（金融学专业论文）促进就业的财税金融政策研究.pdf

内容提要 内容提要 近几年我国经济迅猛发展令世界瞩目，但是快速的经济增长对就业促进作用 有所递减，农村非农劳动力向城镇的大面积转移，国有经济体制改革的下岗工人 再就业，以大学毕业生为主的新生劳动力的就业竞争，庞大的劳动力队伍形成了 巨大的就业压力，如何有效解决就业问题已经成为管理当局的一项长期政策。过 去我们的财税金融政策在为经济增长做出巨大贡献的同时，很大程度上缓解了我 国巨大的就业压力，但是随着新的经济形势和就业矛盾的出现，政策的有效性遇 到了障碍；本文通过深入研究就业理论与当前我国就业实际的结合，借鉴发达国 家促进就业的政策实践，对如何构建促进就业的财税金融政策体系提出了探讨性 建议。 本文在导论部分介绍了选题背景和意义，并简要回顾了国内外就业研究文献 成果，指出了本文的研究思路、方法和主要内容，以及本文的可能创新之处：第 一章从西方经济就业理论出发，阐述了各种就业理论的特征及观点，并从现代宏 观经济学角度归纳了就业理论，同时，又分析了财税金融政策在促进就业方面的 运行机理，构成了全文的理论基础；第二章以发达国家角度，通过描述发达国家 失业背景特点，仔细分析就业政策的实际运作和效果，形成一定的价值借鉴；第 三章详细列举了我国近几年的就业数据，通过对比分析，阐明了当前我国面临的 就业形势及变化趋势，深入研究了我国就业压力形成的原因，对后文提出针对性 的政策建议形成了必要的前提；第四章总结分析了各种经济就业理论，研究了我 国政策实践对于理论的融合点，指出了当前我国促进就业政策的不足之处，在总 结经验的基础上提出了构建促进就业的财税金融政策体系框架的设想。 关键词：就业；财税；金融政策 a b s t r a c t a b s t r a c t i ns p i t eo ft h ea m a z i n gd e v e l o p m e n ti nc h i n ar e c e n ty e a r s ，t h ef u n c t i o n so f e m p l o y m e n tp r o m o t i o nf r o me c o n o m yg r o w t hh a sb e e nw e a k e n e di ns o m ed e g r e e t h ee m p l o y m e n tp r o b l e mh a sb e c o m eo n eo ft h em a j o ri s s u e st h a td e s e r v e sg r e a t a t t e n t i o no ft h e a d m i n i s t r a t i o n ，s i n c et h r e e s o u r c e so ft h el a b o rf o r c e s u p p l y - - n o n a g r i c u l t u r a l l a b o r f o r c e t r a n s f e r r i n g f r o mr u r a la r e at ou r b a n ， r e - e m p l o y m e n to ft h el a i d o f fw o r k e r sa n dt h en e w e n t r a n t sm a i n l yt h eg r a d u a t e s ，p o s t g r e a tp r e s s u r eo fe m p l o y m e n t i nt h ep a s t ，0 1 1 1 f i s c a la n df i n a n c i a lp o l i c i e sn o to n l y c o n t r i b u t e dg r e a t l yi nt h ee c o n o m i cd e v e l o p m e n t ，b u ta l s om i t i g a t e dt h ee m p l o y m e n t p r e s s u r e h o w e v e r ，t h ee f f e c t i v e n e s so ff i s c a la n df i n a n c i a lp o l i c i e sd e c r e a s e sa l o n g w i t ht h en e we c o n o m i cs i t u a t i o na n de m p l o y m e n tc o n f l i c t s t h et h e s i s ，b a s e do nt h e e m p l o y m e n tt h e o r i e s ，c h i n e s er e a l i t i e sa n dt h ep o l i c i e sp r o m o t i n ge m p l o y m e n ti n d e v e l o p e dc o u n t r i e s ，p u t s f o r w a r ds u g g e s t i o n st oc o n s t r u c tf i s c a la n df i n a n c i a l p o l i c