（金融学专业论文）商业银行的社会责任研究.pdf

摘要 摘要 本文是在对企业的本质认识的基础上展开对企业社会责任的认识的，通过 对企业理论不同发展阶段的描述，认识到在不同的时代背景下，企业存在的原 因，企业的功能，企业的目标有不同的内容。在古典经济理论下企业的目标就 追求股东利润最大化，而目前较具有影响力的“利益相关者 理论为企业社 会责任的发展奠定了理论基础，另外，在现代社会中企业占有重要地位，但在 其迅速发展的同时也伴随着与利益相关者之间的种种矛盾，这为企业社会责任 的发展提供了现实基础。对企业社会责任的研究起源于19 世纪20 年代，目 前在理论界对企业责任的定义还没有统一的看法，但总体来讲企业的社会责任 就是指企业在追求利润最大化的同时，对社会应承担的责任或应尽的义务。具 体表现为，企业在经营过程中，特别是在进行决策时，除了考虑投资人的利益 或企业本身的利益，还应适当考虑与企业行为有密切关系的其他利益群体以及 社会的利益。 商业银行作为现代经济的重要机构，企业所面临的问题同样存在于银行， 银行作为资金的调配者对经济的和谐发展有很大作用，其资金的来源又以负债 为主，是一个具有很大外部性的行业，在我国商业银行经营还有很大的垄断性， 正是这些特殊性使得商业银行具有比其它一般企业更大的承担社会责任的必 要性。 根据利益相关者理论，商业银行作为企业其发展离不开各种利益相关者的 投入或参与，这些利益相关者或是分担了一定的企业经营风险，或是为企业的 发展付出了代价，企业的经营决策必须要考虑他们的利益，并给予相应的报酬 或补偿。对于银行来说这些利益相关者主要包括银行的客户、股东、员工、政 府和监管者，银行承担社会责任就是要在追求利益最大化的同时，要考虑对各 利益相关者利益的满足。本文还分析了对利益相关者社会责任的履行对银行的 有利影响，对客户履行社会责任就会得到客户更大的认同，可以巩固和增加市 商业银行的社会责任研究 场占有率；对股东社会责任的履行有利于稳定股价；对员工社会责任的履行可 以增加员工的工作热情并减少离职率；对政府和监管者社会责任的履行可以使 企业树立好的社会形象；这些分析也进一步说明了银行履行社会现任的必要 性。 在对商业银行承担社会责任的理论依据进行分析后，本文对商业银行承担 社会责任的动机进行了分析，商业银行承担社会责任既有外部动机又有内部动 机，外部动机主要来自于政府和监管者对其的法津约束，以及客户选择权对其 经济利益实现上的约束。本文从实证的角度对政府监督银行承担社会责任的方 式进行了经济学分析，当银行不承担社会责任的收益大于其自身成本时，银行 作为理性经济人就没有承担社会责任的积极性：另一方面，就整个社会来说当 银行不承担社会责任的社会成本大于其总社会收益时，商业银行就没有动力去 履行社会责任，此时只有通过政府的调解才能实现全社会福利的最大化，政府 有两种方式可以利用：直接方式和间接方式。直接方式是指政府通过行政手 段或补助等方式直接要求银行承担社会责任；间接方式是指政府以税收，费用 等方式从企业收入中收取一部分交由单独的部门去履行银行没有履行的社会 责任。本文以发展弱势金融为例，通过分析得出在商业银行业务规模比较小的 时候，由社会或第三方组织承担企业社会责任，整个社会资源配置效率要比直 接由商业银行承担高，但当商业银行的业务不断发展壮大，商业银行直接承担 社会责任能使社会资源配置效率提高。对于商业银行承担社会责任的内部动 机，本文引入管理者偏好模型对其进行了分析，有现代企业制度下管理者对企 业有较大的决定权，企业承担社会责任的取决于管理者对承担社会责任的成本 和收益的衡量，不同的管理者有不同的偏好，而企业有限的资源就成了承担社 会责任的约束曲线，偏好曲线与约束曲线的交点决定了企业选择承担社会责任 的数量。通过分析可以知道企业收入越高承担的社会责任就越多，而且从长期 看，承担社会责任对企业来说在经济上是有利的。另外，本文在分析了该模型 存在的缺点的基础上，还从企业承担社会责任的成本收益上，对企业承担社会 责任的内部动机进行了分析，企业承担社会责任的成本既有间接成本又有直接 成本，而收益不仅有企业的经济收益还有社会收益，企业在衡量了成本和收益 之后，如果收益大于成本无疑会使企业有更大的积极性去承担社会责任，这也 2 摘要 为政府对企业承担社会责任的外部激励找到了突破口，笔者认为无论是内部动 机还是外部动机，最终都要通过内部才能得到实施，它们在实质上是统一的。 在对商业银行承担社会责任的动机进行分析后，本文从我国商业银行现实 表现和社会责任披露两方面分析了其在承担社会责任方面存在不足，既有制度 方面的不足也有银行本身存在的不足，同时还以农业银行和花旗银行为代表， 通过对他们社会责任报告披露的比较分析了我国商业银行在承担和披露社会 责任方面的不足。这种不足一方面是我国相对西方国家社会责任观念还不够 强，另一方面我国商业银行对社会责任的重视程度也不够高，没有从战略的高 度去看待银行的社会责任。 通过对商业银行承担社会责任的内外部动机分析，结合我国商业银行在履 行社会责任方面的不足，本文提出了促进我国商业银行承担社会责任的建议。 一方面，要加强商业银行社会责任相关的法制建设和完善社会主义市场经济体 制，这样才能使银行受到充分的外部监督；另一方面，要完善商业银行自身的 管理机制，完善的内部管理机制是内部动机起作用的条件。 