（财政学专业论文）新中国收入分配制度的变迁与公共政策选择研究.pdf

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净成本的新均衡点推进，这时，一项新的制度创新会相应得到安排。本文试图构建一 种制度变迁的模型，将制度变迁这一问题规范化、模型化，以便对制度未来的发展趋 势做出预测。同时，在这种模型框架内，得出本文的另一个紧密相关的论点：即在收 入分配制度变迁过程中，政府实行怎样的收入再分配政策才能使国民产出最大化。 本文根据收入分配制度的外在环境和内在主体的变化划分为三大时期：建国初期， 计划经济时期和转轨时期；两大主体：城镇经济主体体系和农村经济主体体系。具体 说来，第一部分“收入分配理论基础概述”对收入分配理论进行了简要的回顾与评述， 并介绍了模型与相关的概念。第二部分“新中国收入分配制度变迁的实证分析”分别 论述了建国初期、计划经济时期和转轨时期收入分配制度的变迁。第三部分“收入分 配体制的理论分析”，对两种经济体制下收入分配制度的路径演变和形成因素做进一步 的理论分析，指出计划经济体制f 低水平的平均主义收入分配制度在推动生产力继续 山东人学形! ”卜学位论上 发展中必面临效率递减的趋势，必须由新的更有效率的制度将其取代，得出当前收入 分配领域出现的收入差别高速化、裙体化、扭转措施复杂化的深刻的制度性根源和政 策性根源。并利用模型做了深入的比较，进行了预测。第四部分“建立与市场经济相 适应的收入分配体制”，从构建新宏观、微观制度框架出发，结合中国实际，为制度建 立、政策导向做出了一系列配套性建议。 关键词：收入分配制度制度变迁公共政策 、i 嘞 山东人学硕j 二学位论文 a b s t r a c t i nt h ev i e w so ft h ei n s t i t u t i o n a e c o n o m i c s ，t h ei n c o m e d is t r i b u t i o ns y s t e m i sas e r ie so fb e h a v i o rr e g u l a t i o n st h a t ，i nas p e c i f i ci n s t i t u t i o n a l c i r c u m s t a n c e ，i st or u l ea 1 1k i n d so fb e h a v i o rm o d e l so rr e l a t i o n s h i p so f d i f f e r e n ts o c i a le c o n o m i ei d e n t i t i e st h a tp o s s e s sd i f f e r e n ts o c i a la s s e t s t h e a i mo fi t i st oc u td o w nt r a n s a c t i o nc o s t ，i m p r o v ee c o n o m i ce f f i c i e n c ya n ds o c i a l w e l f a r ea tt h eb e s t a m o n g v a r i o u se l e m e n t sw h i c hcaused i f f e r e n t e f f i c i e n c y i n i n c o m e d is t r i b u t i o no fonec o u n t r y ，t h ei n f l u e n c e so ft h e mi ni n s t i r u t i o na n d p o l i c yarev e r yi m p o r t a n t f o rt h e i rd i s c o n t i n u i t y ，t h eo l dd o c u m e n t sl a i d p a r t i c u l a rs t r e s so nt h es h o r t r u np o l i c i e so ri n s t ir u t i o n sa n di g n o r e dt h e c o n l i n u i t yo ft h e i rt r a n s f o r m a t i o n t h i st h e s i st r i e st od y n a m i c a l l ys t u d yt h e i n f l u e n c eo ft h et r a n s f o r m a t i o no fp o l i c i e sa n di n s t i t u t i o n si ni n c o m e d i s l r i b u t i o nf r o mt h ec h r o n i ct r e n do fe c o n o m i