（工商管理专业论文）天然气乙炔工程项目后评价研究.pdf

重庆大学硕士学位论文 中文摘要 摘要 项目后评价是对已经完成的项目的投资目的、实施过程、效益、作用和影 响进行系统、客观地分析；通过对投资项目决策与实施过程中各方面工作的总 结和评价，评定项目预期目标是否达到，规划是否合理有效，主要效益指标是 否实现；通过项目成败得失的原因分析，总结经验教训，为提高未来项目的决 策和管理水平提供参考，从而提高投资效益。 本文对国内外项目后评价的产生、发展进行了回顾和总结，在国资委编制 的中央企业固定资产投资项目后评价工作指南的基础上系统地阐述了项目 后评价的理论基础、方法、指标体系和工作程序，并结合石油化工投资项目的 特点做了较为详细的介绍。案例是在中国石油化工集团公司的石油化工投资 项目后评价报告编制规定基础上，对一项已经竣工的天然气乙炔工程项目进 行了后评价，对这个天然气化工项目的实施过程、经济效益、项目目标持续性 等方面进行了计算、分析和评价，取得了满意的效果，评价中对项目前期准备 工作、建设实施和建成投产情况做认真的总结，对项目完成前后的主要技术经 济指标进行了对比分析，并且着重对工程设计、施工建设、项目管理等工作的 质量与绩效进行了检验、监督和评价，对类似天然气化工项目具有一定的参考 价值。其中的经验教训和措施建议是未来项目投资决策的重要参考。 关键词：后评价，天然气乙炔工程，石化投资项目 a bs t r a c t t h ep r o j e c tp o s t - e v a l u a t i o ni st oa n a l y s i st h ei n v e s tp u r p o s eo fp r o j e c tt h a ti st o h a sa c c o m p l i s h e da f t e rt h ep r o je c ta n da sw e l la se x e c u t i o nc o u r s e ，b e n e f i c i a l ，r e s u l ta n d i n f l u e n c eo fp r o j e c ti ns y s t e ma n do b j e c t i v em a n n e r ；t h r o u g hs u m m a r ya n de v a l u a t i o n o fv a r i o u s a s p e c t o fw o r k si nt h ei n v e s t m e n t p r o j e c t d e c i s i o n - m a k i n ga n dt h e i m p l e m e n t a t i o np r o c e s s ，t oa s s e s sw h e t h e rt h ep r o je c ta n t i c i p a t e dt a r g e ta c h i e v e d ， w h e t h e rt h ep l a n sr e a s o n a b l e & e f f e c t i v e w h e t h e rt h em a i ne c o n o m i ci n d e xr e a l i z e d ； t h r o u g ht h ea n a l y s i so fp r o j e c ts u c c e s so rf a i l u r e ，s u m m a r i z e st h ee x p e r i e n c e & l e s s o n l e a r n t ，p r o v i d et h er e f e r e n c ef o rt h ef u t u r ed e c i s i o n m a k i n ga n dt h em a n a g e m e n tl e v e l o ft h ep r o j e c t ，t h u si m p r o v et h ep r o f i to fi n v e s t m e n t t h i sp a p e ri sar e v i e w i n g & s u m m a r i z i n go ft h ei n i t i a lp r o d u c i n ga n dd e v e l o p i n g o fp r o j e c tp o s t 。e v a l u a t i o ni nt h ed o m e s t i ca n di n t e r n a t i o n a lp r o j e c t s ，e l a b o r a t e dt h e p r i n c i p l e & t h e o r y , t h em e t h o d o l o g y , t h et a r g e ts y s t e ma n dt h ew o r k i n gp r o c e d u r eo f p r o je c tp o s t - e v a l u a t i o no nt h eb a s i so f ，a n dt od om o r ed e t a i l e d d e m o s t r