（金融学专业论文）中国农村信用合作社体制改革探讨.pdf

内容摘要 我国农村信用合作社( 后文简称农信社或农村信用社) 经历5 0 多 年的发展历史，为农村经济和国民经济发展作出了巨大贡献，其基层 机构遍布全国各个乡镇，存贷规模在全国金融机构中居于第二位，在 金融体系中具有举足轻重的地位，发挥着不可或缺的重要作用。而近 年来，资本金不足、产权不明、内控机制不健全，金融风险严重等诸 多问题，严重困扰、制约着农信社的生存、发展，农信社改革势在必 行。而由于农信社问题形成原因的错综复杂，以及农信社在国民经济 中具有的特殊地位和作用，在农信社改革具体方案方面，经济金融界 争议颇多。如何在维持农信社平稳运转的同时，构建适合农信社发展 的制度框架，使其充分发挥支持农村经济发展的作用，是当前农信社 改革的目标所在。而我国农信社具有独特的建立和发展历史，带有深 刻的计划经济的烙印，又处在经济体制转轨的背景下，外部经济环境 和制度背景都比较特殊。自身的特殊以及外部环境的独特意味着我国 农信社改革无法套用任何一种固有的农村合作金融模式，必须走一条 有中国特色的发展道路。因此，分析我国农信社的特点，以及其外部 环境农村经济、金融体系、整体经济状况的特殊性，探索社会主 义市场经济条件下我国农信社的改革和进一步发展的道路，设计符合 我国国情和农信社现实状况的农信社制度框架体系，具有重要的理论 价值和现实意义。 论文的基本思路是：运用合作经济与合作金融理论分析我国农信 社性质，指出我国农信社在众多方面偏离合作制原则和精神，说明我 国农信社缺乏按合作制改革的历史和现实基础；同时吸收新制度经济 学的产权、制度变迁等相关原理作为理论分析工具，历史地和现实地 考察我国农信社制度变迁、制度安排、制度绩效，进而提出农信社体 制改革的模式、途径和方向；探讨了我国农信社改革的基本内容：是 实施以产权制度为核心的农信社基层组织体制改革，构建具有中国特 色的农村合作金融体系，并提出了改革的具体方案与对策。 论文共有五章： 第一章系统的阐述合作制以及合作金融理论，介绍合作制的基本 概念、合作制的基本原则、合作制与股份制的主要区别；合作金融的 概念及特征、合作金融的产生及发展、合作金融的职能作用、说明合 作金融的经济和社会意义，为分析我国农信社作好理论基础和工具的 准备。 第二章介绍国外合作金融的状况，主要介绍德国、美国、法国的 农村合作金融体系，包括组织结构、管理方式、各自特点等内容。指 出在发展农村合作金融的具体方式上，各国因为国情不同，都各有特 点。 、 第三章回顾我国农信社发展历程，指出由于历史原因，我国农信 社事实上未能坚持合作制的基本原则( 自愿参加、民主管理、合作互 助、非赢利等四大核心原则) ，缺乏合作精神，并非真正民办的合作金 融，而是具有高度计划性和行政依附性的“官办银行”，不具备按照合 作制改革的条件；接着，从农信社的社会经济背景、制度安排的内容 及结构、以及制度变迁的特点和模式等方面进行分析评价；最后，提 出农信社体制改革应遵循渐进的政府主动供给与需求诱致相结合的制 度变迁模式，以充分发挥农信社活力，使其成为市场主体为体制改革 的方向。 第四章分析我国农信社目前面临的主要困难和经营问题，包括资 本金严重不足，产权制度不明，内控机制不健全，经营环境差等等。 从农信社现实的困难、为三农服务的政策目标以及培育民间中小金融 机构出发，提出农信社体制改革的目标：是建立农村合作金融体系。 该体系通过如下的途径建立：一是改革农村信用社基层组织，使其成 为独立发展的市场主体；二是建立农信社上层管理服务机构。 在农信社基层组织改革方面，指出关键是实施产权制度改革，有 了负责的产权主体，才能健全内控机制，农信社才能成为独立的市场 主体，自求发展，自我平衡。在基层组织的产权制度改革上，说明由 于缺乏合作精神和民主管理的制度基础，以及现实的资本金问题，按 照合作制的统一形式改革是不现实的，因而建议在基层组织改革中引 入民间资本，采取多种形式改造农信社的产权制度。这是符合农信社 现实状况和农村经济状况的考虑，也适应了发展民营中小企业，发展 农村经济的要求； 而在建立农信社上层机构方面，建议政府发挥主导作用，提供初 始资本金，帮助建立上层机构。上层机构与基层组织通过合作制原则 联合起来，形成上下贯通的体系。这个体系主要有两方面作用：一是 在引入民间资本按多种产权制度形式改造农信社后，农信社不可避免 的进行商业化经营，追求赢利。为引导农信社经营方向，使其为三农 服务，保证农村资金支持农村发展，有必要建立体系，对资本及其经 营进行制约；另外，农信社个体规模小，经营环境差，抗风险能力弱， 有必要设立体系，让个体在体系的庇护下发育，成长。因此，在体系 建立方式上，政府要发挥在制度供给上的效率优势，提供初始资本金， 设立上层机构，同时制定加入规则，吸收基层组织加入。接受规则条 件的农信社基层组织按照合作制原则向上入股，形成上一级机构，依 次类推建立各级机构，最终形成中央机构。成员自愿加入，自由退出。 参加者受规则的约束，也享受体系带来的种种便利。在体系内部管理 上，采取合作制民主管理形式，体系内各层次独立，上下级间主要是 服务关系。而政府通过参与制定规则，运用财政金融政策，实现对此 体系的引导，进而实现支持三农的政策目标。