cd e v e l o p m e n t d u r i n gc h i n e s et r a n s i t i o nf r o mp l a n e de c o n o m yt om a r k e te c o n o m y ，t h e i n c o m e d i s t r i b u t i o nm e c h a n i s ma n dr e l e v a n tp o l i c i e sh a v ea l s oc h a n g e d t h e r e ared i f f e r e n tf a c t o r si ni n s t i t u t i o n sa n dp o l i c i e st h a td e c i d ea n di m p a c t d i s t r i b u ti o np a t t e r n s ，s u c ha st h ec h a r a c t e ra n df o r mo fp r o p e r t ys y s t e m ，b a s i c m e c h a n i s mo fe c o n o m i ce v o l u t i o na n dt h ed e g r e ea n dw a yo f 奄h eg o v e r n m e n t s i n t e r v e n t i o n t h eo t h e ra i mo ft h i sa r t i c l ei st of i n do u lt h ej u n c t u r eo ft h e t r a n s i t i o no ft h et w os y s t e m sa n dt oa n t ic i p a t et h et r e n do ft h ed i s t r i b u t i o n s y s i e m t h i st h e s i ss t u d i e sh o wt h ei n c o m e d is t r i b u t i o ns y s t e mh a sc h a n g e dd u r i n g t h ee c o n o m i cd e v e l o p m e n ti nc h i n aa n dw h a te f f e c tt h ep u b l j cp o i c i e so ft h e g o r e r n m e n th a sm a d eo nt h ec r e a t i o no fi n s t i t u t i o n s a c c o r d i n gt ot h et h e o r y i ni n s t i t u t i o n a lm o d i f i c a t i o n ，i ft h en e tc o s to fai n s t i r u t i o ne x c e e di t sn e t p r o f i t ，t h eo l db a l a n c e dp o i n tw i1 1b eb r o k e na n dt h ee c o n o m yw i1 la p p r o a c h t oanewp o i n tw h e r et h ea n t ic i p a t e dn e tp r o f i te x c e e dt h ea n t ic i p a t e dn e tc o s t 3 山东人学硕士学位论文 m e a n w h i l eanewi n s t i r u t i o nw i l lb es e tu p a n o t h e rp o i n ti nt h ist h e s i si s ： i nt h ec o u r s eo ft h et r a n s i t i o n w h a tm e a s u r e sinr e d i s t r i b u t i o nt h eg o v e r n m e n t s h o u l dt a k et om a x i m i z et h eg d p t h r e ep e r i o d s ( t h eb e g i n n i n go ft h enewc h i n a ，p l a n e de c o n o m yp h r a s ea n d t r a n s i t i o np h r a s e ) a n dt w oe c o n o m i ci d e n t i t i e s ( u r b a no n ea n dr u r a lo n e ) a r e c o n s i s t e di nt h i st h e s isd u et ot h ee x