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摘要 森林资源收益是资源性国有资产收益的重要组成部分，是国家资源所有者 权益在分配领域的重要体现。中华人民共和国森林法第三条规定：“森林资 源属于国家所有，由法律规定属于集体所有的除外。”在土地所有权和使用权分 离的情况下，土地经营者为获得一定期限的土地使用权，应向土地所有者支付 地租。林木资源可分为未经人类劳动加工开采的天然林资源和经过人类劳动形 成的人工林资源。林木资源价格作为林木资源价值的货币表现，是林木所有权 在经济上的实现形式，归属林木资源所有者占有。森林景观资源以林木、林地 等实物形态的森林资源为基础的一种派生资源。森林景观资源经营权价格是在 一定期限中持有森林景观资源的使用权、收益权所形成的一种价格，它的实质 是森林景观资源资产价格的一定期限的地租。 近些年来，随着生态环境的不断恶化，可持续发展已提到了全社会的议事 日程，所谓可持续发展，就是一种既满足当代人的需要，同时又不损害后代人 满足其需求能力的发展道路。森林是陆地生态系统的主体，森林资源可持续发 展是人类社会可持续发展的基础。因此，构建合理的森林资源收益制度，对森 林资源的保护、开发，实现林业可持续发展具有至关重要的意义。 本文以森林资源所有者权益为主线，在确定资源收益形式的基础上，针对 森林资源三个重要组成部分一林地资源、林木资源和森林景观资源，借鉴国外 经验，按照可持续发展的要求，运用了比较研究的方法以及实证分析和规范分 析相结合的方法，提出了我国森林资源收益制度的具体设计思路。 关键词：森林资源，收益，收益制度 a b s t r a c t t h er e v e n u ei n s t i t u t i o no ff o r e s tr e s o u r c e si sa ni m p o r t a n tc o m p o n e n to ft h e s y s t e mo fs t a t e - o w n e da s s e t si n c o m e i ti sa ni m p o r t a n tm a n i f e s t a t i o no fo w n e r s h i p i nt h ea l l o c a t i o no fn a t i o n a lr e s o n r c e s a c c o r d i n gt oa r t i c l e3o fp r cf o r e s t r yl a w ， t h ef o r e s tr e s o u r c eb e l o n g st ot h es t a t e ，e x c e p tt h a tb e l o n g st ot h ec o l l e c t i v eb yl a w t h e r e f o r e ，i nt h i ss t a g e ，i nt h ec a s eo fs e p a r a t i o no fl a n do w n e r s h i pa n du s e ，i no r d e r t oh a v ea c c e s st ot h er i g h tt ou s et h el a n d ，i ti sr e a s o n a b l ef o rt h eo p e r a t o r st op a y r e n tt ot h el a n do w n e r s f o r e s tr e s o u r c e sc a nb ed i v i d e di n t ot w o p a r t s ：n a t u r a lf o r e s t r e s o u r c e sw i t h o u te x p l o i t a t i o no fh u m a nl a b o ra n dp l a n t a t i o nr e s o u r c e st h r o u g ht h e f o r m a t i o no fh u m a nl a b o r f o r e s tl a n d s c a p er e s o u r c e sa r et h ep h y s i c a lf o r mo f d e r i v a t i v er e s o u r c e so ft r e e s ，w o o d l a n d sa n do t h e rf o r e s tr e s o u r c e s f o r e s tr e s o u r c e p r i c e sa st h em o n e t a r yv a l u eo ff o r e s tr e s o u r c e s ，i st h es h a r eo w n e r s h i po ff o r e s t r e s o u r c eo w n e r s i ne s s e n c e ，t h ec h a r t e dr i g h tp r i c eo ff o r e s tl a n d s c a p er e s o u r c e si s t h