广西工会财务收支审批制度.doc

县以上工会机关财务支出审批制度第一条 为了规范我区县以上工会机关财务支出审批制度，加强财务管理，充分发挥财务部门的核算、反映、监督职能，管好、用好各项经费，提高经费使用效益，促进工会工作顺利开展，根据中华人民共和国会计法、财政部工会会计制度、全国总工会工会预算管理办法及相关规定制定本制度。第二条 本制度适用于市、县总工会机关、区各产业（系统）工会。第三条 本制度在机关内部明确规定经费支出审批人员和审批权限、审批程序及审批人员的责任，以确保财务各项工作的顺利进行。第四条 预算内经费支出审批人员、权限及程序工会经费实行“统一领导、集中管理、集中核算”的财务管理体制，明确支出渠道和审批职权，实行“一支笔”审批执行制度，严格执行经主席办公会议审议通过的年度经费支出预算。差旅费报销时，需填写差旅费报销单；日常费用报销时，需填写经费结算单；预算内外的大额经费支出时，经办部门须填写广西工会经费使用申报表，按程序报批。1、 预算内机关各部门业务经费的支出事项：由经费使用部门提出经费需求，经部门负责人签字、财务部门审核、分管领导签字后，办理审批手续。1万元以下的，由分管财务工作的领导审批；1万元以上的，经分管财务工作的领导签意见后，报主席审批执行。机关日常经费支出如发放工资、通信费、缴纳水电费、税金、缴存和发放住房公积金等由财务部门负责人审批执行。 2、预算内对下级单位经费补助：由相关部门根据下级单位申请材料进行调查了解，归类整理，提出安排意见，经财务部门审核，分管领导签字后，办理审批手续。1万元以下的，由分管财务工作的领导审批执行；15万元以内的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行；5万元以上的，提交主席办公会议研究批准后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。临时急办的补助事项，由相关部门提出意见，经财务部门审核，分管领导签字后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。3、预算内购买固定资产及各种物品的支出事项：由购买部门提出申请，经资产管理部门和会计审核，报分管领导签字后，一次性支出在0.5万元以内的，由分管财务工作的领导审批执行；0.5万元以上的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批后执行。符合招投标条件的，严格按招投标程序执行。第五条 预算外经费支出审批人员、权限及程序1、预算外机关各部门业务经费的支出事项：由经费使用部门提出经费需求，经部门负责人签字、财务部门审核、分管领导签字后，办理审批手续。0.5万元以下的，由分管财务工作的领导审批执行；0.51万元以内的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批后执行；1万元以上的，经主席办公会研究批准后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。并附批准支出会议记录复印件，随发票一并存财务档案。2、预算外对下级单位经费补助：由相关部门根据下级单位申请材料进行调查了解，归类整理，提出安排意见，经财务部门审核，分管领导签字后，办理审批手续：0.5万元以下的，由分管财务工作的领导审批执行；0.51万元的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行；1万元以上的，提交主席办公会议研究批准后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。临时急办的补助，由相关部门提出意见，经财务部门审核，分管领导签字后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批执行。3、预算外购买固定资产及各种物品的支出事项：由购买部门提出申请，经资产管理部门和会计审核，分管领导签字后，办理审批手续：一次性支出在0.5万元以内的，报分管财务工作的领导审批执行；0.51万元以内的，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批后执行；1万元以上的，经主席办公会研究批准后，由分管财务工作的领导签意见，报主席审批后执行。并附批准支出会议记录复印件，随发票一并存入财务档案。符合招投标条件的，严格按招投标程序执行。第六条 基建、维修工程项目的支出：所有5万元以上基建、维修项目的立项均需经主席办公会批准。符合招标条件的，严格按招标程序办理；非招标工程应遵循竞争性原则办理。所有基建拨款均应按合同约定并按拨款程序办理。由基建分管部门提出报告，经财务部门审核，分管领导和分管财务的领导签意见后，报主席审批。工程竣工决算要经具有资质的社会中介机构审计审核，再予决算，并及时办理固定资产入账手续。 第七条 需经有关业务主管部门申请审批的经费支出项目。（一）以工会名义召开的会议、举办的活动由办公室编制；部门工作会议、办公经费、专项业务、活动经费、培训费经费及其他业务费用等由对口部门申请审批 ；（二）机关固定资产购置、机关机动车辆、通讯相关费用、保卫安全、消防设施、食堂管理、绿化、环境卫生、一般设备、办公家具及办公用品、公共卫生、医疗、土木、水电维修、零星基建等后勤支出费用由办公室编制；（三）出国（境）人员、外事接待、对外联络等所需费用由对外联络部编制；（四）各类人员的工资性支出、年终奖励，干部、职工培训费，离退休人员工资及活动费用等相关费用由组织部门编制；（五）机关内部资料费、档案室、文印室、接待等相关费用由办公室编制； （六）机关党委、机关工会的活动费用等由机关党委和机关工会编制。（七）各部门按程序经批准的外省学习考察费用由各部门编制。第八条 工作人员出差费用标准严格执行当地政府规定。各部门人员报销的差旅费均须经部门主要负责人签字，部门负责人的差旅费，由分管领导签字。第九条 严格控制现金支出。所有因公借用现金，由部门负责人签意见后，1000元以内的由财务部门负责人签字批准，1000元以上的由分管财务工作的领导签字批准。第十条 完善各项支出的报销手续。各项支出均需有经手人、证明人、部门负责人、会计审核和领导签字手续。会议、培训及举办各种活动等，报账时应将相关通知附在单据后一起提交财务部门存档；购置的固定资产及各种物品均需资产保管员在设备（物品）入库单上签字，发票、合同、入库单同时入账；购买物品、住宿等发票必须单位、数量齐全才予报销。机关固定资产及各种物品的购置，必须有两人以上的证明人签字。第十一条 各级审批人员应严格执行国家财经纪律和财政法规，各司其职，各负其责，严把审批关，杜绝违反财务制度、铺张浪费行为发生。第十二条 会计人员对单位的财务收支必须依照国家法规和有关制度实行监督。对审批手续不全的财务收支，应当退回或要求补办全手续；对违反国家财政法规、财务制度规定的财务收支不予办理。制止和纠正无效的，应当及时向单位领导或上级反映，提出处理意见。第十三条 本制度自下发之日起试行，由自治区总工会财务部负责解释。各市、县（区）总工会、区产业（系统）工会可结合实际制定具体的实施细则及制定基层工会经费开支相关规定。附件：1、经费使用申报表2、 经费报销单3、 差旅费报销单 经费使用申报表申报部门填表日期： 年 月 日金额单位：万元项目名称项目使用经费总额经费来源全总补助区财政补助自治