a t e do nt h em o d i f i c a t i o na n dd e v e l o p m e n to fp o s t - e v a l u a t i o nt h e o r yc o m b i n e w i t ht h ei n v e s t m e n tp r o j e c tc h a r a c t e r i s t i co fp e t r o l e u mc h e m i c a li n d u s t r y t h ec a s ei sa p o s t e v a l u a t i o ns t u d yi na c c o r d a n c eo f s t i p u l a t e db ys i n o p e cg r o u p ，i tw a sa c o m p l e t e dn a t u r a lg a sb a s e dc h e m i c a li n d u s t r yp r o j e c tw h i c hp r o d u c ti sa c e t y l e n e ， a n df r o mp r o j e c ta s p e c tt oa s s e s st h ei m p l e m e n t a t i o np r o c e s s ，e c o n o m i ce f f i c i e n c y , p r o j e c tg o a ls u s t a i n a b i l i t ya n do b t a i n e dt h es a t i s f a c t o r ye f f e c t i nt h ee v a l u a t i o nt ot h e p r o j e c t ，t h ep r e p a r a t o r yw o r k ，t h ec o n s t r u c t i o na n ds t a r t u ph a sb e e nd e t a i l e d s u m m a r i z e d t h ec o m p a r i s o na n d a n a l y s i so ft h em a i ne c o n o m i ci n d e xh a sb e e nc a r r i e d o u tw h i c hb e f o r ea n da f t e rt h ep r o j e c t ，a n da s s e s s m e n tt ot h ee n g i n e e r i n gd e s i g n ， c o n s t r u c t i o n ，p r o je c tm a n a g e m e n ta n dt h ea c h i e v e m e n t sh a sc a r r i e dd e d i c a t e d l y , i th a s t h ec e r t a i nr e f e r e n c ev a l u et ot h es i m i l a rn a t u r a lg a sb a s e dc h e m i c a li n d u s t r yp r o j e c t e x p e r i e n c e l e s s o nl e a r n ta n dt h em e a s u r e s u g g e s t i o nw i l lb et h ei m p o r t a n tr e f e r e n c e o ft h ef u t u r ed e c i s i o n m a k i n gf o rt h ep r o j e c ti n v e s t m e n t k e y w o r d s ：p o s t e v a l u a t i o n ，n a t u r a lg a sa c e t y l e n ep r o j e c t ， p e t r o l e u mc h e m i c a li n d u s t r yp r o j e c t i i 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他 人发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得重麽太堂或其他教育机构的学位或 证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文 中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文储躲币啮 签翱期占钟月二徊 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解重庞太堂有关保留、使用学位论文的规定，有权保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。 本人授权重麽太堂可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 保密( ) ，在年解密后适用本授权书。 