公平可持续养老保险制度.doc

公平可持续养老保险制度 建立公平可持续养老保险制度是大家所希望的小编为大家搜集了一篇“公平可持续养老保险制度”欢迎大家参考借鉴希望可以帮助到有需要的朋友更多文章请浏览首页 “公平可持续养老保险制度”至少要涉及到保险、公平和可持续的基本理论问题建立公平可持续养老保险制度既是学界共识也是政策要求但是现行制度体现了公平?能否可持续?需要我们从基本理论开始展开进一步思考和讨论 1现行城镇职工制度养老金的不同的理念和功能 城镇职工养老保险尽管存在企业和机关事业分立但基本制度模式统一为便于阐述本文仅就制度“新人”讨论 “新人”的基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成而基础养老金又可分为与在岗职工平均工资挂钩部分和与本人指数化平均工资挂钩部分也就是说养老金实际上分为三部分与在岗职工平均工资挂钩部分由于不与本人缴费水平挂钩缴高缴低按同一标准计发因此体现缴费差距共济也称收入差距共济;由于这一部分是连续定期支付直至领取者寿命终止因此又体现寿命共济与本人指数化平均工资挂钩部分毫无疑问内涵着缴费激励不存在收入差距共济但存在寿命共济而个人账户养老金部分激励功能更强从理论上说应该长寿风险自担既无收入共济也无寿命共济三部分功能不一寿命共济的基础养老金部分占比较高由20%费率的单位缴费部分对应发放体现出寿命保险的本来意义;其中的收入共济部分体现公平;而与收入和寿命挂钩部分体现效率公平与效率兼具反映了经济学的基本理念 2改革现行制度的公平实现方式 经济学中的公平是指收入分配的相对公平即社会成员之间的差距不能过分悬殊要求保证社会成员的基本生活需要养老保险做为经济的一种再分配手段也要效率与公平兼顾如果从理论上再追根溯源应当是微观经济学中的边际效用递减理论由于商品的边际效用递减收入的边际效用也递减因此将高收入者的部分收入向低收入者转移再分配是增大社会整体福利的这也是庇古旧福利经济学的一条基本原理 现行养老金计发办法规定基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数缴费每满1年发给1%这一办法完美地体现了公平的理论? 1问题一 例如以在岗职工平均工资的60%缴费30年和以在岗职工平均工资的120%缴费15年如果按工资增长率进行贴现二者对基金缴费贡献实际上相同的但前者退休时获得基础养老金的在岗职工平均工资替代率是24%后者仅为16.5%相同的缴费贡献得到的养老金利益并不相同这就是“年度收入共济”方式之弊理论上养老保险的基本目的是确保个人一生的“平滑消费”如果将一生分为工作期和退休期合理的共济期间应当是整个职业生涯收入的共济 2问题二 制度规定缴费上限是社会平均工资的300%下限是60%上下相差5倍这一差距是适应制度建立之初的收入差距情况的但是经过了20多年的经济飞速发展收入差距已经显著拉大当然还有更重要的课题是基础养老金全国统筹全国统筹必然要求统一计发办法问题是继续按各省(市区)平均工资计发还是按全国平均工资计发首先不能再按原来各地平均工资计发因为如果这样做全国统筹就没有必要还会出现同等缴费在不同地区养老金不同这不公平而如果按全国平均工资计发全国范围内缴费的上下限差距更大必然会造成对低收入者共济过度甚至可能出现超过其缴费水平的养老金替代率(即替代率超过100%)显然这又不符合养老保险的基本理论了 因此现行制度的计发公式必须改革首先是要计算个人一生工作期间的总缴费水平将其统一除以大多数人群达到的工作年限将收入指数年度化;其次是既然收入差距拉大而边际收入效用又是递减的因此符合经济学基本理论的计发方式应当是“超额累退算法”即对整个缴费期间年度指数化收入设立拐点并分段按段递减设立不同的计发比例实现低收入者相对本人缴费水平的较高替代率和高收入者的较低替代率这样做既有收入共济又多缴多得但不会出现养老金高于缴费工资现象顾及制度的共济性却不损害激励性 