（金融学专业论文）基层银行如何防范和化解操作风险.pdf

原创性声明 本儿蹭自声明：所量妊艄雏敝，是耗蛔晰瞧f 旨导下，独立i 新两荫：所取 得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任伺其他个人或集体已经发 表或撰写过的科研成果。列席玻弹阿院作出重要贡献的个 、和集俺均己在文中以明 确茄蝴。本声明蝴封赣任由= 朽帆 一：在址日瓤碰m 文 本胜了) 辑山东= 怒翔移保留、使雕剃戡醯咧搬窿，圊薛燃留或向国家 有关部门或柳构送妤色掀印黼电磁，允许沦翅龌鄞习；f 口1 昔丽本脓山东 大学可洲钥屿啦娩囱拖拱鹈赔盼内容旒k 的镂嘶裤进行险索，可队衬朗卿、 f 佑墟论文相醉醐邵颧酷刊捌 渊隘翻均踟池飙逝偈d 山东人学硕上学位i 仑文 基层银行如何防范和化解操作风险 摘要 近年来，基层银行大案要案频发，操作风险正逐渐成为理论家和银行界关注 的焦点由于操作风险存在的广泛性和隐蔽性，而目前又缺乏很好的计量工具和分析 模型对其进行系统有效的识别和监管，因此成为继信用风险之后威胁商业银行生存发 展的最主要风险因素，一旦爆发则会给商业银行带来重大损失甚至毁灭性打击。有效 遏制银行业尤其是基层银行案件高发成为当务之急。 现实中，操作风险给银行业造成的危害不胜枚举，但是，银行业及监管机构对操 作风险的研究也只是近几年的事，已经建立有效的操作风险管理框架的金融机构并不 多见，用于衡量和监控操作风险的各种模型和工具，也远没有信用风险管理和市场风 险管理那样的成熟：金融机构针对操作风险方面的内部控制与监管防范也远不如其他 两种风险那样缜密，在我国银行业不断改革的今天，风险管理正被提到前所未有的重 视地位，因此，加强银行业尤其是基层银行操作风险的研究具有非常重要的理论和现 实意义。 本文着力描述了基层银行操作风险的定义、特点、表现形式及成因，并致力 于摹层银行案件损失分布的研究。本文从阐述操作风险定义并从研究巴塞尔新 资本协议入手，结合中国国情，提出了我国商业银行业操作风险的定义并绘制 出操作风险主要内容结构图；通过案例实证分析，重点归纳出我国摹层银行操作 风险的主要特点、表现形式及成因：为进一步拓宽研究操作风险的深度和广度， 并为尽早建立系统的操作风险数据库捉供依据，本文占用章的篇l 嚼，研究基层 银行案件损失分布并对我国摹层银行目前面l 临的操作风险给出一个初步的定量 结论。 通过以上对摹层银行操作风险的充分论证和分析，作者有针对性的提出跏范 和化解摹层银行操作风险的对策和建议，即酗范萆层银行操作风险应当从加强内 拧管理、人本管理和风险i 带入于通过提升稍核和j 临管力度。严密内部摔制。 强化操作执i j 力究符体系平l i i i j 4 度建设、建移动念的豁拧计竹体系和i 风险损失数 d f 东大学硕士中似论文 据库等途径，真正构筑起操作风险的防范屏障，有效杜绝或减少螭层银行操作风 险案件发生，确保我国商业银行改革的成功和金融体系的健康、可持续，快速发 展。 关键词：操作风险基层银行案件防范内部控制 。f 彩。i 矿，长 t i l 尔大学坝1 # 付论文 a bs t r a c t i nr e c e n ty e a r s ，t h eg r a v ec a s e so f b r a n c hb a n ke m e r g ei na ne n d l e s ss t r e a ma n do p e r a t i o n r i s ki sb e c o m i n gt h ef o c u sw h i c hh a s l ，d r o w ne v e r y b o d y sc l o s ea t t e n t i o ng r a d u a l l y i ti s u s u a l l yc o n c e a l e da n de x i s t si naw i d er a n g e d u et ot h el a c ko fh e l p f u lm e a s u r e m e n tt o o l a n da n a l y s i sm o d e l & m e a s u r i n go u t f i t i ti sh a r dt os u p e r v i s e si t ss y s t e me f f e c t i v e l y i tn o w h a sb e c o m et h em a i nr i s kf a c t o ro f t h r e a t e n n i n gt h es u r v i v a la n dd e v e l o p m e n to f c o m m e r c i a i b a n kf o l l o w i n gt h ec r e d i tr i s k s i tw i l lb r i n gg r e a tl o s st oc o m m e r c i a lb a n ko n c eb r e a k i n go u t e v e nc r u s h i n gb l o w p r e v e n t i n gt h et