税收违法违纪行为处分规定.docx

赢了网 遇到财税法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问 税收违法违纪行为处分规定第一条 为了加强税收征收管理，惩处税收违法违纪行为，促进税收法律法规的贯彻实施，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国行政监察法、中华人民共和国公务员法、行政机关公务员处分条例及其他有关法律、行政法规，制定本规定。第二条 有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的(以下统称有关责任人员)，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：(一)行政机关公务员;(二)法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;(三)行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;(四)企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。法律、行政法规、国务院决定和国务院监察机关、国务院人力资源社会保障部门制定的处分规章对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。第三条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分;情节较重的，给予记大过或者降级处分;情节严重的，给予撤职处分：(一)违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的;(二)违反规定发放、收缴税控专用设备的;(三)违反规定开具完税凭证、罚没凭证的;(四)违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。第四条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：(一)违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的;(二)违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致纳税人税负水平明显不合理的。第五条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分;情节较重的，给予记大过或者降级处分;情节严重的，给予撤职处分：(一)违反规定采取税收保全、强制执行措施的;(二)查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的。第六条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：(一)对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的;(二)徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的。第七条 税务机关及税务人员违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定税务代理机构的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。第八条 税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，经劝阻其近亲属拒不退出或者本人不服从工作调整的，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。第九条 税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：(一)在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的;(二)滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的;(三)对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的。第十条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：(一)索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物的;(二)以明显低于市场的价格向管辖范围内纳税人购买物品的;(三)以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品的;(四)利用职权向纳税人介绍经营业务，谋取不正当利益的;(五)违反规定要求纳税人购买、使用指定的税控装置的。第十一条 税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押的财物以及纳税担保财物的，对有关责任人员，给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。第十二条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：(一)隐匿、毁损、伪造、变造税收违法案件证据的;(二)提供虚假税务协查函件的;(三)出具虚假涉税证明的。第十三条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分;情节较重的，给予记大过或者降级处分;情节严重的，给予撤职处分：(一)违反规定作出涉及税收优惠的资格认定、审批的;(二)未按规定要求当事人出示税收完税凭证或者免税凭证而为其办理行政登记、许可、审批等事项的;(三)违反规定办理纳税担保的;(四)违反规定提前征收、延缓征收税款的。第十四条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：(一)违反法律、行政法规的规定，摊派税款的;(二)违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的。第十五条 不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，致使国家税款遭受损失的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。第十六条 未经税务机关依法委托征收税款，或者虽经税务机关依法委托但未按照有关法律、行政法规的规定征收税款的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分;情节较重的，给予记大过或者降级处分;情节严重的，给予撤职处分。第十七条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：(一)违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的;(二)向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的;(三)逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的;(四)伪造、变造、非法买卖发票的;(五)故意使用伪造、变造、非法买卖的发票，造成不良后果的。税务人员有前款第(二)项所列行为的，从重处分。