财务管理制度最新版.docx

.财务管理制度总经理或被授权的事业部经理制度01：货币资金内部控制制度第一章 总则一 为了保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，规范收付款业务程序，特制定本制度。二 本制度适用于公司及控股子公司的货币资金业务。第二章 岗位分工和授权批准三 岗位内部牵制原则1. 账款分管；2. 收付款申请人，批准人，会计记录，出纳，稽核岗位分离，不得由一人办理收付款业务的全过程。3. 出纳人员不兼任稽核，会计档案保管和收入，支出，费用，债权债务账目的登记工作。四 业务归口办理的注意事项。1. 公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理。2. 非出纳人员不得直接接触公司货币资金。3. 银行结算业务只能通过公司开立的结算账户办理。4. 收款的收据和发票由财务部门的专人开据。五 岗位定期轮换。出纳3年内必须轮换一次；相关的会计岗位上原则上3年轮换一次，最长不得超过5年。六 经办货币资金业务人员的素质要求1. 具备良好的职业道德。2. 具有符合业务要求的业务水平。3. 符合公司规定的岗位规范要求。七 授权批准内容。1. 授权方式1.1 公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定。1.2 公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定。1.3 公司总经理对其他人员授权，每年年初由公司以文件的方式明确。2. 权限参见公司章程和公司内部授权文件。3. 批准和越权批准处理3.1 审批人根据货币资金授权批准制度规定在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。3.2 经办人在职责范围内按照审批人的批准意见办理货币资金业务。3.3 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理并应及时向审批人的上级授权部门报告。第三章 收付款业务控制八 付款业务流程及控制要求如下所示：1. 支付摇申请用款经办人1.1 填写“付款申请单”，注明款项的用途 金额 预算及支付方式等。1.2 计划 发票 入库单等经股东大会董事会批准的事项，必须附有股东大会决议或董事会决议。1.3 由经管部门的经管人员办理申请。1.4 元以上现金支付需提前一天通知财务部门。2. 支付要审批申请部门主管2.1 核实该付款事项的真实性，对该付款金额的合理性提出初步意见。2.2 对有涂改痕迹的发票一律不审核。2.3 对不真实的付款事项拒绝审核。审核人（1.在自己的核决权限范围内进行审批。2.对超过核决权限范围的付款事项转上一级审批。3.对有涂改痕迹的发票一律不审批。4.对不符合规定的付款拒绝批准总经理或被授权的事业部门经理。）3. 支付要复核制单员 1）.复核支付申请的批准范围，权限是否符合规定。2）.审核原始凭证包括日期 收款人名称 税务监制章 经济内容等要素是否完备。3）.手续和相关单证是否齐备。4）.金额计算和结果是否准确。5）.支付方式是否妥当，元以上的单位付款应采用银行结算方式支付。6）.收款单位是否妥当，收款单位名称与合同 发票是否一致。稽核员1）.复核制单员的账务处理是否正确。2）.对制单员复核内容在复核一遍。3）.付款单位与发票是否一致。4）.复核后直接交出纳办理支付。出纳1）.对付款凭证进行形式上的复核与付款凭证的所有手续是否齐备于付款凭证金额于附件金额是否相符合于付款单位与发票是否一致。2）.出纳不能保管所有预留银行印鉴。3）.现金支付有他人复点或至少复点两次，开出的银行票据有他人复核。4）.非出纳人员不得接触库存现金和空白票据。5）.付款后在付款凭证及附件上盖“已付”章。主管会计1）.总账与现金/银行存款账核对。2）.总账与明细账核对。3）.编制“银行存款余额调整调节表”，对未达账进行核对，并督促经办人在10日内处理完毕。4）.与银行定期核对余额和发生额。5）.每月不定期抽点两次现金。九收款业务流程及控制要求如下所示：1. 经济业务办理业务承办人1）.按公司的业务操作规程进行商洽/签订合同等。2）.按公司授权，由授权人批准交易价格/折扣方式及比例。3）.与财务部门商定或根据财务部门规定确定结算方式和付款期。