h eh a p p e n n i n go fb a n k i n gg r a v ec a s e d ，e s p e c i a l l yc a s e o f b r a n c hb a n kf r o mt a k i n gp l a c eh a sb e c o m et a s ko f t o pp r i o r i t y i nr e a l i t y , i ti st o on u m e r o u st om e n t i o nt h ed a n g e rt ob a n k i n gc a u s e db yt h eo p e r a t i o n r i s k i s k h o w e v e r , t h eb a n k i n ga n ds u p e r v i s o rh a v ej u s tb e g a nt oe x e r tr e s e r c hi n t oi ti nr e c e n t y e a r s t h ee f f e c t i v eo p e r a t i o nr i s km a n a g e m e n tf l a m e sa n dt h em o d e l sa n dr i s k su s e df o r w e i g h i n ga n dc o n t r o l l i n go p e r a t i o nr i s ka r es or a r e a n dc a n n o tb ec o m p a r e dw i t ht h et h e m a t u r i t yo fr i s km a n a g e m e n to fc r e d i ta n dm a r k e t t h ei n t e r i o rc o n t r o la n dp r e v e n t i o n m a n a g e m e n tf r o mt h ef i n a n c i a lo r g a n i z a t i o na r ef a rl e s sc a r e f u lt h a nt h eo t h e rt w ok i n d so f r i s k s t o d a y , o u rc o u n t r y sb a n k i n gi sr e f o r m i n gc o n s t a n t l y , r i s km a n a g e m e n ti sb e i n g i n c r e a s e dt ot h eu n p r e c e d e n t e da t t e n t i o np o s i t i o n s t r e n g t h e n i n gt h er e s e a r c hf o rb a n k i n g o p e r a t i o nr i s k , e s p e c i a l l yf o rb r a n c hb a n k sh a st h ev e r yi m p o r t a n tt h e o r y a n dr e a l i s t i c m e a n i n g t h i st e x tp u t sf o r t he f f o r tt od e s c r i b et h ed e f i n i t i o n , c h a r a c t e r i s t i c ，f o r mo fe x p r e s s i o na n d o r i g i nc a u s eo f f o r m a t i o no f t h eb r a n c hb a n ko p e r a t i o nr i s ka n di sd e v o t e d t ot h er e s e a r c ho f t h ec a s e so f l o s s o sd i s t r i b u t i o nw i mb r a n c hb a n kp r a c t i c e t h i st e x ts t a r t sf r o me x p l a i n i n g h o wt h er i s ko fo p e r a t i n gi sd e f i n e da l o n gw i t ht h es t u d yo f ”n e wc a p i t a la g r e e m e n t ”o f b a s e lw i t ht h ec o n s i d e r a t i o no fc h i n a sa c t u a lc o n d i t i o n s i th a sp u tf o r w a r dt h ed e f i n i t i o n t h a tt h ec o m m e r c i a lb a n k i n go p e r a t i o nr i s ka n dd r a w no u