此体系尽管其基层组织 产权形式多种多样，但按照合作制的原则联合起来，实际是农村中小 金融机构所有者的联合，因此仍具有合作金融的性质，仍称其为农村 合作金融体系。 第五章，农村信用社体制改革的相关措施。首先强调市场经济是 法治经济，农信社改革是一个长期的系统工程，必须以法律规范改革 方向、改革方案、措施及步骤，保证改革的平稳进行，并巩固改革的 成果。其次，强调金融监管的重要性，以及建立存款保险制度、农业 保险制度、实行财政金融政策支持等等相关措施。 论文的主要创新之处在于：首先，运用新制度经济学的制度变迁 的有关原理分析我国农信社的历次制度变迁过程和农信社存在的制度 背景因素，提出农信社改革的制度模式，途径和方向；其次，分析我 国农信社自身特性，以及其外部经济环境的特殊性，从而提出有别于 标准合作金融的、符合我国现实的农信社改革方案，最终建立具有中 国特色的农村合作金融体系。从现实出发，在保持农信社正常运转的 前提下，渐进的实施改革是这一方案的主要特点，具有一定的指导性 和可操作性，因而具有重要的现实意义和实践价值。 关键词：合作金融合作制农村信用合作社制度变迁产权制度 a b s t r a c t r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s ( r c c s ) h a sd e v e l o p e df o rm o r et h a n5 0 y e a r si nc h i n a ，s p r e a dt h r o u g h o u tt h ec o u n t r y s i d ea n dd e d i c a t e dt o om u c h t oc h i n e s en a t i o n a la n dr u r a le c o n o m i cd e v e l o p i n g h o w e v e r ，i nr e c e n t y e a r s ，o w i n gt o i t sp r o b l e m si ni t s c a p i t a l ，p r o p e r t yr i g h t s ，m a n a g e r i a l s y s t e m ，o p e r a t i o n a ld i r e c t i o na n df i n a n c i a lr i s k s ，r c c sh a sf a l l e ni n t oa d e s p e r a t es i t u a t i o na n dm u s t b er e c o n s t r u c t e d d u et oi t so b v i o u sp l a n n i n g a n d a d m i n i s t r a t i n gf e a t u r e s ，a n d i t s p a r t i c u l a r e x t e r n a li n s t i t u t i o n b a c k g r o u n do fc h i n e s ee c o n o m i cs t r u c t u r er e f o r mf r o mp l a n n i n gs y s t e m t om a r k e t i n gm e c h a n i s m ，t h er e f o r mm o d e lo fc h i n e s er c c sm u s tb e d i s t i n g u i s h e df r o ma n yo t h e rr u r a lc o o p e r m i v ef i n a n c e ( r c f ) t h e r e f o r e ， t oa n m y z et h er c c sf e a t u r e sa n di t se x t e r n a le c o n o m i cb a c k g r o u n d ，a n dt o p r o b e t h e r e f o r m i n g a n d d e v e l o p i n gr o a do fr c c si n t h es o c i a l i s t m a r k e t i n ge c o n o m n a r eo fg r e a tt h e o r e t i c a la n dr e a l i s t i cs i g n i f i c a n c e b a s e do nt h ec o o p e r a t i v ee c o n o m y f i n a n c et h e o r ya n dc o o p e r a i v e p r i n c i p l e s ，a c c o m p a n i e dw i t ha d o p t i o no ft h et h e o r i e so fp r o p e r t yf i g h t s a n di n s t i t u t i o nt r a n s i t i o ni nn e o - i n s t i t