i e ss y s t e mo fe m p l o y m e n tp r o m o t i o n t h et h e s i sc o n s i s t so ff i v ep a n s i nt h ef i r s tp a r to fi n t r o d u c t i o n ，t h e r ea r er e l a t e d i n f o r m a t i o na n ds i g n i f i c a n c eo ft h et o p i c ，d o m e s t i ca n df o r e i g nl i t e r a t u r e sr e v i e w ， r e s e a r c ha p p r o a c h e s ，m a i nc o n t e n ta n di n n o v a t i o no ft h et h e s i s t h ef i r s tc h a p t e r p r o v i d e st h et h e o r e t i c a lf o u n d a t i o n o ft h et h e s i 卜_ i t s t a r t sf r o mt h ee m p l o y m e n t t h e o r yo fd e v e l o p e dc o u n t r i e sa n de x p a t i a t e sk i n d so fe m p l o y m e n tt h e o r i e s ，t h e n s u m m a r i z e st h ee m p l o y m e n tt h e o r i e sf r o mt h em o d e mm a c r o e c o n o m i c sv i e wa n d a n a l y s e st h em e c h a n i s mo ff i s c a la n df i n a n c i a lp o l i c i e sp r o m o t i n ge m p l o y m e n t t h e s e c o n dc h a p t e rc o n c e m st h er e f e r e n c et ot h ed e v e l o p e dc o u n t r i e sb ya n a l y z i n g f e a t u r e so ft h e i ru n e m p l o y m e n t ，t h eo p e r a t i o na n de f f e c t so ft h e i re m p l o y m e n t p o l i c i e s t h et h i r dc h a p t e r ，l i s t i n g t h e e m p l o y m e n td a t a r e c e n ty e a r si n c h i n a ， i l l u m i n a t e st h es i t u a t i o na n dm e n do ft h ee m p l o y m e n ti no u rc o u n t r ya n ds t u d i e st h e c a u s e so ft h ee m p l o y m e n tp r e s s u r ef o rs a k eo ft h ec o u n t e r m e a s u r e si nt h ef o l l o w i n g p a r t b a s e do nt h ea n a l y s i so fd i f f e r e n te m p l o y m e n tt h e o r i e s a n dr e a l i t i e so fo u r c o u n t r y ，t h el a s tc h a p t e rp o i n t so u tt h es h o r t a g eo fo u re m p l o y m e n tp o l i c i e sa n d a d v a n c e st h ea s s u m p t i o no fc o n s t r u c t i n gt h ef i s c a la n df i n a n c i a lp o l i c i e ss y s t e mf o r e m p l o y m e n tp r o m o t i o n k e yw o r d s ：e m p l o y m e n t ，f i s c a lp o l i c y ，f i n a n c i a lp o l i c y 厦门大学学位论文原创性声明 兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。 本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果，均在文中以明 确方式标明。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。 