tt h em a i nc o n t e n ts t r u c t u r ec h a r to f i t ；w i t ht h ea n a l y s et h r o u g ht h er e a le x a m p l e s ，i to f f e r st h em a i nc h a r a c t e r i s t i c t h ef o r mo f e x p r e s s i o na n do r i g i nc a u s eo ff o r m a t i o nt h a tb r a n c hb a n ko p e r a t i o nr i s ko f o u rc o u n t r y f o r t h ew i t hr a n g ea n dd e p t ho ft h i sr e s e r a c ha n di no r d e rt os u p p o r tt h es e t t i n gu oo fr i s kd a t a b a s ea ss o o na sp o s s i b l e t h i st e x tt a k e su pt h es p a c eo fo n ec h a p t e rp u t t i n gs t r e n g t h 7 山东人学硕土学付沦义 w i t hl o s s e sd i s t r i b u t i o no fb r a n c hb a n kg r a v ec a s e sa n dp r o v i d eap r e l i m i n a r yq u a n t i t a t i v e c o n c l u s i o nt ot h eo p e r a t i o nr i s kt h a tt h eb r a n c ho f t h eb a n ko f o u rc o u n t r yf a c e sa tp r e s e n t w i t ht h ea b u n d a n td e m o n s t r a t i o no ft h eo p e r a t i o nr i s ka n da n a l y s et ot h eb r a n c ho ft h e b a n kt h r o u g ht h ea b o v e ，t h ea u t h o rk e e p sal o o k o u ta n dd i s s o l v e sc o u n t e r m e a s u r ea n d s u g g e s t i o nf o rb r a n c hb a n ko p e r a t i o nr i s ki np o i n t e dp r o p o s i t i o n t a k i n gp r e c a u t i o n sa g a i n s t a tt h eb a s i cl e v e lb a n ko p e r a t i o nr i s ks h o u l da c c u s eo fm a n a g e m e n t ，p e o p l em a n a g e m e n ta n d r i s km e a s u r i n ga n db yp r o m o t i n ga u d i t t i n ga n ds u p e r v i s i o n ，t h et i g h ti n s i d ec o n t r o l l i n g ， s t r e n g t h e n i n go p e r a t ep r a t i c e ，i m p r o v i n gs y s t e ma n di n s t i t u t i o n a lc o n s t r u c t i o n ，s e t t t i n gu p d y n a m i cc o n t r o le v a l u a t i o ns y s t e ma n dl o s sd a t a b a s e ，e t c ，t oa c t u a u yc o n s t r u c tt h es t r i c t p r e c a u t i o n p r o t e c t i v e $ c 1 - e e l l a n d s t o p o rr e d u c et h e h a p p e n n i n g o fb r a n c hb a n ko p e r a t i o nr i s ka c c i d e n tt oe f f e c t i v e l yg u a r a n t e et h eh e a l t ho fs u c c e s so f t h er e f o r mo fc o m m e r c i a lb a n ko fo u i c o u n w ya n dt i n a n c i a is y s t e mc a nd e v e l o pi na c o n t i n u a la n df a s tw a y k e y w o r d ：o p e r a t i o nr i s k b r a n c ho ft h eb a n kt h ec a s et a k i n gp r e c a u t i o n s a g a i n s t t h ei n s i d ec o n t r o l l i n g 山东犬学硕r 学位论文 第一章导言峁一早哥i 一、问题提出 ， 一般说来，银行业目前面临的风险大致分为三种：信用风险、市场风险和操 作风险。