本论文属于 不保密( 。 ( 请只在上述一个括号内打“ ) 靴敝储签哗学 刷隧轹 签字日期：2 由歹年 f r f 月2 丫日 签字日期：卅年，1 月协日 重庆大学硕士学位论文1 绪论 1 绪论 1 1 选题的背景和现实依据 随着我国经济体制改革尤其是投资体制改革的深入发展和进一步的深化细 化，建设投资项目后评价在我国投资和项目评价领域越来越受到重视。建设投资 项目寓于国民经济和社会发展计划之中，任何项目从立项到建成投产，每一阶段 都需要进行管理。项目后评价是对已经完成的项目所进行的一种系统而又客观的 分析评价，以确定项目的目标、目的、效果、效益的实现程度。 从整个国际趋势来看，在项目级上后评价的地位在不断提高。传统上，一般 重视前期计划和实施，而忽视后评价。目前后评价已逐渐得到大家的认同，这主 要是因为项目存在所依赖的依据发生变化，项目是否继续进行下去，令人怀疑。 后评价则是在项目实施完成一至两年后对项目进行的系统的客观的评价，可以根 据新的变化及时修正过去的决策。项目后评价的意义不仅局限于此，后评价的结 果反馈到项目本身或其它新的项目，从而不断改进决策，这种决策一实施一再决 策一再实施的过程即是“学习渐进法”( l e a r n i n gb yd o i n g ) ，这与传统的“规划 法”( b l u e p r i n t ) ，即事前与事后不相关有根本的区别。 改革开放以来，国家对原有的投资体制进行了一系列改革，打破了传统计划 经济体制下高度集中的投资管理模式，初步形成了投资主体多元化、资金来源多 渠道、投资方式多样化、项目建设市场化的新格局。但是，现行的投资体制还存 在不少问题，特别是企业的投资决策权没有完全落实，市场配置资源的基础性作 用尚未得到充分发挥，政府投资决策的科学化、民主化水平需要进一步提高，投 资宏观调控和监管的有效性需要增强眩】。为此，国务院决定进一步深化投资体制 改革。于2 0 0 4 年7 月下发了国发 2 0 0 4 3 2 0 号文件国务院关于投资体制改革的决 定，此文件中明确提出了要建立和完善政府投资监管体系。具体方法有建立政府 投资项目后评价制度，对政府投资项目进行全过程监管。 企业是投资主体，也是后评价工作的主体。中央企业的后评价工作由国资委 规划发展局具体负责指导、管理。为贯彻落实国务院关于投资体制改革的决定 ( 国发 2 0 0 4 2 0 号) 精神，更好地履行出资人职责，指导中央企业提高投资决策水 平、管理水平和投资效益，规范投资项目后评价工作，推动投资项目后评价制度 和责任追究制度的建立口1 ，国务院国有资产监督管理委员会于2 0 0 4 年组织编制了 中央企业固定资产投资项目后评价工作指南( 国资发规划 2 0 0 5 9 2 号) ，作为 中央企业开展投资项目后评价工作的指导性文件，要求各中央企业根据工作指 南的要求，编制本企业的周定资产投资项目后评价实施细则。为了规范和指导 重庆大学硕士学位论文1 绪论 石油化工投资项目后评价报告的编制工作，中国石油化工集团公司暨股份公司根 据相关精神和要求制定了石油化工投资项目后评价报告编制规定，并且已纳入 中国石化固定资产投资项目管理程序。 c 公司是隶属于中国石化集团的特大型国有企业，是上世纪七十年代成套引进 技术设备，以天然气为主要原料生产化工化纤产品的天然气加工利用企业。而天 然气乙炔工程是遵照国务院和原国家计委的有关指示、批复，在中国石化集团公 司的领导下，在接受原川东氯碱工程停建的空分、乙炔、甲醇三套装置设备的基 础上，结合公司自身发展需要建设的大型天然气化工项目。本人亲身参与了此项 目，对项目的从可研编制、审批立项、设计采购到施工、完工、试车运行以及竣工 验收等各个环节都十分熟悉。因此本文结合国资委和石化总公司的后评价报告编 制指南和规定下，详细论述项目后评价的概念、地位、目的、意义、内容、方法 等基本理论的基础上，结合公司以及项目的实际情况，从项目的决策，前期准备、 实施、效益、风险及可持续性等方面进行了认真的评价，作出了评价结论并有针 对性地提出了相关建议。此篇后评价论文的研究，目的在于对此项天然气化工项 目的前期准备工作、建设实施和建成投产情况进行总结；对项目完成前后的主要 技术经济指标进行对比分析，以及工程设计、施工建设、项目管理等相关工作的 质量与绩效进行检验、监督和评价，进行认真的经验教训总结，建议提出，并为 该类项目后评价的发展积累经验，从而为促进石化投资项目决策科学合理，加强 天然气化工的投入产出效益提供一定的参考价值。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外项目后评价 在发达国家，后评价主要是对国家的预算、计划和项目进行评价。一般来说， 这些国家有评价的法律和系统的规则、明确的管理机构、系统的方法和程序。 美国在二十世纪三十年代首先开始了项目后评价活动，这可以称作是项目后 评价的开端。当时主要是对由政府控制的投资计划即在经济大萧条时期进行的新 分配计划所进行的后评价。与此同时，三十年代瑞典的国家审计机关和一些援外 机构也开始对国家和自己投资的项目进行效果检查，并将检查结果公布于世，这 种做法与现今的后评价有诸多相似之处。在六十年代在美国动用巨额公共资金投 入“向贫困宣战”计划实施中，进一步采用项目后评价，使项目后评价得到发展 和完善。