商务英语毕业论文-浅析信用证欺诈与风险防范.doc

丽水职业技术学院财贸管理分院商务英语专业毕业论文商务英语专业毕业论文论文题目：浅析信用证欺诈与风险防范学生姓名： 学 号： 指导教师： 专 业： 商 务 英 语 年 级： 08届（0508班） 学 校： 丽水职业技术学院 摘要 信用证作为一种依赖于银行信用的重要的结算方式已经广泛应用于国际贸易中，但是由于信用证采取的是纯粹的单据交易的方式，为一些不法分子提供了可乘之机。信用证欺诈已经逐渐成为严重影响当代国际贸易的一种非暴力犯罪。通过分析信用证欺诈在国际贸易实务中的主要表现形式，探讨性提出信用证各主要当事人进行欺诈防范的相关措施。关键词 信用证欺诈风险原因防范措施Abstract: L/C plays a significant role in international transactions. However, it is likely to be tricked for its adopting the way of pure document. L/C fraud has become an increasing non-violent crime which severely influences international trade. The paper, by analyzing the forms of L/C fraud, proposes precaution measures for L/C parties.Key words: L/C，the risk of fraud，reason，preventive measures目 录一、引言二、信用证欺诈的表现形式 （一）买方面临的欺诈风险 （二）卖方面临的欺诈风险 （三）银行面临的欺诈风险三、分析信用证欺诈风险产生的原因 （一）信用证自身的缺陷 （二）其他原因四、信用证欺诈风险的防范措施 （一）买方的防范措施 （二）卖方的防范措施 （三）银行的防范措施五、结束语一、引言信用证结算是当前国际贸易领域中使用最为广泛的一种建立在银行信用基础上的结算方式，对于进出口双方来讲都降低了交易的风险。但由于信用证的特性和一些不法商人的欺诈行为，使得信用证结算的风险加大，造成当事人的重大损失。如何正确把握结算业务中信用证所存在的风险，对于减少国际贸易纠纷和风险具有一定的意义。二、信用证欺诈的表现形式（一）买方面临的欺诈风险1、卖方不守信用带来的风险如果卖方不守信用或者完全是一个诈骗公司，那么交出的货物就有可能是假的，而做出的单据是真的。这样一来，银行审单无误后就会支付货款给卖方，卖方骗取货款后就销声匿迹了，买方付款赎单后，凭提单取得了假货而造成货款两空。例如，我国某进口公司曾经以信用证方式进口一批黄金，付款提货时竟是一箱箱的石头。2、卖方勾结承运人或其他当事人带来的风险卖方与承运人或其他当事人如船长等互相勾结，合伙在货物装船完毕后或运输途中，私下将货物转手卖掉，而对外宣称货物已损或承运人连同船舶一起“失踪”。例如，我国某进出口公司向外国的客户进口一批产品，按CIF价格条件、即期信用证付款方式达成交易，并由卖方租船将货物运交买方。买方开证行已凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据付了款。但装运船只一直没有到达目的港，后经多方查询，发现承运人原来是一家小公司，而且在船舶启航不久就已经宣告倒闭，而承运船舶是一条旧船，船和货物均告失踪。这就是卖方与船方互相勾结进行诈骗，导致我方蒙受重大损失的案例。3、卖方伪造单据带来的风险信用证结算的主要特征之一就是单据交易，在科学技术发达的今天，一些不法商人往往利用先进技术，并串通船方、开证行或其他相关机构，伪造各种单据，如假提单、假汇票、假支票等进行诈骗。这些假单据数额巨大，防真度又极高，而信用证又是真实的，使付款方难以辨别真伪，从而达到骗货骗款的目的。