所谓信用风险是指：债务人未能如期偿还其债务造成违约，而给经济主 体经营带来的风险。这些风险不仅存在于贷款中，也存在于其他表外业务，如担 保、承兑与证券投资中；所谓市场风险指：由于市场价格的变动，银行表内和表 外头寸会面临遭受损失的风险。按导致市场风险的因素不同市场风险可划分为利 率风险、股票风险、汇率风险和商品风险。以上两种风险己较早的引起银行业 的重视，并对其风险防范也已形成一套较为成熟的做法。操作风险虽然由来已久， 相对于以上两种风险来讲，银行业对于操作风险的关注和研究还处于刚起步阶 段，业界将其与其它两种风险真正并列为金融机构所必须面临的三种主要风险进行管 理，则是在巴塞尔新资本协议发布以后的事情。 对银行来说，操作风险是一种比较难以控制的风险。目前全世界的银行业也 没有一种较好的方法来控制和计量它。操作人员的道德风险、行为特征是相当难 以量化和控制的。在我国的银行业，由于普遍存在的内部激励与责任不对称的问 题，客观上导致员工不愿意承担与其收益不相称的责任、甚至逆向选择。但是伴 随着银行业操作风险事件的不断发生和损失金额的明显增加，亟需加强对操作风 险识别、计量和管理认知方面的研究，来提高对操作风险的防范和化解能力。 二、相关研究 国内对操作风险的研究只是近几年的事情，有限的研究侧重于新协议 中的操作风险阐释，因而国内相关研究显得十分湾弱并缺乏系统性。尤其是侧重 于对摹层银行的研究更少，本文力求通过对目前案件高发的基层银行探作风险研 究，提供给大家更细化，更具体的遏制案件频发的疗法和思路，为银行业的健康 运营尽微溥之力。 对我国商业银行操作风险进行p fj 分析的文章l f i ，樊欣、杨晓光( 2 0 0 3 ) 【e 较宵代表性。两位作者从公开媒体报逝- i 所仃l i ，能搜策剑的i 目内i ；j i 、i k 银 ，的操作 山东大学硕t 学仲沦义 风险损失事什，从损失事件类型、业务部门、四大专q k 银行、b 域分布等维度 对操作风险损失事件的频度和幅度进f j 定量分析，对我国银行、世目前面临的操作 风险的状况给出一个初步的定量概括与归纳：钟伟( 2 0 0 4 a ，2 0 0 4 b ) 就新协议 中操作风险监管原则、组织架构和管理流程进行了讨论，对国内银行业的操作风 险管理提供了可供借鉴的素材；在进行操作风险管理现状的研究中，张吉光 ( 2 0 0 5 ) 更加侧重于实务操作方面的分析研究。针对国内商业银行目前尚处于操 作风险管理的起步阶段、还没有系统掌握操作风险相关知识的现状，更加现实的 解答了“什么是操作风险”、“谁来管理操作风险”以及“如何管理操作风险? ” 等最急迫的问题，成为不可多得的“实务性总结的风险管理指导手册”；李志辉、 范洪波( 2 0 0 5 ) 在借鉴新协议关于操作风险的定义和分类的基础上，从国际 和国内两方面对操作风险现状进行考察，阐述了新巴塞尔协议中操作风险的计量 方法并对其进行评述，对我国商业银行风险管理建立模型有积极的启示作用；在 分析我国商业银行操作风险的成因和特征时，万杰、苗文龙( 2 0 0 5 ) 特别指出， 在我国商业银行特别是国有银行处于特殊的经济、制度背景下，操作风险的主要 表现形式和成因与国外商业银行有着较大的差距。我国商业银行操作风险主要集 中在内部欺诈特别是管理层欺诈。我国商业银行管理层欺诈产生的主要原因是银 行特有的国有银行产权结构单一、公司治理结构不完善、内部控制不利及由此所 产生的“内部人控制”问题和对经营管理层监督和激励不足；汪建峰( 2 0 0 5 ) 更 侧重于实用性和可操作性方面的研究，首次提出了我国商业银行操作风险的七大 类型、八大业务线的具体表现形式，并能理论联系实际，深入分析商业银行业务 操作中的风险点，提出了很多有针对性的风险控制措施，形成了比较完整的操作 风险系统解决方案，具有很强的实用性和操作性，也是涉及基层银行研究篇幅较 多的著作。 三、研究方法 1 统计分析。本文通过采集大最的统计数据进行横纵交叉对比、图形对 照和列表比较等分析方法，# 在使操作风险的特征更加形象和鲜明，更易揭示壤 层银行操作风险的主要特 i i ：及分钮规律。 2 对比分析。 作者4 ：埘比分析i i ii - 婴采f l j 了周有l f i iq p 银行和股份；b 0 锻i r 操作风除对比；操作飙脸- j f 齐贷风i j 惫，i l ，场风除对l b ：操n ；风除内f i | j 小i - d 类别对 0 山自、大学硕卜7 缸论史 比；每个包含操作风险的个案之问对比等方法进行研究，进一步揭示了雀层银行 操作风险产生的一般规律，为探、 荩层银行操作风险的防范工作提供厂重要依 据。 