ep r i c eo far i g h tt oh o l dt h ef o r e s tl a n d s c a p er e s o u r c e sf o rac e r t a i np e r i o d i nr e c e n ty e a r s ，a st h ec o n t i n u o u sd e t e r i o r a t i o no ft h ee c o l o g i c a le n v i r o n m e n t ， s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n th a sb e e nr e f e r r e dt ot h es o c i e t y s a g e n d a t h es o - c a l l e d s u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n td o e sn o to n l ym e e tt h e i ro w nn e e d sa n dd e v e l o p m e n t ，b u t a l s od o e sn o tc o m p r o m i s et h ea b i l i t yo ff u t u r e g e n e r a t i o n s f o r e s t sa r et h em a i n t e r r e s t r i a le c o s y s t e m sa n dt h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to ff o r e s tr e s o u r c e sa n da r e t h eb a s ef o rt h es u s t a i n a b l ed e v e l o p m e n to fh u m a ns o c i e t y t h e r e f o r e i ti so f p a r a m o u n ts i g n i f i c a n c e i n b u i l d i n gar e a s o n a b l e r e v e n u ei n s t i t u t i o no ff o r e s t r e s o u r c e s t l l i sp a p e rp r o c e e d st ot h em a i nl i n eo ff o r e s tr e s o u r c eo w n e r s h i p i nv i e wo f t h et h r e ei m p o r t a n t c o m p o n e n t so ff o r e s tr e s o u r c e s f o r e s tr e s o u r c e s ，f o r e s tr e s o u r c e s a n df o r e s ts c e n e r yr e s o u r c e s ，i na c c o r d a n c ew i t ht h e r e q u i r e m e n t so fs u s t a i n a b l e d e v e l o p m e n tb ya p p l y i n gt h em e t h o d sa n de m p i r i c a la n a l y s i sa n dc o m p a r a t i v es t u d y o ft h ec o m b i n a t i o no fs t a n d a r d i z e da n a l y s i s ，t h ea u t h o rc r e a t i v e l yp u tf o r w a r d ss o m e s p e c i f i cd e s i g ni d e a so fc h i n a sf o r e s tr e s o u r c e s k e yw o r d s ：f o r e s tr e s o u r c e s ，r e v e n u e ，r e v e n u ei n s t i t u t i o n 东北财经大学研究生学位论文原创性声明 本人郑重声明：此处所提交的博士硕士学位论文 毳呻禾强i 马h 复盏翱援斫勃，是本人在导师指导下，在 东北财经大学攻读博士硕士学位期闯独立进行研究所取得的成 果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰 写过的研究成果，对本文的研究工作做出重要贡献的个人和集体 均己注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。 作者签名：净厦荔叫日期：蝣，月t 加 东北财经大学研究生学位论文使用授权书 毳雄缓：融h 文咨参0 悫研、西系本人在东北财经 大学攻读博士硕士学位期间在导师指导下完成的博士硕士学位 论文。本论文的研究成果归东北财经大学所有，本论文的研究内 容不得以其他单位的名义发表。