岗位十二 总账报表岗位.doc

梦是一种欲望，想是一种行动。梦想是梦与想的结晶。岗位十二 总账报表岗位总账报表岗位会计职业素养1、具有良好的会计职业道德，能自觉遵守财经法规和结算纪律。2、具有良好的职业意识和习惯，能自觉履行总账报表会计岗位职责。3、熟悉经济业务的会计账务处理及处理流程，及时、准确地编制相关会计报表。总账报表岗位实训要点1、记账凭证的填制。2、明细分类账的登记。3、科目汇总表的编制。4、总账的登录和结账。5、主要财务报表的编制，包括资产负债表和利润表。总账报表岗位职责1、领会一般企业总账报表岗位的业务范围和工作流程。2、能根据科目汇总表登记总账。3、正确领会会计报表的概念、编制目的、分类和编制要求。4、正确、及时编制主要会计报表。总 账资产负债表利润表汇总记账凭证科目汇总表试 算 平 衡凭证管理报表管理记 账 凭 证总账报表岗位业务流程总账报表岗位实训要求1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。2、正确及时进行科目汇总表的编制，严格审查科目汇总表，及时登记总账。并核对账簿记录，保证账证相符、账账相符，为编制财务报表作好准备。3、据账户发生额及余额和有关日记账和明细账的记录编制资产负债表和利润表，各种报表之间的钩稽关系要相符。总账报表岗位实训时间：建议12课时任务一 资产负债表的编制能力目标能及时、熟练、准确、规范填制记账凭证，根据记账凭证编制科目汇总表并登记账簿，根据准确无误的账簿资料编制资产负债表。知识点1、科目汇总表的编制方法。2、资产负债表的概念、格式、编制要求和方法。技能点1、科目汇总表能进行试算平衡。2、熟悉资产负债表中的数据来源及相互间的钩稽关系。实训操作（一）模拟实训企业基本情况1、企业概况企业名称:江苏环宇公司 地址: 徐州市建国路180号注册资金:人民币5 000万元 企业类型:有限责任公司（增值税一般纳税人）增值税率17%，所得税率25% 经营范围:甲、乙机电产品研发、生产和销售纳税人登记号: 320103001119928 开户银行: 中国银行徐州开发区支行基本账户账号:740108320311 法人代表：刘军2、财务部岗位设置会计主管：方泊；总账：马红；审核：王露；制单:王艺；记账：张晓；出纳：刘红（二）实训用具准备：记账凭证60张、总账账页50张、明细账账页50张、资产负债表1张。（三）实训业务处理2009年12月1日，有关总分类账余额如下：总账科目方向期初余额总账科目方向期初余额库存现金借8 00000短期借款贷32 00000银行存款借1 212 88730应付票据贷54 00000其他货币资金借134 50000应付账款贷47 60000交易性金融资产借8 00000预收账款贷60 20000应收票据借30 00000应付职工薪酬贷41 04000应收账款借235 00000应交税费贷96 13500坏账准备贷6 67500应付利息贷24 10080预付账款借52 00000其他应付款贷2 50000其他应收款借4 00000长期借款贷500 82000原材料借245 00000实收资本贷2 240 00000库存商品借220 00000资本公积贷265 00000长期股权投资借1 200 00000盈余公积贷48 77500固定资产借1 200 00000本年利润贷935 09600累计折旧 贷520 00000利润分配贷126 44550在建工程借275 00000无形资产借150 00000生产成本借26 00000明细分类账户余额如下：科目名称方向期初余额科目名称方向期初余额总账明细账总账明细账其他货币资金外埠存款借134 50000应付票据贷54 00000交易性金融资产债券投资借8 00000南海公司贷8 10000应收票据借30 00000天胜公司贷45 90000万佳公司借20 00000应付账款贷47 60000美成公司借10 00000上海光明厂贷45 00000应收账款借235 00000中国网通贷2 60000华夏公司借46 80000预收账款贷60 20000希科公司借188 200.00益达公司贷50 20000预付账款借52 00000蓝天公司贷10 00000伟业公司借36 00000应付职工薪酬贷41 04000宏达公司借16 00000工资贷36 00000其他应收款借4 00000职工福利贷5 04000李静借1 00000应交税费贷96 13500王英借3 00000未交增值税贷22 40000原材料借245 00000应交城建税贷35700A材料借90 00000应交营业税贷5 40000B材料借110 00000应交个人所得税贷7 32500C材料借30 00000应交所得税贷60 50000D材料借15 00000应交教育费附加贷15300长期股权投资其他股权投资借1 200 00000应付利息贷24 100.80固定资产借1 200 00000经营贷5 