3 案例分析本文通过对搜集到的内外部公开及非公开报道的近百个个案 展开详实深入的分析、并发现了分布于摹层银行案发的摹本特征及操作风险成因 的一般规律，为进一步研究基层银行操作风险并提出有针对性地防范措施打下良 好基础。 四、内容安排与结构设计 本文分五部分对基层银行操作风险进行系统的论证和分析并有针对性地在 防范和化解基层银行操作风险方面给出许多操作性较强的建议和结论 本文在前四章着力描述了基层银行操作风险的定义、特点、表现形式及成因， 并致力于基层银行案件损失分布的研究本文第一章为导言部分：第二章操作 风险概述都分，从阐述操作风险定义并从研究巴塞尔新资本协议入手，结合 中国国情，提出了我国商业银行业操作风险的定义并绘制出操作风险主要内容结 构图，并通过案例归纳分析，总结出基层银行操作风险的主要特征；第三章通过 案例实证分析。重点归纳出我国基层银行操作风险的表现形式及成因；第四章是 基层银行案件损失分布的研究，主要从损失事件案发领域、业务产品、业务部门 及业务类型对近百例操作风险损失事件的频率和损失金额分布进行定量分析与 研究，对我国摹层银行目前面临的操作风险给出一个初步的定量结论。通过前四 章的对摹层银行操作风险的充分论证和损失分布研究，作者在第五章有针对性的 提出防范和化解基层银行操作风险的对策和建议。 五、创新与不足 1 创新方面 本文在借鉴国内外关于操作风险的研究成果雄础上，致力于我国犟层银行操 作风险的研究，并在以下两方面进行了刨新和尝试： ( 1 ) 本文尝试采刚矩阵式及维度分布疗法，来研究萆联银i j 操作风险j ： ! 失 事件j 关联冈索，并发现厂j ! 火书f i 。n 案发业务领域、：卜婴产甜- 、, i k 务i i ；门及业 务类 删l f i 的分机枷伴。 山4 ：大学硕f j 羊位论文 ( 2 )突破传统的说教模式及定性研究，列举大量的操作风险实例，更多 的是从分析多个个案入于，结合作者多年雏层银行工作的经验，通过统计分析、 归纳总结，更侧重于从定量的角度研究和分析基层银行操作风险。并提出了许多 有针对性地操作风险防范和控制措施。 2 不足 尽管作者在研究基层银行操作风险方面做了大量的工作，操作风险研究及防 范的重要性也越来越被广泛接受，但目前关于操作风险的研究和识别仍然缺乏很 好的计量工具和分析模型，本文尽管搜集了大量的案例资料，但鉴于操作风险案 件的披露会受许多主客观因素制约，因此在个案资料的搜集中还存在一定的局 限，很可能无法反映操作风险这一研究领域的全貌，这正是我们在今后的研究中 需要不断总结与克服的方面。 尔夫学硕上学位论文 第二章操作风险概述 第一节操作风险的定义 操作风险虽然由来已久，但是人们对它的关注只是近几年的事情，时至今日，关于 它的定义仍然困扰着各家银行和监管机构，业界关于操作风险的定义之多让许多银行 高管无所适从。目前认知度最高的应属新巴塞尔协议中关于操作风险的定义。 一、商业银行风险的定义 1 风险的定义 关于风险的定义有许多。国内外学者分别从不同的研究角度给出了不同的风险定 义。从近代保险业产生以来，特别是上世纪6 0 年代，风险研究出现了大量的文献，涉 及自然科学、社会科学、经济学中的诸多学科，这些学科从各自的角度对风险进行了 定义。 、 从学科研究风险的角度来看，统计学，精算学、保险学等学科把风险定义为一件 事情造成破坏或伤害的可能性或概率，通用的公式是： 风险( r ) = 伤害程度( h ) 木发生的可能性( p ) 这个定义带有明显的经济学色彩，采用的是成本收益的逻辑。 最早从经济学意义上提出风险定义的是美国学者海斯，时间是1 8 9 5 年，他认为风 险是损失发生的可能性。1 9 2 1 年奈特在其著作中认为，风险是一种概率型随机事件。 1 9 9 8 年，格利茨在其金融工程学中指出，风险是指结果的任何变化，它既包括不 希望的结果，也包括希望的结果，避免风险小仅意味着回避坏的结果，也要利用好的 结果。英国国际标准协会( b s i ) 将风险定义为对目标有所影响的某个事情发生的可能 性与后果的结合。2 0 0 4 年，美国c o s o 委员会存其“企业全面风险管理框架中”提出 了风险的另一定义，该委员会将风险和小确定性从本质上进，亍了区分，指i j ；风险是负 面影响的小确定性，这种观点代表了当代企业界和理论界主流观点，有助j ：我们胛解 风险的含义。 学蕾们除了川91 纳法定义“风险”外，f r 的学卉近川列水法来定义“风险”，如汉 山东大7 ；坝上学位沦文 森归纳了风险的三种用法：通常表示桀种刁i 好的事情可能发生也可能不发生，我们 又不能确切预知的情况；表示某种糟e 的事情发生；这种用法是专业风险分析中 通用的，指一种有害事情发生几率增长时产生的负面影响程度。雷恩则认为风险定义 包含三个因素：不利的结果，发生的可能性以及现实的状态，列举法定义有助于我们 对风险有一个更直观、生动的认识。 2 商业银行风险的定义 根据以上风险的定义，商业银行风险是指商业银行在经营过程中由于不确定性因 素的影响，使商业银行蒙受损失的可能性。这里排除了由于不确定性事件使银行获取 额外收益的机会或可能性。而且，风险仅仅是损失的可能性，是潜在的损失，并非现 实的损失。 