到了七十年代中后期，后评价纷纷被许多国家和国际援助机所使用，采 用的国家主要有美国、加拿大、英国、瑞典等：采用的国际援助机构主要有世界银 行、亚洲开发银行、联合国的教科文组织等。与此同时，部分发展中国家也相继 开始了项目后评价工作，主要国家有韩国、印度、菲律宾、墨西哥、泰国等。目 2 重庆大学硕士学位论文1 绪论 前，项目后评价已得到世界各国和国际金融组织越来越广泛的重视与采用，并成 为西方发达国家以及一些发展中国家管理的必不可少和不可分割的一个组成部 分，成为政府政策和宏观管理的一种重要工具h 】。 目前，国外后评价呈现出四种趋势： 1 ) 评价内容和方法由单一向多样发展。回顾项目评价内容和方法的发展过 程，可以发现，评价内容和方法的发展经历了由单一的财务评价，向包括财务评 价、经济评价、环境影响评价、社会评价等多种评价方法演变过程。这也表明评 价内容和对象的逐渐增多。 2 ) 项目后评价倾向于对投资项目全过程进行评价。早期的项目评价只应用于 项目的论证阶段，对项目决策后的建设实施阶段评价分析较少。随着实践的深入 和认识的不断提高，项目评价的时间范围开始扩展，从前评估到后评价，再到对 项目的全过程进行监督和管理的评价，逐步形成对项目全过程进行科学的预测、 分析、监督、管理、总结等多个方面的完整体系f 5 。 3 ) 国际金融组织扩大了其后评价机构的功能。在进行投资贷款项目后评价的 日常工作的同时，董事会要求后评价部门对整个金融机构的业务工作进行年度评 价，结合项目后评价的结论评价各业务部门的工作质量和效果，成为内部监督的 重要工具。 4 ) 许多国家设立了专门的后评价机构。大部分西方发达国家的后评价机构均 隶属于国家立法机构，许多发展中国家的后评价机构则均隶属于政府部门中。国 际组织，特别是国际金融组织，其后评价机构均是整个组织机构中非常重要的一 个部门。 1 2 2 国内项目后评价 我国的工程建设投资项目后评价，始于2 0 世纪8 0 年代中后期，1 9 8 8 年原国 家计委委托中国国际工程咨询公司，进行了第一批国家重点投资建设项目的后评 价，它标志着后评价在我国的正式开始。对后评价方法的研究要早于其实际应用， 2 0 世纪8 0 年代中期，我国的些研究机构在开始研究投资项目可行性分析方法的 同时，就开展了后评价方法的研究。1 9 8 6 年国家计委外经贸局与世界银行在北京 举办的后评价学习班是我国项目后评价工作实践的开始。1 9 8 8 年1 1 月，国家计委 下发了“关于委托进行利用国外贷款项目后评价工作的通知”，这是我国政府下达 的第一个关于项目后评价工作的文件。继国家计委开展项目后评价工作后，国家 审计署、中国建设银行、交通部、农业部和卫生部等部门都开展了项目后评价工 作。到1 9 9 7 年，国家计委、财政部、国家审计署、国家开发银行、中国建设银行， 中国国际工作咨询公司等单位相继成立了后评价机构、但由于认识不足、重视程 度不够等原因，我国的后评价工作总体进展缓慢。 3 重庆大学硕士学位论文l 绪论 近年来我国的项目后评价发展较快，初步建立起了国家一级的后评价机构领 导并管理全国的后评价工作，形成了统一的、适合中国国情的理论体系。针对国 家投资的基建类、公益性和农林牧副业项目，或是国外政府、国际金融组织提供 贷款项目开展后评价的项目较多。但是由于行业性质等原因，项目后评价仍处于 起步阶段，在内容、程序、方法等诸多方面难以真正贯彻实施统一的标准，对项 目后评价的专门的研究不深。 在工程建设投资项目后评价方法的研究过程中，相关的政府部门及其研究机 构、大学、科研院所等多种机构都进行了投资项目后评价方法的研究。在这些不 同的机构中，一些专业部门，如交通、农业、林业、石化、电力等部门，分别研 究制定了本部门的评价方法。通用的、带有普遍意义的评价方法，则由国家综合 管理部门制定。目前制定投资项目评价方法的基本规则是：国家综合管理部门制定 评价方法的基本内容和原则，各个专业部门在此基础上结合本部门的实际情况， 制定本部门的评价方法细则。2 0 0 4 年7 月份，国家颁布了国务院关于投资体制 改革的决定( 国发( 2 0 0 4 ) 2 0 号) 。为了贯彻落实该决定，更好地履行出资人职 责，指导中央企业提高投资决策水平、管理水平和投资效益，规范投资项目后评 价工作，推动投资项目后评价制度和责任追究制度，针对后评价发展中存在的问 题，国务院国有资产监督管理委员会2 0 0 4 年组织编制的中央企业固定资产投资 项目后评价工作指南( 国资发规划 2 0 0 5 9 2 号) ，作为中央企业开展投资项目后 评价工作的指导性文件，就是各中央企业编制本企业的固定资产投资项目后评价 实施细则的基本内容和原则，要求中央企业在该指南指导下开展后评价工作，我 国项目后评价工作由以国家部门为主体逐渐扩展到以企业为主体，这标志着我国 的项目后评价工作进入大规模推广执行的新阶段。而中国石油化工集团公司制定 的石油化工投资项目后评价报告编制规定，是用以规范和指导石油化工投资项 目后评价报告的编制工作的固定资产投资项目管理程序。 由此在我国工程建设企业项目后评价的发展趋势是： 1 ) 对后评价的实际需求越来越多。后评价在西方发达国家以及一些发展中国 家己被看作中央及地方政府部门机构管理的一个必不可少的有机组成部分，已经 成为加强投资管理和提高投资效益的重要工具。