（采矿工程专业论文）基于开采条件的煤炭企业公平竞争环境研究.pdf

摘要 煤炭企业公平竞争环境的形成是依据影响煤炭资源歼采条件的因素，对煤 炭企业的资源开采难度进行定量分析和评价。其主要手段是建立隶属函数的评 价模型，确定煤炭资源开采难度等级。通过对煤炭企业税负探讨，根据歼采难 度等级，确定煤炭企业税率，使国家通过税收对煤炭市场进行调控，近而使不 同开采条件的煤炭企业能够相对公平地参与市场竞争。 本文将煤炭资源开采条件与企业税收有机地结合起来，使两者其同为煤炭 行业内部的公平竞争服务，同时提出圆家参与调控煤炭企业的有效办法和途径 通过实例分析，进一步证明研究的价值和时景。 关键词：煤炭资源开采难度公平竞争评价模型税收 a b s t r a c t t h ef o r m a t i o no ft h ee n v i r o n m e n to ff a i rc o m p e t i t i o ni nc o a le n t e r p r i s e si so n t h eb a s i so ft h e s ef a c t o r st h a ti n f l u e n c et h ec o a lr e c o u r s e s e x p l o r i n gc o n d i t i o n s t h i s t h e s i sw i l lp r e s e n taq u a n t i t a t i v ea n a l y s i sa n de v a l u a t i o no nt h ed e g r e eo fd i f f i c u l t yi n e x p l o r a t i o ni nc o a le n t e r p r i s e s i tw i l lb ee x p o u n d e db ye s t a b l i s h i n ga l le v a l u a t i n g m o d e lo ft h es u b o r d i n a t e df u n c t i o n ，a n dt h e nf i x i n gt h el e v e lo ft h ed e g r e eo f d i f f i c u l t yi nt h ec o a lr e s o u r c e s e x p l o r a t i o n h e r e ，b ys t u d y i n gt h eb u r d e no ft a x r e v e n u e ，a n da c c o r d i n gt ot h el e v e lo ft h ed e g r e e ，t h et a xr a t ei nt h ec o a le n t e r p r i s e w i l lb ef i x e d t h e nt h eg o v e r n m e n to f f i c ec a l lr e g u l a t ea n dc o n t r o lt h ec o a lm a r k e t t h r o u g h t a xr e v e n u e f u r t h e r m o r e ，t h ec o a le m e r p r i s e s ，w h i c ha r eo fd i f f e r e n t e x p l o r i n gc o n d i t i o n sc a n t a k ep a r ti nt h em a r k e t i n gc o m p e t i t i o ni nar e l a t i v e l yw a y t h ec o a lr e s o u r c e s e x p l o r i n gc o n d i t i o n sa n dt h et a xr e v e n u ew i l lb ei n s e p a r a b l y c o m b i n e di nt h i st h e s i si no r d e rt om a k et h ea b o v et w of