二、商业银行操作风险的定义 1 目前国际上普遍接受的操作风险定义 不同的操作风险定义，反映出对操作风险内容范围和内在规律的不同认识水平， 以及相应的风险管理水平。国际上关于操作风险的界定较多，但目前在国际上认同率 最高的是巴塞尔委员会关于操作风险的定义。 根据2 0 0 3 年发布的巴塞尔新资本协议征询意见稿，操作风险是指由于不完善或失 灵的内部程序、人员和系统，或外部事件导致损失的风险。这个定义兼顾了目前流行 的多种定义，较为适合管理实践的要求，现实工作中被广泛接受，成为有代表性的操 作风险定义之一 2 符合中国商业银行实际的操作风险定义 虽然巴塞尔委员会关于操作风险的定义被国际银行业广泛接受，但其4 i 过是适用 于所有银行的最低标准。回顾中国银行业的改革历程，我们小难看到中国实质上是正 在接受新巴塞尔资本协议，而非拒绝。但是中国的接受并1 i 是简单地照搬和套用，而 是充分考虑和结合了中国作为发展中国家，作为由计划绎济向市场绎济转型国家的发 展j 力史和现实条件，而这实际上：史加有利于中国实现新巴塞尔资本协议的根本目标。 中国 前银行业改革的努力发具方向是与新协议的根本f 标、基本原则和精神完全一 致的，而日更加注重根本和令厕的解决方案。 旗- r 1 ：述，我们扫：认真总结【日际银j r q p 先进纤验，结合l l i i q i i i 业银 j 分h k 纤f ￥和 山、大节碘l - 。 位论文 市场经济转轨时期特殊的社会、政冶、经济环境，以及商业银 j 风险管理的实际，可 以考虑遵循重要性、可操作性并剔除朱开办业务操作风险的原则刘中国商业银行操作 风险重新界定。 中国商业银行的操作风险可以定义为：由于不完善的或失效的内部程序、人员、 系统或外部事件导致直接或间接损失的风险。包括下图所示主要内容 卫 日日 图2 1 我国商业银行操作风险主要内容结构图 资料来源：作者整理 第二节关于操作风险的认知 一、新巴塞尔资本协议关于操作风险的计量方法 作为银行风险监管的“翠绛”巴塞尔协议对操作风险吸纳的认知也绎历了一个过 程。1 9 8 8 年的巴塞尔协议没有提成针对操作风险的资本要求：直到1 9 9 9 年6 月新资本 协议的建议草案中，巴摩尔委员会 。i l j j 确把擞作风险列为f i j 场风险和信j f j j 砘险后的第 一：人风险，j 酝酿施加资小耍求：2 0 0 1 年i 门公和的怠屺稿r m 徜) 将r - 一l 二要友托 冒 i i 尔大学硕匕学位沦文 的资本充足率的计算公式进行，变化，这就对操作风险的度毓提出了具体要求。随后 新巴塞尔资本协议2 0 0 3 年4 月公布的征求意见稿( 第兰稿) 对此进一步给予充分 肯定，对操作风险计量起到了巨大推动作用。 目前巴塞尔委员会给各家银行建议了三种在复杂性和风险敏感度方面渐次加强的 方法计算操作风险资本，即摹础指标法、标准法和高级衡量法。 基础指标法。指采用一个指标来表示一个机构整体操作风险水平，是计量操作风 险资本的最摹本方法。委员会建议采用基础指标法银行持有的操作风险资本应等于前 三年总收入的平均值乘上一个固定比例( 用a 表示) 。计算公式如下： k b l a = g i + a k b l a 是基本指标法需要的资本；g i 是前三年总收入的平均值，委员会建议比例 指标为1 5 。 标准法。使用财务指标和平均的业务指标来计量风险资本。该方法将银行业分为8 个标准的业务类型，包括：公司业务，债券业务、零售银行业务、商业银行业务、支 付清算、代理服务与托管、零售经纪业务、资产管理业务等，并分别设定了每一类业 务的财务指标或业务量指标，如收入规模和资产规模等，在每一类业务的基础指标上 乘上一个比例指标，所得即该业务线条面临的操作性风险资本要求。将所有业务向上 的操作风险资本要求简单加总，得到的就是整个机构的操作性风险资本要求。公式如 下： k t s a = y ( g 1 1 8 + e 8 ) 其中k t s a 是用标准法计算的资本要求：g 1 1 8 是按基本指标法的定义，八个 产品线中各产品过去三年的年均甲均总收入；铷一8 是由委员会设定的固定百分数( 一 般有三个固定比例档：1 2 ；1 5 ；1 8 ) ，建立八个产品线中各产品线的总收入上j 资 本要求之间的联系。 高级衡量法。是指银行运用相关定量和定性标准，通过内部操作风险计量系统计 算监管资本要求。该方法倾向于建立数学模型，力求估计出操作风险在一定时间段内 的概率分布。主要包括内部衡最法、记分卡法、损失分布法等多种处理方法。使用高 级衡量法需要得到金融监管：j 局的批准。操作风险资本要求公式如下： 操作风险资本要求= i e j y ( i ，j ) e i ( i ，j ) p e ( i ，j ) l g e ( i tj ) 式f l ：i 表示产品类型，j 表，j j 风险类型，( i ，j ) 表爪产 类，鹎i 嗣i 和风盼类，p j 的 l i i 东人学颂l 学位论文 组合；y ( i ，j ) 是将预期损失e l 转化为资本要求的换算因子，其定义是，在一定的置 信水甲内，每一个持有期的最大损失量，y 由监管部门根据全行业操作损失数据确定并 适用于所有银行；e l ( i ，j ) 表示组合( i ，j ) 的操作风险暴露大小；p e ( i ，j ) 表示组合( i ， j ) 对应的损失事件发生的概率：l g e ( i ，j ) 表示组合( i ，j ) 给定的损失事件发生时的 损失程度。 