u t i o n a le c o n o m i c sa sa n a l y t i ct o o l ， t h i s p a p e r t r i e st od e m o n s t r a t et h a tt h et a r g e to fr c c sr e f o r mi st o e s t a b l i s ht h er c fw i t hc h i n e s ec h a r a c t e r i s t i c sa n dt op u tf o r w a r dt h e s c h e m ea n d w a yt or e f o r m 1 t h ep a p e rc o n s i s t so ff i v ec h a p t e r s ： 1 t h ef i r s tc h a p t e rs y s t e m a t i c a l l ye l a b o r a t e sc o o p e r a t i v ei n s t i t u t i o n i n t r o d u c i n gi t sc o n c e p t ，i t sp r i n c i p l e s ，i t sd i f f e r e n c ef r o ms h a r e - h o l d i n g i n s t i t u t i o n ；a n d e x p l a i n i n g t h e c o o p e r a t i v ef i n a n c e ，e x p o u n d i n gi t s d e f i n i t i o n ，i t sf e a t u r e s ，i t sh i s t o r yo fs e t t i n g f o r t ha n dd e v e l o p i n g ，a n di t s e c o n o m i cf u n c t i o n s 2 t h es e c o n d c h a p t e r i n t r o d u c e st h es i t u a t i o no fo v e r s e ar c f ， m a i n l yo fg e r m a n y , u s aa n df r e n c h ，i n c l u d i n gt h e i rs t r u c t u r e s ，m a n a g i n g s y s t e m ，a n dr e s p e c t i v ef e a t u r e se t c ；m o r e o v e gp o i n t so u tt h a te a c hh a si t s o w nc h a r a c t e r i s t i c sb e c a u s eo fi t sd i f f e r e n tn a t i o n a lc o n d i t i o n 5 3 c h a p t e r3r e v i e w i n gt h eh i s t o r yo fr c c s o fc h i n a ，p o i n t so u tt h a t r c c sc a r l tb er e g u l a t e db yc o o p e r a t i v ei n s t i t u t i o no na c c o u n to fn o t s h a p i n gt h ec o o p e r a t i v es p i r i ta n dn o ts t i c k i n gt ot h eb a s i cc o o p e r a t i v e p r i n c i p l e s ( t h e b a s i c c o o p e r a t i v ep r i n c i p l e s i n c l u d e s j o i n i n g a n d w i t h d r a w i n gv o l u n t a r i l y , m a n a g i n gd e m o c r a t i c a l l y , a i m i n g t o p r o v i d e f i n a n c i a ls e r v i c em e m b e r sa n dn o tp u r s u i n gp r o f i tm e r e l ye t c ) t h e n ，i t a n a l y z e sr c c s s o c i a l & e c o n o m i cb a c k g r o u n d ，i t si n s t i t u t i o n a ls t r u c t u r e ， i t sm o d e la n dp e c u l i a r i t yo fi n s t i t u t i o nt r a n s i t i o n ，a n ds u g g e s t sam o d e lf o r t h er e f o