a c t o r st o g e t h e rc a nc o n t r i b u t e t ot h ef a i rc o m p e t i t i o ni nc o a li n d u s t r y m e a n w h i l e ，t h i st h e s i sr a i s e ss o m ee f f e c t i v e w a y sa n dm e t h o d sf o rt h eg o v e r n m e n to f f i c et or e g u l a t ea n dc o n t r o lt h ec o a l e n t e r p r i s e s f i n a l l y , t h i st h e s i sw i l li l l u s t r a t et h ev a l u ea n dm g h tp r o s p e c to fg i v i n ga f u r t h e rs t u d yo nt h i st o p i cb yw a yo fa n a l y z i n gt h ec o n c r e t ee x a m p l e s k e yw o r d s ：c o a lr e s o u r c e s ：t h ed e g r e eo fd i f f i c u ll y f o re x p l o r i n g f a i rc o m p e t i t i o n ： e v a l u a t i n gm o d e i ：t a x r e v e n u e 辽0 ”鼙技术火学硕士学位论文 1 绪论 1 1 中国的煤炭资源概述 我国幅员辽阔，人口众多，能源消耗总量大。我国是一个以煤炭为主要 能源的国家，煤炭在能源生产和消费中的比例一直在7 0 以上，而且这种格 局短期内不会根本改变；据有关专家预测，到2 0 5 0 年，煤炭在能源中的比 例仍占5 0 以上。为节约和保护煤炭资源，实现国民经济和社会可持续发展， 正确认识我国煤炭资源是非常必要的。 1 1 1 我国的煤炭资源量及其分布 根据第三次全国煤田预测资料，除台湾省外，我国垂深2 0 0 0 米以内的 煤炭资源总量为5 5 6 9 7 4 9 亿吨，其中探明保有资源量1o l7 6 4 5 亿吨，预测 资源量4 5 5 2 1 0 4 亿吨。在探明保有资源量中，生产和建井共占用资源量 19 1 6 0 4 亿吨，尚未利用资源量8 2 6 0 4 l 亿吨。 我国煤炭资源主要分布于昆仑一秦岭一大别山以北地区。大致以昆仑一秦 岭一大别山一线以北的我国北方省区煤炭资源量之和为5 1 8 4 2 8 2 亿吨，占全 国煤炭资源总量的9 3 0 8 ；其余各省煤炭资源量之和为3 8 5 4 6 7 亿吨，仅 占全国煤炭资源总量的6 9 8 。在昆仑一秦岭一大别山以北地区探明保有资源 量占全国探明保有资源量的9 0 以上；而这一线以南探明保有资源量不足全 国探明保有资源量的1 0 。显然，我国煤炭资源在地域分斫j 上存在北多南少 的特点。 在我国北方的大兴安岭一太行山、贺兰山之间的地区。地理范围包括煤 炭资源量大于l0 0 0 亿吨以上的内蒙古、山西、陕西、宁夏、甘肃、河南6 省区的全郎或大部，足我国煤炭资源集中分布的地区，其资源量d i 全幽煤炭 资源量的5 0 左右，占我国北方地区煤炭资源量的5 5 以上。而这一地区探 明保有资源量占我国北方探明保有资源量的6 5 左右。显然，这一地区不仅 煤炭资源丰富，煤质优良，而且这一地区地理位置距我国东部、东南部缺煤 地区相对较近，是我国最重要的煤炭工业基地。 在我国南方，煤炭资源量主要集中于贵州、云南、四川三省，这三省煤 炭资源量之和为3 5 2 5 7 4 亿吨，占我国南方煤炭资源量的9 1 4 7 ；探明保 有资源量也占我国南方探明保有资源量的9 0 以上。特别是贵州西部、四川 辽宁】i j 鼙技术大学硕士学位论文 2 南部和云南东部地区是我国南方煤炭资源最为丰富的地区。显然，这一地区 是我国南方重要的煤炭工业基地。 1 1 2 我国煤炭资源开发开采条件 我国位于亚洲大陆东南部，在现代板块构造格局中，属欧亚板块与太平 洋一菲律宾海板块和印度板块的拼合部，煤田构造复杂。