本文通过联系我国现状，还特别从以下几个方面分析了我国商业银行承担 社会责任的途径，一是加强“绿色信贷”；二是要加强对中小企业投资的力度； 三是加快商业银行经营战略的调整；四是发展“弱势金融”。我国现阶段金融 资源分配并不均衡：在企业分布上，一些热门行业得到了过多的金融支持，而 中小企业得不到足够的资金支持；在地域上，农村资金外流，资金的需求长期 得不到满足；在利润来源上，我国银行过多的依赖于存贷利差，而国际大银行 则有更多的中间业务利润来源。在同益激烈的国际竞争中我国商业银行也只有 加快业务战略调整，才能在国际金融舞台上立于不败之地。我国商业银行通过 实施“绿色金融”，在资金源头上减少对污染环境行业的投放，加大对环保行 业的扶持，减少了对环境的负担，承担了相应的社会责任：我国商业银行发展 “弱势金融”，强加对农村的资金投入，可以使银行在城市竞争越来越激烈的 情况下找到新的利润增长点；商业银行增加对中小企业的扶持对银行而言也是 利大于弊，对优质企业的竞争使商业银行的利润空间已经很小，而广大的中小 企业具有资金少、分散广的特点，从总体上来讲风险反而更小，而中小企业议 价能力又比大企业差，这样银行能从中得到比大企业更大的利润；商业银行进 行战略调整，增加中间业务量，树立以客户为中心的服务理念会使商业银行有 3 商业银行的社会责任研究 更强的竞争力：而以上各方面的改进对商业银行而言都是利大于弊的，商业银 行在承担社会责任的同时增加了收益，减少了风险，也顺应了银行业的发展趋 势，从这个意义上讲，我国商业银行也应该履行社会责任。 4 关键词企业本质，社会责任，商业银行，战略调整 a b s t r a c t f i s to fa l l ，t h ee v o l u t i o no ft h et h e o r yo ft h ef i n ni sr e v i e w e da n dt h em a i n v i e w p o i n t so ft h es c h o o l sa r ec o m p a r e da n dc o m m e n t e d ，a su n d e r s t a n d i n gt h en a t u r e o ft h ef i n nc o r r e c t l yi st h ek e yt om a k ea ni n q u i r yi n t ot h ec o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y t r a d i t i o n a le c o n o m i c st h e o r ya s s u m e st h a tt h ef i r mi st h ep u r s u e ro f p r o f i t m a x i m i z a t i o n t h es h a r e h o l d e ri st h eo w n e ro ff i r m s s ot h e p r o f i t m a x i m i z a t i o ni ss h a r e h o l d e ri n t e r e s tm a x i m i z a t i o n b u tt h ee m e r g e n c eo f t h et h e o r y o fs t a k e h o l d e rc h a l l e n g e dt h ei d e a st h a tc o r p o r a t i o n sw e r eo n l yr e s p o n s i b l ef o r s h a r e h o l d e r sa n dt h eo b j e c t i v eo ft h ec o r p o r a t i o nw a sm a x i m i z a t i o nf o rs h a r e h o l d e r v a l u e a st h es a m et i m e ，t h ee n l a r g e m e n to fc o r p o r a t i o n sp r o d u c e dm o r ea n dm o r e s o c i a lp r o b l e m s 1 1 1 es t r o n gc r i t i c i s mo fp u b i cf o r c e dc o r p o r a t i o n st ot a k eo n d i v e r s i f i e ds o c i a l r e s p o n s i b i l i t i e s t h et h e o r yo fs t a k e h o l d e rh o l d s t h a tt h e c o r p o r a t i o ni sn o ts i m p l yb u n d l e so fp h y s i c a la s s e t so fs h a r e h o l d e r sb u tt h en e x u s o f c o n t r a c t so fs t a k e h o l d e r s e v e r ys t a k e h o l d e rm a k e ss p e c i f i ci n v e s t m e n ti nt h