r mo fr c c s t a r g e t i n ga tm a k i n g i tam a r k e t i n gb o d y 4 c h a p t e r4i l l u s t r a t e st h a tt h ec a u s e so ft h ep r o b l e m sr e s t r a i n i n g r c c sd e v e l o p i n g ( t h e s ep r o b l e m si n c l u d i n gi t sl i t t l ec a p i t a l ，i n d e f i n i t e p r o p e r t yr i g h t ，i m p e r f e c ts e l f - c o n t r o l & - i n c e n t i v em e c h a n i s m ，a n db a d e x t e m a le n v i r o n m e n te t c ) ，1 i ei nt h ei n s t i t u t i o n a lc o n t r a d i c t i o n so fr c c s a n dt h el a c ko ft h es u p e r s t r u c t u r es u s t a i n i n g & t h eg o v e r n m e n ts u p p o r t i n g t os o l v et h e s ep r o b l e m si nr e a l i t y , a sw e l la st om e e tt h en e e d so ff a r m e r s ， a g r i c u l t u r e & c o u n t r y s i d ea n dt o c u l t i v a t et h em i d d l e - & s m a l l - s c a l e n o n s t a t e o w n e df i n a n c i a l i n s t i t u t e s ，i t sn e c e s s a r yt os e tu pt h es t r u c t u r eo f r u r a lc o o p e r a t i v ef i n a n c e t h e r ea r et w os t e p st oe s t a b l i s ht h a ts t r u c t u r e ： o no n eh a n d ，t or e f o r mt h eb a s i ci n s t i t u t e so fr c c so r i e n t i n gt ot h em a r k e t ； o nt h eo t h e rh a n d ：t oe s t a b l i s hi t ss u p e r s t r u c t u r e o nt h er e f o r mo fb a s i ci n s t i t u t e so fr c c s ，t h ek e yi st or e o r g a n i z e t h e i ro w n e r s h i ps t r u c t u r e ，s oa st os e t t l eo t h e rp r o b l e m s ，s u c ha sa d d i n g c a p i t a l ，s h a p i n gm e c h a n i s mo fs e l f - c o n t r o l 一i n c e n t i v ee t c ，r e l y i n go n t h e p e r f e c tp r o p e r t yr i g h ti n s t i t u t i o n d u e t or c c sb e i n gs h o r to fc a p i t a l ， c o o p e r a t i v es p i r i ta n di n s t i t u t i o n a lf o u n d a t i o no fd e m o c r a t i cm a n a g e m e n t ， i te x p o u n d st h a ti t si m p o s s i b l et or e g u l a t et h e s eb a s i cu n i t sb yc o o p e r a t i v e i n s t i t u t i o n ，a n dn e c e s s a r y t or e c o n s t r u c tt h e mb ya l lm o d e l so fs h a r e s t r u c t u r e ，w h i c hg r e a t l yb e n e f i t st h en a t i o n a la n dr u r a le c o n o m i ci n c r e a s e & d e v