无论是发达国家的预算投资，发 达国家向发展中国家援助项目，国际金融组织贷款项目，还是发展中国家的投资 建设，对后评价的需求越来越迫切，需要进行后评价的项目越来越多，这是推动 后评价工作发展的客观要求和必然趋势。 2 ) 后评价的应用范围越来越广。项目后评价对于提高项目决策科学化水平， 促进投资活动规范化，弥补拟建项目从决策到实施完成整个过程的缺陷，改进项 目管理和提高投资效益等方面发挥着极其重要的作用。因此，项目后评价由主要 4 重庆大学硕士学位论文1 绪论 应用于公共投资领域扩大至i 所有投资领域，使项目后评价得至广泛的应用。随着 我国投资体制的改革，逐步实现投资主体单一化到投资主体多元化，再由投资主 体多元化转向以企业为最主要投资主体，那么后评价在广泛应用于公共投资领域 的同时，将会在企业得到迅速发展。 3 ) 越来越重视后评价。受国际经济、投资环境的影响，我国将会越来越重视 后评价的应用，为提高项目决策的科学化水平，改进投资效益将会起到越来越重 要的作用，这也是实现国家经济增长和可持续发展的必然要求。随着我国社会主 义市场经济体制的逐步完善与发展，后评价工作将会有广阔的发展前景。 1 3 本课题研究思路和方法 基于前述国内外工程建设投资项目后评价的研究背景、研究现状及其发展趋 势，我们可以看出，我国的工程建设投资项目后评价工作还正处于发展阶段，而 且相应的理论和方法研究也比较晚，还不太完善，已经取得的一些研究成果在实 践中并没有被完全采纳，而实际工作中采用的后评价方法仍然存在诸多弊端。因 此，本文在前入研究工作的基础上从实际石化扩建项目自身特点的角度出发，对 后评价方法论原则、要求的后评价的方法迸行了分析探讨，然后基于有关的后评 价指南方法和编制规定来进行石化扩建工程建设投资项目的后评价。 本文作者主要做了以下的研究工作： 第二、三、四章为第一部分，主要介绍了工程建设投资项目后评价的基本 理论，总结众多学者的研究成果，界定了项目后评价的时间范畴和相应的概念。 系统地对项目后评价方法展开了探讨，对后评价目的、特点和理论基础进行了分 析。然后从不同的角度对其评价范围、评价基本内容展开了较为详细的阐述。还 介绍项目后评价的方法论原则，并对工程项目后评价的实用方法进行了探讨。 文章第二部分主要是具体案例分析一天然气化工项目后评价。这部分内容 主要是根据天然气化工项目的特点，从项目实施过程、经济效益、项目目标持续 性等方面进行了分析、计算和评价，评价中对项目前期准备工作、建设实施和建 成投产情况做认真的总结，对项目完成前后的主要技术经济指标进行了对比分析， 并且着重对工程设计、施工建设、项目管理等工作的质量与绩效进行了检验、监 督和评价，并对项目的未来发展和持续性提出建议。 文章第三部分就是整篇论文的结论。就案例及其理论应用进行总结，对天 然气乙炔工程项目后评价做深入的详尽研究，对天然气化工工程项目做出了相关 的建议。 具体来说，首先结合笔者在实际工作中亲自参与的后评价项目，进行收集资 料和实际调查工作，了解我国项目后评价领域的现状；其次广泛收集国外资料，并 通过互联网进行外国后评价情况调查，掌握国际后评价研究情况和发展趋势；第 重庆大学硕士学位论文 l 绪论 三，在理解掌握资料和自身研究下，确定论文主体框架，确定论文研究主要内容： 第四，结合其他学科知识，研究其在项目后评价领域的应用，主要是用定量的手 段进行项目后评价的综合评价研究，并根据可持续发展理论，研究项目可持续发 展的要求和状况：最后，在上述分析和研究的背景下，提出天然气化工项目后评价 领域的发展思路和对策。 6 重庆大学硕士学位论文 2 项目后评价的概念及般要求 2 项目后评价的概念及一般要求 2 1 项目后评价的目的及必要性 建设项目后评价是指在项目建成投入运营( 使用) 一段时间后，对建设项目的立 项决策、建设目标、设计施工、竣工验收、生产经营全过程所进行的系统综合分 析和对项目产生的财务、经济、社会、环境等方面的效益和影响及其持续性进行 客观全面的再评价砸】。 项目后评价的主要目的有： 1 ) 通过对项目的实际情况和预期目标进行对照，考察项目投资决策的正确性 和预期目标的实现程度；及时反馈信息，调整相关政策、计划、进度，改进或完善 在建项目： 2 ) 通过对项目的建设程序各阶段上作的回顾，查明项目成败的原因，总结项 目管理的经验教训，提出改进和补救措施：增强项目实施的社会透明度和管理部门 的责任心，提高投资管理水平： 3 ) 将项目后评价信息反馈到未来的建设项目中去，通过经验教训的反馈，调 整和完善投资政策和发展规划，提高决策水平，改进未来的投资计划和项目的管 理，提高投资效益。为宏观投资计划和投资政策的制定及调整提供科学的依据。 项目后评价的必要性： 为了加快企业的发展速度和提高服务质量和水平，企业近年来先后投资几百亿 元的资金进行项目建设。这其中有一大部分项目己建成并投入使用，而且取得了 较好的经济效益和社会效益，在发展中发挥着重要作用。但是，我们也必须看到 企业有一部分投资项目，在建成投入使用或运营后没有取得预期的效益，甚至有 的根本就没有效益，与预期目标相差甚远，几年内也不易产生效益。由于存在以 上情况，所以对企业的建设项目进行后评价是非常必要的。通过项目后评价，分 析情况，分清原因，根据不同情况采用相应的方法进行处理。