t e r n a ls u r r o u n d i n g sa n di n t e r n a lb o d i e s s p e a k i n gc o n c r e t e y ，t h ef i r s tp a r tt h eb a s i ct h e o r i e ss i m p yd i s c u s s e s t h e o r i e si ni n c o m ed is t r i b u t i o na n di n t r o d u c e st h er e l e v a n tc o n c e p t i o n sa n d m o d e l t h es e c o n dp a r tt h ep o s i t i v ea 门a v s e so ft h et r a n s i t i o no ft h e i n c o m e d i s t r i b u t i o ns y s t e mi nc h i n aa n a l y z e st h em o d i f i c a t i o no ft h e d i s t r i b u t i 0 1 1s y s t e mi nt h et h r e ep e r i o d s t h et h l r dp a r tt h et h e o r e t i ca n a l y z e o ft h ei n c o m ed i s t r i b u t o ns y s t e ma n a l y z e st h et r a n s i t i n gp a t ha n dp o i n t so u t t h ed e e preasonsi ni n s t i r u t i o na n dp o l i c ef o rc u r r e n tp r o b l e m s ac o n c l u s i o n isd r a w nt h a ta v e r a g ed i s t r i b u t i o ns y s t e mm u s tf a c et h et r e n do fr a p i dd e c a d e n c e i np u s h i n gt h ec e n t i n u a ld e v e l o p m e n to fp r o d u c t i v i t ya n db er e p l a c e db ym o r e e f f e c t i r eo n e t h ef o r t hp a r tt h en e wi n c o m e d i s t r i b u t i o ns y s t e ml nm a r k er e c o n o m v m a k e so u tas e r i e so fc o u n t e rs u g g e s t i o n si nt h ef o u n d a t i o no fnews y s t e m a n dg o v e r n m e n tm e a s u r e sf o rr e b u i l d i n gnewm a c r oa n dm i c r oi n s t ir u t i o n s k e yw o r d s ：i n c o m e d is t r i b u t i o ns y s t e m ：i n s t ir u t i o n a lc h a n g e ；p u b l i cp o l i c e s 4 山东人学硕j 二学位论文 第一部收入分配基础理论概述 一、对收入分配理论的回顾与述评 在具体以中国为例，从长期动态角度讨论收入分配制度的变迁与公共政策选择问 题之前，需要对经济学说史中关于收入分配的理论做较为全面的概括与评述，从而明 确界定收入分配体制与政策的概念。 ( 一) 中国传统文化中的收入分配思想 中国传统文化中收入分配思想，如儒家的均贫富论、等级分配论、义利论，墨家 的利民论等，源远流长，对我国历史长河中收入分配领域的运行及政策机制产生着深 远的影响。 孔丘作为新兴封建阶级的代言人，提出不患寡而患不均的分配思想。他说：“有国 有家者不患寡而患不均，不患贫而患部不安。盖均无贫，和无寡，安无倾”( 论语季 氏) 。要求按等级身份地位占有财富，使财富的占有与其等级身份和地位相一致，以 保证社会的均衡与和谐。孔子的“均无贫”思想，往往为后儒引申为分配关系上的均 等主张。 苟卿作为儒家唯物主义哲学代表，在肯定贫富不齐合理性的基础上提出等级分配 论。他说：“势位齐而欲恶同，物不能瞻，则必争。”因此，必须“有贫富贵贱之等， 足以相兼临”( 苟子礼论) ，即只有实行财富分配上的差别等级，人们才都会得到 满足，各自相安无事，社会才会稳定。 墨翟作为墨家学派创始人，在收入分配方面提出利民论的思想。