e l o p m e n t 0 nt h ee s t a b l i s h m e n to fr c i ) s s t r u c t u r e ，i te l a b o r a t e st h a t g o v e r n m e n ts h o u l ds u p p l yt h ei n i t i a lc a p i t a lt o s e tu pt h eh i g h e rl e v e l s i n s t i t u t e so fr c c s ，a n dt h e nt h el o wu n i t sj o i ni nt h e i rh i g h e ri n s t i t u t e s v o l u n t a r i l y , a n ds oo nt os h a p et h ec e n t r a lo r g a n i z a t i o n t h u s ，a l li n s t i t u t e s 6 c o m b i n et o g e t h e ra saw h o l eb yc o o p e r a t i v ep r i n c i p l e s i nt h i ss t r u c t u r e ，o f w h i c ht h ei n s t i t u t e so fa l ll e v e l sa r ei n d e p e n d e n ta n dt h eh i g h e rs e r v e sf o r t h el o w e r , t h e r ea r et w of u n c t i o n s ：o n ei st ol e a dr c c st os e r v ef o rf a r m e r s ， a 鲥c u l t u r ea n dc o u n t r y s i d ea f t e ri t s b a s i cu n i t sb e i n gr e o r g a n i z e db ya l l k i n d so fp r o p e r t yr i g h ti n s t i t u t i o n ；t h eo t h e ri st os u s t a i n & s u p p o r tt h e w e a ka n ds m a l lb a s i cf i n a n c i a lu n i t st od e v e l o p & i n c r e a s e a st h e c o m b i n a t i o na n dc o o p e r a t i v ea m o n go w n e r so fr u r a lm i d d l e & s m a l l f i n a n c i a l i n s t i t u t e s t h i so r g a n i z a t i o ni sn a m e da f t e rr c f 5 i n c h a p t e r5 t h e r e a r eo t h e rp o l i c i e sa n dm e a s u r e sf o rt h e s t m c t u r a lo fr c c s f i r s ti st of o r m u l a t et h el a w sa n dr e g u l a t i o n sr e l a t e d w i t ht h er e f o r m ；s e c o n di st os t r e n g t h e nt h ef i n a n c i a ls u p e r v i s i o n ，t os e tu p t h ei n s u r a n c ei n s t i t u t i o no fd e p o s i ta n da g r i c u l t u r e ，a n dt os u p p o r tr c c s w i t hf i n a n c ea n db a n kp o l i c i e s ，e t c t h e r ea r et h r e ei n n o v a t i o n si nt h i sp a p e r ： 1 i ti sa ne x p l o r a t i o nt h a tt h er e l a t i v ep r i n c i p l e so fi n s t i t u t i o n a l t r a n s i t i o no fn e o - i n s t i t u t i o n a le c o n o m i c sa r ea d o p t e da st h ea n a l y t i ct o o lt o d i s c u s st h ep r o c e s sa n df e a t u r e so ft h er c c si n s t i t u t i o n a lt r a n s i t i o n ，a n