声明人c 签名，以形叭 由7 年，月厮 厦门大学学位论文著作权使用声明 本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大 学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交论文的纸质版和电 子版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学 校图书馆被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索， 有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适 用本规定。 本学位论文属于 1 、保密() ，在年解密后适用本授权书。 2 、不保密( 0 ( 请在以上相应括号内打“4 ) 作者签以嬲日期：a , 7 年1 1 月妇 翩签名萄以嗍一年，月蜩 导论 一、选题的背景和意义 导论 虽然我国近几年经济飞速发展，人民生活水平快速提高，但是经济增长对就 业之吸纳效应出现递减势头，就业压力已成为与日凸现的长期问题。当前不仅劳 动力供求总量矛盾突出，而且结构性矛盾也相当严重，传统行业出现的大批下岗 失业人员和大量转移的农村富余人员与新兴产业和技术进步行业对较高素质劳 动者的要求形成供不应求的局面；加上劳动力市场不规范、职业教育培训工作滞 后、新生劳动力竞争激烈等等因素，据预测，到2 0 1 0 年，全国劳动力总量将达 到8 3 亿人，城镇新增劳动力供给5 0 0 0 万人，而劳动力就业需求岗位只能新增 4 0 0 0 万个，届时将产生1 0 0 0 万个左右的劳动力供求缺口。 几年来，我国也先后制定了一系列有关促进就业之政策，并在实践中发挥了 重要作用，但随着经济形势的变化，就业问题始终没有得到有效解决。2 0 0 7 年 上半年经初审通过并公布广泛征求意见的就业促进法草案，明确规定国家要坚持 经济发展同扩大就业良性互动，把扩大就业放在经济社会发展之突出位置；政府 要把扩大就业作为经济发展和调整经济结构之重要目标，纳入国民经济和社会发 展规划；国家实行积极之产业、财政、税收、金融等方面之促进就业政策。 为此，本文根据国家立法精神，针对现今部分政策制定及运用缺乏实际效果、 对促进就业认识不够到位等情况，深入研究问题发展的本质及趋势，探索行之有 效的方法及政策思路的改变与完善，争取在解决就业问题的时间和空间上赢得主 动。 二、国内外研究文献及评述 ( 一) 国外就业文献回顾 国外对于就业理论的研究要追朔到1 9 世纪初，法国萨伊的“萨伊定理， 即供给会给自己创造需求；到凯恩斯( 1 9 3 6 ) 出版就业、利息和货币通论后， 就业理论基本上分为两大观点：一是市场自由发挥调节机制达到充分就业：二是 政府必须干预市场，采取财政和货币政策促进就业。萨缪尔森( 1 9 4 8 ) 综合了上 促进就业的财税金融政策研究 述两个观点，认为充分就业的实现需要有凯恩斯所主张的干预，而充分就业一旦 实现，新古典理论还是有效的。之后，弗里德曼( 1 9 6 8 ) 提出“自然率假说”理论， 在长期来看，失业率与通货膨胀并没有必然联系，政府的宏观调控政策长期来看 不起任何作用。发展经济学派的刘易斯( 1 9 5 4 ) 侧重探讨了二元经济结构发展模 式下的就业问题：就业问题的解决要靠工业和农业两部门平衡发展；托达罗 ( 1 9 6 9 ) 则对劳动力转移下的就业问题作了探索，建立了预期收入差异决定劳动 力转移和人口迁移理论。强调在经济发展中，农村与城市同等重要。 现代的就业文献更注重于对过往经典理论的综合研究和运用，n 格里高 利曼昆( 2 0 0 3 ) 仔细分析了失业的各种情况，总结了失业的长期决定因素以及 与通货膨胀的取舍关系。o e c d ( 1 9 9 9 ) 将结构性失业定义为“非加速通货膨胀 率失业”，即不存在通货膨胀率上升或下降趋势情况下的失业。“新欧洲就业战 略( 2 0 0 3 - 2 0 1 0 ) ( 欧盟委员会，2 0 0 3 ) ，以新的“充分就业代替传统的“充 分就业”，将提高就业率作为劳动就业政策的目标。 ( 二) 国内就业文献回顾 国内对于就业研究文献较多，都从各种不同角度对促进就业做了深入分析研 究。以胡鞍钢教授( 1 9 9 8 ) 为代表的一些学者对我国失业问题的特点和产生原因 做了综合性分析，指出我国的失业既包括劳动力供给总量大于需求总量引起的失 业，也包括劳动力供给结构与需求结构不平衡引起的失业，并进一步提出大力发 展劳动密集型企业，突出强调开放市场的作用，尤其是大力发展第三产业。在劳 动力市场方面，杨宜勇( 2 0 0 0 ) 参照国际劳工组织1 9 9 9 年1 1 月推荐的1 8 项劳 动力市场主要指标( l m ) 对转轨期我国的劳动力市场状况进行了详细的描述。 孙晓明、刘晓昀、刘秀梅( 2 0 0 5 ) 对于我国近几年持续庞大的农村剩余劳动力， 研究了如何创造更多的非农就业机会问题，并提出了以科技促进农村产业结构调 整等一系列具体建议。 此外，江苏省税务学会课题组( 2 0 0 5 ) 在总结国内外税收政策对就业实践经 验的基础上，提出我国促进就业税收政策思路的调整和完善，侧重优先发展第三 产业和农业税制改革。周玲珍、钱静( 2 0 0 4 ) 针对当前扩大就业的资金融资瓶颈 问题，分析了建立中小企业融资体系和金融产品创新服务等建议的必要性，强调 金融支持促进就业。