对效益好的项目， 我们可以总结经验，为以后类似项目的决策提供可以借鉴的经验；对未达到预期 效益目标的项目，分析原因，制定相应的改进措旄，使其尽快提高效益；对近期 无法实现效益的项目，分析具体情况，可以改变其原定用途，寻找补救措施，使 其发挥作用c 7 才能更好地贯彻落实国务院关于投资体制改革的决定r 国发 【2 0 0 4 1 2 0 号) 精神，履行出资人职责，指导企业提高投资决策水平、管理水平和投 资效益，规范投资项目后评价工作，推动投资项目后评价制度和责任追究制度的 建立。 7 重庆大学硕士学位论文2 项目后评价的概念及一般要求 2 2 项目后评价在项目周期中的地位 项目周期是指项目实施建设及运营的全过程，即从项目的策划、实施、运 营到消亡。项目周期一般可分为四个主要阶段哺1 ：项目准备阶段，即从规划、项 目可行性研究到项目设计完成阶段；项目实施阶段，即从项目开t n 项目竣工阶段； 项目总结阶段，即从项目竣工到项目后评价阶段：项目生产运营阶段，即从项目正 式移交生产运营后到经济寿命期结束之前阶段。从项目周期来看，项目建设程序 主要体现在项目前三个阶段，不包括项目建成后的生产运营阶段。 目前，我国的项目建设程序主要分为以下几阶段： 1 ) 项目建议书( 立项) 阶段。即项目预可研阶段，包括投资机会研究、项目建议 书及其评估等。此阶段的主要任务是完成项目建议书，经过评估由主管部门批准 项目建议书，项目立项。 2 ) 可行性研究阶段。即项目可行性分析阶段，主要任务包括编制项目可行性 研究报告和项目环境影响报告，经项目评估，由主管部门批准项目可行性研究。 项目可行性研究报告应对项目在技术上是否可行、经济上是否合理、社会和环境 影响是否符合整体发展需要进行评估，以判定项目是否需要进入启动程序。 3 ) 设计阶段。即工程的初步设计和施土图设计，对重大项目和技术复杂项目， 在初步设计后增加专门的技术设计。工程设计是以批复的项目可行性研究为依据， 对拟建工程的实施在技术和经济两个方而提出详尽和具体的方案，阐明在既定地 点、时间和投资内，工程技术的可能性和经济合理性，为组织工程实施提供依据。 4 ) 项目实施准各及开工阶段。包括资金筹措、谈判、招投标、合同制定、施 工准备及项目开工报告。 5 ) 施工阶段。包括工程建设、设备采购和安装、生产准备等工作。其主要任 务是按照设计要求，保质保量按时完成建设任务。同时该阶段还应为项目投产后 的生产运营做好物资和人员的准备。 6 ) 竣工验收阶段。按照设计文件有关的技术经济要求，检验工程是否达到设 计要求，是否可以移交生产运营。 7 ) 项目后评价阶段。即项目的总结阶段。一般在项目投产运营二至四年后， 对项目立项、可研、设计、实施及运营情况做出分析评价，判断项目目标实现程 度，并且总结经验教训。 项目后评价位于项目周期的末端，同时又可视为另一个项目周期的开端。项目 周期这七个阶段以及每阶段参数的报告可以表达如下表2 1 ： 8 重庆大学硕士学位论文 2 项目后评价的概念及一般要求 表2 1 项目阶段与报告对应表 t a b l e 2 1t l l ep r o j e c ts t a g ea n da s s o c i a t e dr e p o r tm a t r i x i 阶段立项阶段评估阶段设计阶段开工阶段实施阶段竣工阶段 运行阶段 f 产生项目可行性研设计 开工进程阶段竣工验收后评价 l 报告建议书究报告方案 报告 报告报告 报告 从以上项目周期来看，项目后评价位于项目周期最后一个阶段，但是从后评 价的功能来看，评价的结果反馈到后继项目中去，为后继项目提供经验和教训， 有助于提高投资管理水平。因此，它又是一个新项目开端，处于承前启后的位置， 对项目周期其他环节具有制约作用，是项目投资、计划和管理的极为重要的一个 阶段。 2 3 项目后评价的概念 项目后评价是指对己经完成的项目的目的、执行过程、效益、作用和影响进行 的系统的、客观的分析：通过项目活动实践的检查总结，确定项目预期的目标是否 达到，项目的主要效益指标是否实现，通过分析评价达到肯定成绩、总结经验、 吸取教训、提出建议、改进工作、不断提高项目决策水平和投资效果的目的。后 评价位于项目周期的末端，它又被视为另一个新项目周期的开端。 后评价的作用主要表现在其反馈功能上，它一方面总结了项目全过程中的经验 教训，而对于在建和新建项目又起着指导作用。项目后评价上作不仅对于指导新 项目立项、调整在建项目计划、完善己建项目等方面可以起到重要的作用，而且 对 项目决策、政策制定、机构改革等高层次管理的改进和提高都将产生重大的影 响。 1 ) 项目后评价是投资项目周期的一个重要阶段，是项目管理的重要内容。项 目后评价主要服务于投资决策，是出资人对投资活动进行监管的重要手段。项目 后评价也可以为改善企业经营管理提供帮助。 2 ) 项目后评价一般是指项目投资完成之后所进行的评价。它通过对项目实施 过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以 及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经 验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，改善投资管理和决策， 达到提高投资效益的目的。 3 ) 按时点划分，项目后评价又可分为项目事后评价和项目中间评价。