本人完全了解东北财经大学关于 保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门送交论 文的复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权东北 财经大学，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以 公布论文的全部或部分内容。 日期：岵，j 月“日 曰期：酬年，月珀 引言 一、问题的提出 引言 近些年来，随着生态环境的不断恶化，可持续发展已提到了全社会的议事 目程。所谓可持续发展，就是一种既满足当代人的需要，同时又不损害后代人 满足其需求能力的发展道路。森林是陆地生态系统的主体，森林资源可持续发 展是人类社会可持续发展的基础，而森林可持续经营是林业可持续发展的核心， 其中，林地、林木资源是森林资源的重要组成部分，森林景观资源是以林木、 林地等实物形态的森林资源为基础的一种派生资源。因此，合理、集约的利用 森林资源，对于实现林业可持续发展具有至关重要的意义。 中华人民共和国森林法第三条规定：“森林资源属于国家所有，由法律 规定属于集体所有的除外。”因此，我国森林资源属国家、集体所有。在我国现 阶段，从事森林经营活动的主要是：企业、集体、个人。根据马克思地租理论， 在土地所有权和使用权分离的情况下，经营者理应向所有者一国家或集体支付 一定数额的森林地租用于获得一定期限的林地使用权，这样做维护了所有者、 经营者双方的权益。林木资源价格作为林木资源价值的货币表现，是林木所有 权在经济上的实现形式，归属林木资源所有者占有。林木资源可分为未经人类 劳动加工开采的天然林资源和经过人类劳动形成的人工林资源。天然林木资源 价格是产权的标价，人工林木资源价格是输出效益的货币化。森林景观资源以 林木、林地等实物形态的森林资源为基础的一种派生资源。森林景观资源特许 权价格是在一定期限中持有森林景观资源的使用权、收益权所形成的一种价格， 它的实质是森林景观资源资产价格的一定期限的地租。 现阶段，我国大部分的森林资源，仍处在一种无偿使用状态。经营者无需 支付任何费用，就可获得森林资源长期的使用权，造成了森林资源所有权与使 用权混淆不清。森林的所有权被虚置，经营者在责、权、利不清，缺乏监督、 制约的情况下，势必会进行掠夺式经营，重利用，轻保护，或者浪费闲置森林 资源，由此造成了我国森林资源的巨大破坏与浪费，国家利益受到严重损害。 总之，我国现行森林资源收益制度存在种种弊端，已经极大地制约了林业生产 力的发展，使中国林业难以迎接“入世”后的挑战，改革我国现行的森林资源 l 森林资源收益制度研究 收益制度势在必行。 本文在吸收和借鉴国内外研究成果的基础上，以产权理论、马克思地租理 论、自然资源价值理论、庇古税理论为主要理论依据，结合我国现阶段的林业 体制、机制改革和生产实践，提出我国森林资源收益制度理论框架，在此基础 上，建议建立森林地租制度、林木资源价格制度和森林景观特许权价格制度， 为我国森林资源收益制度的改革提供理论方法。 二、已有研究成果简述 ( 一) 我国的森林地租理论研究 马克思认为，他所论述的农业地租和原理对建筑地段地租、森林地租、牧 场地租等同样适用，但同时它们又有各自的特点，这点值得我们借鉴。进入2 0 世纪8 0 年代后，我国学者以马克思地租理论为指导，相继开展了有关森林地租 理论的研究，并将森林地租理论应用到林地资源收益制度的研究中。 郑小贤认为：“通常把单位面积林产品的市场价值扣除相应成本后的剩余部 分称为森林地租，森林地租是确定立木价格的基础，也是确定林地价值的基础。” 甄学宁、陈世清的观点是：“森林地租就是林地的超额利润，林地的超额利润是 在林地上经营森林植被所取得的总收益，扣除经营成本、劳力和经营( 组织) 投入以及按其对憨收益的贡献所得的收益额后的剩余值。 森林地租是林地所有权与林地使用权分离的产物，因此，地租和产权之间 有着密不可分的联系。刘春雷指出：“林地有偿使用的实质是一种租赁行为，让 渡一定时期的林地使用权，租赁期满后，让渡过程结束。在让渡林地使用权时， 使用者就支付一定数量的林地使用费( 森林地租) 。林地使用权的有偿出让、转 让过程是林地产权发生分散与流动的过程。产权的分散会出现各种不同的组合， 从而形成复杂的产权体系在不改变财产的归属关系或拥有关系的前提下， 产权可以被赋予价格这一经济范畴，并不总是反映所有权转移的买卖关系，还 反映除单纯所有权以外的产权交易关系。” 郑小贤认为：“超额利润是社会转移来的，就应该归土地所有者，即归还国 家和社会，所以土地，特别是林地应该国有化。长期以来存在的林权不清， 即所有者和使用者没有明显界定，是造成我国森林资源无( 低) 价、无偿使用 ( 占用) 和浪费的主要原因。因此，当务之急要落实林权，明确各自的权益， 引言 土地所有者的权益是地租，土地使用者的权益是利润。” 邹秀清、张志云认为：“只要存在林地所有权的垄断，在林地所有权和林地 使用权相分离的情况下，用地人就必须支付林地地租。林地地租主要由绝对地 租和级差地租两部分构成。在社会主义市场经济条件下，林地绝对地租是在林 地所有权和林地使用权相分离时，林地所有者向林地使用者收取的最低限度的 地租，即最差的林地上所必须缴纳的地租，林地绝对地租来源于劣等林地的总 剩余产品价值大于其正常平均利润的差额，是对不缴纳地租时“正常利润”的 扣除；林地级差地租是指经营较优林地所获得的并归林地所有者占有的那一部 分超额利润。