中国大陆由于受到 古亚洲、特提斯和太平洋三大地球动力学体系的控制，形成了准噶尔一松辽 块体、塔罩木块体、华北块体、华南块体和青藏块体等五大块体。我幽各煤 盆地在经历了盆地基底形成、含煤地层沉积和后期变形后形成了现在的东 北、华北、西北、华南、滇藏五个赋煤区。西北赋煤区和滇藏赋煤区含煤岩 系形成后基本处于挤压一汇聚型地球动力学体系作用之下，煤田构造样式由 较强烈的褶皱、逆冲断层、推覆构造等挤压构造组成，构造复杂。东北赋煤 区自三叠纪以来主要受太平洋地球动力学体系作用，煤田构造样式为伸展型 构造，宽缓褶皱与阶梯状、地堑一地垒状的断层组合发育，绝大多数煤罔构 造复杂。华北赋煤区受到过三大地球动力学体系的作用，构造组合样式多样， 煤田构造变形强度总体呈现四周强、中心弱的特点，除鄂尔多斯瓮地中心， 一般情况下煤用构造比较复杂。与华北赋煤区相比，华南赋煤区构造变形强 度和构造复杂程度均超过了华北赋煤区；在华南赋煤区，推覆构造、滑动构 造更加广泛而强烈：华南西部以紧密褶皱为主，华南东部断层更加发育；除 少数地区外，挤压型和伸展型构造均有清晰显示。 除此，火成岩、陷落柱对煤炭资源的开发开采也有较大影响。 煤矿瓦斯是影响煤矿安全生产的重大因素。根据中国煤矿瓦斯地质图编 图组及其他单位对2 5 个省区l7 9 9 对大、中、小型矿井资料的统计，高沼气 矿井4 8 6 对，占2 7 ：煤与瓦斯突出矿井2 4 9 对，占1 4 ；高沼气矿井和煤 与瓦斯突出矿井7 3 5 对，占统计矿井的4 1 ，可见我国高、突矿井之多。 在我国，不仅高、突矿井比例大，而且随着开采深度的增加，商、突矿井的 比例还可能增加。在我国，煤与瓦斯突出还存在着始突深度浅，突出次数多， 突出强度大的特点。 煤矿瓦斯的等级、煤和瓦斯突出是评价煤层开采技术条件的最重要参 数。煤矿瓦斯是影响煤矿安全生产的重大因素，煤矿瓦斯的预防、治理必然 辽中】：程技术大学硕七学位论文 加大生产成本。就瓦斯而言，我国多数矿井开采技术条件差。 1 2 问题的提出 在过去的十几年内，我国煤炭企业的经营环境发生了巨大变化。首先， 我国进行了经济体制的改革。在由计划经济体制向市场经济体制转型的过程 中，企业的性质以及企业所处的外部坏境发生了根本性变化：一，企业的性 质已经发生了根本性变化。它不再是属于政府之下的生产单位，丽是市场经 济体制下的竞争主体，企业不再依附政府和政府计划，而要以市场作为办企 业的出发点和落脚点。所以国家现在调控企业的手段也变得单，即只能通 过税收来调节。二，企业的外部环境发生了重大变化。与计划经济体制下的 环境相比，市场经济体制下企业的外部环境处在一个不断发展、变化的动态 过程中。企业要想在多变环境中求得生存和长远发展的机会，必须在市场竞 争中处于有利地位，国家更应该通过调控，使煤炭企业都能够处于同一竞争 平台上参与市场竞争。三，我国已经加入世贸组织。它标志着我国经济融入 了国际经济社会当中，是我国经济发展中的一个新的里程碑。加入w t 0 ，加 快了我国经济与世界经济的融合，将使我国经济逐步由一国经济走向全球经 济，因此，我国煤炭工业面临的经济环境也将发生较大变化。与一国经济相 比，经济全球化导致以发达国家为主导、跨国公司为主要动力的世界范围内 的产业结构调整，不仅包括一些产业的整体转移，而且包括同一产业的一部 分生产环节的转移。产业重组和经济调整一方面促进了新兴产业的崛起和壮 大，另外一方面则使一些传统产业受到冲击。因此加入w t o 后，我国煤炭企 业面对的竞争环境、竞争条件及竞争规则都发生了较大变化，我国煤炭工业 的发展将直接受到国际能源市场的影响。 我国大型煤炭企业随着开采时间的延长，生产越来越困难，特别需要国 家对其进行调控。因为我国的大型煤炭企业大多为国有企业由于长期在计 划经济体制下运行，受计划经济影响较深：又由于煤炭i 受期作为国家的最主 要能源，其产量关系到国计民生，所以更加受到国家的重视，政府对其的管 理就相对严格一些，因而受计划经济体制的束缚更加严重，形成了一种特殊 形态的生产型企业。国家不承认煤炭企业是相对独立、自主经营、自负盈亏 的社会主义商品经营者，对其生产所需各类物资由国家统一调拨、分配，产 辽宁l ：程技术入学硕士学位论文 品由国家包销，亏损由国家补贴：煤炭的价格不反映煤炭的成本，煤炭企业 重生产、轻产品开发和市场开拓，管理粗放的情况严重。