第十八条 受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照中华人民共和国行政监察法、中华人民共和国公务员法、行政机关公务员处分条例等有关规定申请复核或者申诉。第十九条 任免机关、监察机关和税务行政主管部门建立案件移送制度。任免机关、监察机关查处税收违法违纪案件，认为应当由税务行政主管部门予以处理的，应当及时将有关案件材料移送税务行政主管部门。税务行政主管部门应当依法及时查处，并将处理结果书面告知任免机关、监察机关。税务行政主管部门查处税收管理违法案件，认为应当由任免机关或者监察机关给予处分的，应当及时将有关案件材料移送任免机关或者监察机关。任免机关或者监察机关应当依法及时查处，并将处理结果书面告知税务行政主管部门。第二十条 有税收违法违纪行为，应当给予党纪处分的，移送党的纪律检查机关处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第二十一条 有关税、船舶吨税及海关代征税收违法违纪行为的，按照法律、行政法规及有关处分规章的规定处理。第二十二条 本规定由监察部、人力资源社会保障部和国家税务总局负责解释。第二十三条 本规定自2012年8月1日起施行。财税法法律常识希望对您有所帮助，赢了网建议大家遇到问题根据实际情况进行判断，必要时可寻求法律顾问的帮助。来源：（税收违法违纪行为处分规定/l/cs/215561.html）精彩推荐：卷烟分类计税标准(2017最新)/l/cs/259727.html跨年度租金收入纳税义务发生时间的确认/l/cs/259726.html税负痛苦如何缓解/l/cs/259725.html开票主体变一变纳税支出更划算/l/cs/259724.html免费提供零配件要视同销售缴税/l/cs/259723.html固定红利分配注意两个税务风险/l/cs/259722.html抵债资产租赁收入不免税/l/cs/259721.html汇算清缴之不征税收入界定不清/l/cs/259720.html纳税人生产销售两种以上应税消费品如何申报纳税/l/cs/259719.html网吧里销售烟酒和饮料该如何缴纳税/l/cs/259718.html汇算清缴时莫忘关联交易申报/l/cs/259717.html私车公用的财税政策分析及账务处理/l/cs/259716.html施工方收到工程款延期利息如何缴税/l/cs/259715.html员工领取双份工资如何申报纳税/l/cs/259714.html浅析建筑业混合销售行为纳税义务的判定/l/cs/259713.html报销医保外的医药费可否在税前扣除/l/cs/259712.html部分进项税额超过申报期能否税前扣除/l/cs/259711.html分期收款销售商品应如何进行纳税申报/l/cs/259710.html第13个月工资缴税政策应明确/l/cs/259709.html交服务费送定位仪如何缴税/l/cs/259708.html浙江国税2017所得税汇算清缴问题解答/l/cs/259707.html已经完成重组业务的如何进行税务处理/l/cs/259706.html租金收入涉及的各税种纳税义务发生时间总结/l/cs/259705.html汇兑损益能否在税前扣除/l/cs/259704.html税费征缴不能遗忘角落里的税基/l/cs/259703.html网络服务费应全额缴税/l/cs/259702.html代垫费用的税务处理/l/cs/259701.html未给交社会保险的员工其工资能否税前扣除/l/cs/259700.html成本法下长期股权投资年度纳税申报分析/l/cs/259699.html离岸外包服务收入如何进行税务处理/l/cs/259698.html众多休眠税突然睁开眼/l/cs/259697.html纳税调整问题/l/cs/259696.html学生公寓转租不享税收优惠/l/cs/259695.html销售额未达标准(2017最新)/l/cs/259694.html职工福利费列支凭证如何规范/l/cs/259693.html非学历教育涉税政策热点解读/l/cs/259692.html企业向个人支付借款利息时相关涉税问题/l/cs/259691.html医疗机构涉税政策汇编/l/cs/259690.html三项设备抵免额当年未抵可否结转/l/cs/259689.html委托方未代收代缴税款的处理/l/cs/259688.html开发商或物业公司代收水电费应该怎样纳税/l/cs/259687.html外企常驻代表机构如何缴税/l/cs/259686.html既有货物销售又有维修业务收入的小规模纳税人企业的标准(2017最新)/l/cs/259685.html进口应税消费品纳税义务人及纳税期限/l/cs/259684.html你到底缴了多少税/l/cs/259683.html递延收入会计核算对企业纳税的影响/l/cs/259682.html企业中央空调修理费可否作进项税额抵扣/l/cs/259681.html建筑施工设备缴税有何变化/l/cs/259680.html转型与转变/l/cs/259679.html旅游业如何申报、缴纳应纳的税费/l/cs/259678.html为中储粮食公司代收粮食收取手续费纳什么税/l/cs/259677.html企业外币结算的汇率价格确认与汇算清缴影响问题/l/cs/259676.html金融、财税共促城乡二元结构调整/l/cs/259675.html06年发生股权投资损失可否在2017年度一次性扣除/l/cs/259674.html解读企业研究开发费用税前扣除管理办法(2017最新)/l/cs/259673.html企业转让商贸批发市场经营权都要交哪些税/l/cs/259672.html透过佣金表象看本质/l/cs/259671.html业务招待费的税务处理技巧/l/cs/259670.html委托加工应税消费品的应纳税额计算/l/cs/259669.html二手车交易中的涉税问题及政策衔接思考/l/cs/259668.html房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制/l/cs/259667.html矿业企业的巷道和专门临时运输道路计提折旧年限如何确定/l/cs/259666.html本网总结职工养老保险的财税处理/l/cs/259665.html原材料被盗如何做进项税额转出/l/cs/259664.html电信服务系统集成业务应如何缴税/l/cs/259663.html一般纳税人认定销售额是否含税/l/cs/259662.html追补确认往年漏报资产损失的税务和会计处理/l/cs/259661.html汇缴期间政策变动可重新申报/l/cs/259660.html粮食白酒的适用税率最新规定是什么/l/cs/259659.html利用签订合同的变化进行合理纳税/l/cs/259658.html非居民企业提供跨境劳务纳税有区别/l/cs/259657.html国税局所得税处就税收实务问题的答复/l/cs/259656.html个人经营所得纳税起征同步提高/l/cs/259655.html补缴的税款有进项留抵税额是否可以抵减查补税款/l/cs/259654.html应付款项超过三年是否调增应纳税所得额/l/cs/259653.html建筑企业从承包方收取的管理费如何纳税/l/cs/259652.html代收收入需要缴税吗/l/cs/259651.html汇缴清算之捐赠违规税前扣除/l/cs/259650.html厂区内外用地税款缴纳不同/l/cs/259649.html公司购实物发给员工如何财税处理/l/cs/259648.html境外股东签订的股权转让合同怎样缴纳印花税/l/cs/259647.html城市维护建设税纳税所在地如何确定/l/cs/259646.html对外投资时向银行借款的利息能否税前扣除/l/cs/259645.html进行垃圾处理取得收入应