形成条件是林地质量的差别，包括林地生产潜力的差别和地理位 置的差别，根据形成条件的差别，分为：林地级差地租i 和i i ，无论在任何一 种情况下，都是对超额利润的扣除。”邹秀清、张志云还求出零级土地的立地指 数等级和各立地等级的年级差地租，从总地租中分离出绝对地租和级差地租。 ( 二) 我国的林木资源价值理论研究 。 林木资源作为森林资源的重要组成部分，其价值问题，既是一个重要的理 论问题，又是一个重大的实际问题。迄今为止，仍处在不同观点的争论过程中， 未能形成合理而正确的解释。 李金昌认为：“未经开采的自然资源是有价值的。这种价值不是由劳动引起， 而是由其有用性和稀缺性所决定的。，i 塞实质上是用西方经济学中价值是由效用 决定的观点来解释自然资源。 马克思、恩格斯认为，自然资源分为两种，一种是未经人类劳动开发的自 然资源，另一种是经过人们劳动加工改造过的自然资源称为经济资源。自然资 源是没有价值的，由自然资源转化而形成的经济资源是有价值的，其价值是由 加工改造自然资源的劳动( 物化劳动和活劳动) 来决定的。 陈征认为：“这种作为自然经济资源的商品价值构成是二元的。一方面，由 自然资源部分构成无价值，另一方面，由经济资源构成部分有价值，因而自然 资源的价值构成是部分无价值和部分有价值的统一。” 商品价格是价值的货币表现。自然经济资源的价格一部分是自然经济资源 价值的表现，另一部分则不是价值的表现，而是所有权在经济上的实现。这种 自然经济资源价格的二重性，是由自然经济资源价值的二重性所决定的，未经 人类劳动加工开采的原生的自然资源是有价格、无价值的，这种价格，是“想 森林资源收益制度研究 象的价格”，是“虚幻的价格”，是“虚假的价值”，是由于它的稀少性、垄断性 和不可或缺性，或由些非常偶然的情况来决定。原生的自然资源无价值但有 价格，最终归因于资源的所有权问题。如果该自然资源不属于某人、某单位所 有，无权将其买卖，当然也不会形成价格。所以产权问题是形成价格的根本关 键问题。 ( 三) 我国的森林景观特许权价格理论研究 森林景观特许权是指对森林景观资源一定时期的占有、使用和收益的权利， 是一种以合约形式规定的法律上的财产权利。其表现为两种形式，一是对已进 行一定程度开发或投人的森林景区、景点的占有、使用、和收益权利，可称为 森林景观特诲经营权；另一种是对尚未进行开发或投入的森林景观资源的占有、 使用和收益权。 雷蓉、董延安认为：“森林景观特许权价格是在一定期限中持有森林景观资 源的使用权、收益权所形成的种价格。”目前我国森林景观资源的所有权归国 家，森林景观特许权的价格是以森林景观资源的使用权、收益权出让、转让为 前提的，因此，以一次性支付( 或分期支付) 的森林景观资源这个特殊标的多 年的资本现值总额，是森林景观资源所有权在经济上的实现形式。 胡北明指出：“森林景观特许权价格的形成包含两种形式：其是以价值为 基础的受供求关系调节的一般商品价格形式：其二是以其稀缺性和经营垄断性 为基础形成的价格方式。”正是由于森林景观资源的特殊性，决定了森林景观特 许权价格形成方式的复杂性，森林景观资源决不能等同于一般商品，更不能简 单采用一般商品的价格决定形式。森林景观资源和一般的国有资产也有较大区 别，它是一种“公益性国有资产”，因此也不可将一般国有资产出让经营权的方 式套用到森林景观资源上。 三、本文的主要内容 本文以国家作为森林资源所有者的权益为主线，在确定资源收益形式的基 础上，针对森林资源三个重要组成部分林地资源、林木资源和森林景观资源， 借鉴国外经验，按照可持续发展的要求，提出了我国森林资源收益制度的具体 设计思路。文章中运用了比较研究的方法以及实证分析和规范分析相结合的方 法。 4 引言 论文共分为六个部分： 第一部分为导论，主要针对研究森林资源收益制度的目的展开的。首先阐 述了森林资源收益制度作为资源性国有资产收益的重要组成部分，是国家所有 者权益在分配领域的重要体现。其次指出森林资源收益制度对森林资源可持续 发展的重要影响。 第二部分为森林资源的特点与分类。主要介绍了森林资源的基本概念，创 造性地把森林资源分为林地资源、林木资源和森林景观资源三部分，旨在为整 个文章研究框架的构建作铺垫。 第三部分为森林资源收益制度的理论分析。首先进行了森林资源收益形式 的理论分析，包括资源收益的界定、森林资源收益的实现形式：其次介绍了森 林资源收益制度的基本理论，包括：产权理论、马克思主义政治经济学地租理 论、自然资源价值理论及庇古税理论。 第四部分、第五部分、第六部分是本文的重点，分别对林地资源、林木资 源、森林景观资源的收益制度进行研究。三个部分的结构相似，都是在对资源 收益制度的理论分析基础上，借鉴国际经验，提出我国森林资源收益制度的具 体设想。 森林资源收益制度研究 第一部分森林资源的特点与分类 森林资源概念的界定是森林资源收益制度研究的基础。根据中华人民共 和国森林法实施细则规定，森林资源的物质内涵是以林地资源为依托，以多 年生木本植物为主体，包括以森林环境为生存条件的林内动物、植物、微生物 等在内的生物集群和林地。森林资源具有一定的生物结构和地段类型，并形成 特殊的生态环境，在进行科学管理及合理经营条件下，可以不断地向社会提供 大量的物质产品和非物质产品及发挥多种生态功能。