e a c t i v i t i e se n t e r p r i s e s s ot h ec o r p o r a t i o n ，i np u r s u i to fm a x i m u mr e v e n u e s ，s h o u l d t a k ei n t oc o n s i d e r a t i o nr i 曲t sa n di n t e r e s t so ft h o s ew h oa r er e l a t e dt ot h ei n t e r e s t so f b u s i n e s s s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fo r g a n i z a t i o nh a sb e e nd e f i n e da sap r o c e s si nw h i c h m a n a g e r st a k er e s p o n s i b i l i t yf o ri d e n t i f y i n ga n da c c o m m o d a t i n gt h ei n t e r e s t so f t h o s ea f f e c t e db yt h eo r g a n i z a t i o n sa c t i o n s ”a st ot h ec o m m e r c i a lb a n k s ，w h i c h h a v ea c ta st h ec e n t r a lo ft h ee c o n o m i c sa n di nc h i n at h ec o m m e r c i a ib a n k sa l l o c a t e m o s to ft h ef i n a n c i a lr e s o u r c e s ，i ti sv e r yn e c e s s a r yf o rt h ec o m m e r c i a lb a n k st o t a k es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h e nt h i sp a p e rd e f i n e st h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo f c o m m e r c i a lb a n k s ：c o m m e r c i a lb a n k si np u r s u i to fm a x i m u mr e v e n u e s ，s h o u l d t a k es e r i o u s l yt h er i g h t sa n dt h ei n t e r e s t so ft h o s ew h oa r er e l a t e dt ot h ei n t e r e s t so f c o m m e r c i a lb a n k s ，w h i c h i n c l u d i n gs h a r e h o l d e r s ，d e p o s i t o r s c o n s u m e r s ， b o r r o w e r s ，t h es t a f fa n dt h eg o v e r n m e n t 商业银行的社会责任研究 t h e n ，t h i sp a p e rb r i e f l yi n t r o d u c e dt h ec u r r e n ts i t u a t i o no fc h i n a sc o m m e r c i a l b a n k ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a f t e rr e v i e w i n gt h ee v o l u t i o no fc h i n e s ec o m m e r c i a l b a n k s c s ra n dt h ee x i s t i n gd i s c l o s u r ec o n d i t i o n ，a l t h o u g hi th a sd e v e l o p e dr a p i d l y i nt h ep a s to n eo rt w oy e a r s ，i nc o m p a r i s o nw i t ht h el e a d i n gp r a c t i c e so ft h e i rf o r e i g n c o u n t e r p a r t s ，c h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k s a r es t i l lo nt h ep r i m a r ys t a g ei np r a c t i c i n g c s ra n dm a k i n gr e p o r td i s c l o s u r e t h e nt h ep r o b l e me x i s t i n