对于王公贵族在 衣食住行方面的穷奢极侈的行为，墨翟批评说：“上考之，不中圣王之事，下度之，不 中万民之利”( 墨子非乐上) ，全属奢侈浪费之举。提示统治者要懂得“俭节则昌， 淫佚则忘”c 墨子辞过) 的道理，实行“其生财密”、“其用之节”的方针( 墨子七 患) ，才能使“民富国治”( 墨子辞过) 。 盂轲作为儒家思想集大成者继承了孑l 丘的义利观，认为义是代表了统治阶级和国 家的长远的根本利益，任何个人的私利都必须服从于义。对于个人的求利行为，孟子 主张遵循孔丘倡导的取利必须合乎义的原则。在义与利发生矛盾时，主张为维护整体 的长远的利益而牺牲个人或局部的利益，甚至牺牲个人的一切：“生亦我所欲也，义亦 山东人学坝，i 。学位论义 我所欲也，二者不可兼得，舍生而取义者也”( 孟子告子上) 。 f 二) 西方的收入分配理论 1 、古典经济学家：制度对收入分配的影响 把制度因素与收入分配问题联系起来，并从制度角度去解释收入的功能性分配始 创于 经济 个分 三大阶级。在这种制度结构下，收入在社会各阶级之间的分配是以财产( 资本、土地) 和劳动力的所有权制度为基础的。资本家不仅提供雇佣劳动所需的资本，而且组织生 产和承担风险，因此他不仅是剩余的受益者，也是这个剩余的索取者。这种提供资本 与组织生产、承担风险的双重职能合为一体的古典制度结构影响着收入分配关系。 2 、新古典经济学中的收入分配理论 新古典经济理论认为，商品价格的决定和生产价格的决定受同一原则支配，该原 则就是由追求最大化目标的经济行为者的供给和需求力量决定的。而分配问题从属于 资源配置。在新古典经济学的理论框架中，古典经济学关于社会各阶级所有权与相应 的各阶级收入的分类，被各种生产要素及其服务的价格所取代，当价格机制使资源处 于最佳配置状态时，按照技术与效率的原则，收入分配关系也处于合理状态，而制度 因素对收入分配的影响则完全被市场供求力量的作用所取代了。 3 、马克思的收入分配理论 马克思在资本论第三卷关于分配关系与生产关系一章中把分配的含义分 为两个相互关系的层次：分配首先是生产资料的昕有权、控制权和支配权在社会各阶 级之间的分配然后是不同阶级支配生产资料权利的相对程度如何通过它们各自在收 入中所占的比例或份额昕反映出来的问题。前一种分配关系属于生产关系，它是后一 种分配即收入分配的前提条件。马克思更为清楚地阐释了古典分配理论中所有权或财 产权的分配与收入分配之间的因果关系。该收入分配理论的逻辑为：资本积累影响对 劳动力的需求，而劳动力的需求与供给之问的失衡关系形成规模庞大的产业后备军， 产业后备军规模又影响着工人与资本家进行关于工资契约谈判的成本和执行契约的监 督成本。这个契约性的制度安排以及契约执行：状况影响或决定了工资与利润的分配关 系。可见，在马克思模型中，收入分配更依赖于财产所有者与劳动力所有者之f h j 签订 山东人学硕i 学位论文 的工资契约，因此任何影响收入分配的因素( 如资本积累、产业后备军规模、技术条 件等) 发生变化都要通过影响劳资双方的契约关系这个中间环节去影响收入分配。 4 、新制度经济学中收入分配的相关内容 新制度经济学派是在批判她继承新古典方法论成果的基础上产生和发展的，其分 析工具主要用于研究资源配置问题，只要资源配置是最优的，收入分配问题自然会得 到解决。新制度经济学认为，在交易成本为正的条件下，不同的制度安排有不同的交 易费用，从而对资源配置效率产生不同的影响。不同的制度在对资源配置效率产生影 响的同时，也规定或影响了收入分配问题。虽然新制度学派没有过多的论述收入分配 问题，但它关于制度变迁的思想和理论分析工具对后人在收入分配领域内的开拓有重 大的价值。 ( 三) 中国当代收入分配理论 中国当代的分配理论，是从以按劳分配为特征的公平论转变到效率优先兼顾公平 的理论。7 0 年代末期以前侧重于对按劳分配原理的理解：8 0 年代以后，由于提出社会 主义初级阶段和社会主义是商品经济理论，讨论的重点在于新形势下的按劳分配特点 及分配中的现实问题。突破了把公有制与按劳分配看成是因果关系的观念，突破了只 讲公平不讲效率的观念，以及社会主义分配关系排斥生产资料、资金、资本参与分配 的禁区，逐步形成适应市场经济的有中国特色的社会主义分配理论。 在改革开放的今天，我国经济发展和社会进步取得了举世瞩目的成就，但随着人 们生活水平的改善和提高，伴生出了较大程度的收入分配不公。如何看待我国的收入 分配领域中出现的问题，缩小收入分配差距，防止两极分化，推动社会进步实现共同 富裕是当前的一个重大课题，引发了理论界的激烈讨论，其中不乏真知灼见。较为有 名的有陈宗胜的收入分配倒u 理论模型与假说，论述了公有经济中收入分配差别的长 期趋势问题，这是我国少有的从动态长期的角度来分析收入分配的论著，但由于论文 成型的时期限制，它的现实适用性相对较弱。 当前的诸多理论成果，大部分侧重于经济发展的某时段来寻找引发收入分配 问题的制吱或政策原因，很少有学者将收入分配体制作为一个动态的、长期性的问题 来考察，因此在探讨分配问题的根源、提供对策上显得有些苍白。