（二）卖方面临的欺诈风险1、伪造信用证带来的风险买方利用伪造的信用证不经过通知行直接寄给卖方，引诱卖方发货，骗取货物；或者买方与银行的职员互相勾结，开立信用证直接寄给卖方，如果卖方麻痹大意，就会导致货、款两空。2、开证行的资信出现问题，给卖方的收汇造成风险信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款保证。卖方可以凭信用证直接向开证行凭单取款，而不用先找买方，开证行是第一付款人。所以，如果开证行的资信能力出现问题，卖方的收汇就有可能没有保障。3、“软条款”信用证的风险“软条款”信用证一般是指信用证表面上要式完备，但是规定了一些很难遵守的限制性条款，或者规定了一些责任不明、含糊不清的条款。这种信用证可以随时因为开证行或申请人单方面的行为而解除，成为一种可撤销的信用证。这类信用证中常见的“软条款”有以下几种：（1）信用证暂时不生效或者等签发某一类凭证（如进口许可证）后才能生效。那么，信用证已经开出，而信用证的主动权完全掌握在开证申请人手中。如果卖方缺乏经验，对没有生效的信用证条款不够了解，急忙装货，就会造成损失。（2）要求提供不易获得的单据，而这种单据又必须由申请人或开证行才能提供。（3）一些恶意申请人会故意在信用证中规定货物运输的限制条款。如规定受益人必须提供指定的船公司出具的提单或货物必须装上指定的船只；规定受益人只有取得开证申请人指定的验货人签发的装船通知后才能装船等等。这类“软条款”使开证申请人掌握了货物是否装船、何时装船的主动权，而卖方陷入进退两难的境地：一方面不能不准备装船，另一方面无法掌握发货日期，很容易造成信用证逾期而失效。（三）银行面临的欺诈风险在国际贸易中使用的信用证都是由银行开立的，开证行承担第一性付款责任，所以银行面临的风险是不可忽视的，以下是银行在信用证不同流程时可能遇到的风险：1、银行开立信用证的风险主要包括申请人的信用和信誉风险；伪规风险；信用证及有关单据内容所引发的风险和信息传递方面的风险。2、银行面对信用证修改的风险主要包括开证申请人资信以及交易环境变化引发的风险；信用证修改可能导致担保机制的有效性发生变化和可能面临受益人对修改的质疑的风险。3、银行在信用证单据审核中面临的风险主要包括信用证审核不准确的风险或延误审核时间的风险，以及对于审核单据中相关当事人的权利义务认识错误，而导致处理相互之间关系上发生错误，以致于其他当事人的权利义务受到损害。三、分析信用证欺诈风险产生的原因（一）信用证自身的缺陷1、信用证的种类繁多，不同角度、不同关系开立的信用证都有其特点。2、银行在审核单据时只要“单证一致，单单一致”，就应无条件支付货款，而银行的这种审查只限于单据表面，没有实质地审查单据的真实性。3、信用证的支付方式十分复杂。（二）其他原因1、各国司法对信用证的理解不同使欺诈者可以逃避法律的制裁各国法律对信用证的态度不一样，信用证的法律较一般合同的法律适用要复杂，又加上至今为止，即使在英美国家也还没有一套成熟的关于信用证的法律冲突规则。因此，即使一国法院对欺诈者进行了裁决，欺诈者仍有可能在别国通过诉讼依法获得信用证项下的“权益”，使一国的裁决在别国得不到执行，从而逃避了法律的制裁。2、至今各国对信用证还没有统一固定的格式根据严格相符的原则，信用证针对的是单证文件而不是货物。随着印刷技术日益成熟，伪造的文件甚至可以达到与真正的文件难以分辨的程度。银行的工作人员并不是专家，很容易被假单据所蒙骗，这给不法分子进行信用证欺诈创造了条件。3、被欺诈的人不熟悉国际惯例、防范意识差被欺诈方反欺诈意识淡薄，警惕性不高，国际贸易经验欠缺，对信用证运行机制、国际惯例、国际商法知识等了解不充分，而从事信用证欺诈活动的人一般具有比较丰富的外贸经验，整个欺诈过程都会经过详细周密的计划，这些因素促成了欺诈交易的达成。