gi nt h ec o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y ( c s r ) p e r f o r m a n c eo fc h i n a sc o m m e r c i a lb a n k sa r ed i s c u s s e d t h i s p a p e ra n a l y s e s t h ep r o b l e m si nt h es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo fc h i n a sc o m m e r c i a l b a n k s ：m a t e d a l i s m ，li t t l ea w a r e n e s so fr e s p o n s i b i l i t y ，u n d u ep u r s u i to fi n t e r e s t s ， l a c k i n go ft h ei d e ao fh u m a n i s m ，a n di n s u f f i c i e n t f i n a n c i a ls u p p o r to ft h e d i s a d v a n t a g e d t h et h e s i ss u m su pt l l er e a s o n so ft h ep r o b l e m s ：n oc l e a rg o a l so f r e s p o n s i b i l i t y ，n o tc o n s i d e r i n gs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi ns t r a t e g i cl e v e l i np r a c t i c e ，t h e r em u s tb es o m e t h i n gt h a tm a k e sc o m m e r c i a lb a n k sw i l l i n gt o t a k es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t h ep a p e ra n a l y s e st h em o t i v a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k s t a k i n gs o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi nt w oa s p e c t si n t e r i o ra n de x t e r i o r i nt h ep a r to fi n t e r i o r , t h ep a p e rm a k e su s eo ft h em a n a g e rp r e f e r e n c em o d e lt oe x p l a i nt h ei n n e r m o t i v a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k st ot a k es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a st h em a n a g e r p r e f e r e n c em o d e lh a sd i s a d v a n t a g et oe x p l a i nt h eq u e s t i o n si ns o m ek i n d ，t h ep a p e r a l s od i s c u s s e st h ei n n e rm o t i v a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k st h r o u g hc o s ta n dp r o f i t a n a l y s i s i ft h eb e n e f i ti sb i gt h a nt h ec o s t ，c o m m e r c i a lb a n k sw i l l t a k es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yw i l l i n g l y ，b u tw h e nt h eb e n e f i ti ss m a l lt h a nt h ec o s t ，t h eg o v e r n m e n t m u s tb ec o n c e r n e d i nt h ep a r to fe x t e r i o r , t h ep a p e rd i s c u s s e st h en e c e s s a r yo f g o v e r n m e n tt om a n a g ec o m m e r c i a lb a n k sd i r e c t l ya n di n d i r e c t l y t h