因而造成了煤炭行 业经济困难，企业竞争力低下。 我国煤炭工业正处于发展的关键时期。如何适应经济体制改革、入世后 的经济环境和市场供需的变化，改变我国煤炭行业经济困难的状况，使老企 业市场竞争能力增强，是我国目前急需解决的问题，是关系我国大型煤炭企 业生存和发展的头等大事。 本论文就是针对不同的煤炭企业，对其煤炭资源经济可开采性进行评 价，通过确定煤炭资源开采难度等级，来研究国家调控煤炭企业的唯一手段 和杠杆税率，对不同煤炭企业用不同税率来征收煤炭企业税，选择合理 的煤炭企业税的纳税税率，通过不同的税率来调节自然条件带来的煤炭企业 之间的差异，使不同的煤炭企业能够站在同一个竞争平台上去参与市场竞 争，不仅减轻了国家的负担，而且煤炭资源条件较差的企业能够公平参与市 场竞争。使其形成公平的市场竞争环境，为国家和煤炭企业探索了一条新的 税费改革的道路。 1 3 研究现状 1 3 1 煤炭资源可采性评价研究现状 煤炭( 矿产) 资源评价研究应包括煤炭资源可采性评价、煤炭( 矿产) 资源 定量估计与预测、煤炭储量计算、资源条件评价、资源经济评价、环境影响 评价等方面。 在煤炭( 矿产) 资源定量描述与预测方面，西方发达国家的研究具有4 个 显著特点”“：强化环境影响评价及环境指标，除资源的地质属性外， 更注重于其开发的技术经济条件，实施水、土、煤炭( 矿产) 、森林等自然 资源的综合立体评价，应用了包括遥感、全球定位系统、地理信息系统的 最新技术与方法。与国外一样，我国学者还开展三维可视化模型、不确定分 析、专业软件开发等方面的研究。但还存在着一定距离。再者，我国以往的 评价研究过分地强调了煤炭( 矿产) 资源的地质属性，忽视了环境与技术经济 因素，缺少多种资源的综合立体评价研究。近年来，许多学者已就实施煤炭 ( 矿产) 一资源一环境一经济技术综合评价及一体化宏观决策，建立集多学 辽宁i ：程技术大学硕士学位论文 品由国家包销，亏损由国家补贴：煤炭的价格不反映煤炭的成本，煤炭企业 重生产、轻产品开发和市场开拓，管理粗放的情况严重。因而造成了煤炭行 业经济困难，企业竞争力低下。 我国煤炭工业正处于发展的关键时期。如何适应经济体制改革、入世后 的经济环境和市场供需的变化，改变我国煤炭行业经济困难的状况，使老企 业市场竞争能力增强，是我国目前急需解决的问题，是关系我国大型煤炭企 业生存和发展的头等大事。 本论文就是针对不同的煤炭企业 价，通过确定煤炭资源开采难度等级 对其煤炭资源经济可开采性进行评 来研究国家调控煤炭企业的唯一手段 和杠杆税率，对不同煤炭企业用不同税率来征收煤炭企业税，选择合理 的煤炭企业税的纳税税率，通过不同的税率来调节自然条件带来的煤炭企业 之间的差异，使不同的煤炭企业能够站在同一个竞争平台上去参与市场竞 争，不仅减轻了国家的负担，而且煤炭资源条件较差的企业能够公平参与市 场竞争。使其形成公平的市场竞争环境，为国家和煤炭企业探索了一条新的 税费改革的道路。 l - 3 研究现状 1 3 1 煤炭资源可采性评价研究现状 煤炭( 矿产) 资源评价研究应包括煤炭资源可采性评价、煤炭( 矿产) 资源 定量估计与预测、煤炭储量计算、资源条件评价、资源经济评价、环境影响 评价等方面。 在煤炭( 矿产) 资源定量描述与预测方面，西方发达国家的研究具有4 个 显著特点”“：强化环境影响评价及环境指标，除资源的地质属性外， 更注重于其开发的技术经济条件，实施水、土、煤炭( 矿产) 、森林等自然 资源的综台立体评价，应用了包括遥感、全球定位系统、地理信息系统的 最新技术与方法。与国外一样，我国学者还开展三维可视化模型、不确定分 析、专业软件丹发等方面的研究。但还存在着一定距离。再者，我幽以往的 评价研究过分地强调了煤炭( 矿产) 资源的地质属性，忽视了环境与技术经济 因素，缺少多种资源的综合立体评价研究。近年来，许多学者已就实施煤炭 ( 矿产) 一资源一环境一经济技术综合评价及一体化宏观决策，建立集多学 ( 矿产) 一资源一环境一经济技术综合评价及一体化宏剃决策，建立集多学 辽宁l ：程技术入学硕士学位论文 品由国家包销，亏损由国家补贴：煤炭的价格不反映煤炭的成本，煤炭企业 重生产、轻产品开发和市场开拓，管理粗放的情况严重。