而对于中国转型时期的就业政策分析，杨伟国( 2 0 0 7 ) 基于 2 导论 “就业政策矩阵模型所确立的分析框架与我国就业政策所面临的宏观背景，剖 析了我国功能性就业政策与对象性就业政策的变迁与转型过程，探讨了我国就业 政策转型的绩效与展望。 ( 三) 对国内外研究文献的评述 国外就业理论文献的研究非常精辟透彻，而且对于经济理论与实践的结合具 有很高的运用价值，但是由于这些理论是在各个时期西方发达国家经济形势的不 同背景下形成，部分政策实践存在一定的阶段性特点。 从国内现有的研究成果来看，对就业综合性政策研究较多，直接针对促进就 业的财税金融政策研究相对较少，对财税政策促进就业方面研究较多，但在金融 支持就业领域研究相对零散，系统性专著较少，财税金融政策在促进就业上的具 体思路没有与当前的就业形势结合到位，在实践中妨碍了工作的进一步有效深 入。 三、本文的研究思路、方法和主要内容 促进就业的财税金融政策研究涉及到财政、税法、金融学、经济学等多方面 知识内容，故本文以金融学、经济学等相关内容为理论基础，遵循从理论分析出 发，注重实际应用，从抽象到具体，切实寻找理论与实际融合点的研究思路，采 取比较分析法，阐述了西方就业理论各自的特点及实际运用可取之处：以图表分 析法描述了现代宏观经济学对失业决定因素的分析，以数据对比法列举了我国近 几年就业状况比对，对发达国家的政策应用以归纳的方法进行经验总结，在界定 我国就业形势特征及提出财税金融政策具体措施时采用规范分析的方法予以论 证。 本文主要有三部分内容构成，共4 章：第一部分( 第l 章) 阐述了经济学就 业理论，及财税金融政策的运行机理，是全文的理论基础；第二部分( 第2 、3 章) 借鉴了发达国家的主要政策实践经验，并得出一些启示，同时分析了国内当 前就业情形及具体矛盾所在；第三部分( 第4 章) 为文章的重点，通过对经济就 业理论的对比分析和总结，结合当前我国具体实践，提出解决问题的具体思路及 建议。 促进就业的财税金融政策研究 四、本文可能创新之处 本文可能的创新之处在于，根据宏观经济就业理论，分析了当前我国政策运 行的有效性障碍，提出了构建以财税政策的长期效能运作和以金融政策对短期经 济波动调节及金融资源配置结构优化之间相互协调融合的促进就业政策体系框 架的整体设想，并给予了各项政策调整与完善的具体思路建议。 4 第一章财税金融政策促进就业的理论基础 第一章财税金融政策促进就业的理论基础 本章是统揽全文的理论基础，主要有两方面内容构成：一方面，阐述了西方 经济学在各个时期形成的就业理论观点以及各自的特点比较，并从现代宏观经济 学角度分析归纳了就业理论；另一方面，则分析了财税金融政策促进就业在理论 上的运行机理，即财税金融政策理论上如何促进就业。 第一节就业理论综述 一、西方经济就业理论比较 ( 一) 古典经济学就业理论 1 9 世纪初由法国萨伊提出的著名“萨伊定律”，成为古典经济学派有关就 业理论的基石，其基本内涵是供给会给自己创造需求。此后代表人物马歇尔和庇 古等人从完全竞争的市场结构出发，认为产品价格和工资可以根据市场供求状况 灵活调整。由于劳动市场上供求力量的相互作用，使得工资稳定在劳动的边际产 量等于劳动的边际负效用的水平上，从而达到市场上的唯一均衡点“充分就业。 进而认为，只要不存在工资刚性，工资率可以自由伸缩，市场机制能自由的发挥 调节作用，可以使一切可供使用的劳动力资源都被用于生产，那么劳动力市场总 能达到就业均衡，长期持续的非自愿失业不可能存在，仅仅存在自愿失业和短期 性的摩擦性失业。所谓自愿失业就是指劳动力不愿意接受现行工资或不愿降低 己得到的工资而产生的，如果能接受任意下降的低工资，失业是不会发生的；而 摩擦失业是由于劳动力市场机制不健全，如信息不灵，季节性工作变换，劳动力 移动的不易等造成的。 他们认为，解决失业问题的根本途径是政府及其他机构放弃对经济运行和劳 动力市场的干涉，由市场机制自由发挥调节作用，消除工资刚性，使得工资率可 以自由伸缩，通过降低货币工资以降低实际工资，增加就业。 ( 二) 凯恩斯的就业理论 凯恩斯所要研究的问题正是现行资本主义制度的主要缺点，集中表现在不能 摩擦性失业是指由于工人找一份工作需要时间而引起的失业。 5 促进就业的财税金融政策研究 提供充分就业，最终目的是想提高国民收入，使它达到充分就业状态，以便解决 资本主义的失业问题和生产过剩的经济危机。 凯恩斯认为，国民收入系由消费和投资两个部分组成，前者数值的高低取决 于后者这两个组成部分的数值的高低。而消费数值取决于消费倾向；投资的数量 则取决于资本边际效率和利息率；在这里，资本边际效率又取决于预期收益和资 本资产的供给价格，而利息率则由货币数量和流动性偏好所决定。 图1 ：凯恩斯的理论框架 厂消费消费倾向 ir 预期收益 l厂资本边际效率 lil 市场价格 国民收入( i ( 或就业量) i 投资 ( ilr 货币数量 ll 利息率 t 流动性偏好 资料来源：高鸿业，就业、利息和货币通论一译者导读，1 9 9 8 根据上图理论框架，我们可以阐述凯恩斯的一般理论： l 、充分就业和有效需求原理 凯恩斯就业理论的逻辑起点是资本主义社会是小于充分就业的均衡。因为， 与充分就业相对应的有效需求是一种特殊事例，所以凯恩斯认为，充分就业是 资本主义经济的一种特殊情况，其根源于有效需求不足。 