es i g n i f i c a n td e v e l o p m e n tt e n d e n c yf a c i n gt h ef i n a n c i a li n d u s t r ya n dt h e i r i m p o r t a n ti m p a c tu p o nt h eo p e r a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k s ，a n dc o m m e r c i a lb a n k s i m p l e m e n t a t i o no fc s r v a l u ei sc o n c e m e d ，t h ep a p e rp u t sf o r w a r d4s u g g e s t i o n st o e n h a n c ec h i n e s ec o m m e r c i a lb a n k s p e r f o r m a n c ei ns o c i a lr e s p o n s i b i l i t yo nt h e b a s i so ft h e i ro w ns i t u a t i o n ，w h i c hi n c l u d eg i v i n gm o r es u p p o r tt or u r a la r e aa n d m e d i u ma n ds m a l le n t e r p r i s e sa n da d j u s tt h e i rs t r a t e g ya c c o r d i n gt h es i t u a t i o n p r a c t i c e sh a v ep r o v e dt h a tag o o da n de t h i c a lp e r f o r m a n c ec a nb r i n gp o s i t i v e r e w a r d si n c l u d i n ge c o n o m i cp r o f i t sf o rab u s i n e s s t oa c t i v e l yt a k es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yi s c o n s i s t e n tw i t hc o m m e r c i a lb a n k s g o a lt om a i n t a i nl o n g t e r m c o m p e t i t i v e n e s sa n ds h a r e h o l d e rp r o f i tm a x i m i z a t i o n t h u sa c t i v e l yt a k i n g s o c i a l 2 a b s t r a c t r e s p o n s i b i l i t yh a sb e c o m eac o m r i l o nt r o p i s mo fv a l u ef o rm a n yf a m o u sf o r e i g n c o m m e r c i a lb a n k sa n di ts h o u l db e c o m et h eb a s i cv a l u eo fc h i n a sc o m m e r c i a l b a n k sa sw e l l t h es u r v i v a la n dd e v e l o p m e n to ff i r md e p e n d so i lt h ec o l l e c t i v e c o n t r i b u t i o n so fs t a k e h o l d e r s i fc o m m e r c i a lb a n k si g n o r et h el e g i t i m a t ei n t e r e s to f s t a k e h o l d e r s ，t h es u s t a i n a b l eo p e r a t i o no fc o m m e r c i a lb a n kw i l lb ea f f e c t e d k e yw o r d sn a t u r e o ft h ef i r m c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ， c o m m e r c i a lb a n k , s t r a t e g i ct r a n s f o r m a t i o n 3 西南财经大学 学位论文原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下 ，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成 果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明 确方式标明。因本学位论文引起的法律结果完全由本人承担。 