87600生产经营用借1 080 00000基建贷18 22480非生产经营用借120 00000其他应付款贷2 50000无形资产借150 00000张红贷1 40000001专利权借40 00000存入保证金贷1 10000002专利权借110 00000长期借款贷500 82000生产成本借26 00000经营借款贷45 20000甲产品借16 00000基建借款贷455 62000乙产品借10 00000实收资本贷2 240 00000东方公司贷1 561 00000南方公司贷500 00000北方公司贷179 00000资本公积资本溢价贷265 00000盈余公积贷48 77500法定盈余公积贷32 51700任意盈余公积贷16 25800利润分配未分配利润贷126 44550江苏环宇公司2009年12月份发生的业务如下：1、1日收到南京鹏飞公司投资款。1-1中国银行 进账单（收款通知或回单）2009年12月1日付款人全称南京鹏飞公司 收款人全称江苏环宇公司此联是回单账号837115268625891001账号740108320311开户银行中国建设银行下关分行开户银行中国银行徐州开发区支行人民币(大写) 壹拾万元整千百十万千百十元角分￥10000000票据种类转支票据张数1收款单位开户行盖章票据号码复核 记账1-2江苏省工商企业资金往来专用发票客户名称：鹏飞公司 2009年12月1日 往来项目单位数量单价金 额此发票使用范围千百十万千百十元角分投资款项10000000本发票由在本市的工商企业发生除商品销售，提供加工以外的资金往来时使用。如：预收款、借款等￥10000000小写金额合计￥100 00000大写金额合计人民币壹拾万元整 开票单位：江苏环宇公司 开票人：王艺2、1日，取得三年期贷款，贷款利率8%。2-1中国银行 进账单（收款通知或回单）2009年12月1日 付款人全称中国银行徐州开发区支行收款人全称江苏环宇公司此联是回单账号638558409504092009账号740108320311开户银行中国银行徐州开发区支行2009.12.01开户银行中国银行徐州开发区支行人民币（大写）壹拾贰万元整千百十万千百十元角分￥12000000票据种类转支票据张数1收款单位开户行盖章票据号码复核 记账梦想不抛弃苦心追求的人，只要不停止追求，你们会沐浴在梦想的光辉之中.梦是一种欲望，想是一种行动。梦想是梦与想的结晶。3、2日，购入材料，价税款通过银行电汇支付。3-1上海市增值税专用发票 开票日期：2009年12月2 NO 04652189购货单位名称江苏环宇公司密码区第一联发票联纳税人识别号320103001119928地址、电话徐州市建国路180号89648204开户银行及账号中国银行徐州开发区支行740108320311货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料B材料合计千克千克400400200001500080 00060 000140 00017%17%13 60010 20023 800价税合计(大写)壹拾陆万叁仟捌百元整 （小写）￥163 80000销货单位名称：上海光明厂备注纳税人识别号：02050295873695地址、电话：上海市徐汇市区02122356547开户银行及账号中国银行上海分行936554108605893008收款人：李纯 复核：张海 开票人：冯丽 销货单位：(章)3-2中国银行 电汇凭证(回 单)口普通 口加急 委托日期 2009 年 12 月 2 日汇款人 全称江苏环宇公司收款人 全称上海光明厂 账号2009.12.02740108320311 账号936554108605893008汇出地点江苏省汇入地点上海 汇出行名称中国银行徐州开发区支行 汇入行名称中国银行上海分行金额人民币(大写)壹拾陆万叁仟捌百元整亿千百十万千百十元角分￥16380000汇出行签章支付密码附加信息及用途： 复核 记账 3-3中国银行电汇手续费凭单2009.12.02江苏环宇公司：汇款金额￥163 80000元、电汇手续费1050元直接从你账户中转账扣款。 中国银行徐州开发区支行 2009年12月2日4、4日，购入股票，确认为交易性金融资产。4-1证券成交过户交割凭证股东编号： A4677电脑编号： 6768公司代号： 2238成交证券： 东风股份成交数量： 6 000（股）成交价格： 1000申请编号： 8796申请时间： 13：15：19成交时间： 13：28：35成交金额： 60 00000标准佣金： 10000过户费用： 000上次余额： 000本次成交： 6 000（股）本次余额： 60 28000本次库存（数量）： 6 000（股）印花税： 18000应付金额： 60 28000附加费用： 000实付金额： 60 28000经办单位：海通证券金水营业部 客户签章：江苏环宇公司5、5日，从上海光明厂购进的A材料和B材料验收入库。