这是当前理论界的 不足之处。 二、概念的重新界定和模型的介绍 山东人学顾一卜学位论立 ( 一) 收入分配制度的概念界定 新古典经济学基本上不考虑制度环境和制度安排在收入分配格局形成中的作用， 而古典经济学家与马克思着重探讨了制度因素特别是私人财产所有权制度对收入分配 影响的问题。他们可以蜕是把制度看作是影响收入分配因素的先驱，但他们没有更多 地研究在私人财产所有权制度这样一个制度环境给定的情况下，由这个环境衍生出来 的各种各样权利安排，特别是那些契约性的制度安排如何影响收入分配问题。 笔者认为，如何把制度经济学的分析工具用于研究古典经济学和马克思所强调的 主题，即制度如何影响或决定收入分配，不仅可以丰富新制度经济学的内容，而且也 是对传统收入分配理论的一种改造。新制度经济学派的制度变迁理论明确了制度环境 与制度安排的区分，制度环境被定义为“一系列用来确立生产、交换与分配的基本的 政治、社会与法律规则”，如支配选举、产权与合约权利的规则。制度安排是“支配经 济单位之间可能合作与竞争方式的规则”。它可能是正式或非正式的，可能只包括单个 人，也可能是一批自愿合作者，或政府性安排。 本文的目的是想通过对我国收入分配制度改革历程的回顾与总结，考察不同的制 度环境下制度如何得到安排，指出我国收入分配制度变迁的内在理论逻辑，深刻地把 握制度变革的必然性，从理论的高度认清当前的困难及问题，找出克服困难和解决问 题的方法，推动我国收入分配制度进一步改革和完善。由此，笔者从制度变迁的角度， 借鉴马克思对收入分配关系的经典定义，将收入分配制度内涵具体界定为：收入分配 制度是在某一特定的制度运行环境下的一套行为规则，用来规范因不同社会经济主体 对社会财富拥有而产生的各种支配行为模型或关系，以最大化地减少交易费用，提高 经济效率和社会福利。制度内部各个经济主体行为不断发生变异，改变着财富在社会 各个阶层中的分配流向，使财富分配逐渐不均衡，并引发了效率损失，当累积净成本 超过制度的净收益时，就会发生制度创新，1 日制度被新的更有效率的收入分配制度所 取代，制度变迁完成。 ( 二) 政府公共政策的概念界定 本文论及的收入分配制度是一种公共物品，它会因“搭便车”问题而供给不足， 少于社会最优。圜家的干预可以补救持续的制度供给不足。按照韦伯的定义，国家是 一种在某个给定地区内对合法使用强制性手段具有垄断权的制度安排。国家虽然不能 决定一个制度如何工作，但它却有权力决定“什么样的制度将存在”( m i l l j o h o n 山东大学碗l ：学位论文 s t u a r t 1 9 7 3 ) ”。 体制变革过程中，各种政府新政策的出台改变着制度选择集，引发多种来自制度 不均衡的获利机会，由此产生制度创新。新政策的制定会对利益结构调整有直接的、 显著的效应，给某些地区、部门、社会阶层带来一定程度的利益改善，但如果新出台 的政策是非帕累托改进，也会给某些地区、部门、社会阶层带来利益受损。因此，政 府公共政策的选择对制度效率的发挥影响很大，并调整着制度变迁的路径。 在收入分配的制度安排中，政府通过公共政策来实现特定制度安排下的国民产出 最大化。政府在收入分配领域内的公共政策主要指收入政策。收入政策是指政府根据 既定的目标而规定的个人收入总量及结构的变动方向，以及政府调节收入分配的基本 方针和原则。收入政策一般包括收入政策的目标选择和具体实施措施两个方面。收入 政策的目标选择包括收入结构政策目标选择和收入总量政策目标选择。在选择收入结 构政策目标时，政府主要应考虑收入差距的可接受程度，在平等与效率之间做出选择。 在选择收入总量政策目标时，政府应主要考虑通过收入总量的变化来调节总需求，保 障经济的稳定增长。收入政策往往与财政政策、货币政策、产业政策和区域经济政策 联合运用。一方面调节总需求，保障经济的稳定增长；另一方面，要引导生产要素的 流向，调整和优化产业结构，协调各地区的经济发展。 ( 三) 模型的介绍 1 、模型的一般介绍。 本文构建的收入分配制度变迁模型跨越新中国的三大时期：建国初期、计划经济 时期和转轨时期。模型借鉴马克思模型的分析层次从两大分析层面入手：一是制度环 境的变化，即生产资料的所有权、控制权和支配权在社会各阶层之间的分配，这涉及 到微观产权机制的变革；二是制度的具体安排，反映在不同阶层因产权的变革，各自 在收入中所占的比例或份额发生变化，这涉及到国民收入总量和格局的实证分析，本 模型通过国民收入在政府( 财政收入、支出) 、企业、个人三者之间的分布比例予以反 映。模型涉及到三大变量：( 1 ) 外在的制度环境，即某一社会体制下基本的政治、社 会和法律规则。具体包括产权制度、财政管理体制、金融体制、社会保障制度以及劳 动力市场流动规则等，反映了一个社会基本的经济运行机制以及国家干预经济的程度 。摘白【美 r 科斯等财产权利与制度变迁上海人l t 出版社上海二联 5 店1 9 9 4 年1 1j = j ( 第3 9 4 、 3 9 5 页) 9 山东人学顾l 学位论文 和方式等。