本学位论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 学位申请人： 年月日 l 导论 1 1 研究的背景及意义 1 导论 我国在改革开放的三十多年中经济有了较快的发展，银行业作为现代经济 的重要机构也有了较大的发展，我国商业银行规模不断扩大，业务也越来越复 杂，同时也面临着来自国内外越来越激烈的竞争。面对多方面的压力和复杂的 国内外环境，商业银行如何定位自己，如何处理与同业竞争者、政府、客户、 员工的关系关系到银行业的长远发展，也关系到我国经济的稳定和社会的和 谐。商业银行作为一国重要的金融机构，尤其是在我国金融体系还不够发达， 以间接融资为主的社会中掌握着大部分资金再分配的权力我国的银行业又有 很高的进入壁垒，这就使得我国的商业银行有获得垄断利润的能力，而权力和 义务是相连的，与此相对应的是我国商业银行应承担更多的社会责任。我国经 济虽然有了迅猛的发展，但是也存在一些不和谐的因素，如存在经济结构性过 热，国内需求不足，农村资金匮乏，环境污染严重等种种问题。而这些问题都 与商业银行的业务有很大的关系，本文联系我国实际，指出银行可能通实施“绿 色信贷”，发展弱势金融，增加对农村和小中企业的贷款力度等方面，为我国 的经济向更和谐的方向发展做出努力，加快其战略调整，与此同时商业银行也 增加了其收入来源，减少了业务风险，与银行的逐利性并不矛盾，并且与银行 业整体发展趋势相一致，有利于我国商业银行业长远的发展。 1 2 文献综述 西方很早就有对企业的社会责任的论述，企业的社会责任的本质是对企业 剩余价值的索取权，对其认识的发展不可避免的受经济发展水平的影响。在早 期资本主义时期，受古典经济学理论的影响，企业的任务被定格在追求股东利 商业银行的社会责任研究 润最大化，企业唯一关心的是股东的利益，承担社会责任还被冠以“过度活跃” 的罪名。 2 0 世纪中期以后，随着现代企业理论的发展，在对企业社会责任问题的说 明上，形成了一套相对完整的理论体系利益相关者理论。该理论认为任何 一个企业的发展都离不开各种利益相关者的投入或参与，这些利益相关者或是 分担了一定的企业经营风险，或是为企业的发展付出了代价，企业的经营决策 必须要考虑他们的利益，并给予相应的报酬或补偿。企业追求的应该是利益相 关者的整体利益，而不仅仅是某个主体的利益。佐治亚大学管理学教授阿尔奇 尔在其企业与社会：伦理与利益相关者管理中系统地阐述了企业与其内外 部利益相关者之间构成的关系，并且分别探讨了企业对他们所负有的责任与义 务。 2 0 世纪末期，美国企业伦理学家托马斯纳森、托马斯菲在有约束力的 关系一书中提出了综合性社会契约论，他们将企业与其利益相关者之问所遵 循的所有契约形式总称为综合性社会契约，进而将企业与其利益相关者的利益 要求统一起来。他们认为企业对利益相关者的利益要求必须做出反应，这是因 为企业是社会系统中不可分割的部分，是利益相关者显性契约和隐性契约的 载体。倘若企业忽视其社会责任，那么它的长久生存和持续发展就很成问题了。 德国经济伦理学研究网络首席主席霍尔斯特施泰因曼认为，由于市场和法律 存在调控上的局限性，自我负责在日趋全球化的现代工业社会中已成为一种变 得越来越主要的制度因素，企业，尤其是在全球运作的企业，早已不再仅仅只 是纯粹的经济中心，而且也是具有社会和政治意义的活动家，它通过它的行为 积极而共同地影响着经济游戏规则的形成。卡罗尔在1 9 7 9 年提出了社会责任 的金字塔，将企业社会责任定义为“包含了在特定时期内的经济上的、法律上 的、伦理上的和自行裁量的期望”( c a r r o l l ，1 9 7 9 ) ，即企业承担社会责任的四 个层级是：经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任，这是目前被引用最广 泛的界定企业社会责任的概念框架。而弗里得曼在其1 9 8 4 年出版的著作战 略管理：利益相关者方法中所论述的利益相关者的概念，则开创了对于企业 和其利益相关者的研究，回答了企业应该对谁承担社会责任的问题，为企业 社会责任的具体实施提供了分析工具。 2 l 导论 国内的学者也在前入酌理论基础上对社会责任进行了分析，对企业社会责 任的内涵和外延作出了一些界定。我国理论界对企业社会责任的研究很少，最 早对企业社会责任的研究开始于袁家方主编的企业社会责任。该书将企业 社会责任定义为“企业在争取自身的生存与发展的同时，面对社会需要和各种 社会问题，为维护国家、社会和人类的根本利益，必须承担的义务 。刘俊海 1 指出，所谓公司的社会责任，是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们盈利或 赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所 有社会利益。这种社会利益包括雇员利益、消费者利益、债权人利益、中小竞 争者利益、当地社区利益、环境利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内 容。卢代富2 的定义是：所谓企业社会责任，乃指企业在谋求股东利润最大化之 外所负有的维护和增进社会利益的义务。陈炳富、周祖诚在企业伦理与企业 经济效益的关系中对企业社会责任作了广义和狭义的区分，认为广义的社会 责任包括经济责任、法律责任、道德责任和其他一些企业应对社会所尽的义务， 狭义的社会责任仅指企业的道德责任。 