4）.开具业务凭单如“发货单据等送交发票员开票”。2. 开具发票开票员1）.按公司规定领用/保管发票和收据。2）.规范开具发票，填写项目完整，内容真实。3）.开具发票后，由另一个人审核。4）.下班前汇总/打印收据和发票，开具清单，并附记账联报送销售会计。5）.发票联/税务抵扣联移送业务承办人，并办理签收手续。3. 办理收款前手续业务承办人1）.催收应收款项。2）.通知交款人付款于告知交款人到财务部门交款于受理结算票据或告知交款人到银行进账于辨别真假。3）.登记结算票据受理登记簿，向财务部门移交结算票据并办理移交手续。4.收款出纳1）.接受业务承办人移交的结算票据。2）.对受理的结算票据难辨真伪时，及时移交银行鉴定。3）.将结算票据登记在结算登记簿上，妥善保管结算票据。4）.办理银行票据结算或贴现手续。5）.验证收取现金并送交银行。6）.将“收款通知单”送交制单员，并告知相关部门。7）.编制“收款周期表”，分送相关部门。8）.收款后在收款凭证及附件上盖“收讫”章。5. 制单制单员1）.对发票/收据进行过审核，主要审核其完整性。2）.对发票/收据的记账联及时作账务处理。3）.对“收款通知单”进行审核并及时进行账务处理于审核收款日期与合同是否相符于审核收款金额发票或应收款余额是否相符。4）.审核收款方式是否合适。5）.审核折扣审批者是否超过其权限。6. 稽核稽核员1）.复核制单员的账务处理是否正确。2）.对制单员复核的内容进行复核。3）.抽查核实收款凭证与“对账单”等是否相符。7. 记账会计电算系统在凭证稽核后自动记账。8. 核对主管会计1）.核对总账与现金/银行存款帐。2）.核对总账与明细账。3）.编制“银行存款余额调节表”，对未达账进行核实，并督促经办人在10天内处理完毕。4）.与银行定期核对余额和发生额。5）.每月不定期抽点两次现金。第四章 现金管理第10条. 现金收支范围1. 现金收取范围1）.销售的零星货款和零星劳务外协加工收入。2）.公司员工或外单位结算费用后补交的余额款。3）.不能通过银行结算的经济往来收入。4）.暂收款项及其他收入，收取的现金必须于大于由出纳解交银行。2. 现金支付范围1）.员工工资 奖金 津贴2）.个人劳务报酬。3）.根据国家规定颁发给个人的科学技术/文化艺术/体育等各种奖金。4）.各种劳保/福利费用以及国家规定对个人的其他支出。5）.向个人收购物资的价款支出。6）.出差人员必须随身携带的差旅费。7）.结算起点（1000员）以下的零星支出。8）.确实需要支付现金的其他支出。凡不符合上述现金支付范围的支出，均需通过银行办理结算。第11条 现金保管要求1. 公司的现金只能由出纳员管理。2. 存有现金保险箱（柜）的房间的门窗必须设有金属安全栏，保险箱（柜）加装安全报警。3. 公司现金出纳的办公室，其他人未经批准不得进入。4. 由基本户开户银行核定现金库存限额，出纳在每天16：00前预结现金数额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分及时解交银行。5. 出纳保险箱（柜）内只准存放公司现金/有价证券/支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金）或其他物品。6. 出纳保险箱（柜）的钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人。7. 出纳员离开办公司前，必须将现金/支票/印鉴等放入保险箱（柜）并锁好。8. 出纳人员变更时，新的出纳人员必须及时变更保险箱（柜）密码。9. 公司向银行提取现金时，必须两人同行或派车办理。10. 出纳每天对现金进行盘点，并保证账实相符，财务部门主管每月至少对出纳的现金抽点两次，并填写“抽查盘点表”第12条 现金结算的要求1. 出纳员办理现金支付业务时，必须以经过审核的会计凭证作为付款依据，未经审核的凭证，出纳有权拒付。2. 对于违反财经政策法规及手续不全的收支有权拒收/拒付。3. 对于发票有涂改现象的一律不予受理。4. 现金结算只能在公司规定的收支范围内办理，企业之间的经济往来均须通过银行转账结算。5. 借支备用金/报销等需要支付现金元以上的领取人，需提前一天通知出纳员；提取现金金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天于银行预约。6. 发现伪造变造凭证/虚报冒领款