5-1入库单单位：江苏环宇公司 日期：2009年12月5日品名单位单价数量金额A材料千克200元40080 000元B材料千克150元40060 000元合计千克800￥140 000元采购员：张虎 保管员：李娟6、6日，以银行存款缴纳上月的税费。6-1银行扣款专用凭证填发日期：2009年12月6日单位名称江苏环宇公司账号740108320311代码3201065510853322009.12.06扣款日期20091206交易码20091206002科目名称品目名称所属期计征金额征收率已缴金额实缴金额国内增值工业企业091101091131224000022 40000合计（大写）贰万贰仟肆佰元整￥22 40000银行签章柜员号0212备注出票状态：16-2银行扣款专用凭证填发日期：2009年12月6日单位名称江苏环宇公司账号740108320311代码320106551085332扣款日期20091206交易码20091206002科目名称品目名称所属期2009.12.06计征金额征收率已缴金额实缴金额建设税工业企业091101091131357007%35700教育费附加工业企业091101091131153003%15300合计（大写）伍佰陆拾壹元整￥51000银行签章柜员号0212备注出票状态：17、6日，销售给南京宏达公司甲产品，办妥委托银行收款手续。7-1 江苏省增值税专用发票 开票日期：2009年12月6日 NO 03386572购货单位名称宏达公司密码区第三联记账联纳税人识别号130602995846584地址、电话南京市新民路23号0253350526开户银行及账号建设银行下关分行865876950605095004货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品合计件80020000160 000160 00017%27 20027 200价税合计(大写)壹拾捌万柒仟贰佰元整 ￥187 20000销货单位名 称：江苏环宇公司 备注纳税人识别号：320103001119928地址、电话：徐州市建国路180号89648204开户银行及账号中国银行徐州开发区支行740108320311收款人： 刘红 复核： 开票人： 王艺 销货单位：(章)7-2委托收款凭证（回单）委托日期：2009年12月06日收收款人全称江苏环宇公司付款人全称宏达公司账号740108320311账号865876950605095004开户银行中国银行徐州开发区支行开户银行中国建设银行下关分行委托金额人民币 壹拾捌万柒仟贰佰元整（大写）千百十万千百十元角分￥18720000款项内容销售产品委托收款凭证增值税专用发票备注委托收款日期： 09年12 06 月 日收款开户银行签章： 年 月 日8、7日，收到前欠款。8-1中国银行 进账单（收账通知或回单）2009年12月7日 付款人全称宏达公司收款人全称江苏环宇公司此联是回单账号865876950605095004账号740108320311开户银行中国建设银行下关分行开户银行中国银行徐州开发区支行人民币（大写）壹拾捌万柒仟贰佰元整千百十万千百十元角分￥18720000票据种类转账支票票据张数1收款单位开户行盖章票据号码复核 记账9、7日，购买固定资产。9-1中国银行转账支票存根支票号码 No 65738631附加信息 出票日期2009年12月7日收款人：南京大亨公司金额：￥308 29500用途：购买计算机单位主管 方泊 会计 马红9-2固定资产交接单移交单位接受单位固定资产名称联想计算机规 格SL400技术特征数 量31台附属物建造企业联想集团出厂或建成年月200911安装单位南极大亨公司安装完成年月2009127原 值￥308 29500其中：安装费移交单位负责人接受单位负责人刘军9-3江苏省增值税专用发票开票日期：2009年12月7日 NO 03386574购货单位名称江苏环宇公司密码区第一联发票联纳税人识别号320103001119928地址、电话徐州市建国路180号89648204开户银行及账号中国银行徐州开发区支行740108320311货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额联想奔腾SL400微机台318 500263 50017%44 795价税合计(大写)叁拾万捌仟贰佰玖拾伍元整 ￥308 29500销货单位名 称：南京超群发展有限责任公司备注纳税人识别号：10092728883938292地址、电话：南京市钟楼区钟雨路28号6258889288开户银行及账号中国建设银行钟楼分行02989282909292828收款人：刘红 复核： 开票人： 王艺 销货单位：(章)10、7日，预借差旅费，以现金支付。10-1江苏环宇公司现金借款单现金付讫 2009年12月7日借款人：王林借款用途：出差备用借款数额：人民币（大写）壹仟贰佰元整￥1 20000单位负责人意见：同意借款借款人签章：王林 2009年12月7日出纳签章：刘红11、8日，办公室李静报销差旅费。