( 2 ) 经济主体问的制度安排，包括正式的和非正式的。正式的指国家与企 业之问的利益分配制度，企业内部的工资制度，个人所得的税收制度等：非正式的指 经济主体的价值观、意识形念和习惯等，如体制变革带给人们分配理念上的变化。( 3 ) 经济主体的划分，从组织形式上分为政府、企业和个人：从城乡区别分为城镇经济主 体( 包括国有企业、城镇非国有企业，城镇居民) 和农村经济主体( 包括乡镇企业、 农民个体等) 。 2 、模型的分析方法 分析方法是借鉴新制度经济学的制度变迁理论，即随着各变量自身的演变，收入 分配制度内部各主体间的矛盾逐渐激化，发生了递增的效率损失，其运行净成本逐渐 超过了净收益，原达到帕累托最优的初始均衡状态被打破，经济向预期净收益大于预 期净成本的新的均衡点推进，这时，一项新的制度创新会得到相应安排。在新制度逐 步确立过程中，该模型的另一个论点：即在收入分配制度变迁过程中，政府实行怎样 的收入再分配的公共政策才能使国民产出最大化。这是该模型的另一条主线。 3 、模型的具体构造 制度经济学着重考察在资源稀缺时，制度如何影响资源配置效率的问题，因此在 考察收入分配制度变迁的收益路径时，可以做如下假定。假定收入分配体制一定时。 根据消费者的福利函数，我们可以得到使社会福利最大化的可行的配置。这种福利极 大化配置是帕累托有效配置。在图1 1 中，集合u 表示在两个行为人情况下的可能的 效用集合。这个集合边界叫做配置效用可能性集，它的边界就是配置效用可能性边界， 如( b ) 中c b 线。根据假定条件，该体制下配置的效用可能性边界k 主要是由明确界定 的产权、完备的信息、无摩擦交易等因素决定的最大理论效用，在现实中由于信息阻 滞、技术落后等因素的制约，使现实的最佳配置效用点落在效用可能性边界以内的某 处比如r 处。 社会最优福利的条件是制度安排所带来的边际社会收益等于边际社会成本： w k = r k 一c k = o r k ，= c k w k ，表示社会福利函数，风表示社会收益函数，c k 表示社会成本函数。见图 l l ( c ) 。按照最优福利条件，我们可以确定最优福利点g 和最佳配置效用边界k ： 该模型的理论参考经济学教科批如【美】h 范里安微观经济学：现代观点( 中译本) ，上海二 联山版社1 9 9 4 年版 0 山东人学硕士学位论文 相应地我们也可以在配置效用可能性线内等距离划出虚线a d ，称a d 为最佳配置效用可 能性线；由此可知制度效用最大化点即均衡点一定在这条线上。当制度的配置潜力利 用度超过k 值时，该制度受到制度环境的外在约束，引起成本的急剧上升，制度的均 衡状态打破，我们称最佳配置效用可能性线与效用可能性线之间的区域为制度的衰退 带，如( b ) 中的a b c d 区域。 图1 1 ( a ) 中的曲线，描述的就是收入分配制度变迁中制度绩效的变化路径。在 成长期，新制度在调整社会利益关系、降低运作成本、内在化外部收益等方面都表现 出强大的生命力。社会增长潜能得到大规模释放，在补偿了制度变迁受损者的潜在损 失后还有剩余，即存在满足帕累托改进的前提条件。随着经济增长，该制度沿着收益 增长逐渐减缓的路线上升，直到接近边际收益等于边际成本的那一点，步入成熟期， 圈中的e 点是制度的均衡点。在成熟期内，制度创新促进经济增长的潜能基本释放完 毕，组织成本、经营成本、“阻滞成本”等运行成本逐渐增大，变化了的利益格局提出 新的要求，而旧制度与外部经济环境的矛盾逐渐突现。进入衰退期后，成本增长迅速 加快，收益完全不能弥补损失，主制度框架下从属制度的调整已不能满足新利益关系 的要求，外部性加大，制度所能承受的临界点被突破，均衡体系瓦解，新制度变革发 生。 鉴于分配问题的特殊性，该模型的不足之处是它只能说明一种制度所提供的分配 机制是有效率的，而没有涉及到经济利益的分配问题，即公平问题。因此在本文的论 述中试图以公共政策的引入来弥补这一不足，这也说明了制度的构建与政府的政策行 为是分不开的。 e i：jj)jj!二奁效益曲线 山东大学硕卜学位论上 边动、礼会成本 边际社会收益 最佳福利配置点 渺 g ，社会福利量也不同，面积a 面积a 。 2 、由于传统收入分配体制的运行效率低于市场经济，社会最优福利点g g ，相 对应的变迁路径中的成熟期达到的最高效率点e 也低于转轨时期的e 点( 图3 - 1 ( a ) 和 ( b ) 的两制度变迁总效益曲线的比较) 。由于制度在演进过程中，是对原制度的不断修复 和完善，当一种制度衰落时，它所落到的效率最低点总比起点高，而新制度又是在旧 制度的基础上重新构建的，因此，收入分配制度由计划经济向市场经济演进是一种渐 趋增高的路径模式，如图( c ) 。图中的阴影部分即我国当前收入分配制度变革的所在区 间。随着改革的不断前进，收入分配制度是不断发展和完善的，其对资源的配置效率 不断递增，成上升趋势。但仍处于制度变革的非均衡点，这与当前收入分配领域出现 的一系列社会问题的现象相吻合。 