有效需求是商品的总供给价格和总需求价格达到均衡时的总需求。总供给价 格是全社会所有企业家预期收回成本和取得最低利润的商品供给价格总和。总需 求价格是企业家预期社会在购买商品时付出的价格总和。凯恩斯认为，总需求价 格等于总供给价格的均衡状态决定了就业量，企业预期收益最大。 但是凯恩斯认为总供给函数是基本稳定的，因此，他主要分析的是总需求。 总需求由消费需求和投资需求构成，有效需求不足就是由于消费不足和投资不足 的缘故。而消费不足和投资不足主要是三大基本心理因素所造成的。“三个基本 。凯恩斯就业、利息和货币通论( 重译本) 【m 】北京：商务印书馆出版社，1 9 9 9 6 第一章财税金融政策促进就业的理论基础 心理因素 ，即心理上的消费倾向、心理上的对流动性的态度以及心理上的对资 本资产的预期收益的估计。 2 、消费倾向与乘数原理 ( 1 ) 边际消费倾向递减规律 边际消费倾向递减规律，是指随着收入增加，消费也增加，但是增加的消费 之间增加的收入中所占的比例越来越少。这就是边际消费倾向递减。凯恩斯认为 从长期看，边际消费倾向递减是一种客观趋势，是个规律。在这个规律的作用下， 消费不足成了有效需求不足的原因之一。但是，在消费需求不足情况下，如果扩 大投资，也能增加有效需求。凯恩斯就业理论的重点就是在投资方面。 ( 2 ) 乘数理论 凯恩斯在边际消费倾向的基础上，提出了他的乘数理论，以此论证政府投资 对解决有效需求不足和失业有着重大作用。 凯恩斯投资乘数的含义，是在一定的边际消费倾向下，某一投资的增加量引 起倍数的收入增加量，即投资变动会引起收入成倍的变动。他认为，一旦企业投 资增加；就业也增加，相应的会引起收入增加；总有一部分用于消费，这又产生 对别的企业的商品需求，从而引起别的企业的收入的增加。以此类推，所引起增 加的收入逐渐减少，但最终增加的国民收入将多倍于最初的投资。 由此可见，乘数的大小与边际消费倾向直接有关，边际消费倾向越高，投资 引起的连锁反应或推动力越大，总收入增加的也多，解决的就业也多。 3 、资本边际效率和利息理论 ( 1 ) 资本边际效率递减规律 凯恩斯把资本边际效率定义为一种贴现率，而根据这种贴现率，在资本资产 的寿命期间所提供的预期收益的现在值能等于该资本资产的供给价格。他认为， 随着资本主义的发展，在边际消费倾向递减规律作用下，产品价格的下跌和投资 资产成本的提高以及企业家对投资前景信心的丧失将导致资本边际效率呈长期 下降趋势。投资不仅取决于资本边际效率，还取决于利息率。只有在资本边际效 率高于利息率的情况下才会出现投资；因此，他用心理上的流动偏好说明利息不 能无限下降，从而论证了投资需求的不足。 回凯恩斯就业、利息和货币通论( 重译本) 【m 】北京：商务印书馆出版社，1 9 9 9 。凯恩斯就业、利息和货币通论( 重译本) 【m 】北京：商务印书馆出版社，1 9 9 9 7 促进就业的财税金融政策研究 ( 2 ) 流动偏好规律与利息率 流动偏好也称灵活偏好，是指人们愿意以货币形式保持其收入的动机，即人 们对现金的需求。其主要出于以下三中动机：第一是交易动机，为便于日常交易 所保留部分现金；第二是谨慎动机，也就是人们为了应付不可预料的紧急需要， 必须保持一定量货币，这方面的货币需求是相对稳定的。第三是投机动机。为抓 住有利时机而对一定量货币的需求，凯恩斯特别强调投机动机。 凯恩斯认为，利息是对人们在一定时期内放弃流动偏好的报酬。流动偏好越 强，对货币需求越大，就越需要给较高的利息率，人们才愿意放弃保持货币的偏 好。因此，货币需求是决定利息率高低的一个因素。此外，利息率的高低还取决 于货币的供给。货币的供给由中央银行的政策决定。中央银行可以通过货币供给 的增加来降低利息率。但是，利息率下降后，人们出于投机动机，越来越不愿用 货币购买债券获得利息，而宁愿用不生利的货币形式来保持资产，以赌运气。这 样市场货币需求增加，银根吃紧，利息率就要上升。因此，在流动偏好规律的作 用下，不管货币供给增加多少，利息率下降到一定程度后不会再下降。因此，凯 恩斯断言，资产边际效率下降一定会超过利率下降，从而造成投资需求不足。 正是因为资本主义经济的“有效需求”不足，凯恩斯主张以扩张性的财政和 货币政策刺激经济，促进就业。 ( 三) 发展经济学派 发展经济学主要解决发展中国家的经济增长和经济发展问题，他们认为，劳 动力利用不足，人力资源大量闲置是发展中国家经济发展的严重困扰。2 0 世纪 5 0 年代，代表人物刘易斯侧重探讨了二元经济结构发展模式下的就业问题：经 济发展在于工业部门的资金积累，而资本是发展中国家的稀缺资源，但就业问题 的解决要靠工业和农业两部门平衡发展。托达罗则对劳动力转移下的就业问题作 了探索。他认为发展中国家，大量农村劳动力向城市的流动是很普遍的，这是由 于城乡实际收入的差异和获得城市工作可能性的存在，劳动者会根据迁移的预期 差异与迁移代价之间的比较来决策。托达罗强调在经济发展过程中，农业与工业、 农村与城市同等重要，要发展农业，改善农民的生活状况。 发展经济学关于扩大就业的政策主张有：一是尽量减少城乡就业机会的不均 等，减少城乡收入差距，降低城市的吸引力，缓解城市就业压力；二是发展农村 第一章财税金融政策促进就业的理论基础 经济，兴办农村工业，形成城乡合理分工，保证农村资源供给和商品市场的稳定， 缩小工农业产品价格剪刀差，提高农民收入；三是消除生产要素价格扭曲，形成 由市场决定的均衡资本价格，提高资本增长对就业的扩散效应，增加就业机会； 四是适度发展教育事业，避免教育失业、学非所用、人力资本闲置等。 ( 四) 新古典综合学派 凯恩斯的就业理论固然对当时挽救资本主义经济危机起到了非常巨大的作 用，但在二十世纪六十年代末，特别是在七十年代以后，各主要资本主义国家经 济所陷入的“滞胀”局面，让凯恩斯理论步入艰难困境，此时以萨缪尔森为代表 的新古典综合派经济学家提出“结构性失业问题”，力图用市场结构的变化来解 释失业和通胀并发症，认为是微观市场的不完全性和结构变化引起滞胀。 所谓结构性失业是指因经济结构的变化，劳动力的供给和需求在职业、技能、 产业、地区分布等方面不协调所引起的失业。他们认为由于按照劳动者的工种与 技术水平状况把劳工市场细分为许多个局部市场，他们都有各自的劳动力需求和 供给，很难相互替代。同时由于地区经济发展不平衡，落后地区的剩余劳动力因 地理位置的限制，不能迅速流动到发展迅速的地区，引起部分劳动者失业。结构 性失业的存在必然引起失业与工作空位并存。由于强大的工会力量使工资易涨不 易跌，所以虽然社会上存在着失业，但货币工资却不下降；而只要存在工作空位， 货币工资就会迅速上升。这样失业与工作空位的并存又转化为失业与货币工资上 涨并存，进而转化为失业与通胀的并发症。 因此，新古典综合派认为，要解决就业问题，单靠宏观的财政和货币政策是 不够的，必须使用劳动力市场和人力政策来实现充分就业。 ( 五) 新凯恩斯主义就业理论 2 0 世纪8 0 年代开始，以复兴原有凯恩斯主义关于非市场出清的基本信条， 吸收了新古典宏观经济学的最大化原则和理性预期假设，力图为凯恩斯主义宏观 理论构筑微观基础，形成了较完善和新颖的理论体系。新凯恩斯主义着重研究了 各类市场，其中对劳动力市场作了许多探索性的研究，从多方面探讨了劳动力市 场上的工资粘性，并由此来证明劳动力市场失业发生的必然性，从而进一步强调 政府干预具有稳定经济的作用，认为市场经济条件下政府干预是必要的。 新凯恩斯主义的劳动力市场理论主要包括名义工资粘性和实际工资粘性两 9 促进就业的财税金融政策研究 方面。名义工资粘性是由于长期劳动合同的存在和交错调整工资所致，如在美国 的一些行业中，通常实行三年期合同，名义工资在合同中己事先商定，不会因经 济周期的衰退或通货膨胀的变化及时得到调整。同时，在整个经济中，所有的合 同不可能在同一时期结束，因此，在任何时间都有一部分合同有待重新商谈，因 而工资的调整一定是缓慢的，即工资并不因失业的存在而迅速降低。实际工资粘 性论则进一步认为，造成失业的更主要原因是由于实际工资粘性。实际工资粘性 是指实际工资无法充分调整到使劳动力供需平衡的水平。现实经济中，劳动工资 并非完全可以自由变动，很多时候实际工资会高于市场出清的水平。 ( 六) 马克思的就业理论 马克思就业理论形成于1 9 世纪6 0 年代，但是该理论分析的是资本主义生 产方式发展初期发生的失业问题，即资本主义失业是随着生产方式的发展形成并 演变的，而资本主义制度的一般规律所起的作用是加深了失业发生的程度。 马克思把失业看作是一种与资本主义制度密切相关的现象。资本主义失业发 生是以机器和大工业为基础的，并不是一有资本主义生产方式就产生失业，这是 因为资本主义生产方式发展到机器和大工业阶段发生了质的变化。生产机构从以 劳动力为起点转变为以劳动资料为起点。这一变化为工人失业奠定了物质基础。 但是马克思从机器生产引起为它提供原料和生产资料的部门，以及使用它产品的 部门扩大的角度，还有从机器生产推动社会分工发展进而产生新的生产部门的角 度，进行了就业分析。这一点让我们看到这种生产方式的发展对就业具有的另外 意义。 二、现代宏观经济学对就业的理论评述 ( 一) 自然失业率及其决定 自然失业率是经济围绕其波动的平均失业率，在所有的劳动力市场的不完美 性阻碍工人立刻找到工作的条件下，自然失业率是经济在长期中趋近的失业率。 用以下公式表示： uj l s 七 。n 格里高利曼昆宏观经济学( 第五板) 【m 】北京：中国人民大学出版社，2 0 0 5 l o 第一章财税金融政策促进就业的理论基础 其中：u 代表失业人数，l 代表劳动力，u l 代表稳定状态失业率，s 表示 离职率，f 表示就业率。 从公式可以看出，离职率越高，失业率越高；就业率越高，失业率越低。自 然失业率决定于离职率和就业率，而离职率和就业率又由寻找工作的过程和实际 工资刚性决定。 由于存在寻找工作者和空缺职位的信息不对称、劳动者地区之间流动障碍等 因素，使劳动者找一份工作需要时间，于是产生摩擦性失业，只要企业间劳动力 供求在变动，这种失业无法避免。当实际工资在供求均衡水平以上时，劳动的供 给量大于需求量，企业必须把对劳动的需求配额配给稀缺的工作岗位，于是降低 了就业率，出现了工资刚性与工作配额配给引起的失业，结构性失业。 ( 二) 以古典二分法阐述失业的长期决定因素 以实物单位衡量的实际变量与以货币表示的名义变量相区分称为古典二分 法，其产生于古典经济理论，有伸缩性的价格是古典理论的至关重要的假设；在 长期中，价格的伸缩性，能对供给或需求的变动做出反应，总供给曲线是垂直的。 因此，货币供给的变动影响名义变量，但并不影响实际变量，没有引起产出或就 业的波动。 物价水平， 园 图2 ：长期总需求的移动 。一 aul 一b a d 2 团 y o 产出，y 。