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文档简介

增值税（普通）发票管理办法1. 为加强公司的发票管理和财务监督，根据中华人民共和国发票管办法的规定，制定 本办法。2. 公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本办法。3. 公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项， 应向付款方开具发票。4. 公司各部门和员工申请开具发票，由经办人员填写增值税（普通）发票使用申请表， 增值税（普通）发票使用申请表各栏须填写齐全，经部门主管、主管副总和总裁签 署意见后，由财务部门开具发票。5. 千元版发票由部门主管签署意见；1 万元以上（含本数）5 万元以下（不含本数）由部 门主管、主管副总签署意见；5 万元以上（含本数）由部门主管、主管副总签署意见后， 须经总裁审批。6. 财务部门开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议 、出库单等业务成立 依据及合法性；必须在发生经营业务确认营业收时开具发票， 未发生经营业务一律不准 开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发 票。7. 开具发票时，必须按照规定的时限，按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实， 字迹清楚，全部联次一次性复写、打印，内容完全一致，并在发票和抵扣联加盖公司财 务印章或发票专用章。8. 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或 取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具 销售发票。9. 财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿， 并定期向主管税务机关报告发 票使用情况。10. 所有部门和员工在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项， 应当向收款方 取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。11. 未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章 或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作 为财务报销作证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销。12. 财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票， 不得擅自损毁。已开具的发票存根 联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。13. 财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务 机构，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。14. 本办法未规定之事项，按照中华人民共和国发票管理办法
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