e o 边际社会成本 边际社会收益 f、 6 ( a ) k4 制度变迁的总效益曲线 ( b ) 山东人学颂卜学位论文 ( c ) 图3 - 2( a ) 传统计划经济 ( b ) 传统市场经济 ( c ) 从计划经济向市场经济的制度变迁总效益线 经过对我国收入分配制度变迁的实证分析和理论分析，得出当前分配制度的变革 正处在向社会主义市场经济过渡的时期，我们克服了分配上低效率的平均主义，不断 引入市场化的分配机制，使制度的运行效率不断增长。但转轨时期的制度变革，必然 伴随着非均衡态现象。对出现的较为严重的社会现象，我们要加以高度的重视，制定 合理有效的公共政策，消除前进障碍，引导其向着符合社会主义市场经济体制要求的 方向健康发展。 第四部分建立与市场经济相适应的收入分配体制 一、建立规范的收入分配体制的任务和目标 ( 一) 深层次利益关系调整的重任 随着体制改革从微观层面到宏观层面，从单方面的“试点”到全方位的展丌，从 浅层次的经济组织运行机制到深层次政治经济体制结构性调整，我国的利益关系格局 发生了巨大变化，这在收入分配制度变革过程中得到了充分体现。改革初期居民部门 的崛起，国家、企业、个人在国民财富增量分配中开始三分天下，居民部门作为消费 主体、投资主体、积累主体等身份的回归，引发和推动了经济在生产、需求、投融资 等领域增长机制的形成和发展。随着经济增长和体制变革的深入，收入分配体制玎始 向多元化方向迈进，进一步加速了原有利益主体及其组织不断分化或裂变，新利益主 体及其组织重新组合生成。 山东大学硕士学位论文 趋利机制使各利益主体在经济运行中都想方设法获取最大化收益，一些过渡性、 临时性的制度安排也不断生成。由于转轨体制在整体架构上的缺欠，政府改革政策体 系的非均衡，以及利益关系复杂化程度的不断加深，收入分配体制中各利益主体的矛 盾开始公开并强化，表现为非市场化的各种过渡性分配方式的大量存在以及由此造成 的居民、行业、地区收入差距过度拉大。这种收入分配制度的非均衡态，对经济进一 步增长产生较大的负面效应。收入分配体制要与市场经济相适应，必须进行深层次的 结构性调整，不断加以完善，使其运行效率得到最大化的发挥。 建立新时期的收入分配体制需要继续深化改革，调整深层次利益关系，实行利益 整和。改革重点将转移到规范各种利益关系，建立有法律保障的利益制衡机制上来。 在调整利益关系方面的任务有：( 1 ) 调整传统体制下的即得利益，将改革深化的阻碍 者和反对者转变为改革的推动者和拥护者。如低效庞杂的行政事业单位、电力、煤炭、 邮政等自然垄断、行政垄断行业等，要将这部分人员的收入纳入规范、市场化的制度 框架，就必须处理好其问的利益关系加快产业结构的优化升级，从其观念、行为特 别是具体的制度安排上提高分配的市场化力度。( 2 ) 克服非规范利益存在的刚性，尽 快将其纳入规范的分配制度框架内。非规范分配方式有：政府有关部f - i n 用“行政权 力”形成的各种制度外收入、寻租活动造成的各种灰色收入等。这需要分配制度的不 断完善和健全。( 3 ) 提高公共决策的科学性和系统性，对复杂化、多元化的利益关系 进行综合策划和统筹安排，更加系统、更加联动地调整利益结构，降低改革成本。利 用逐渐规范的税收、金融、社会保障等制度，科学合理地进行收入再分配的调节，尽 量减少行政干预的方式。 ( 二) 构建新时期收入分配体制的目标模式 2 l 世纪我国面临着产业结构的转换升级，其重任之一就是加快消费需求结构升级， 而要刺激消费需求增长，促进消费结构升级，弥补消费结构断裂，必要措施之一在于 收入分配体制的改革，调整收入分配政策，稳定人们未来消费支出预期。构建社会主 义市场经济体制下收入分配体制框架，其改革路径应遵循两大方向：( 1 ) 发展市场化 导向的收入分配方式，形成效率优先的合理的分配制度，更好的体现并促进生产力发 展；( 2 ) 加快社会主义市场运行机制的完善和制度环境的健全，使各种非市场化导向 的收入分配方式迅速消亡。 成熟的社会主义市场经济下的收入分配体制是我们的日标模式，其具体内涵和要 山东人学硕，1 + 学位论义 求有：( 1 ) 机会均等的收入分配前提。包括生产要素的全面流动；区域全方位的对外 丌放；各种所有制形式并存及混合；特殊优惠政策的弱化；劳动力市场进出壁垒的取 消。( 2 ) 成熟的收入分配市场竞争体系。地区之间竞争，部门之间竞争，企业之问竞 争，就业竞争与竞争上岗的不断深化与成熟，促使收入分配与其产品和劳务的市场价 值联系紧密，收入分配与效益真f 挂钩。( 3 ) 完善的收入分配定价方式。在市场竞争 的基础上，活劳动投入依据其复杂与熟练程度及对价值创造与实现的贡献率参与分配， 而非活劳动的生产要素则依据其稀缺程度及对价值形成与实现的贡献率参与分配。 党的十六大报告提出扩大中等收入者的比重，形成“橄榄型”的社会收入群体， 即生活水平巨富和在贫困线以下的人群所占比例很小，多数人处在中间水平，生活比 较宽裕、殷实。这是未来小康社会的重要特征，也是社会政治、经济的稳定力量。