n 格里高利曼昆宏观经济学( 第五板) 【m 】北京：中国人民大学出版社，2 0 0 5 l l 促进就业的财税金融政策研究 货币供给的减少使总需求曲线向下从a d i 移动到a d 2 ，均衡点从a 点移到 b 点。由于总供给曲线在长期中是垂直的，所以，总需求的减少影响物价水平但 不影响产出水平，也就不会影响失业。 这种货币对实际变量的无关性称为货币中性。而正是由于货币中性，货币 供给的增长在长期中并不影响失业，自然失业率由离职率和就业率决定，决策者 在制定就业政策时应侧重于劳动市场结构的改变。在长期，不存在货币供给增长 引起的通货膨胀与失业之间的取舍关系。 ( 三) 菲利普斯曲线对失业的短期描述 在短期中，价格存在黏性，货币供给的减少，不会立即引起所有企业减少自 己应支付的工资，经济运行完全不同。 物价水平，p 圜 图3 ：总需求的移动导致短期波动 固 _ y ly 2 产出，y 当扩张性财政、货币政策扩大总需求时，经济将沿着短期供给曲线变动到更 高物价水平上，( 图3 把这种情况表示为从a 点移动到b 点) 同时产出也相应 提高。较高的产出意味着较低的失业率，于是政策对于促进就业效果显现；但是 在经济运行的前一次物价基础上，较高的物价水平意味着较高的通货膨胀。相反， 当紧缩需求时，失业增加而通货膨胀下降。 。n 格里高利曼昆宏观经济学( 第五板) 【m 】北京：中国人民大学出版社，2 0 0 5 1 2 第一章财税金融政策促进就业的理论基础 菲利普斯曲线是短期总供给曲线的反映，描述了通货膨胀与失业之间的短期 取舍关系：当决策者使经济沿着短期总供给曲线运动时，失业与通货膨胀称反方 向变动。如图3 所示： 图3 ：菲利普斯线描述的通货膨胀和失业间的短期取舍关系 通货膨胀y 失业率x 在这种情况下由于产出取决于产品与服务的需求，需求又受到货币、财政政 策及其他各种变量的影响，所以，价格黏性就为这些政策为什么能稳定经济提供 了一种理论依据。也就是说，只有在短期中，失业才偏离其自然率，为了促进就 业，货币政策才发挥了实际效应。 第二节财税金融政策促进就业的运行机理 一、财政政策促进就业的运行机理 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和 收支平衡的指导原则及相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在 收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面，其首要目标也就是促进经济增长， 实现充分就业。财政的就业促进作用主要在于财政的公共支出和政府投资： ( 一) 财政的公共支出主要指政府满足纯公共需要的一般性支出( 或称经常 项目支出) ，它包括购买性支出和转移性支出 1 、财政的购买性支出 它包括国家用于社会消费和投资的支出。当经济发生失业危机波动时，私人 消费和私人投资急剧减少，而财政的购买支出则相对稳定，按购买支出计划按时 促进就业的财税金融政策研究 按量购买商品和劳务，从而起到阻挠生产急剧下降和失业增加的积极作用。 2 、财政的转移性支出 它主要包括社会保险和对贫困家庭救济等社会福利支出。当经济发生失业危 机的波动时，失业人数和贫困家庭都大量增加，从而使财政的失业补助金和对贫 困家庭的救济金都自动地相应地大量增加，从而能起到弥补急剧减少的社会总需 求，阻挠经济危机进一步恶化的积极作用。 ( 二) 政府投资指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的 固定资产，扩大市场需求 在市场经济条件下，政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部 效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产业，公共设施、以及新 兴的高科技主导产业。政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整以及需求的 带动起到关键性作用。考虑到国民经济基础产业的“瓶颈 制约，政府投资所产 生的效应，就不局限于自身的投资收益。作为一种诱发性投资，它可将“基础瓶 颈”制约所压抑的民间部门的生产潜力释放出来，并使国民收入的创造达到一个 较高水平，同时也就大幅度增加了就业。这是政府投资在“基础瓶颈”条件下所 产生的“乘数效应。如图： y u i u 图4 ：政府投资产生的效应 v v l x 一般产业产出量 资料来源：陈共，财政学，中国人民大学出版社，2 0 0 0 。“乘数效应”是一个变量的变化以乘数加速度方式引起最终量的增加，财政政策乘数效应是研究财政收 支变化对国民经济的影响。 1 4 第一章财税金融政策促进就业的理论基础 政府通过基础性产业投资提高了基础性产业的产出量y ，使整个生产可能曲 线u v 向外推移至u ，v 。，进而使u v 与更高的社会无差异曲线s w ：相切于e ：点， 此时，社会的总体经济效益较以前的e 。高。 二、税收政策促进就业的运行机理 ( 一) 税收影响劳动力需求的理论分析 l 、税收影响劳动总需求量 劳动力需求总量一般表现为社会在一定时期内愿意并能够提供的总工作岗 位数，或是指所有经济部门愿意并能够雇佣的劳动力总量。税收对劳动总需求量 的影响表现在以下三方面： ( 1 ) 促进经济增长，带动就业 只有在经济不断发展的前提下，就业增加的机会才不断的涌现。