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文档简介

企业内部控制,职工内训系列讲座（一）,主讲人：温州面粉公司杜胜瑜,“内控”那些事儿！,三个问题：,什么是内部控制？内部控制是指一个企业为了控制经营风险，实现经营目标，而制定的各项政策与程序。为什么要内部控制？因为企业要防范舞弊，避免各种风险，保证企业健康发展。如何正确的进行企业的内控体系建设呢？遵循企业战略；正确评价企业风险；要充分结合企业特点；兼顾企业运行效率；加强与企业其他管理体系的融合。,内部控制分三个层次：,初级-内部控制需要回答“如何防止一个企业非正常死亡？”中级-内部控制需要回答“企业如何防范坏事情的发生？”高级-内部控制需要回答“企业如何可以让好事情自然而然地发生？”,企业内部控制规范体系框架,内部控制的“五个五”：,五部委：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合下发企业内部控制基本规范五目标：合法合规、资产安全、财务报告及相关信息事实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略五原则：全面、重要、制衡、适应、成本效益五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五章50条：规范核心内容为5章，规范共50条内容,企业设计评价中介进行审计政府监督检查,内控体系的本身就是一个内部控制，有制衡的理念在里面。,一、内部控制定义,精简的概括是:内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。再简化：内部控制是实现控制目标的过程。内部控制的关键问题在于目标,内部控制,2019/12/13,9,可编辑,二、内部控制的特征,实现了由结果控制向过程控制的转化；实现了由执行层面向决策层面的转化；实现了由会计控制向企业控制的转化；实现了由微观细节向风险导向的转化。,案例一：王熙凤协理宁国府,案例二：张作霖审批银票,三、内部控制的目标,案例三：田忌赛马,问题:为什么企业内部控制目标只能做到合理保证，而不能做到绝对保证？,解析：企业内部控制存在固有的局限性：第一从人来看就是人自身的主观因素影响，内控是靠人来执行的，所以它无法做到绝对；第二从企业客观资源来看，可能因为受到资源的有限而无法做到真正的保证。,案例四：曲突徒薪,曲突徒薪无恩泽
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