由于高级衡量法较为复杂，并要求充足的损失数据作为前提，现阶段对于我国的 银行业还很难做到，因此在此不做过深入的论述。但我国的银行也应当在现有条件下 不断熟悉、学习该计量方法的具体过程，为将来过度到高级衡量法作准备。 二、中国银行业及银行业监管部门与操作风险 尽管国际先进银行在操作风管理上普遍取得了明显进展，对操作风险概念有了准 确系统全面地认识，构建了相对完整的操作风险管理框架，形成了符合自身发展要求 的操作风险文化，但国内银行业及监管部门对操作风险管理的重视只是近两年的事。 2 0 0 4 年2 月中国银行业监督管理委员会颁布了商业银行资本充足率管理办法， 但也仅覆盖了信用风险和市场风险，操作风险依然未被包含在监管框架之内，“操作风 险”概念的正式提出严格来讲是在2 0 0 5 年3 月。2 0 0 5 年3 月2 0 日，中国银行业监督 管理委员会针对一些银行机构对操作风险的识别与控制能力不能适应业务发展、大案 要案不断暴露的突出问题，在借鉴先进的国际银行业监管经验的基础上、结合中国的 实际情况，紧急发布了关于加大防范操作风险工作力度的通知( 业界将其称为“操 作风险十三条”) ，该通知首次提出了操作风险这一概念。此后，二0 0 六年四月十 八u ，中国银行业监督管理委员会发布了“关于印发国有商业银行公司治理及相关 监管指引的通知”，修订了2 0 0 4 年颁布的国有商业银行公司治理及相关监管指引， 通知明确指出：国有商业银行应建立和完善包括信用风险、市场风险、操作风险等存 内的风险管理体系，有效地识别、计量、监测、拧制各类风险，存此，操作风险被提 到了与信用风险、市场风险等同的位置。 操作风险管理存国际金融业还是一个较新的课题，存我国目前正处于起步阶段。 作为银行业监管部门。要想引导银行、i k 在挖制操作风险方颢取得实质性的进步，必须 要向监管信用风险和市场风险那样，自身先耍j f l l f i 一套i f 之有效的j f 确i 管力法和一。 螳适：的工具。要建一这样。个销胛体系，尤论足行数搀：搜馕，杯7 1 j ：化的处朋1 、还址 山尔夫学硕上学付沦文 操作风险管理流程的控制等疗嘶，毋庸置疑，还自很多困难和挑战需要向对。 第三节基层银行操作风险特征 一、操作风险特征 与信用风险、市场风险相比，操作风险具有具显著的特征： 1 具体性 每个银行都有其自身独立的和独特的内外部操作环境，必须考虑银行具体情况来 对操作风险进行分析。这是操作风险关键特征。 2 内生性 操作风险事件难以在事前充分预期，并往往来源于制度、系统缺陷和人员舞弊行 为，具有较强的内生性，即使建立相对完善的内控制度和监督检查机制，也难以充分 预计未来持续期内的所有变动因素并彻底杜绝内部舞弊所造成的违法犯罪行为，而信 用风险和市场风险则不然，它们更多的是一种外生性风险 3 不对称性 对于信用风险和市场风险来说，存在着明显的风险与回报对应关系，一般来说高 风险高收益，低风险低收益，但这种关系并不适用于操作风险，操作风险引起的损失 很多情况下与回报的产生没有直接的对应关系。 4 混合性 银行在u 常管理中，很难将操作风险从信用风险或市场风险中严格区分出来，它 们绎常是混合在一起的。如一个客户4 i 能正常还款，那么它是由于客户信用状况导致 的呢。还是归因于信贷人员违规发放贷款或接受贿赂造成的呢? 这需要银行进行仔细 调查和分析。 5 多样性 操作风险广泛存在于银行各种纾营活动中，包括许多小l - j 的种类，如控制风险、 信息技术风险、欺诈风险以及法律和商脊风险等。 6 负相关性 操作风险发乍的频率j 此类风盼0 i 发的单笔损火具f j 1 9 j 啦的负卡i i 天性。比如自一i f i 尔大学碗i 学位论上 人员漏盖印章之类的操作风险发生频率非常高，伊i i 此造成的单笔损失金额 l 往较小： 而信息系统瘫痪这样的操作风险发生频率相对很低，但一旦发生造成的损失往往很高。 二、基层银行操作风险主要特征 上述“操作风险特征”部分主要是从定性角度上与信用风险、市场风险进行对比 分析，具体到基层银行，作者更多的是通过对收集到的近百个操作风险案例分析并结 合近年来媒体的公开报道，从定量角度上归纳出基层银行操作风险的主要特征。 1 单笔涉案金额里逐年上升趋势，亿元以上的案件增多 从近几年来的操作风险案例分析，可以得出这样一个结论：发生在基层银行的操 作风险涉案金额呈逐年上升趋势，亿元以上的案件增多。甚至于造成“亿元以下案件 不能引起人们重视”的现象。从山东辖区2 0 0 4 年发生在基层的近3 0 起操作案件来看： 涉及资金近6 2 7 亿元，平均涉案金额1 8 9 9 万元，有的高达上亿元。就全国金融机构来 看，仅2 0 0 5 年初，仅媒体公开的案件就达四、五例之多，典型的案件如中行河松支行 “高山案件”涉案金额高达数亿元，但也仅仅是银行潜在风险爆发的冰山一角；2 0 0 6 年初，中行又爆“双鸭山中行案”票据诈骗案，涉案金额达4 3 2 5 个亿，表明涉案金额 不断上升。 