项目事 后评价是指对已完工项目进行全面系统的评价：项目中间评价是指从项目开工到 9 重庆大学硕士学位论文 2 项目后评价的概念及一般要求 竣工验收前的阶段性评价。 4 ) 项目后评价应坚持独立、科学、公正的原则。 5 ) 项目后评价要有畅通、快捷的信息流系统和反馈机制。项目后评价的结果 和信息应用于指导规划编制和拟建项目策划，调整投资计划和在建项目，完善已 建成项目。项目后评价还可用于对工程咨询、施工建设、项目管理等工作的质量 与绩效进行检验、监督和评价。 6 ) 企业的项目后评价应注重分析、评价项目投资对行业布局、产业结构调整、 企业发展、技术进步、投资效益和国有资产保值增值的作用和影响哼3 。 据此，项目后评价是指对已经完成的项目或规划的目的、执行过程、效益、 作用和影响所进行的系统的客观的分析。通过对投资活动实践的检查总结，确定 投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否 实现，通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训，并通过及时有效的信息反 馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出建议，同时也为被评项 目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。 项目后评价首先是个学习过程。后评价是在项目投资完成以后，通过对项目 目的、执行过程、效益、作用和影响所进行全面系统地分析，总结正反两方面的 经验教训，使项目的决策者、管理者和建设者学习到更加科学合理的方法和策略， 提高决策、管理和建设水平。其次，后评价又是增强投资活动工作者责任心的重 要手段。由于后评价的透明性和公开性特点，通过对投资活动成绩和失误的主客 观原因分析，可以比较公正客观地确定投资决策者、管理者和建设者工作中实际 存在的问题，从而进一步提高他们的责任心和工作水平。第三，后评价主要是为 投资决策服务的。虽然后评价对完善已建项目、改进在建项目和指导待建项目有 重要的意义，但更重要的是为提高投资决策服务，即通过评价建议的反馈，完善 和调整相关方针、政策和管理程序，提高决策者的能力和水平，进而达到提高和 改善投资效益的目的。 项目后评价是项目监督管理的重要手段，也是投资决策周期性管理的重要组成 部分，是为项目决策服务的一项主要的咨询服务工作。项目后评价以项目业主对 日常的监测资料和项目绩效管理数据库、项目中间评价、项目稽察报告、项目竣 工验收的信息为基础，以调查研究的结果为依据进行分析评价，通常应由独立的 咨询机构来完成。广义的项目事后评价包括项目后评价、项目影响评价、规划评 价、地区或行业评价、宏观投资政策研究等。 1 0 重庆大学硕士学位论文 3 项目后评价的基本内容 3 项目后评价的基本内容 项目的不同类别，其后评价的内容不同，在同类项目中由于项目的类型、规 模、复杂程度以及项目后评价的目的不同，对每个项目进行后评价的内容并不完 全一致。对于政府类投资项目后评价，我国己经有了比较稳定的内容体系。本章 是从石化企业的角度出发来探讨建设投资项目后评价的内容体系。 3 1 项目过程的回顾 3 1 1 项目立项决策阶段的回顾 项目立项决策阶段，包括从编制项目建议书到项目立项审批过程中的各项工 作，是基本建设程序中一个重要组成部分。项目策划阶段的费用支出不大，但所 需时间较长，而且其工作质量的好坏对项目投资效益的高低影响重大，甚至可以 从根本上决定项目的成败。因此，对立项决策阶段工作的评价是整个过程评价中 的重点。 项目立项决策阶段后评价，最重要的就是对项目的立项决策进行评价，分析成 败的原因，为提高投资决策的水平提供支持。根据已建项目的情况，主要从以下 几个方面对项目决策进行后评价n 们。 决策依据分析。即根据工程实际资料论证立项条件的正确程度，要对项目 建议书及可行性研究报告中有关工业布局、资源、厂址、生产规模、工艺设备、 产品性能等方面预测和项目评估资料做出分析比较和评价。 投资方向分析。即根据国情国力现状分析投资方向的适应程度，要从产业 政策、城乡建设和社会经济发展的前景评价其对提高行业的生产能力和技术水平 以及对繁荣区域经济和文化生活的促进作用。 建设方案分析。即对项目的原建设方案最终实施方案的优缺点和重大修改 变更情况进行分析、比较、评价。 技术水平评价。主要分析建设项目的技术状况，并与国家的技术经济政策 和国内外同类项目的技术水平相比，评价其先进、合理、经济、适用、高效、可 靠耐久程度以及采用的工艺、设备标准、归程等的成熟程度。 引进效果分析。涉外项目还应对引进技术、引进设备的必要性和消化吸收 情况、签约程序、合同条款的变更、索赔事项、外资筹措和支付等方面的情况进 行评价 协作条件分析即评价项目所在地外部协作配合条件，包括供电、供热、供 气、供水、排水、防洪、通讯、交通、气象、劳务等方面的落实情况。 重庆大学硕士学位论文3 项目后评价的基本内容 土地使用分析。对土地占用情况的评价，主要评价是否遵守国家有关土地 规划、城市规划以及文物保护等方面得到法令法规，说明土地征用、建筑物拆迁、 人员安置情况。 决策程序和方法评价。评价决策过程的效率和决策科学化、民主化程度。 评价决策方法是否科学、客观、是否实事求是。评价筹建机构的组织指挥能力。 投资风险评价。