d t h e np u t sf o r w a r dt h em o d e l ，r o u t ea n dt h eo r i e n t a t i o no fr c c ss t r u c t u r a l r e f o i t l l 2 i ti l l u s t r a t e st h es p e c i a l t i e so fr c c sa n di t se c o n o m yb a c k g r o u n d ， w h i c hi si nt h ep r o c e s sf r o mp l a n i n gs y s t e mt om a r k e t i n gm e c h a n i s m ，a n d t h e nr a i s e st h es c h e m eo fr c c sr e c o n s t r u c t i o nt a r g e t i n ga ts e r i n gu pt h e r c fw i t hc h i n e s ec h a r a c t e r i s t i c s 3 t h ea p p r o a c h e sa n dc o u n t e r m e a s u r e sa r ep r o m o t e di nt h ep a p e ro f c o n s i d e r a b l eg u i d i n ga n dp r a c t i c a lv a l u e k e yw o r d s ：c o o p e r a t i v ef i n a n c ec o o p e r a t i v ei n s t i t u t i o n r u r a lc r e d i tc o o p e r a t i v e s p r o p e r t yr i g h t i n s t i t u t i o n a lt r a n s i t i o n 7 绪论 我国农村信用合作社的历史较为久远。它虽一直有合作金融之 名，但在长期的行政主导型发展模式下，合作制的基本原则( 即自愿 参加、民主管理、互助合作、非赢利四大核心原则) ，未能得到贯彻， 并不是真正的合作金融组织。随着市场经济的深化发展，要求以市场 机制为资源配置的主要形式，经济关系要建立在等价交换的基础上， 因而经济主体就必须在经济和制度上具有自主性，独立性。从事金融 服务的农信社也不例外，也必须成为市场主体，独立经营，承担经营 责任，也享有经营的收益，这就要求农信社必须有明晰的产权制度， 这种产权是单纯的纯粹经济性质的可交易的权利，而不是超经济的特 权。长期以来，政府一直强调按照合作制改革农信社的产权制度，而 由于种种因素，如制度的惯性、庞大的不良资产、既得利益集团的阻 碍、以及缺乏合作精神和民主管理传统等，按合作制改革现有农信社 并不现实，这么多年的改革未见成效已经证明了这一点。因此，不得 不考虑其他的改革和发展道路。本文无意争论合作制的优劣，只是基 于现实的考虑，认为农信社体制改革应包括两方面内容：首先，基层 农信社实施以产权制度为核心的体制改革。主张采取多种产权制度形 式，引入民间资本改造。另一方面，建立农信社体系。鉴于农信社自 身实力不足，经营条件差，必须有体系的支持和服务；而支持三农具 有重要的政策意义，也需建立体系，以赢得国家扶持和资助。体系由 政府主导建立，各农信社按合作制原则参股加入，民主管理。政府为 引导其经营方向，可以制定加入规则，通过规则和财政金融政策，进 行调节。 本文运用经典的合作金融理论和合作金融实践案例，分析我国农 村信用社状况，指出我国农信社实际偏离了合作制的原则和精神；同 时吸收新制度经济学的产权，制度变迁等理论分析农信社体制改革的 方向、模式、基本内容等问题，提出改革的具体方案是实施以产权制 度为核心的农信社基层组织体制改革，构建以农信社为基础的，吸收 合作制优点的农村合作金融体系。在研究上，注意理论与实践相结合， 运用经济理论研究经济问题，并提出对策和措施；历史与现实相结合， 既研究制度变迁的特点和规律，又分析制度创新的条件和机理。 需要说明的是，论文对农村信用社制度的研究并不完全指制度实 体，而侧重分析其运行的市场机制及影响，主要从与经营管理制度密 切相关的内控机制，激励与约束机制等入手分析评价。因此，本文论 述的体制，主要指农村信用社的产权制度，组织关系，运营机制等。 第一章合作制及合作金融 “合作”一词源于拉丁文，其原意是指成员之间的共同行为或协 作行动。自从有人类活动，合作就已经开始。如在古希腊的克里特岛， 就曾出现以亲属和邻里关系为基础的生产合作行为，在我国封建社会， 小农之间的换工也十分普遍。但这些合作只是人类为谋求共同利益而 自发产生的相互协作和相互辅助的活动，是不固定的，也未形成共同 遵守和相互制约的利益原则和合作条件。合作这种经济行为制度化， 即合作经济和合作制的形成，是社会发展到一定时期的产物，它萌发 于空想社会主义者的思想体系，产生于资本主义社会形成之后。社会 化大生产和商品经济逐步在社会经济活动中占据统治地位，是合作经 济产生的前提条件。只有当社会发展到人们必须进行广泛的协作劳动 和联系紧密时，才可能产生合作经济组织。