2 操作风险涉案人员的职务不断升高，尤其是基层银行一把手直接参 与的案件高居不下 对近几年基层银行案发当事人职务分析，结果相当震惊：涉案人员职务呈1 i 断上 升态势。前些年，基层银行操作风险的涉案人员大多为基层信贷员，会计员、前台综 合柜员，分理处主任、单点型支行行长，但近两年出现的操作风险案件基层银行一把 手参与的现象严重：继2 0 0 5 年中行哈尔滨和松支行行长高山盗用十余亿元企业存款爆 发后，2 0 0 6 年2 月中行又爆发了黑龙江列马路吏行前行长胡伟东内外勾结盗窃资金4 3 亿元的大案从全国银行q e 统计的近两年数据来看：银监会存2 0 0 4 年取消岛管 资格的有2 4 4 人，拿2 0 0 5 年被取消商管资格的人数已l 升伞3 2 5 人次，新增8 1 人次， 增幅高达3 3 。“一把手”直接参j f l ：案敛他发r 巢金额，1 i 断止新已足4 i 争的事实。通过 对近百个案例分析，n d l f i 叮以看i l i 。把下参，作案的1 1 i 比小断增j f l ：2 6 人为支ij i j k ， 尔人学硕 学位沦文 占比接近四分之一，得逞牢高达1 0 0 。 图2 - 22 0 0 4 2 0 0 5 年度被取消高管资格人次对比图 资料来源：采集银监网发布数据作者整理。 3 涉案过程中主要特点 ( 1 ) 里应外合、内外勾结诈骗作案现象凸起 2 0 0 5 年4 月8 日，银监会主席刘明康在北京考察调研时，对银行业频频曝光的大 案分析指出：“银行业案件呈现出新趋势，主要是操作风险领域案件呈上升趋势，特别 是刑事犯罪案件频发，内外勾结案件凸现。”可见，该条特点不仅是基层银行案发的主 要特征，也是整个银行业操作风险频发的一大特征。从外部通报情况来看，2 0 0 3 年2 0 0 5 年，涉及银行业金融机构的诈骗案件占银行业金融结构主要案件的9 4 ，涉案金额占 银行业金融机构主要案件涉案金额的8 0 ，在这些案件中，几乎都有金融机构内部人 员参与其中，共同犯罪。例如：建行吉林省分行原营业部所辖的朝阳支行、铁路支行， 与一诈骗团伙相互勾结，采取私刻印鉴、印章、制作假合同、假存款证明书，伪造资 信材料，担保文件等于段，进行贷款、承兑汇票的诈骗，诈骗总额达3 2 8 亿元的大案 就很能说明l 日j 题。 从一组对农业银行的审计数据分析：2 0 0 5 年审计署在对叶i 国农业银行总行及2 l 家 分行审计时。鼋点对其所属2 2 家县级基层支行进行了全面审计，发现各炎案什线索5 l 起，涉案金额8 0 多亿元。从中得i i ：的结论足：上述追规州题和案件轼本部发乍任坫层 分支机构，内外勾绐作案0 d 越比较突j i ；，f i 1 j 自部分0 符级l ：篮负贞人“火。 ( 2 ) 内外勾结、盗窃资金、职务犯罪情况突出 l jj 尔人学帧j ：位沦史 据内部报道：2 0 0 5 壬 度，盗窃、抢劫银彳r 案件5 。【= 升之势，升幅达2 3 ，f l 内部 人员作案突出。据可查文献：2 0 0 5 年，银行内外勾纷的盗窃、职务侵占案件共发生2 3 起，占盗窃案件总数的5 9 ，涉案金额7 4 5 9 万元，i i 】内部人员作案金额总数的8 9 。 对各大金融机构及押运公司案发事件的对比图例疆示如下： 图2 32 0 0 5 年银行、押运公司内部作案结构图 资料来源：公安都三局编印的治安管理工作简报通报。 4 伴随基层银行规模的扩张、业务品种的增多和操作流程中环节的增 加，操作风险发生的频率不断上升 基层银行由于大都集中着银行业务运行的主要职能，承担着业务的具体操作，因 此一定程度上造成了操作风险案件的高发。近年来，基层银行大都实现了从单一网点 到综合网点的转型，这就要求业务规模的快速扩张，同时也为应对上级行刑摹层银行 资产负债规模侧重考核的激励约束机制；随着业务规模的扩张，业务品种呈现出的多 样化，每项业务操作过程中的各个环节不断增多，这一过程中发生操作风险的可能性 随之在上升。 表2 12 0 0 3 年以来监管当局审计出的违规案件一览表 、吣竺 2 0 0 3 年2 0 0 4 年 2 0 0 5 矩 螯注 违规金额( 亿) 。 1 7 6 85 8 4 07 6 7 l 提出整改意见( 条) 3 6 4 0 05 8 2 4 75 9 7 4 2 资料米源：采王 三锹瓶l 叫发自j 数引，作斤移p e 。 山东犬学硕t 学伽沦文 以上数据表町j ，违规案f ，| 0 4 、0 5 年m 现陡，卜，据统计，8 0 以j ：发生在摹层，说 明操作风险近两年进入集中爆发期。 5 从案发地点来看，分理处的操作风险多于支行；经济发达地区多于 欠发达地区 从操作风险发生的地方来看，基层银行的每一个机构、无论支行还是分理处；无 论城市还是乡镇；无论经济发达还是欠发达地区，都存在发生操作风险的可能。但从 相关的案例来看，分理处的操作风险多于支行；经济发达地区多于欠发达地区 从近期了解到某银行2 0 0 6 年l - 4 月份发生的1 6 起操作风险案件分析表明：从2 0 0 5 年下半年开始，东部、中部地区案件呈现出上升势头。本年发生的1 6 期案件中，中东 部地区占1 4 起，占8 7 5 ；8 起违法违规案件中，7 起发生在中、东部地区；山东、浙 江、福建