这就是说，森林资源实际 上是一个复合的系统，即森林生态系统。该系统是由林木、林地、林内动植物 和微生物以及林内生态环境共同构成的一个完整的整体，属于自然资源的范畴。 但它与其它类型的自然资源相比，不同点在于：森林资源的主体部分即林木在 一定的条件和限度内可以再生和重复利用，是一种可再生资源，而且它除了可 以直接向人们提供各种具有实物形态的物质产品之外，更多地是提供一种环境、 一种服务与工具，人类可以利用这种环境、服务和工具来满足自身的需要。 一、森林资源的特点 森林资源作为自然资源的一个重要组成部分，除具有所有自然资源所共有 的一般属性外，还有其自身所特有的一些属性。正是这些特性，使得森林资源 的收益制度不同于其他自然资源。1 森林资源的特性主要表现在以下几个方面： 1 外部效应 所谓外部效应，是指在经济生活中产生了超越于进行这些经济活动的主体 以外的外部影响，即不通过价格机制反映的影响，进而会产生不能全部反应到 私人成本中的社会成本。外在性成本可分为正的外在性和负的外在性。由于对 外在性的研究，古典经济学受到了挑战，从而开辟了现代经济理论一个重要的 分支。从理论上讲，造成外部不经济的最终原因是缺乏明确的产权界定。柯斯 曾经指出，如果产权由私人所有，并索要竞争性价格，就不会产生外在性问题， 资源就会得到高效率地使用。环境污染问题之所以产生，就是因为难以确定产 权。就森林资源的情况来说，由于大部分森林生态服务功能具有公共物品的特 性，而无法确定其产权。在缺乏产权界定的情况下，政府应该加以干预，使损 6 第一部分森林资源的特点与分类 害者所造成的社会成本纳入其私人成本，即内在化。 2 森林资源的显价值和潜价值 关于森林资源的价值，在文化层次，表示它对人类生存具有意义，能满足 人类生存、享受和发展的需要，这是森林资源对人的价值。在自然层次，表示 它支持生命生存具有意义，能满足其他生命生存和发展的需要，这是森林资源 对人以外的其他生命的价值。这里，森林资源的价值表现为支持人类的持续生 存，支持其他生命的持续生存，从而实现森林资源本身的发展和演化。也就是 说，所谓森林资产的价值有两层含义，一是它满足人类生存和发展的需要，这 是它的显价值。二是它满足其他生命生存和发展的需要，维持地球基本生态过 程的健全发展，这是它的潜价值。森林资源的价值，是它的显价值和潜价值的 统一。森林资产的显价值与潜价值的相关性是以它们的生存表现出来，每一种 生命都从利用地球生态资源中生存和生长，但同时它的生存和生长又为其它生 命创造了生存条件。它的显价值和潜价值以生存的方式表现统一性，这便是生 存的规律。在林业生产或森林经营管理的过程中，既可能产生外部经济，又可 能产生外部不经济，取决于特定主体对森林所采取行为的性质。这一部分价值 也是由自然资源的稀缺性和效用性决定的。通常，把生态价值和社会价值合称 为自然资源的“潜在价值”。 3 森林资源的弱物资利益性 森林资源具有弱物质利益性。森林资产作为林业的生产对象或物资资料， 林业不同于其它国民经济部门的特殊产业，有自己的特点。传统的观点认为林 业具有生产周期长、风险大、劳动投入多、资金投入多等。有的学者认为，林 业在市场竞争中处于劣势地位，林业具有弱质性，进入市场进行竞争，林业不 能获得与其它产业相同的竞争条件，完全放开市场，林业经营的必然结果是不 断的萎缩，市场机制对林业的积极作用是有限的。原因主要归于森林资产的弱 物资利益性，弱物资利益性有两个方面的含义：从客观上讲，林业( 尤其是 营林) 生产周期长，投入多，风险大，收益具有不确定性，不像其他产业短期 内就有收益，而且森林具有明显的外部经济性，其向社会提供的绿色产品不能 通过市场进行交换，利益得不到实现。从主观上讲，社会对林业的投入不足， 与林业对社会的贡献不相符，森林的生态效益得不到补偿，而且相关费用较多， 以至于削弱了林业的竞争能力。 4 集有形性与无形性于一体 森林资源收益制度研究 森林资源可以向社会提供大量的物质产品，以保证社会经济的可持续发展， 同时又可以向社会提供良好的环境服务，提供生态产品和精神产品，以改善人 类的生存与生产条件。森林资源不仅具有物质产品的属性，还有非物质产品， 森林环境资源这一属性。森林资源是实物价值与无形产品价值的统一体，实物 价值与无形产品价值是同一森林资源价值的两个不同侧面，森林资源的生态价 值不能脱离森林资源的实物形态而独立存在，两者互相依存。 5 森林资源的可更新性和耗竭性 森林是一种自然资源，联合国环境规划署对自然资源的定义做了如下概括： 自然资源是在一定时间条件下，能够产生经济价值，提高人类当前和未来福利 的自然环境因素的总和，是能为人类利用并产生经济价值的东西。在自然资源 中，森林资源既是一种可更新资源又是一种耗竭性资源。森林资源的可再生性 是由森林资源的生物特性决定的。生物资源，在人为因素的干预下会发生增减 变化，虽然数量可能减少，但可以恢复；森林资源只要适度采伐，就可不断更 新，不会导致资源枯竭。但是，通常情况下，森林资源的更新或恢复都需要较 高的成本，而且要经过一段相当长的时间，故森林资源既具有可更新性又具有 耗竭性。 + 森林资源除以上特点以外，还有相对稀缺性、产权归属的国有性等特点。 正是因为森林资源有着它的特殊性，所以森林资源收益制度具有它的特殊性。 