需要说明的是计算职业生涯总收入除以同一分母进行收入指数年度化目的是让每一元人民币的缴费都有所值这与德国收入积分法和瑞典名义账户计算总收入的原理是一样的而区别于美国只计算最高35年收入的做法 3制度可持续必须做到精算平衡 社会保险法第十三条：“国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担”这一规定是针对制度“老人”和“中人”从中也可以理解“新人”的缴费与养老金等待遇、“中人”的缴费与对应缴费期间的养老金等待遇应当精算平衡 养老保险是一种长期制度安排可持续运行必须保证长期收支精算平衡要做到这一点缴费期、费率就要在一定贴现率水平下保持与养老金替代率和领取期间的平衡而退休年龄是影响缴费期和待遇领取期长短的最大变量也必然是影响待遇高低的最大变量况且平均预期寿命一直在延长因此制度必须建立待遇与退休年龄的高度相关关系 1与退休年龄和预期寿命关联改革与本人指数化工资挂钩养老金计发办法 基础养老金计发办法又可分拆成：以当地上年度在岗职工月平均工资为基数缴费每满1年发给0.5%和以本人指数化月平均缴费工资为基数缴费每满1年也发给0.5%前一部分如果按前述方法改革其中拐点的设立分段计发比例是必须进行精算平衡测算的而后一部分不论退休年龄多大均以0.5%比例计发精算肯定是不平衡的由于计发比例高且不随退休年龄而改变就造成退休越早一生领取的基础养老金超过其缴费的贴现值越多政策效果明显地鼓励早退休、提前退休这不仅使制度不可持续而且还起到了晚退休对早退休的共济效应形成反向激励显然也是不公平的 如何改革?原则是要在精算平衡原则下根据不同的退休年龄和其对应的平均预期余命确定不同的计发比例越早退休计发比例越低越晚退休计发比例越高如果假设年度工资增长率、基础养老金增长率和投资收益率相同根据现有政策参数每年的计发比例就等于10%(现行单位缴费中与本人指数化工资挂钩的部分)与退休时的预期平均余命之比考虑到死亡在职人员的单位缴费进入了统筹基金因此要再乘以死亡缴费人员对退休人员的共济系数这样计算得出：参保人50岁时退休其与本人指数化工资挂钩的基础养老金每缴费一年仅能发给0.35%而不是现行制度规定的0.5%;60岁时退休才可发给0.51%;而如果65岁退休应该发给0.653% 当然这一改革必然会使早退休者养老金的替代率降低而要获得体面的退休生活就必须延迟退休多缴多得养老金这是制度可持续运行的根本保证下一步推进基础养老金全国统筹更是必须进行的改革措施 2与预期余命关联改革个人账户养老金计发办法 个人账户养老金计发办法也必须同步改革但改革的前提是做实各地个人账户并进行市场化的投资运营获得追上工资增长率的投资收益率考虑到社会保险法已对政府承担“老人”和“中人”视同缴费年限对应的“隐性负债”做出了规定在全国做实个人账户实施上并不困难 首先记账利率应以当年投资收益为依据但并非以当年会计核算的投资收益为记账利率这是因为对于股票等证券投资需要在估值日进行估值会计收益并非已经实现的收益或亏损更为重要的一点是投资收益水平在一个经济周期的年度间是波动的因此为平滑经济周期中不同年份的利率水平体现参保人经济发展风险共担需要在会计上建立投资收益的“风险储备”在不同年度提取或使用使记账利率得到平滑削峰抑谷以丰补歉 市场化投资将会提高个人账户基金的积累额这就有条件、也十分必要改变现行个人账户养老金恒定不变的做法由于账户归个人所有寿命风险自担所以退休后养老金每年要根据个人账户积累额、预期收益率和预期平均余命重新计算个人账户养老金就等于年初积累额与当年的预期平均余命之比尽管个人账户养老金替代率会呈逐年下降的趋势但由于养老金领取期间任何年龄均有账户资金余额它就比较合理地解决了长寿者的养老金问题 3建立稳定的基础养老金调整机制 制度改革后需要同时改革基础养老金调整办法建立起与工资增长挂钩的自动调整机制原与在岗职工平均工资挂钩的基础养老金部分由于实行“超额累退算法”每年对