税收在这方 面的作用主要体现在两方面：一是运用税收政策刺激投资、促进生产发展，增加 就业机会。其中减税的政策就是一定程度上符合了供给学派理论，供给学派倡导 以减税来刺激经济增长以增加对劳动力的内在需求。二是充分发挥税收“自动稳 定器 和“相机抉择”的作用，避免经济大起大落，保持经济稳定增长，从而相 应地增加对劳动力的需求。 ( 2 ) 直接扩大就业需求 一是鼓励失业人员自行创业；二是鼓励企业雇佣工人。在鼓励企业雇佣工人 上，又可以分为两类，一类是不区分雇佣对象的鼓励，另一类是针对雇佣特定对 象( 就业中的弱势群体) 的鼓励。这两类劳动力需求的扩大主要是通过税收优惠 来实现。 ( 3 ) 通过外向型经济的发展促进就业 根据西方经济学的基本理论，一国的出口和国内的投资一样，有增加国民收 入和增加就业的作用；一国的进口则与国内的储蓄一样，有减少收入和就业的作 用。但是如果进口产品结构中，国内急需的高技术资本品占有较大的比重，它就 能够带动国内劳动者技术水平的提高，从质量方面改善就业。当贸易出超或收支 为顺差时，对外贸易才能增加一国的就业量和提高一国的国民收入量，此时国民 收入增加量将大于贸易顺差的增加量，并为后者的若干倍，这就是“外贸乘数理 促进就业的财税金融政策研究 论”。因此，通过税收政策促进外向型经济发展，可以在一定程度上带动就业。 2 、税收影响劳动需求结构 劳动需求结构主要是指因不同的工作岗位对劳动技能的不同需要而形成的 需求构成。利用税收调整劳动需求结构是指在劳动总需求量一定的前提下，配合 国家政策，对有利于经济发展的产业和部门给予一定的税收优惠，从而增加这些 部门的就业量。 ( 1 ) 利用税收政策促进产业升级，带动就业 不同的产业结构对劳动力的吸纳能力是不一样的。从单个生产单位来看，资 金和技术密集型单位为社会提供的就业机会相对较少，对劳动力的吸纳能力较 弱。但是技术密集型产业能带动其他相关产业的发展，以及产业的升级突破，因 此，从整个社会来看，技术密集型产业比重越高，整个社会的就业岗位可能增加 的幅度越大，资金密集型产业和技术密集型产业的发展都将使劳动力供求关系发 生较大变化。 税收可影响劳动力和资本这两个生产要素的相对价格、消费需求结构以及技 术选择，通过税收来提高“劳动力资本的比率是税收能够影响产业结构以促 进就业的基本原因。 ( 2 ) 利用税收优惠鼓励中小企业发展 中小企业的一般技术构成较低，同样投资可以安排比大企业多得多的就业人 员，而且中小企业上马快，建设周期短。从企业数量上看，中小企业远远超过大 企业，且多为劳动密集型产业。利用税收优惠的鼓励，中小企业的发展将对促进 就业起到重大作用。 ( 二) 税收影响劳动力供给的理论分析 l 、税收影响劳动总供给量 劳动总供给量是指社会在一定时期内愿意并能够提供的总劳动量，税收的影 响主要表现为对劳动的收入效应和替代效应。收入效应是增税后减少了劳动者 可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增 加工作时间，即增加劳动供给。替代效应是由于增税时由于劳动和闲暇的价格发 生变化，劳动收入下降，闲暇成本降低，促使人们选择闲暇替代工作。因此，如 。伯纳德萨拉尼税收经济学( 当代世界学术名著经济学系列) 【m 】北京：中国人民大学出版社，2 0 0 5 1 6 第一章财税金融政策促进就业的理论基础 果收入效应大于替代效应，增税将增加劳动供给，如果替代效应大于收入效应， 增税将减少劳动供给。减税时两个效应恰好相反。 直接税和间接税对劳动供给都有影响，但间接税具有不确定性和隐蔽性，因 此，主要分析直接税的影响。从税种上看，个人所得税对劳动供给的影响最明显 和直接，因为个人所得税是直接课征于人们所得，改变了人们税后可支配收入， 从而影响人们对工作和闲暇的选择。如对高收入者增税会促使其更多的选择闲 暇，这样不仅减少了自身的劳动供给量，还促进了提供闲暇享受的第三产业的发 展。另外，消费税等对商品课征的税收，会使商品的价格增加，使一定量货币工 资的实际购买力下降，也会影响人们对劳动与闲暇的选择。从税基上看，单纯对 劳动所得征收的所得税如工资税，比对一般所得普遍征收的所得税产生的替代效 应更大些；对非劳动所得征税而对劳动所得免税，可以避免对劳动供给产生额外 的负担。从税率来看，累进税率产生的影响作用更大，累进程度越高，超额负担 就越大。 2 、税收影响劳动供给结构 劳动的供给结构是指社会上能够提供的各种劳动的构成，主要是指劳动力的 年龄结构、教育程度等等。税收对劳动供给结构的影响也主要体现在两方面： ( 1 ) 提高劳动者素质 通过税收政策鼓励教育和对劳动者的培训来提高劳动者的素质，不仅使劳动 者在国内易于就业，还可以对国外进行劳务输出，减少因劳动者素质过低所造成 的结构性失业。 ( 2 ) 为失业者提供资助 我国劳动力总体上供大于求的局面短期内难以改变，也就是说总有相当多的 劳动力处于失业状态。开征社会保障税，以税收的形式筹集失业保障资金，一方 面可以保证失业和生活困难的人的基本生活；另一方面，也可以给工作的人免除 后顾之忧，增加劳动力的合理流动，创造更多的就业机会。 三、金融政策促进就业的运行机理 所谓金融政策，是指国家根据一定时期的社会，经济发展战略以及金融职能， 通过金融手段，影响经济运行，促进经济发展和社会稳定，以达到预期目标的一 1 7 促进就业的