4、竞争激烈的国际市场与我国外贸企业之间的无序竞争我国加入世界贸易组织后，国际市场竞争更激烈，因而外贸企业间的无序竞争也更激烈，这就给一些不法分子，尤其是利用“软条款”进行信用证欺诈的国外进口商可乘之机。同时，随着许多原有的贸易保护措施逐渐取消，一些出口商在竞争激烈的环境下为获取交易成功的机会迫于无奈或不慎接受进口商的无理要求或其故意设置的“软条款”，而银行从自身利益出发也会满足某些客户的要求，这些都促使了信用证欺诈的屡屡发生。四、信用证欺诈风险的防范措施（一）买方的防范措施1、事先调查卖方的资信状况，慎重选择贸易伙伴对买方来说，贸易伙伴的资信状况是防止信用证欺诈的关键，在签定以信用证作为结算方式的买卖合同之前，一定要详细地了解对方的资信状况及其银行信息，对资信不好的老客户或资信不详的新客户应当谨慎对待。2、明确订立信用证条款，严格审核单据买方应当根据合同的要求对商业发票、提单、保险单等提出明确而具体的要求，防止卖方针对条款漏洞提交不符合合同规定但符合信用证的单据。特别是在新的UCP600中，对卖方单据的要求有所放松，所以买方应该特别小心，尽量对单据规定的严格一些，明确一些，减少卖方利用惯例欺诈的可能性。3、租用在航运界有良好信誉的船公司的舱位买方选择资信良好的船公司承运货物，选择可靠的保险公司承保就可以有效地防止卖方采用假提单和保险单欺诈，即使出了问题，也有可能通过仲裁和诉讼解决问题。4、买方应该加列商品检验条款为了防止卖方以次充好、以假乱真的现象发生，买方应该在信用证中加列有关条款，要求卖方提交商品检验部门出具的商品检验报告，从而有效地防止卖方欺诈行为的发生。（二）卖方的防范措施1、加强对贸易伙伴的资信审查在出口业务中卖方和买方签定买卖合同之前，一定要加强对买方的资信调查，尤其是对那些刚刚建立贸易关系的买家，更要慎重对待。对买方的资信调查可以通过以下几个途径：一是选择专业的资信调查公司进行调查；二是通过中国银行驻外分行调查进出口的财务状况和信誉状况；三是咨询我国驻进口国大使馆的商务参赞处。总之，选择信誉良好的买方，可以防范于未然。2、认真、仔细地审核信用证各项条款，提高对“软条款”信用证的警惕卖方应对信用证条款认真审核，每份信用证的条款都没有固定的格式，要仔细阅读，严格审查。对一些不合理的条款坚决要求及时修改信用证。3、认真签定货物买卖合同卖方在签定货物买卖合同时，应该严密地拟订合同条款，特别是支付条款。如果采用信用证方式进行结算，应该明确规定信用证的种类和性质；合理确定信用证的有效期和交单期；明确规定买方的开证时间以及买方违反合同应当承担的责任。4、加强外贸从业人员对信用证专业知识的培训，努力提高其专业素质随着国际贸易竞争的日益激烈，瞬息万变的市场对外贸业务人员提出了越来越高的要求，而且很多案例告诉我们：卖方不能用信用证结算方式顺利取得货款，一部分原因是业务人员对信用证的专业知识不是很熟悉。因此，外贸从业人员应该不断积累国际贸易和国际结算的经验，学习并丰富相关知识，以提高业务水平。（三）银行的防范措施1、加强对买卖双方的资信调查在信用证方式下，开证行一旦应买方的申请向卖方开出信用证，就要替卖方支付货款。如果买方资信出现问题，开证行就要承担收不回货款的风险。所以，开证行在开立信用证之前，应该对买方的资信进行调查。议付行在对卖方的汇票进行贴现或议付货款前，也要加强对卖方的资信调查，以防止资金流失。2、加强银行内部的管理一些不法商人合谋骗取银行货款之所以会得逞，主要是因为银行内部的管理不严，造成银行的有些职员与买方或卖方合谋诈骗。因此，加强银行内部人员的管理是银行防范风险的重要举措。五、结束语总之，信用证支付方式对国际贸易的开展带来了便利，同时也为不法分子欺诈提供了可乘之机。熟悉国际惯例在国际贸易中的应用，提高警觉，防范各式各样的欺诈手段，以确保交易的安全。【参考文献】1 李真.信用证结算方式的风险及其防范.煤炭经济研究.2007.092 聂洪臣.信用证欺诈与规避初探.职业圈.2007.053 李阳.信用证的欺诈与防范.产