商业银行作为现代企业，对企业社会责任的论述同样适用于商业银行。专 门讨论商业银行社会责任的文献并不多，但是由于其从事业务的特殊性，商业 银行较其他企业有更大的承担社会责任的必要性，尤其是在我国，商业银行决 定着大部分资金的分配，在国民经济中起到重要的作用，商业银行社会责任的 履行关系到经济稳定以及产业结构的优化。因此，从这个意义上说，我国商业 银行应更多的关注社会责任。另外，随着经济的发展，银行业也面临越来越多 的挑战，在金融脱媒和同业竞争的压力下，商业银行履行社会责任，在经营战 略上进行调整，实施绿色信贷，发展弱势金融。加强对中小企业的扶持，成为 其可持续发展的必然选择。 j 刘俊海，公司的社会责任( 蚍，北京：法律汛舨桂1 9 9 9 2 卢代富著，t 企业社会责任的经济学和法学分析 m ，法律出版社，2 0 0 2 3 商业银行的社会责任研究 1 3 本文的研究方法和内容 本文主要采用了实证研究与规范研究相结合、理论与现实相结合、从本质 到现象的演绎与从现象到本质的归纳相结合的研究方法。 本文主要分四个部分，第一部分是对商业银行社会责任的概述，这一部分 从对企业本质的认识开始，深入分析企业社会责任的本质，再由企业社会责任 引申到商业银行的社会责任，之后对商业银行承担社会责任的必要性，内容， 进行了分析。第二部分是商业银行承担社会责任的动机，分别从内部动机和外 部动机两方面进行了分析。第三部分是我国商业银行社会责任的现状，该部分 从描述我国商业银行的现状开始，并在此基础上指出了我国商业银行社会责任 履行方面存在的问题。第四部分是对我国商业银行履行社会责任的建议。联系 我国实际指出了我国商业银行应从实施“绿色信贷”、加强对农村和中小企业 的扶持、进行战略调整几方面着手履行更多的社会责任。 4 2 商业银行社会责任概述 2 商业银行社会责任概述 2 1 对企业的本质的认识 中古典经济学中，以亚当斯密的“企业利润最大化”理论和达尔文的“适 者生存”理论为理论渊源，以米尔顿弗里德曼为代表的传统理论认为谋求利 润最大化是企业的主要目标。古典经济学主要是从生产的角度对企业本质进行 分析。亚当斯密认为企业是分工与专业化的产物，企业的存在提高了生产效 率。新古典经济学将企业视为由土地、资本、劳动力等生产要素联系起来的一 个生产函数，通过生产将这些生产要素转换为一定的产出，以实现利润最大化。 q = a ( t ) q ( l ，k ) m a x - i t = r ( q ，p 一c q ) 其中，q ，r ，p ，c 分别表示企业的总产量、总收益、价格和平均生产成 本，l ，k 分别表示企业生产所需要的两大生产要素：劳动力、资本，a 为动态 生产函数中的技术进步因子，7 c 表示企业的利润。 马克思在资本论中对企业的本质的论述指出由于生产力的发展和社会 分工，企业式的协作生产更有利于提高生产力，在企业中资本家和雇佣工人是 不平等的权威关系。这里虽然提到了工人和资本家的关系，但是也只局限在企 业内部工人和资本家的关系，而没有把企业放在社会的角度里讨论其与社会的 关系。 总体上看，在现代企业理论出现以前，企业的本质特征被认为是在一定的 技术条件下，在成本约束下实现利润最大化的投入产出性组织。 现代企业理论在分析企业本质时把“生产”和“交易”进行了分拆。科斯 认为企业是利用权威和科层制度来指挥协调资源配置的契约组织，因此企业因 节约了交易费用而存在，从丽企业的本质特征是对市场的替代。杨小凯和黄有 5 商业银行的社会责任研究 光的企业理论融合了科斯的企业是市场替代的思想和斯密的分工理论，认为企 业具有剩余索取权、不对称的剩余控制权和劳动力的买卖三个特征。在分工的 基础上当劳动的交易效率超过了中间产品的交易效率从而劳动力的买卖代替 了中间产品的买卖时企业这种分工形式就会出现。 企业能力论比较注重企业的生产职能，认为企业的本质就是能够生产“核 心知识和能力”。 企业的知识理论强调企业是管理团队生产的组织，而非交易的机构。企业 知识理论认为，企业之所以会出现，固然是因为企业可以节约交易费用，但更 重要的是因为企业能够更有效地组织生产活动。在科学技术高度发达、知识分 工不断深化的今天，通过市场临时组合起来的团队仅能拥有成员极为有限的信 息，团队成员之间的协调变得困难。因此，只有通过企业形式，员工才可能在 长期的工作中获得更多关于合作伙伴知识特征的信息，并根据需要有选择地发 展自己的专业知识，从而使团队内的合作变得容易，使合作成本下降。 企业本质理论的演进 学术流派代表人物主要观点 西方古典经济亚当斯密( 1 7 7 6 )分t 基础上的经济性。 学专业化生严，基寸效翠阳荚1 以 马歇尔( 1 8 9 0 )生物竞争的有机过程。 马克思主义经卡尔马克思( 1 8 6 7 )生产力的发展产生了分工，企 济学业是协作劳动的组织形式：生 产价值和剩余价值的场所。 新古典经济学瓦尔拉斯一阿罗一德布鲁( 1 8 7 4 - 1 9 5 9 ) ；以追求股东利益最大化为目 萨缪尔森( 1 9 4 8 ) 标的专业化生产者。 熊彼特学派熊彼特( 1 9 1 l ，1 9 3 4 )实现创新的生产要素组织。 新制度经济学科斯( 1 9 3 7 ) ，威廉姆森( 1 9 7 5 ) ；张五节约交易费用的契约形式。 派常( 1 9 8 3 ) 团队生产组纵。 