主要会计分录

主要会计分录1、投资者投入借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/库存商品 贷：实收资本2、 向股东借入公司周转金借：库存现金/银行存款 贷：其他应付款3、员工/股东借款借：其他应收款 贷：库存现金/银行存款4、 支出日常费用借:管理费用/销售费用 应交税费-应交增值税-进项税额（应交税费-待认证进项税额）贷：库存现金/银行存款5、 购入固定资产固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年60%，第二年40%。借：固定资产应交税费-应交增值税-进项税额（应交税费-待认证进项税额）贷：应付账款/银行存款6、支付增值税借：应交税费/未交增值税 贷：银行存款7、支付社会保险费借：应付职工薪酬-社会保险费应付职工薪酬-住房公积金其他应付款-代扣社会保险费其他应付款-代扣住房公积金 贷：银行存款8、支付工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款其他应付款-代扣社会保险费其他应付款-代扣住房公积金其他应收款-职工房租应交税费-应交个人所得税9、支付工会经费、职工教育经费借：应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款10、支付其他税金费用借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加应交税费-应交印花税应交税费-应交个人所得税贷：银行存款11、预付货款借：预付账款 贷：银行存款12、购入材料/商品/服务借：原材料/库存商品/主营业务成本/生产成本/管理费用应交税费-应交增值税-进项税额（当月购入，发票当月认证）应交税费-待认证进项税额（当月购入，发票以后认证）贷：应付账款/银行存款/库存现金/预付账款支付货款借：应付账款贷：银行存款偿还附有现金折扣条件的应付账款借：应付账款贷：银行存款（实际偿还的金额） 财务费用（享有的现金折扣）转销确实无法支付的应付账款借：应付账款贷：营业外收入发票未到款未付，材料入库借：原材料（暂估入账） 贷：应付账款（暂估入账）下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后，再编制会计分录13、预收货款借：银行存款 贷：预收账款14、销售商品，提供服务借：应收账款/银行存款/预收账款/应收票据贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 银行存款/库存现金（代垫包装费，运杂费）企业持未期的商业汇票向银行贴现借：银行存款 财务费用 贷：应收票据15、现金盘盈 现金盘亏借：库存现金 借：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 贷：库存现金借：待处理财产损溢 借：其他应收款贷：营业外收入 管理费用 其他应付款 营业外支出 贷：待处理财产损溢存货盘亏 存货盘盈借：待处理财产损溢 借：原材料/库存商品/周转材料 贷：原材料/库存商品/周转材料 贷：待处理财产损溢 借：其他应收款（保险公司或过失人赔偿） 借：待处理财产损溢 管理费用（管理不善） 贷：管理费用 营业外支出（自然灾害） 原材料（列料回收）贷：待处理财产损溢固定资产的盘盈：作为前期差错处理，按重置成本作为盘盈的固定资产入账价值，涉及增值税，所得税和盈余公积的，还应按相关规定处理。借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷;盈余公积 利润分配未分配利润固定资产的盘亏借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产借：营业外支出-盘亏损失 贷：待处理财产损溢16、计提折旧（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年。（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。（5） 电子设备，为3年。自2014年1月1日起，企业单位价值不超过5000元的固定资产，可以在购置当月一次全额折旧在企业所得税税前扣除。折旧方法：平均年限法，双倍余额递减法，年数总和法，工作量法借：管理费用/销售费用/生产成本 贷：累计折旧17、计提工资/计提福利费社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费借：管理费用/销售费用/生产成本 贷：应付职工薪酬-职工工资 应付职工薪酬-职工福利费（按工资的14%计提） 应付职工薪酬-社会保险费 应付职工薪酬-住房公积金 应付职工薪酬-工会经费（按工资的2%计提） 应付职工薪酬-职工教育经费（按工资的不超过8%计提）18、 计提坏账准备坏账计提方法：直接转销法和备抵法税法规定：计提的不超过年末应收款项余额5的坏账准备金才允许税前扣除，超过部分不允许扣除借：资产减值损失 贷：坏账准备实际发生坏账损失借：坏账准备 贷：应收账款19、发票认证借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税额20、计提增值税：销项进项需计提，否则不用计提进行业务处理借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税抵减购入金税盘和增值税开票系统服务费借：应交税费-应交增值税-减免税款贷：管理费用计提其他税金费用:借：税金及附加贷：应交税费-应交城市建设维护税：（增值税+消费税）*0.07/0.05 应交税费-应交教育费附加:（增值税+消费税）*0.03应交税费-应交地方教育费附加：（增值税+消费税）*0.02应交税费-应交印花税:购销合同的万分之三21、结转已售商品成本借：主营业务成本 贷：库存商品22、结转损益结转收益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润结转成本费用借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转所得税费用借:本年利润贷：所得税费用23、所得税汇算清缴借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整支付汇算清缴企业所得税借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款24、年末结转本年利润盈利：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润亏损分录反之提取盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-提取法定盈余公积盈余公积-提取任意盈余公积宣告发放现金股利借：利益分配-应付现金股利贷：应付股利将利润分配科目所属其他明细科目转入未分配利润明细科目借：利润分配-未分