而在资本主义社会，资本 主义生产方式的基本矛盾的激化，是合作产生的必要条件。由于社会 化大生产的进行，资本集中和垄断加剧了小生产者的经营困难，为自 身的生存，他们不得不寻求合作。合作的基本原则和制度确定下来， 成为一种经济制度。 一、合作制 ( 一) 合作制的基本概念 合作制作为一种社会经济制度，具有特定的组织形式，反映特定 的经济关系，是种利用合作行为来达到特定目的的经济制度，是人 类社会发展到一定历史阶段，即近代商品经济社会的产物。合作制是 一个历史范畴，有其产生，发展和消亡的规律和过程。因此，人们认 为：合作制是劳动群众为了谋求自身的经济利益，在自愿互利的基础 上结合起来的经济组织制度，或者说是一种产权组织形式。合作制这 种经济组织制度，包括下列涵义： 1 合作制的复合性。首先，合作制是一种复合产权制度。在合作 制下，实行个人私有与集体公有相结合：一方面，承认个人私有财产， 个人入股的股金是私有的；另外，提取公积金，积累的资金归全体社 员所有。其实质，是一种复合产权制度。第二，在分配方式上，采用 按股金分配与按交易量分配方式相结合。按照社员与合作金融组织的 交易量即社员对合作金融组织贡献的大小进行利润和盈余分配，通常 是按存款量的大小进行分配，这是合作金融区别于其他经济组织的显 著特点；同时基于对私有产权的承认，又采取按股金分配盈余的方式。 因此，与其产权形式相适应，合作金融的分配方式也体现出复合性， 是一种复合分配方式。 2 合作制的民主性。在合作制下，强调人的联合，实行民主管理。 合作组织的成员一般依据其需要，自愿加入或退出。每个成员，都拥 有一票的权利，也只有一票权利，而不论其缴纳股金的多少。在一人 一票的原则下，实行民主管理。成员平等的享有章程规定的权利，并 承担相应的义务，成员之间以平等的方式进行互助合作。 3 合作制的经济性。合作制是建立在成员平等互利原则基础上的 经济制度，合作是一种经济的行为，合作制是一种社会经济制度，而 不是其他的政治或文化制度。合作的根本目的在于经济l l d , 者联合起 来互助互利获取经济利益。互助的目的是为了互利，对经济利益的追 求是合作的最终目的。 4 合作制的双重特征。d r a h e i m 认为，合作社既是一个社会团体， 又是一个企业一个向其成员提供经济优势的实体。合作组织是通 过经济和心理因素间的相互作用进行治理的。这一双重特征既是合作 组织力量的源泉，也是其缺陷所在。作为一个社会团体，合作社具有 集体精神特征，这种集体精神表现为团体精神，合作精神就是合作组 织团队精神的体现。合作精神造就了早期合作组织的成功。由于合作 。李恩慈：合作金融概论 精神，成员相互信任，从而合作社拥有丰富的信息资源，局部拥有的 信息可以无成本的获得，这大大降低了交易成本；而成员的合作精神， 又使合作组织具有集体组织优势，获得外部人的信赖。因此，合作精 神是合作经济组织商誉的基本构成之一，也是影响合作企业的重要经 营因素，是其力量的源泉所在。 而合作经济组织的缺陷恰恰也在于此。由于合作精神对合作制企 业有特殊意义，成员必须彼此了解，相互信任，因而合作制企业的经 营区域必须尽可能小，其业务也仅限于向成员开放( 并非每个人都有 资格成为合作社成员) 。因为要获得成员的准确信息，建立相互信任， 只有在小范围才可能。因此，合作制是封闭，而非开放的企业组织形 式。 合作制的评价：合作制这种经济制度，在产权上体现出私有产权 与公有产权的结合，实质是小私有者为对抗资本而产生的。合作制是 从属于社会化大生产的，是商品经济的产物。它之所以存在，是因为 中小经济个体为生存而联合。而从交易成本分析，合作制的存在，是 在正常市场中受到差别待遇的中小经济个体以利他( 互助) 的方式换 取利己的现实可能性，其根源是交易意识和降低交易成本的动机。 从 这两种角度，说明：一是合作制有其存在的合理性及适应性，是为了 满足大量存在的中小经济机构的需求；二是合作制只居于从属地位， 在任何制度形式以及历史阶段中，是从属依附于主流经济制度和主体 经济结构的，不是社会生产的主要组织形式。 、 ( 二) 合作制的基本原则 合作制的制度涵义及制度建立标准，体现于一系列的基本原则。 合作制原则既是判定合作经济的标准，也是构造合作经济组织的准则。 从国际合作运动发展的历史看，得到广泛承认的合作制原则包括最早 的罗虚代尔原则和国际合作社原则，它们规定了合作制经济的基本经 。以上分析根据h o l g e r b o n u s ：作为一个企业的合作联合会：一份交易经济学的研究新制度经济学埃 瑞克非吕博顿，鲁道夫瑞切特编 。谢平：中国农村信用社体制改革的争论金融研究2 0 0 1 年，第1 期 5 济特征。 l 罗虚代尔原则：世界公认的第一个成功的，具有现代意义的合 作经济组织是1 8 4 4 年，在英国罗虚代尔镇创建的“罗虚代尔公平先锋 社”，它的管理原则体现了合作制的基本精神，经整理修订，成为国际 通行的第一个合作制原则，即“罗虚代尔原则”。其基本内容包括： ( 1 ) 门户开放，入社自愿，退社自由。 ( 2 ) 民主管理，一人一票，平等参与合作经济组织的管理，不因出 资多少而不同。 ( 3 ) 按交易额分配盈余。 ( 4 ) 股本利息受限制。 ， ( 5 ) 保持政治和宗教中立。 ( 6 ) 现金交易。 ( 7 ) 促进社员教育。 另外，还附加了如下四项原则： ( 1 ) 只对社员交易。 ( 2 1 社员入社是自愿的。 ( 3 ) 按时价或市价进行交易。 ( 4 ) 同时创立不可分的公有财产。 国际合作社联盟确认，一个经济组织只要能履行前四项原则，就 具备了合作制的基本经济特征，可以认为是合作经济组织了。 2 国际合作社原则：1 9 6 6 年国际合作社联盟在罗虚代尔原则的基 础上，提出“合作社原则”，成为国际合作社通用原则，其内容是： ( 1 ) 自愿参加原则。全体社员入社时和入社后，不受任何社会、政 治、种族、宗教信仰的歧视，享受应有的权利，承担应尽的义务。全 体社员有根据个人意愿随时退出和参加合作经济组织的自由。 ( 2 ) 民主管理原则。社员大会是合作经济组织的最高权力机构，合 作社的重大问题由社员大会讨论决定，社员大会由所有社员组成，所 有社员享有同等表决权，按一人一票民主管理的原则进行集体管理。 ( 3 ) 严格限制对股金的红利分配。强调合作社是非盈利的特殊经济 组织。 ( 4 ) 按社员与合作社的业务交易量分配盈余。 ( 5 ) 促进社员教育。 ( 6 ) 广泛参与合作。 无论是罗虚代尔原则还是国际合作社原则，其核心内容统一表现 为：一是自愿性；二是互助共济性；三是民主管理；四是非盈利性。 ( 三) 合作制与股份制的区别 合作制与股份制有很多相似之处，如都采取入股形式，经营上都 采取集体决策，分配上都实行“分红”等。但二者在经营方针，管理 原则和分配方式上有着本质区别： 1 股份的性质不同 合作制的股金属于资金合作性质，而非投资性。股金不可转让， 股金的拥有者为社员，股金既是互助合作企业的创业资本，又是社员 对他人的间接资助，也是社员享受合作服务的抵押。而股份制的股金 表现形式是可流通、可转让、随机买卖的股票，其拥有者为股东，它 既是股份制企业的创业资本，又是股东分享利润的资本。 2 入股方式不同 合作制的上级机构是自下而上参股，上一级机构由下级机构入股 组成，并被下一级机构拥有，社员是最后的所有者；股份制则是自上 而下控股，下级机构为上级机构拥有。 3 经营目标不同 股份制企业以利润最大化为经营目标，股东入股目的是寻求利润 分红；而合作制强调为社员服务，盈利也是为了更好的为社员服务。 4 管理方式不同 合作制主要体现人的联合，不论入股多少，享有平等投票权，一 人一票，民主管理；而股份制则体现资本的联合，管理权按股金数额 划分，实行一股一票，大股控权。 5 分配方式不同 合作制实行按资分红与按与合作企业交往量分配利润的复合分 配方式，并且其利润主要用于公共积累；股份制则实行按资分配，同 时以投入的股份为限，承担有限责任。 6 服务对象不同 合作制强调社员的互助互利，主要为本社社员服务；而股份制的 本质是投资盈利，因此服务于整个社会。 二、合作金融 ( 一) 合作金融的概念及特征 l 合作金融的概念 合作金融是指以国际通行的合作制原则为标准、以股金为主要资 金来源、以基本金融业务为经营内容、以社员为主要服务对象的金融 活动及随之发展起来的金融合作组织。通常判断一种金融活动或金融 组织是否属于合作金融范畴，主要以下述几方面为依据： ( 1 ) 是否符合国际通行的合作制原则 无论是最初的罗虚代尔原则，还是后来的国际合作制原则，其核 心内容都是自愿、民主、平等、互助，这是判断某种金融活动或金融 组织是否合作金融的基本依据。合作金融必须体现这四项合作制的基 本原则，否则，则不是合作金融。 ( 2 ) 是否以参加者的股金为资本 资本是经济组织从事经营活动的基础，主体资金的形成方式不 同，经济组织的属性也迥然有别。对于合作金融而言，股金( 或股本) 是其创业资本，并且是主体经营资本。因此，在合作金融的资本结构 中，股金应该占绝对优势。 ( 3 ) 是否以社员为主要服务对象 合作经济组织的经营宗旨是不单纯以盈利为目的，而是以促进其 成员的经济和社会进步为目标。因此，社员应是合作金融组织的主体 服务对象，否则，就不能称为合作金融组织。 ( 4 ) 是否以基本金融活动为经营内容 合作金融是从事金融业务的经济组织，其业务包括存、贷业务， 货币结算业务，以及根据成员需求提供的租赁、咨询、代理等业务。 2 合作金融的特征 合作金融具有下列特点： ( 1 ) 合作金融以资金互助合作为基础 合作金融存在和发展的基础是社员投入的股金。人们出于相互支 持的动机，通过股金形式，用集体的资金合力，资助成员克服资金困 难，促进成员和社区经济进步。资金的互助合作是合作金融区别于其 他金融的显著特点之一。 ( 2 ) 合作金融是以资金为媒介的人的联合 在合作金融组织中，人的联合是主体，资金的联合是客体，在内 部管理上以人为本，实行“一员一票”的民主管理，无论入股多少， 管理权限平等。所以，合作金融是以资金为媒介的人的联合，这是合 作金融的又一特点。 ( 3 ) 合作金融虽包含精神及道德因素，但又不同于慈善机构 合作金融讲究互助合作，民主管理和合作精神，具有一定的精神 和道德因素。但它又是金融企业，提供金融服务要遵循信用和效率原 则，因而又区别于慈善团体和社会福利机构。 ( 4 ) 合作金融不单纯以盈利为目的 合作金融是由社员入股建立的资金互助组织，因此，其经营不单 纯以盈利为目标，而以促进成员