重点评价项目前评价时的风险识别、风险预测和风险对策， 关键是市场风险和信用风险。 结合石化项目的特点，此阶段回顾的主要内容应该为：项目可行性研究、项目 评估或评审、项目决策审批、核准或批准等。 3 1 2 项目准备阶段的回顾 此阶段回顾的主要内容包括：工程勘察设计、资金来源和融资方案、采购招投 标( 含工程设计、咨询服务、工程建设、设备采购) 、合同条款和协议签订、开工准 备等。 项目勘查设计后评价 项目勘查设计的后评价主要是对勘查设计的质量、技术水平和服务进行分析评 价，对比实际实现结果与勘查设计时的变化和差别，分析变化的原因，分析的重 点是项目建设内容、投资概算、设计变更等。在进行勘查设计后评价时，一般要 搜集下列资料：项目设计任务书、项目设计图纸、项目竣工图、项目投资估算书、 项目竣工决算书等。 勘查设计后评价的主要内容有： 1 ) 对勘测设计单位的选定方式和程序，对勘测设计单位的能力和资信情况进 行分析评价。 2 ) 对项目勘测工作质量进行评价。 3 ) 对项目设计方案进行评价，包括设计指导思想、方案比选、设计更改等各 方面的情况及原因分析。 4 ) 对项目设计水平的评价，包括设计的效率、设计的质量、和服务质量等。 资金来源和融资方案 项目的投资资金使用计划直接影响到项目的效益。这部分的后评价主要分析评 价项目的投资结构、融资方案、投资使用计划、项目担保和风险管理等内容。在 进行项目投资资金使用计划后评价时，一般要搜集下列资料：项目设计概算书、项 目竣工决算书、项目竣工财务决算表、建设期各年度基本建设财务报表、建设期 各年度基本建设统计报表等。 项目投资资金使用计划后评价的主要内容有： 1 ) 根据实际实现的融资方案，对照项目准备阶段确定的融资方案，找出差别 重庆大学硕士学位论文3 项目后评价的基本内容 和问题，分析原因。 2 ) 根据实际实现的投资使用情况，对照项目准备阶段确定的投资资金使用计 划，找出差别和问题分析原因。 3 ) 根据实际实现的投资使用情况，分析其对项目原定的目标和效益指标的作 用和影响，分析是否有更加合理的投资使用方案。 工程招投标 工程及采购招投标是项目实施过程中的关键环节，其质量的好坏直接关系到工 程施工的成败。在进行工程承发包的后评价时，一般要搜集下列资料：工程的招投 标文件、工程的承发包合同等。 工程及采购招投标后评价的主要内容有： 工程招投标的公开性、公平性和公证性的评价。 工程招投标的方式、程序、以及评标的方式、方法是否合理，有无需要改进的 地方。 工程的承发包模式是否合理，有无更好的承发包模式。 工程的分包是否符合建筑的法律分、法规，国际惯例和建设市场的经济规律。 工程承发包合同及分包合同的制订与签订是否合理，有无需要改进的地方。 合同管理的后评价 合同是项目业主依法确定与承包商、供货商、制造商、咨询者之间的经济义务 关系，并通过签订的有关协议或有法律效应的文件，将这种关系确立下来e 1 1 。 合同的管理主要包括勘查设计、设备物资采购、工程施工、工程监理咨询服务 等合同的管理。合同管理是项目实施阶段的核心工作，因此，合同管理的后评价 是项目实施阶段后评价的一项重要内容。 合同管理的后评价一方面要评价合同依据的法律规范和程序等，另一方面要分 析合同的履行情况并分析违约责任和违约原因。 3 1 3 项目实施阶段的回顾 项目实施阶段是项目财力和物力集中投放和耗用过程，也是固定资产逐步形 成的时期，它对项目能否发挥投资效益有着十分重要的意义，项目实施阶段的管 理在整个项目管理中占有十分重要地位，同时又是最为复杂的活动，因为它不仅 要处理好建设单位与计划部门、主管部门之间关系，还要处理好与施工单位、资 金物资供应单位等的关系 工程实施及管理后评价主要是对工程的造价、质量、进度和合同管理的分析 评价，是对管理者对工程的各项指标进行控制的能力的分析评价h 加。 石化项目中此阶段的主要内容包括：项目合同执行、重大设计变更、工程“三 大控制”( 进度、投资、质量) 、资金支付和管理、项目管理等。下面重要介绍工程 重庆大学硕士学位论文3 项目后评价的基本内容 的三大控制的后评价： 工程造价控制的后评价 进行工程造价控制后评价一般要搜集下列资料：项目概算书、项目预算书、 项目竣工决算书，建设期各年度基本建设财务报表等。 工程造价控制后评价的主要内容有： 1 ) 评价概算总投资、预算总投资与竣工决算总投资进行对比的情况。包括总 投资额的前后对比，各单项工程投资额的前后对比。 2 ) 分析评价概算超支或节约的原因。对超支或节约额度较大的部分进行分 析。一般可以从以下几个方面进行分析：是否有设计外、计划外工程：是否有设计 的变更：t 程材料的价格是否有变化；概预算的编制是否正确：设计质量是否符合 标准；设备的采购计划是否有变化等。 工程质量控制的后评价。 通过有限的资源投入得到高质量的产出是企业投资者的重要目的。对于工程 质量的后评价主要内容有： 1 ) 计算实际工程质量优良品率、工程质量合格品率、工程返工率。 2 ) 将实际工程质量指标与合同文件规定或设计规定的项目工程质量状况进 行比较，总结工程质量好的经验，分析工程质量差的原因。 3 ) 设备质量情况如何，设备及其安装工程质量能否保证投产后正常的生产的 需要。 4 ) 工程有无重大事故，产生事故的原因是什么，计算和分析工程质量事故产 生的经济损失。 工程进度控制的后评价 作为企业投资者，总是希望在最短的时间内能够提供出满足市场需求