11-1江苏环宇公司费用报销单日期报 销 内 容单 据 张 数金 额备注月日千百十元角分128差旅费585000现 金 付 讫合计（大写）捌百伍拾元整￥85000主管意见同意 刘军 09-12-8报销人（签章）：李静已借金额：￥1 00000退回金额：￥15000复核： 记账： 出纳：刘红11-2收款收据2009年12月8日现金收讫今收到办公室李静交来人民币壹佰伍拾元整 ￥15000事由：借款退回 经手人：刘红12、9日，付广告费。12-1江苏省广告业专用发票客户名称：江苏环宇公司 2009年12月9日项目单位数量单价金 额万千百十元角分广告费10000001000000合计金额（大写）人民币壹万元整开票单位：天一公司 开票人：王艺12-2中国银行转账支票存根支票号码 No65738632附加信息 出票日期2009年12月9日收款人：天一公司金额：￥10 00000用途：支付广告费单位主管 方泊 会计 马红13、10日，报销医药费。13-1江苏省门诊收费专用收据2009年12月2日姓名：赵强门（急）诊收费项目清单项目金额药品名（服务项目） 数量 单价 金额青霉素 10 2000 20000葡萄糖 10 1000 10000生脉饮 10 4500 45000西 药中成药300450合计￥750金额人民币（大写）柒佰伍拾元整13-2江苏省公费医疗报销审批单2009年12月10日 单位：元姓名：赵强部门：车间自付比例：20%就诊医院：南京市人民医院报销内容报销金额自付金额药品费中成药、西药75000检查费其他合计￥60000￥15000金额（大写）：人民币陆佰元整 实报金额：￥60000会计主管：方泊 审批： 出纳：刘红 报销人：赵强14、10日，提现。14-1中国银行现金支票存根支票号码 No65738633附加信息 出票日期2009年12月10日收款人：江苏环宇公司金额：￥36 00000用途：发放工资单位主管 方泊 会计 马红15、11日，发放工资。15-1十一月份工资表单位：江苏环宇公司 发放日期:2009年12月11日出纳：刘红 制表：王艺姓名部门工资代扣款项实发金额领款人签章方泊厂部管理3 00000养老医疗失业3 00000方泊马红厂部管理2 000002 00000马红王露厂部管理2 000002 00000王露王艺厂部管理1 500001 50000王艺张晓厂部管理1 500001 50000张晓刘红厂部管理1 500001 50000刘红张虎厂部管理2 000002 00000张虎李康厂部管理2 000002 00000李康李明厂部管理1 600001 60000李明周山厂部管理2 000002 00000周山王林厂部管理1 600001 60000王林刘军车间工人1 500001 50000刘军赵强车间工人1 400001 40000赵强李磊车间工人1 400001 40000李磊刘冰车间工人1 400001 40000刘冰李强车间工人1 200001 20000李强孙辉车间工人1 200001 20000孙辉李三迁车间工人1 050001 05000李三迁刘志刚车间工人1 050001 05000刘志刚李云龙车间工人1 000001 00000李云龙张战军车间工人1 100001 10000张战军杨胜利车间工人1 000001 00000杨胜利杨立刚车间工人1 000001 00000杨立刚董志信车间工人1 000001 00000董志信合计￥36 00000￥36 0000016、13日，销售产品。16-1中国银行 进账单（收账通知或回单）2009年12月13日付款人全称时代商厦收款人全称江苏环宇公司此联是回单账号825445865658781001账号740108320311开户银行中国建设银行下关分行开户银行中国银行徐州开发区支行人民币（大写）柒万叁仟柒佰壹拾元整千百十万千百十元角分￥7371000票据种类转账支票票据张数1收款单位开户行盖章票据号码复核 记账16-2江苏省增值税专用发票 开票日期：2009年12月13日 NO 03386572购货单位名称时代商厦密码区第三联记账联纳税人识别号130602662235821地址、电话南京市新街口367号0253322066开户银行及账号建设银行下关分行825445865658781001货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品合计件6001050063 00063 00017%10 71010 710价税合计(大写)柒万叁仟柒佰壹拾元整 （小写）￥73 71000销货单位名称：江苏环宇公司备注纳税人识别号：320103001119928地址、电话：徐州市建国路180号89648204开户银行及账号中国银行徐州开发区支行740108320311收款人： 刘红 复核： 开票人： 王艺 销货单位：(章)17、17日，销售乙产品。