二、森林资源的分类 从以上的森林资源概念中可知，森林资源作为自然资源的一个重要组成部 分，它包括了森林生态系统中一切为人们所认知的，并具有一定生态效益、经 济效益和社会效益的物质产品和非物质服务，具体包括林木、林地、林区野生 动植物以及森林环境等。根据其是否具有实物形态，森林资源可分为物质产品 形态的森林资源和非物质产品形态的森林资源。物质产品形态的森林资源具有 一定的实物形态，其中的大部分在目前的社会经济条件下都可以用实物量和价 值量单位加以计量，具体包括生物资源和林地资源两部分，而生物资源中又包 括林木、林内草本植物、林内动物、林内微生物及其它资源等等；林地资源中 又包括了有林地、疏林地、灌木林地、未成林林地和无林地。非物质产品形态 的森林资源主要包括：森林景观提供的旅游观光服务；各种防护林、水源涵养 林等提供的生态环境服务：森林生态基因库提供的生物多样性价值，以及其他 r 第一部分森林资源的特点与分类 各种非物质产品服务。当然，从严格的意义上讲，非物质产品形态的森林资源 是以林木、林地等实物形态的森林资源为基础的，是一种派生资源，没有物质 产品形态的森林资源，就不会有非物质产品形态的森林资源的存在。 笔者认为，森林资源主要由具有物质产品形态的林地资源、林木资源和具 有非物质产品形态的森林景观资源三部分组成，其中林地、林木等具有实物形 态的资源仍然是森林资源的主体和基础。林木是森林生物群落中所有乔木的总 称，它决定着森林的总体外观和内部特征，是森林资源收益的主要对象，是提 供森林生态环境服务的主体。林地是林业用地的简称，具体包括郁闭度在0 2 以上的有林地、疏林地、灌木林地、采伐和火烧迹地、苗圃用地和国家规划的 其它宜林地。林地是林木资源及野生动植物资源的载体，是土地资源的重要组 成部分，也是森林资源不可分割的一部分。而森林景观资源则是以森林资源及 森林生态资源为主体、其他自然资源为依托、人文景观为陪衬的，对旅游者能 产生吸引力的各种物质和因素，主要包括森林自然景观资源( 林景、山景、。水 景、天象景、古书名目、奇花异草、珍稀动植物) 、森林生态环境等。本文就将 着重分别从林地、林木和森林景观三种资源着手对我国森林资源的收益制度进 行研究。 本童注释 蔡静峰：我国森林资源资产化管理研究，优秀硕博学位论文，2 0 0 4 年。 9 森林资源收益制度研究 第二部分森林资源收益制度的理论分析 一、森林资源收益形式的理论分析 ( 一) 资源收益的界定 能够给资源所有者和经营者带来长期的经济收益是资源或资源资产的一个 基本特征。通常理解的资源收益是指资源( 资源资产) 在开发经营和利用过程 中由于经营性因素或其他外部客观因素所形成的利润。它主要表现为一方面是 由资源经营、利用活动所引起的经济性增值收益：另一方面是由于社会经济发 展、资源的稀缺性导致资源供需矛盾日益加剧所引起的自然增值收益。 ( 二) 森林资源收益的实现形式 从实现形式上看，资源收益应当包括资源的所有者权益、国家管理者权益、 国家劳务提供者权益和企业经营者权益四个层次：第一，是资源的所有者权益。 从一般意义上讲，没有经济利益要求的所有权是没有任何经济意义的法律条文。 在资源开发和利用过程中，国家作为资源性国有资产的所有者，其收益的实现 形式就是包含在资源价格中的自然价值部分得到正常的补偿，即国有自然资源 的经营者、使用者向国家缴纳的各种形式的地租。从所有者角度讲，这项收益 是国有资源的所有者权益，在考虑了资源的丰饶度、质量和开采难度等因素后， 作为资源级差收入的部分，应当在这一层次收益中得到体现。第二，是资源的 国家管理者权益，即以资源税的形式上缴给国家行政管理部门的收益。从理论 上讲，资源税应当是国家或政府以林木资源采伐活动为特定对象而征收的税， 其目的是用于国家对森林资源的管理支出，用于补偿林木采伐活动所带来的社 会成本，以使资源的生态循环过程和经济循环过程得以顺利进行。1 第三，是政 府在管理资源活动中提供的劳务收入。国家作为社会、经济等的管理者，在对 资源进行管理时要提供各种服务。这些服务都是有偿的，按照等价交换的原则， 要收取各种费用，这就构成了林业的各种收费。第四，是资源开发经营者的经 营收益。它是资源开发投资的使用权收益，即投资回报。一般情况下，企业、 集体或个人作为资源开发和经营的实体，其开发和经营的目的就是要实现经营 过程盈利的目标，取得经营收益，即资源收入大于经营成本所形成的正差。但 1 0 第二部分森林资源收益制度的理论分析 ii 皇皇曼曼曼! ! ! 曼鼍曼曼曼曼量寰等曼皇曼邑兰皇! ! ! 曼曼! 曼曼鼻鼍皇曼曼曼曼量量曼蔓曼! ! 烹! ! 曼曼曼曼詈詈葛詈鼍 在我国当前的资源管理体制下，由于国家一方面要投入所拥有的国有资源，另 一方面还要投入开发资金，因此，国有森林资源的收益具体体现为以租和价等 实现形式体现的国家作为所有者和资源开发投资者的双重收益。以税、费等实 现形式体现的国家管理者权益、劳务提供者权益不在本次研究范围内。 二、森林资源收益制度的基本理论 ( 一) 产权理论 产权理沦是从不同角度，为了不同目的，对产权性质的全面认识和系统规 范。它既是一个经济范畴，同时也是一个政策和政治范畴，带有很强的制度色 彩。2 当前，世界的产权理论呈现多元化，比较有代表性的为西方产权观、马克 思产权观。 1 西方产权观 在现代西方经济学中，产权经济学是新制度经济学的一个分支，属于自由 主义学派。