方财政分配的现行体制下，烟草消费税和地方财 政收入密切相关。保护地方卷烟企业，获得较高的财政收入是地方专卖部门推行地方 专卖的内在动力。保护地方企业的收入和扩大就业也是地方保护的原因。对于众多的 小企业来说，在地方保护存在的前提下，本地区最佳的政策选择自然也是对本地也实 行保护政策，对于规模大的企业，地方保护是制约企业发展的最大阻力。 从烟草专卖制度实施至今，国家已经关闭了上百家的计划外卷烟厂。从这个角度 来说确实打击了地方保护主义。但是这种计划外的生产并没有完全消失。信息不对称 造成的很高的监督费用，使国家只能默认地方保护主义的存在。国家采取强制的手段 打破地方保护，对资源重新配置，其成本将非常大，以至于很难推行。面对众多的地 方企业，国家不可能掌握足够的信息，作为最后的决策者命令企业兼并或破产，也不 可能支付极大的谈判成本来协调地方的利益。地方各级专卖部门追求的目标也很难和 国家专卖的目标相一致。最终的结果也许只是维持现状，那么烟草专卖制度的被扭曲 就是一种必然。 2 2 2 市场分割、各成一体 我国目前的烟草专卖基本上处于“地方专卖、市场分割、各成一体”的格局。也 许，地方专卖本身并没有错，它是国家专卖的具体体现，是各地区依据烟草专卖法 在地方专卖专营。但是由于国家在烟草相关体制上的缺陷，使烟草生产企业成为地方 政府财政税收的主要来源，各地方政府都在想方设法保护地方利税大户，甚至动用行 9 南京理工大学硕上学位论文新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 政手段，把地方专卖演变成专卖地方烟草产品的制度。在利益驱动下，烟草业重复建 设，特别是对市场需求量较大的中低档次产品重复建设严重，给本地外的中低档次烟 草企业及企业所在的地方政府带来很大的竞争压力。他们为了实现地方税收，目光局 限在本地市场，保护本地中低档次烟草的市场，排斥、封锁外地同档次烟草制品，地 方官商、保护主义造成严重的市场割据，各成一体。这种专卖已经背离了国家垄断的 宗旨，背离了烟草专卖法立法的原则与法律精神。它限制了烟草制品在国内市场 自由流通，阻碍烟草大市场形成，最重要的是它限制了烟草业健康发展，严重地阻碍 了国家烟草工业布局的有效调整。事实上，这种“专卖制已经明显违背了w t o 的 基本规则，随着过渡期的结束，不仅外国烟草公司会根据w t o 要求的国民待遇原则 和最惠国待遇原则获得更多的市场准入机会，国内烟草公司也可以用同样的手段打开 国内其它区域市场，而且从反垄断法角度上看，如果这种专卖格局不能改变，在反垄 断司法中也是无法豁免的。 2 3 烟草财税制度存在缺陷 中国烟草行业作为一个年创利税2 0 0 0 多亿元的龙头行业，为国民经济做出了巨大 的贡献。但在现行的分税制财政分配体制下，高额的烟草税收不但是维持地方政府财 政收支基数的重要保障，而且也直接影响中央对其税收返还数量的多少。加之烟草税 收主要在生产环节缴纳，使卷烟的生产量与地方财政收入紧密关联，国家对烟草行业 课征的高额税收成了地方财政的主要来源。在地方利益的趋动下，地方政府加大了对 本地区烟草企业的行政干预和保护，实行地方封锁，发展地方品牌，对外地卷烟进入 本地市场设置障碍或严加封锁，严重影响了全国统一规范、开放有序的烟草大市场的 形成。 2 3 1寓禁于征的重税政策 由于烟草制品对人体健康有一定的危害，但吸烟又是烟草消费者的一种特殊嗜 好，不可能简单地禁止，因此我国在烟草的税收政策上一直奉行“寓禁于征 的重税 政策，试图通过税收这一经济手段，尽可能减少烟草制品的消费。这主要表现在： ( 1 ) 对烟草制品，我国除了征收对其他普通产品也都征收的增值税、城建税等 税种外，还征收只对少数商品课征的消费税，而且消费税的税率在所有应税商品中是 最高的。 ( 2 ) 对烟叶，我国开征农业特产税，是在应税农产品中适用税率最高的，最高 曾经达到3 8 ，经过这几年的调整，目前降为2 0 ，但仍是所有应税农产品中适用税 率最高的。 ( 3 ) 从综合税赋水平来看，目前我国卷烟工业企业实现的每一百元销售收入中， 1 0 南京理工大学硕士学位论文 新形势下烟草商业企业生存与发展的战略构想 有一半以上都是作为税收上交给各级政府财政的，其税收负担率远远高于啤酒、白酒 等可比较行业。 2 3 2 烟草税收和地方财政的关系 从烟草行业健康发展所需要的制度环境分析，现行涉及烟草的财税体制存在的主 要问题是：在现行烟草财税体制下；烟草行业税收与地方财政收入关系过于紧密，导 致地方利益对烟草行业发展的制约。主要表现在： 首先，尽管名义上消费税是中央税，但它关系到中央对地方税收返还基数的确定。 对地方政府而言，烟草消费税在很大程度决定了能否完成“两税”基数，以保证税收 返还，而且消费税也直接影响中央对地方的税收返还的增量的多少，因此，烟草消费 税对地方财政收入的影响很大。 其二，增值税是中央和地方的共享税，地方财政可以从烟草行业创造的增值税中 得到2 5 ，而且与消费税一样，烟草增值税也关系到地方政府的税收返还基数能否完 成，以及地方从增量部分的分成。由于烟草是价高税重的产品，增值额较多，创造的 增值税也相当可观，对地方财政收入的影响也很大。 其三，其他属于地方税种的城建税和教育附加，是按实际缴纳的消费税、增值税、 营业税三项税额之和为计税依据，其中城建税按7 ( 纳税人在市区的) 或5 ( 纳税 人在县城、镇的) 征收；教育附加卷烟工业企业按1 5 征收。烟草行业创造的消费 税、增值税都是数额相当大的，自然也就使得地方的城建税、教育附加等地方收入水 涨船高。 其四，2 0 0 2 年开始实行的所得税分享改革，由于卷烟企业大多是中央企业，企 业所得税原来与地方财政没有多少关系，企业所得税改为中央和地方共享后，烟草企 业所得税有一部分转移为地方财政收入，烟草行业与地方财政收入和利益的关系变得 更为紧密。 总之，我国目前烟草财税体制最主要的问题是：把烟草这种高税收与地方财政收 入( 地方利益) 在制度上结合得过于紧密，地方政府在利益的驱动下，对烟草的生产、 销售干预过多，使得地方封锁、地方重复建设、市场分割等弊端在烟草行业更为突出。 要促进烟草行业的健康发展，关键就是通过财税体制改革，从制度上降低烟草税收与 地方财政收入过于紧密的关系。 2 我国烟草行业的主要特征 自1 9 8 2 年我国对烟草制品实行国家专卖和对烟草行业实行集中管理的2 0