房产公司票据管理制度.docx

关于执行票据管理实施细则（试行）的通知房地产事业部各部门、各项目部：根据工作需要，为进一步规范各类票据领取、使用及核销程序，加强对货币资金业务的管控，经研究，现制订了房地产事业部票据管理实施细则，现予下发，请遵照执行。一、票据类别及用途房地产事业部涉及的票据分为银行票据、发票、内部收据、其他四大类。各票据的具体分类及用途如下：（一）银行票据的分类及用途1、现金交（缴）款单、现金支票、转账支票、电汇票据：作为重要的受控票据，用于资金的存取、款项支付。2、银行承兑汇票：作为重要的受控票据，用于款项支付。（二）发票的分类及用途1、销售不动产发票：仅适用于客户购买房屋不动产。2、通用机打发票和手工发票：适用于收取租金、管理费、场地租金等。（三）内部收据的分类及用途1、销售类收据销售类收据又分为机打收据和手工收据（一式四联）两类。机打收据适用于在售并启用明源销售系统的项目收取房款、维修基金、违约金等；手工收据（一式四联）适用于所有项目的代收办证费、未启用明源销售系统的项目收取房款、维修基金、违约金等。2、非销售类收据非销售类收据为一式三联手工收据，主要适用于收取招标保证金、收取履约保证金、图纸押金、资料费、各类罚没收入等。（四）其他类1、绵阳片区的入伙通知书、成都片区的交房流程单2、甲供材料验收单二 、票据的管理（一）票据的申购与保管1、按职务（岗位）不相容原则的相关规定，各类票据的申购与保管由财务部进行归口管理，责任人见下表：票据类别绵阳片区成都片区大都会银行票据银行出纳空白发票指定项目会计项目会计成本会计空白销售类收据销售会计3销售会计销售会计空白非销售类收据指定项目会计成本会计空白入伙通知书/交房流程单销售会计3由项目部负责归口管理费用会计空白甲供材料验收单指定项目会计主办会计成本会计2、各保管人应就申购的票据按类别及编号顺序逐本进行编号，按序发放，在已发放的票据封面上注明编号的起止号并签字。3、在发放时应按类别建立票据领用核销登记簿，登记簿应记载领用日期、票据类别、票据编号、本数、领用人签字、核销日期、作废份数、核销金额、核销人签字、复核人签字、备注等要素。（二）票据的领用、填制、核销流程1、销售不动产发票由销售会计在空白票据保管人处领用并填开，填开完毕后，及时将存根及作废票据交空白票据保管人核销。2、通用机打发票和手工发票由指定会计在空白票据保管人处领用并填开，填开完毕后，及时将存根及作废票据交空白票据保管人核销。3、销售类收据（除代收办证费外）的开具主体为各项目部销售内业，领用、填制、核销流程如下：首次由项目部派专人在保管人处一次性领取两本空白销售收据项目部销售内业交替使用其中一本到财务部交账保证项目部每天有一本使用项目部交账人员将存根联、记账联同时交销售会计审签核销后的收据，由保管人及时在收据存根联右上角注明已入账凭证号（格式：月份凭证号#，如7-10#，表示7月的第10号凭证），交主办会计复核签字。整本使用完毕后，及时到保管人处核销登记存根联返回项目部留存，用于整本核销记账联交会计入账项目交账人员凭销售会计审签后的收据，交出纳收款并签字4、代收办证费收据，根据成、绵两地的业务流程，成都片区开具代收办证费的主体为项目部销售内业，绵阳片区开具代收办证费的主体为财务部销售会计。（1）绵阳片区流程如下：销售会计2开具代收办证费收据核销后的收据，由保管人及时在收据存根联右上角注明已入账凭证号（格式同上），并交由主办会计复核签字。出纳收款并在除存根联外的联次上签字确认，将记帐联留存交会计入帐业主凭客户联、记帐联、产权办证联到出纳处交款整本使用完毕后，及时到保管人处核销登记业主凭经出纳签字确认的收据在销售会计处领取房款发票，同时将办证联交产权办。销售内业2收款后，三联次均签字确认，将记帐联留存到出纳处交帐（2）成都片区流程如下：业主凭客户联、记帐联、产权办证联到销售内业2交款销售内业1开具应代收办证费收据（集中开盘时可由项目部多派几人参与开票）出纳收款后，在记帐联签字确认，并留存记帐联交会计入帐整本使用完毕后，及时到保管人处核销登记核销后的收据，由保管人及时在收据存根联右上角注明已入账凭证号（格式同上），并交由主办会计复核签字。其中：房款、维修资金、售房部收取的房款逾期违约金等由销售内业1现场填制，销售内业2据此收款，严禁由一人开票并收款。5、非销售类收据，收据开具主体为财务部会计，流程如下：核销后的收据，由保管人及时在收据存根联右上角注明已入账凭证号（格式同上），并交由主办会计复核签字。整本使用完毕后，及时到保管人处核销登记出纳收款并签字确认，将记帐联留存交会计入帐经办人凭客户联、记帐联到出纳处交款会计根据收款通知开具收据6、其他类票据，流程如下：（1）入伙通知书开具完毕后，整本在保管人处核销由项目部销售内业填开入伙通知书项目部销售内业在销售会计处领取入伙通知书（2）甲供材料验收单的领取及核销整本使用完毕后，及时到保管人处核销登记经供货人、施工单位（或授权人）、项目部工程现场代表、项目部正副经理签字由项目部工程内业根据甲供材料到货情况据实填开项目部工程内业在保管人处领用 关于甲供材料验收单的使用详见川富集房201326号文（关于执行甲供材料管理办法的通知）。三、票据的领用、填开及核销要求（一）所有票据只能在归口管理人处领用，领用时各联应加盖发票专用章。（二）各票据使用部门应指定票据的领用人报财务部备案。（三）所有票据要按顺序填开，不得拆本使用，不得跳号开具，不得套开。（四）票据存根应保留完整，票据项目要填写齐全，金额大小写应一致。（五）各会计填开的涉及现金收支的票据应在每个工作日的下午与出纳对账，由出纳在存根联上签字确认。（六）作废票据需全部联次收齐保存在本内，作废各联均应加盖作废章。（七）整本开完并全部入账后，填开人应在票据封面注明作废份数、填开总额等基本