科斯认为，产权主要指财产的使用权，即实际营运和操作中的财产 权利，用法律术语来说，就是财产( 不仅是生产资料，也包括生活资料) 所有权 的权能如何发挥。而著名产权经济学家、美国加州大学教授德姆塞茨等的看法 则有所不同。德姆塞茨认为：“所谓产权，意指使自己或他人受益或受损的权 利”。富鲁布顿和佩杰威齐则认为，产权是指“因物的存在而产生的，与这些 物的利用相联系的，人们之间一组被认可的行为性关系”。而关于产权比较权 威的定义，是阿尔奇安给出的。他认为：“产权是一种通过社会强制而实现的 对某种经济物品的多种用途进行选择的权利”。除了上述产权定义外，有些西 方学者还直接从财产权和法权的角度来论述产权。总之，科斯等人的产权理论 体系所指的产权，在经济领域，主要指财产的使用权，但又不仅限于经济领域， 在经济领域之外，包含有更宽泛复杂的一些社会学内容。 2 马克思产权观 除了西方制度经济学流派的产权理论，西方经济学的其它流派也在不同时 期从不同角度针对产权问题开展了不同程度的研究。然而，特别值得重视的还 是马克思的产权观。在财产权的意义上，马克思对产权进行了独树一帜的系统 研究。这一研究的特征和主要内容有：不是抽象地谈论财产，也不是空洞地 定义产权，而是从财产中分离出生产资料，从产权中抓住生产资料所有权，并 森林资源收益制度研究 把生产资料的所有权看作是生产资料所有制的法律表现，从而把握住了产权的 本质。不是把特定的财产权绝对化，而是认为“财产具有某种历史，采 取各种不同的形式”，并科学地考察了财产权的历史形式。不是较多地论述 权利统一而是较多地论述权利分离，不是孤立地看待权利分离而是把权利分离 与社会生产力的进步要求和商品经济的发展相联系，从而找到了产权制度变迁 的动因和依据。在马克思看来，财产权是所有权、使用权、支配权、经营权、 索取权、继承权和不可侵犯权等一组权利的集合体这些权利，在一些场合统一 于一个主体，在另一些场合，则可能分散归属于不同主体。 在今天界定产权概念时，不能忽略马克思产权理论的指导意义。马克思在 财产中分离出生产资料财产，在诸多财产权中肯定所有权的决定意义以及权利 统一与权利分离的思想，都值得我们在界定产权概念时加以重视。 ( 二) 马克思主义政治经济学地租理论 地租是为取得土地的使用权利，土地使用者每年和定期支付给土地所有者 的价格( 货币或补偿物) 。地租这个概念产生于封建社会，正如马克思所说： “租地农场主为了获得经营土地的许可而以租金形式支付给土地所有者的一 切，实际上都表现为地租。” 地租理论在政治经济学中是一个重要概念，马克思主义政治经济学地租理 论是其中的主要代表。在马克思主义政治经济学中，马克思确立了资本主 义生产方式下基本的地租诸范畴，总结了资本主义农业生产长期实践的经验， 揭示级差地租和绝对地租“这两个地租形式，是唯一正常的地租形式。”3 虽然 马克思主义地租理论是在资本主义社会经济条件下，以农业土地为例进行论述 的，但在当今社会主义市场经济条件下，对我国林地资源收益制度的研究仍有 很重要的指导意义。 1 马克思主义级差地租理论 马克思在分析资本主义级差地租时，认为这是耕种较优土地所获得的，归 于土地所有者占有的超额利润，因其与土地的等级相联系，称之为级差地租。 自然界中的土地千差万别，有肥沃的，有贫瘠的，工人在生产条件不同的土地 上，或在同块土地上而生产条件发生变化的情况下耕种，所耗费的劳动量虽 然相同，但劳动生产率己有所差别，由此造成生产出的产品的个别生产价格就 有高低之分。耕种劣等地，劳动生产率低，产量少，个别生产价格就较高；而 第二部分森林资源收益制度的理论分析 耕种优等地的情况则恰好与之相反。总之，级差地租的产生与土地自然地力的 差别有关，它产生的原因是土地的有限性所引起的土地经营垄断，它的直接来 源是农业工人所创造的超额剩余价值( 超额利润) ，由资本家手中转入土地所 有者手中便成为级差地租。 级差地租按其形成基础的不同表现为两种形式：第一种形式( 级差地租i ) 是同土地肥沃程度和位置优劣有关的级差地租，一般产生于两种情况：一是在 肥力不同的条件下，耕种肥力较优土地的工人们所创造的超额利润：二是在土 地位置距离市场远近不同的条件下，耕种位置较优土地的工人所创造的超额利 润；第- - e e 形式( 级差地租i i ) 是指在土地上连续追加投资造成的不同劳动生 产率所引起的超额利润转化成的地租。 级差地租i 和级差地租i i 虽各有其不同的表现，但二者实质上是一致的， 它们都是个别生产价格同社会生产价格之间的差额所构成的超额利润。级差地 租i 和级差地租i i 的不同点主要在于：级差地租i 是以土地肥力和位置的差别 为条件，而级差地租i i 以对同一块土地连续追加投资存在和表现有不同的劳动 生产率为条件。 2 马克思主义绝对地租理论 马克思指出：“绝对地租是原产品价值超过平均价格的余额。”绝对地租 为一切租用的土地，哪怕是最劣等土地，也必须绝对的支付地租。由此可见， 绝对地租产生的根源是：土地的私人占有制和土地的稀缺。绝对地租不是来自 于农业资本家所应得的平均利润，也不是来自于农业工人们的工资，而是来自 于农业工人们创造的剩余价值的总额中，减去农业资本家的平均利润后的余额。 在资本主义农产品的生产中，由于土地私有权垄断的存在，阻碍农业资本 家的任意投资，而必须对土地所有者支付一定的代价，才能得到后者的许可， 从而在土地上从事生产经营活动。