集团内部审计管理办法

地产集团公司文件内部审计监察管理办法第一章 总 则第一条 为规范内部审计工作，明确审计机构及人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规并结合公司实际情况，制定本管理办法。第二条 本办法规定了审计体系的管理模式、内部审计机构及人员的职责与权限、内部审计工作的程序等规范，是开展内部审计工作的基本标准。第三条 本办法适用于集团及各下属公司。第二章 审计机构及人员第四条 集团设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作，履行内部审计职能。第五条 审计体系受董事长领导并报告工作。审计部负责人的任免由董事长批准。第六条 审计部建立例会制度和内外部学习制度，保证审计人员的沟通交流与业务资格的继续教育权利。第七条 审计部根据需要配备6名内部审计人员，内部审计人员应具备与工作相适应的专业知识及业务技能。第八条 审计人员应具备以下条件之一：1、具有房地产工程技术工作经验3年以上；2、通过国家统一考试，取得注册会计师、资产评估师、造价工程师等任一资格证书； 3、从事审计工作3年以上，并具有高级会计师或高级工程师职称。第九条 内部审计人员开展正常工作不受其他部门或个人的干涉与阻挠，任何部门或个人不得打击报复内部审计人员。第十条 内部审计人员必须严格遵守职业道德与工作纪律，在审计过程中始终保持独立性、忠于职守、坚持原则，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。第十二条 内部审计人员对审计过程中了解的商业秘密，负有保密义务。第三章 内部审计机构工作职责及权限第十三条 审计部应履行以下内部审计职责： 1、负责拟定内部审计工作的各项规章制度，制定内部审计工作计划；2、对集团及下属公司内部控制的健全性和有效性进行评审；3、对集团及下属公司的财务收支、经济效益、经营管理实施定期审计；4、对集团年度财报、中期财报、资金管理、物资采购、项目招投标、工程预结算、项目投资等经济活动进行专项审计；5、对项目负责人任职期间或离任经济责任进行审计；6、其他审计事项。第十四条 审计部可在授权内履行以下内部监察职责：1、监督检查各部门、各项目对公司规章制度的执行情况；2、受理对违规违纪行为的投诉、举报；3、参与对重大事件的调查4、董事长（或总裁）临时安排的其他监察事项。第十五条 审计部具备以下内部审计工作权限1、根据工作需要，要求集团内部各单位抄报年度经营计划、财务预算及决算、绩效考核等文件；月度、季度及年度财务报表（告）和其他有关文件资料；2、检查与审计事项有关的文件、资料、财务帐目及其他资料，查阅相关的会议纪要，对实物进行现场勘察；3、检查有关的计算机体系及其电子数据和资料；4、列席参加集团召开的生产经营例会以及有关重大投资、资产处置、财务收支预算、决算等其他与经济活动有关的会议，参与研究制定有关的规章制度； 5、有权要求被审计对象就审计事项涉及的问题做出解释与说明；6、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；7、审计人员认为有必要的其他要求。第十六条 审计人员依法行使职权，被审计对象要予以配合，不得拒绝、阻碍。对妨碍、阻挠审计人员履行职责的部门和个人，将追究其责任。第四章 工作程序第十七条 审计部依据防范风险及管理的需要，制定年度内部审计工作计划、工作方案，报董事长审批。第十八条 审计工作程序审计部依据年度计划或董事长要求开展审计工作，依照以下工作程序执行：（一）审前准备阶段1、项目立项立项依据：年度审计工作计划、董事长要求、有关部门委托等2、成立项目组审计部应组成不少于2人的审计项目组，项目组设组长1人，并进行明确工作分工。3、开展审前调查审计项目实施前，应根据审计项目的规模和性质，对被审计项目进行审前调查。了解被审计项目的投资运营情况、工程计划、工程进度及相关的法律法规、规章制度等，为制订审计工作方案做准备。4、编制审计工作方案审计方案是对具体审计项目的审计内容、程序及其时间等所做出的详细安排，审计项目组组长负责编制审计方案，审计部经理审批。5、制发审计通知书审计项目组根据批准的审计工作方案，编制审计通知书。审计通知书由项目组组长组织起草，审计部经理负责审定、签发。（1）审计通知书的基本内容包括但不限于审计范围、内容和时间、要求被审计单位准备的资料类型或资料清单及其他有关要求等。（2）审计通知书一般于实施审计前一个工作日前送达被审计单位，特殊审计业务可以实施即时送达。（二）审计项目实施阶段1、召开审计组进点沟通会审计组正式实施审计工作前，按约定时间与被审计部门负责人及相关人员进行沟通，介绍审计组成员和审计的目的、范围以及其他有关问题，并请被审计单位围绕审计事项进行情况介绍，同时要求被审计单位做好有关资料的准备、提供必要的工作条件、配合审计人员工作。2、审计调查（1） 审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，以及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料，并形成审计工作底稿。（2）审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性、充分性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。（3）审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论的基础材料，主要包括：与审计有关的各种原始凭证、台账、会计记录（记账凭证、会计帐簿和各种明细表）、各种会议记录和文件、各类合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；通过实际观察和清点，为确定与审计事项相关的事实存在而取得的其它资料； 就审计事项向相关人员进行口头调查所形成的审计调查记录； 其他有关证据。（三）审计终结阶段1、编写审计报告初稿审计组长在分析审计证据、确定问题、提出意见和建议及对审计项目进行综合分析评价后编写审计报告初稿，初稿完成后，在审计组范围内组织讨论、修订。2、复核审计报告为确保审计质量，在提交最终的审计报告之前，应对审计报告的编制进行分级复核。项目组组长的复核为第一级复核，应对审计工作底稿逐张复核，发现问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。审计部经理的复核为第二级复核，对审计工作底稿中重要事项的重点把握。具体复核的主要内容：审计程序是否完整，能否实现审计目标；所引用的有关资料是否详实、可靠，所获取的审计证据是否充分、适当；审计判断是否有理有据，审计结论是否恰当；审计报告的表述是否清晰准确、问题处置是否合规；3、征求被审计单位意见审计编制报告经复核后，由审计项目组长编写审计意见交换书，送被审计单位交换意见。被审计单位应在收到审计报告一个工作日内反馈书面意见及证明材料，一个工作日内未提供书面材料者，视同无异议。审计组在收到被审计单位书面意见后，应认真研究、核实，如认为意见合理，应予采纳。4、审定审计报告审计组在征求被审计单位意见并对审计报告进行必要修改后，将审计报告按程序报审计部经理审定。审计报告的内容包括但不限于审计目的、审计范围、基本情况描述、审计中发现的问题、审计结论、处理意见和整改措施建议。5、下发审计结果通知书根据审计报告内容，拟定审计结果通知，送达至被审计单位或被审计项目。被审计单位（或项目）应认真研究落实通知书的要求，如对通知有异议，可提出书面复议申请，复议期间，不影响原通知的执行。6、建立审计档案审计部对已经完结的审计项目，应按照审计档案管理规定建立案卷、按时归档。7、后续审