财务报表计算公式.doc

.财务报表计算公式（1）流动比率。计算公式是：流动比率=流动资产流动负债 （2）速动比率。计算公式为： 速动比率=速动资产流动负债（3）营运现金净流量比率。计算公式为：营业现金净流量比率=经营活动现金净流入量流动负债平均余额100（1）资产负债率。计算公式为：资产负债率=负债总额资产总额100%（2）利息保障倍数。计算公式为：1.总资产周转率计算公式为：总资产周转率=营业收入全部资产平均余额2.应收账款周转率（1）应收账款周转次数。计算公式为：应收账款周转率（周转次数）=赊销收入净额应收账款平均余额（2）应收账款周转天数。计算公式为：应收账款周转天率（周转天数）=360应收账款周转次数 或 =应收账款平均余额360赊销收入净额3.存货周转率存货周转次数。计算公式为：存货周转率（周转次数）=营业成本存货平均余额存货周转天数。计算公式为：存货周转率（周转天数）=360存货周转次数 或=存货平均余额360营业成本4.固定资产周转率计算公式为：固定资产周转率=营业收入固定资产均值平均余额 （三）盈利能力指标1.营业利润率计算公式为：营业利润率=利润总额营业收入100%2.成本费用利润率计算公式为：成本费用利润率=利润总额营业成本+销售费用+管理费用+财务费用100%3.资产报酬率计算公式为： 资产报酬率=息税前利润全部资产平均余额100%4.净资产收益率计算公式为：净资产收益率=净利润净资产平均余额100%5.资产保值增值率计算公式为：资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额6.每股收益每股收益=净利润-优先股股利发行在外普通股平均股数资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/筹资总额（1筹资费率）内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。2.复利的终值与现值（1）复利终值。计算公式为： S=P(1+i)n 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同）公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。 （2）复利现值。根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出： P=S1+in=S(1+i)-n 公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。3、普通年金的计算。（1）普通年金终值。其计算公式：S=A1+in-1i公式中1+in-1i为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为：P=A1-1+i-ni公式中的1-1+i-ni是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。（一）贴现指标1.净现值净现值指标的计算公式为：净现值=t=1nIt（1+i）t-t=1nOt（1+i）t公式中It为第t年的现金流入量，Ot为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。2.现值指数现值指数的计算公式为： 现值指数=t=1nIt（1+i）tt=1nOt（1+i）t（二）非贴现指标1.静态投资回收期当原始投资额为一次性投入，各年现金净流入量相等时：2.平均报酬率平均报酬率=年平均现金净流入量原始投资额加权平均资金成本的计算公式为：加权平均资金成本=（某种资金成本该资金占总资金比重）1.单一产品条件下的盈亏平衡点 当贡献毛益总额正好等于固定成本总额时，表明企业不盈利也不亏损，达到盈亏平衡。用公式表示为：贡献毛益总额=固定成本总额将该公式展开后：销