因此，农业资本家必须把产品的市场价格， 也就是把产品的价值提高到产品的生产价格以上，尚可扣留下一个余额，这个 余额表现为绝对地租归土地所有者，就有产品的生产价格与其价值表现出彼此 的不一致，表现出一个绝对地租的份额，绝对地租也是剩余价值的一种表现形 式，马克思第一次科学的阐明资本主义绝对地租的实质所在。 ( 三) 自然资源价值理论 自然资源可分为未经人类劳动开发的自然资源和经过人们劳动加工改造过 13 森林资源收益制度研究 的自然资源基础上而形成的自然经济资源。4 现存的自然资源基本上都是自然经 济资源。自然经济资源，是有价值和使用价值的。在市场经济条件下，作为商 品，进入市场，在这里马克思有关商品价值的理论是完全适用的。而未经人类 劳动加工开发的原生的自然资源当然不存在人类抽象劳动所创造的价值。因此， 这种作为自然经济资源的商品价值构成是二元的，一方面，由自然资源部分构 成无价值，另一方面，由经济资源构成部分有价值，因而自然资源的价值构成 是部分无价值和部分有价值的统一。 商品价格是价值的货币表现。自然经济资源的价格一部分是自然经济资源 价值的表现，另一部分则不是价值的表现，而是所有权在经济上的实现。这种 自然经济资源价格的二重性，是由自然经济资源价值的二重性所决定的。因此， 自然资源的价值理论，学术界主要分两类：一类是以马克思劳动价值论作为自 然经济资源的价值基础；另一类是以西方的影子理论、机会成本理论解决原生 自然资源的价值问题。 1 马克思劳动价值论 马克思劳动价值论是在批判地继承了古典政治经济学的劳动价值论的基础 上建立起来的科学的价值理论，是针对资本义社会“财富的元素形式”商 品而言的。劳动价值论认为“商品首先是一个外界的对象，一个靠自己的属性 来满足人某种需要的物”。商品具有使用价值，是用来交换的劳动产品，使用价 值是交换价值的物质承担者。在商品交换关系中商品之间只能有量的差别，而 不能有质的差别。交换价值中表现出来的共同的东西就是商品的价值。马克思 认为互相交换的商品中有一种“等量的共同的东西”，这种等量的共同的东西就 是凝结在商品中的无差别的人类劳动。马克思根据商品具有使用价值和价值的 属性，创造了劳动二重性学说：“一切劳动，从一方面看，是人类劳动在生理学 意义上的耗费，作为相同的或抽象的人类劳动，它形成商品的价值。一切劳动， 从另一方面看，是人类劳动力在特殊的有一定目的的形式上的耗费，作为具体 的有用劳动，它产生使用价值。”概括地说就是具体劳动创造商品的使用价值， 抽象劳动创造商品的价值。所以马克思劳动价值论本质的观点是：凝结在商品 中的无差别的人类劳动是商品价值的源泉。这一理论同时指出用社会必要劳动 时间衡量商品的价值。社会必要劳动时间是指在现有社会的正常的生产条件下， 在社会平均劳动熟练程度和劳动强度下制造某种使用价值所需要的劳动时间。 2 詹思丁伯根影子理论 1 4 第二部分森林资源收益制度的理论分析 价格理论认为在市场经济中，商品价格取决于成本和供求关系，在供求相 等时的价格称为均衡价格。现行市场价格体系由于税收等原因不能正确反映成 本与供求关系。影子价格就是针对现行价格的缺陷，为实现合理分配稀缺资源 而提出的一种计划价格。影子价格最初是由荷兰经济学家詹思丁伯根提出的， 他最初是将这一理论运用在自由经济的分散决策中，开始是称之为“预测价格”。 萨缪尔森发展了丁伯根的“影子价格”理论，使其成为主要反映资源是否得到 合理配置和利用的“预测价格”概念。“影子价格”内容包括三点：它的计 算方法是以线性规划为依据；它是以边际生产力为基础；它是一种“资源 价格”。在费用一效益分析中，一个项目除了有用现行价格表示的社会效益和 损失外，还有一些难以或不能用价格准确表示的社会效益和损失，如美学价值、 健康影响等。各国在制定财政预算时，都会碰到同样的问题，即各部门要求的 投资总额超过国家的财力，政府不得不根据经济发展目标，利用影子价格对各 部门的要求进行取舍，确定轻重缓急的投资顺序。影子价格最高的资源社会收 益最大，政府应优先给予投资。影子价格保证了稀缺资源的正确分配和有效利 用。 一 3 机会成本理论 机会成本的概念是新古典经济学派提出来的一项原理，它的概念所包括的 范围比传统的会计成本更为广泛。某种商品的机会成本就是指该商品假设用于 其他用途时所能创造的最高价值自然资源的机会成本是以自然资源的稀缺性、 有限性为前提，以自然资源的个别应用、消费过程为出发点，以各个部门、行 业及至整个社会的经济利益作为参考系数而确定的价格，是一种比较接近某种 自然资源对人类社会的真实使用价值的表征。具体地说，自然资源的机会成本 就是将其安排这种用途而不是安排另外几种用途，或放弃其它用途所造成的损 失、付出的代价，也可以说是一种自然资源不同使用方式、途径的比较成本或 比较利益的价格表现。机会成本理论反映的自然资源价格是一个从个别到一般 反复进行的社会过程，反映的是自然资源的社会规定与调节。 这些理论阐述的观点归结点是自然资源是有限和稀有的，在自然资源利用 过程中，要动态地、平衡地使用，保持资源的稳定性，使其达到永续利用的目 的。这些关于自然资源价格的论述理论对本研究的展开有重要的指导作用。目 前，天然林资源是世界性的稀缺资源，它有较高的价值，但在形成过程中消耗 人类的物化劳动和活劳动少，只能用影子价值理论