阿尔钦、德姆赛茨( 1 9 7 2 ) 新兴古典经济杨小凯( 1 9 8 8 ，1 9 9 9 )专业化与分工生产的组织形 学 式。 钱德勒学派钱德勒( 1 9 7 7 ，1 9 9 0 )基f 速度经济的，行政协调对 市场协调的替代生产。 演化经济学与纳尔逊、温特( 1 9 8 2 ，2 0 0 2 ) ：彭罗斯( 1 9 5 9 ，基于惯例资源能力知识的 企业的资源、1 9 9 7 ) ；普拉哈拉德、哈默( 1 9 9 0 ) ；格生产可能性集合。 能力与知识理兰特( 1 9 9 6 ) ，野中郁次郎( 1 9 9 6 ) 论 表1 来源于董俊武，陈震红。国外企业本质理论的演进与评述 j ， 经济管理2 0 0 5 年第7 期 6 2 商业银行社会责任概述 从企业本质理论的发展可以看到，从古典经济学的只考虑生产从而只重视 生产结果股东利益最大化，到交易理论指出企业是一系列契约的组合，再 到企业的能力论和知识论强调了企业的知识和能力，越来越强调人与人的协作 以及人的知识和能力的重要性。这些理论的发展为企业社会责任的发展奠定了 基础。企业社会责任是现代企业理论的延伸，企业的社会责任就要求企业不仅 要注重经济效益，还要处理好企业内部关系和企业与外部社会的关系。 2 2 对企业社会责任的认识 在现代企业理论出现以前，一直认为企业的目标就是追求利润最大化，由 于市场的价格调解机制“看不见的手”的存在，使各种生产要素得到有效配置， 企业在追求自身利益最大化的同时也实现了整个社会利益的最大化。在早期资 本主义社会，不仅企业在经营中以股东利益的最大化为目标，而且政府在法律 上也严格保护股东的利益，企业承担社会责任甚至被认为是违法的。如1 9 1 9 年 知名的d o d g ev f o r dm o t o rc o 一案中，公司董事长兼总经理h e n r yf o r d ，在 少数股东反对下，运用其权力，保留部分盈余不发放给其它的公司股东，以 便扩大汽车生产规模，目的是想把福特汽车以较便宜的价格出售给美国大众， 给大众带来实惠，但法院裁定福特此举违反了受托人义务，认为这种行为应加 以禁止。从这个判例可以看出，即使在资本主义市场经济比较发达的美国早期 ( 约2 0 世纪初) ，建立商业公司，均以创造利润为原贝0 ，企业不能以捐赠或其 他方式使用公司资源从事教育、慈善或其他人道主义活动。 随着资本的不断扩张，引起一系列社会矛盾，诸如环境恶化、贫富分化、 劳资冲突等，企业尤其是跨国公司对社会的影响越来越大。德国经济伦理学研 究网络首席主席霍尔斯特施泰因曼认为，由于市场和法律存在调控上的局限 性，自我负责在嗣趋全球化的现代工业社会中己成为一种变得越来越主要的制 度因素，企业，尤其是在全球运作的企业，早已不再仅仅只是纯粹的经济中心， 而且也是具有社会和政治意义的活动家，它通过它的行为积极而共同地影响着 经济游戏规则的形成。 现代企业理论的发展尤其是利益相关者理论为企业社会责任的发展提供 了理论依据。 7 商业银行的社会责任研究 利益相关者理论以企业内、外部发展的观点来分析市场和企业，认识到企 业本质上既是一个关系契约网络，又是一个能力集合体，并以此来分析企业 的竞争优势源泉和企业的所有权最优安排，这是现代企业理论的重大进步，利 益相关者理论认为任何个企业的发展都离不开各种利益相关者的投入或参 与，这些利益相关者或是分担了一定的企业经营风险，或是为企业的发展付出 了代价，企业的经营决策必须要考虑他们的利益，并给予相应的报酬或补偿。 企业追求的应该是利益相关者的整体利益，而不仅仅是某个主体的利益。但对 利益相关者的界定，一直没有统一的看法，1 9 8 4 年，美国经济学家弗里德曼给 出了一个颇为广义的定义，他认为利益相关者是指那些能够影响企业目标实 现，或者能够被企业实现目标的过程所影响的任何个人或群体。但普遍认为员 工、股东、供应商、分销商、政府为最主要的利益相关者。 对于“企业的社会责任 ( c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，c s r ) 这 一概念，最早由美国的谢顿在1 9 2 4 年提出。在此之后的几十年里有了很大的 发展，学者们从心理学、社会学、伦理学、法学等角度做了论述，但是在理论 界一直没有一种普遍接受的较具体的定义，总体上来说，“企业的社会责任” 是指企业在追求利润最大化的同时，对社会应承担的责任或应尽的义务。具体 表现为，企业在经营过程中，特别是在进行决策时，除了考虑投资人的利益或 企业本身的利益，还应适当考虑与企业行为有密切关系的其他利益群体以及社 会的利益。关于企业社会责任的内容理论界也没有统一的看法，世界经济论坛 认为“企业公民”的概念包括四个方面的内容：1 、企业的基本价值观。主 要包括遵守法律、规则以及国际标准，拒绝腐败和贿赂，倡导社会公允的商业 道德和行为准则； 2 、对利益相关群体负责。其中雇员、顾客和股东是最基 本的。主要包括安全生产，就业机会平等和薪酬公平，反对性别、种族等歧 视，注重员工福利：保护消费者权益：维护股东权益，重视投资者关系：以及企 业对所在社区的贡献等；3 、对环境资源的责任。主要包括维护环境质量、使 用清洁能源、共同应对气候变化和保护生物多样性等：4 、对社会发展的广义 贡献。比如救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等弱势群体和个人，赞助教育