17-1江苏省增值税专用发票开票日期：2009年12月17日 NO 03386573购货单位名称山东新华公司密码区第三联记账联纳税人识别号11100228828282292地址、电话济南市新华街229号88833339920开户银行及账号工行新华分理处29830302890货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品合计件30105003 1503 15017%535.50535.50价税合计(大写)仟陆佰捌拾伍元伍角整 （小写）￥3 68550销货单位名称：江苏环宇公司 备注纳税人识别号：320103001119928地址、电话：徐州市建国路180号89648204开户银行及账号中国银行徐州开发区支行740108320311收款人： 刘红 复核： 开票人：王艺 销货单位：(章)17-2委托收款凭证（回单）委托日期：2009年12月17日收收款人全称江苏环宇公司付款人全称山东新华公司账号740108320311账号29830302890开户银行中国银行徐州开发区支行开户银行工行新华分理处委托金额人民币（大写）肆仟零叁拾伍元伍角整千百十万千百十元角分￥403550款项内容销售产品委托收款凭证增值税专用发票备注委托收款日期： 年 月 日收款开户银行签章： 年 月 日17-3中国银行收费凭证2009年12月17 日户名江苏环宇公司2009.12.17开户银行中国银行徐州开发区支行账号740108320311收费种类手续费凭证（结算）种类单价数量金 额千百十元角分委托收款5000合计：人民币（大写）伍拾元整￥500017-4江苏省货物运业专用发票委托单位：江苏环宇公司货物名称件数重量包装代垫费用托运费用乙产品30项目千百十元角分项目百十元角分铁路35000服务费公路仓储保管费空运包装费水运现金收讫搬倒理货费记事：南京市铁路货运公司税号：382394838328发票专用章退运手续费保险费合计￥35000合计总计大写人民币： 叁佰伍拾元整18、18日，注销应收账款。18-1坏账损失确认通知2009年12月18日应收酒茜公司款项3 510元已超过三年，向公司领导报批，经批准确认该款项已无法收回，予以注销。 单位负责人：刘军 会计主管：方泊 2009年12月18日19、20日，处理报废设备。19-1固定资产清理报废单2009年12月20日主管部门：生产部门使用单位：生产加工车间名称及型号单位数量原始价值已提折旧净值预计使用年限实际使用年限支付清理费收回变价收入XD设备台118 0004 340￥13 660513个月00建造单位报废原因：意外事故遭受毁损。处理意见部门负责人建造年份申闲公司负责人出厂号No452-9刘军19-2中国银行 进账单（收账通知或回单）2009年12月20日付款人全称中国人民保险公司南京分公司收款人全称江苏环宇公司此联是回单账号10877828229292账号740108320311开户银行中国建设银行雨花分行开户银行中国银行徐州开发区支行人民币（大写）肆仟元整千百十万千百十元角分￥400000票据种类转账支票票据张数1收款单位开户行盖章票据号码复核 记账19-3No江苏省工商企业资金往来专用发票客户名称：中国人民保险公司南京分公司 支票号_往来项目单位数量单价金 额此发票使用范围千百十万千百十元角分保险赔款400000本发票由在本市的工商企业发生除商品销售，提供加工以外的资金往来时使用。如：预收款、借款等￥400000小写金额合计￥4 00000大写金额合计人民币肆仟元整开票单位： 开票人：王艺19-4中国人民保险公司江苏分公司出险损失计算书赔案编号200015896被保险人江苏环宇公司保险单号码010056通知单号批单号次保品设备、产房保险金额￥4 00000承保条件保险期限2009年1月1日至12月31日止运输工具名称及吨位出险日期2009年12月5日10时25分起讫地点自 经 到出险地点江苏环宇公司赔款原因：根据中华人民共和国财产保险合同条例有关规定及事故单位010656号投保单，我公司调查后支付保险金4 000元，其余由事故单位自行负责。共计（大写）：肆仟元整证明文件中华人民保险公司章 2009年12月20、20日，支付退货款。20-1江苏省增值税专用发票开票日期：2009年12月20日 NO 03486812购货单位名称时代商厦密码区第三联记账联纳税人识别号130602662235821地址、电话南京市新街口367号0253322066开户银行及账号建设银行下关分行825445865658781001货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品合计件 50105005 250005 2500017%8925089250价税合计(大写)陆仟壹佰肆拾贰元伍角整 （小写）￥6 14250销货单位名称：江苏环宇公司 备注纳税人识别号：320103001119928地址、电话：徐州市建