构 建新型的社会主义收入分配制度，就是从制度上为实现这一目标而努力。 ( 三) 政府的公共政策选择的目标 针对收入分配市场调节机制存在的失效问题，政府必须运用公共政策对收入分配 进行宏观调控，着眼点体现在两个方面：一对个人收入分配调节的政策选择，二是建 立健全社会保障制度的对策选择。 政府对个人收入分配宏观政策调控包含三个方面：一是分配起点的调控，即对生 产要素的所有者在进入分配之前进行调控，其目标是使人们所拥有的生产要素尽可能 平等地参与分配。具体有两个要点：( 1 ) 分配的差别应体现劳动者的教育程度，因为 决定劳动质量最主要的决定因素是劳动者的受教育程度，所以受教育程度高的劳动者， 其劳动报酬应多于受教育程度低的。同时，政府应通过发展教育和健全教育援助制度， 增加劳动者的受教育机会，提高人均人力资本存量，进而增加人们的就业机会和提高 收入的竞争力。( 2 ) 通过征收遗产税，调整因财产分配的不公所导致的收入悬殊问题。 二是对分配过程的调控，其目的是使相同的要素得到相同的回报率，而实现这一目的 的前提条件是保证要素的充分流动，要素价格由市场决定，进而实行要素的优化配置。 三是分配结果的调控，主要包括税收调节、转移支付和社会保障等。对高收入者通过 征收个人所得税进行调节：对低收入者通过政府的转移支付方式和社会保障措施来调 节。 二、构建收入分配的宏观体制框架 2 1 世纪中国的改革无论从广度还是深度柬晓都发生了质的变化，进入了一个以建 山东犬学硕- j j 学位论文 立新体制框架为主的发展阶段。能否成功地实现宏观体制的综合配套改革，处理好收 入分配领域中的公平与效率问题，是收入分配新体制建立的前提和保证。 ( 一) 改革财税体制，规范政府与企业、个人的分配关系 1 、建立公共财政体制，规范政府行为，为市场各经济主体的发展创造一个良好公 平的宏观环境 建立公共财政体制要作到：( 1 ) 正确划分中央和地方权力的再分配和各自职能， 处理好中央与地方政府之间的财政分配关系；( 2 ) 进一步调整政府支出范围，确立合 理和规范的支出结构，提高财政资金的使用效率；( 3 ) 规范国家与企业之间分配关系， 国家的投资今后应限于市场资金难以流入的基础设施和公共设施，逐步减缩在竞争性 领域的过多干预：( 4 ) 以完备的税制形式将国家与企业的利润分配关系确立下来，改 变“吃完财政吃银行”的恶性风险转嫁；( 5 ) 建立农村新型的财政体制，对乡镇自酬 资金进行严格界定和控制，实现民主决策和管理，健全监督制度，从体制源头上来遏 制不规范资金的膨胀，切实减轻农民的负担。 2 、积极推进农村税费改革，提高农民收入，增强农民资本积累的能力 自8 0 年代后期以来，农村劳动生产率普遍下降，很大原因在于农民承担的税费负 担太重，不但被削弱了扩大再生产的能力，有些地方甚至现有的生产水平也难以维持。 农业经济的落后使我国无法摆脱二元经济结构的困扰，阻碍产业结构的实质性改善， 难于在国际上竞争。因此，积极推进农村税费改革，提高农民收入，增强农民资本积 累的能力，势在必行。 以安徽为试点的税费改革取得了很大的成效，但是单纯地局限在税费制度层面的 整顿，并不能解决问题的实质。中国历史上存在的“黄宗羲定律”清楚地阐明了这一 点，即政府与农民集体经济组织关系的产权界定不明晰，使得中国农村经济仍受制于 以村社为单位实行内部均分制的小农经济制度框架，农民被束缚在小块土地上，无法 形成强有力经济阶层，发挥他们作为独立经济主体的权力，无法摆脱笼罩在他们头上 的杂费负担日趋沉重的阴影。要提高农民收入，增强农民资本积累的能力，不但要建 立科学合理的税制结构还要从经济、政治的宏观制度构建入手。主要任务有：( 1 ) 改革农村基层政治体制，精简机构，规范职能，为税制改革提供政治层面的制度支持； ( 2 ) 明晰土地承包制的产权关系，以法律的形式将其长期稳定下来；( 3 ) 大力推进农 村经济市场化进程，为土地自由流动创造有效的市场机制。 3 7 山东火学硕r j j 学位论文 3 、改革个人所得税，发挥税制在调节收入再分配方面的杠杆作用 长期以来，我国因个人所得税法不完善，征收手段落后，征管外部环境不配套， 税务机关在收集获取个人收入情况时渠道不顺畅，难以掌握税源，对收入再分配的调 节作用得不到充分发挥。尽快完善个人所得税，是缩小居民收入差距、实现分配公平 的必要举措。 完善个人所得税需做到以下几点：( 1 ) 尽快改分类税制为综合与分类相结合税制， 适应个人收入多元化的趋势，明确划分经常性所得( 如工资薪金所得、经营所得、劳 务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等) 与非经常性所得( 如利息、股息、红 利所得、偶然所得等) ，分别实行综合计算征税与分类计算征税，缩小高低收入者之间 的收入差距；( 2 ) 提高起征点，减轻低收入者的纳税负担；( 3 ) 建立健全个人收入的 核算体系，通过建立个人信用实码制和计算机联网查询系统，将个人收入规模状态透 明化