因而造成了煤炭行 业经济困难，企业竞争力低下。 我国煤炭工业正处于发展的关键时期。如何适应经济体制改革、入世后 的经济环境和市场供需的变化，改变我国煤炭行业经济困难的状况，使老企 业市场竞争能力增强，是我国目前急需解决的问题，是关系我国大型煤炭企 业生存和发展的头等大事。 本论文就是针对不同的煤炭企业，对其煤炭资源经济可开采性进行评 价，通过确定煤炭资源开采难度等级，来研究国家调控煤炭企业的唯一手段 和杠杆税率，对不同煤炭企业用不同税率来征收煤炭企业税，选择合理 的煤炭企业税的纳税税率，通过不同的税率来调节自然条件带来的煤炭企业 之间的差异，使不同的煤炭企业能够站在同一个竞争平台上去参与市场竞 争，不仅减轻了国家的负担，而且煤炭资源条件较差的企业能够公平参与市 场竞争。使其形成公平的市场竞争环境，为国家和煤炭企业探索了一条新的 税费改革的道路。 1 3 研究现状 1 3 1 煤炭资源可采性评价研究现状 煤炭( 矿产) 资源评价研究应包括煤炭资源可采性评价、煤炭( 矿产) 资源 定量估计与预测、煤炭储量计算、资源条件评价、资源经济评价、环境影响 评价等方面。 在煤炭( 矿产) 资源定量描述与预测方面，西方发达国家的研究具有4 个 显著特点”“：强化环境影响评价及环境指标，除资源的地质属性外， 更注重于其开发的技术经济条件，实施水、土、煤炭( 矿产) 、森林等自然 资源的综合立体评价，应用了包括遥感、全球定位系统、地理信息系统的 最新技术与方法。与国外一样，我国学者还开展三维可视化模型、不确定分 析、专业软件开发等方面的研究。但还存在着一定距离。再者，我国以往的 评价研究过分地强调了煤炭( 矿产) 资源的地质属性，忽视了环境与技术经济 因素，缺少多种资源的综合立体评价研究。近年来，许多学者已就实施煤炭 ( 矿产) 一资源一环境一经济技术综合评价及一体化宏观决策，建立集多学 辽1 r 】：程技术人学硕士学位论文 科、多类型于一体，涵盖政治、经济、科学、资源等信息，由高新技术支撑， 可持续使用、随时更新，专项跟踪多功能全新的资源评价体系等问题达成共 识，并将其作为今后努力的目标”1 。 煤炭储量计算是资源评价中研究最早的方向，相对而言，理论与方法较 为成熟。近年来，我国学者的研究主要包括传统方法改进与完善、地质统计 学的应用、s d 法等新方法的探索、储量计算的精度评定、各级储量的误差 标准及储量计算的必要精度的确定、储量计算程序开发等方面”“”“。 煤炭资源条件是指与煤炭资源有关的内外部条件，包括地质构造、煤层 赋存、矿井灾害、煤种煤质、地理环境等诸多方面，这是当前矿井煤炭资源 评价研究最为集中的领域。广义地讲，煤炭资源条件综7 合评价是对影响开采 效益及相关决策，与煤炭资源有关的内外部条件所做的全面评价。我国煤炭 资源条件综合评价研究始于八十年代，地质、采矿、矿山测量和经济管理等 领域的工作者结合自己的专业问题进行了大量研究，从勘探到开发，从露天 到井工，成果丰富多彩。 煤炭资源经济评价是我国转入市场经济后迫切需要研究的问题。市场经 济体制条件下国家非常重视煤炭资源经济评价，表现在煤炭资源储量的定义 及分级分类上，非常强调其经济含义，认为只有进行了可采性( 经济) 评价， 且综合考虑了经济、采矿、洗选、市场、法律、环境、社会和政府等诸种因 素的制约后，才称为煤炭储量。我国从8 0 年代后，才开始逐渐重视煤炭资源 经济评价工作”“”1 ，陶树人对煤炭资源损失、机械化采煤等问题的研究 ”川“、陈于恒等对煤炭资源损失与保护、“三下”开采等问题的研究等“， 以及冶金系统、地质系统学者关于矿产经济问题的研究对我国煤炭资源经济 评价工作的开展起到了重要的推动作用“3 “”“。近年来，由于资源有 偿使用的呼声渐高煤炭资源价值及级差收益评估成为研究热点。王立杰等 根据最优化原理建立了矿产资源价值的评估模型，并且在此基础上，论证了 矿产资源价值应由矿产资源的稀缺性租金和级差租金组成1 。厉以宁、章铮 等提出了利用边际机会成本对自然资源进行定价的理论模型，指出自然资源 的价格应该相当于边际机会成本，即相当于边际生产成本、边际使用者成本 和边际外部成本之和“。刘海滨提出了以煤炭资源的勘探费用、) l ：发投资、 辽宁j ：挫技术入学硕士学位论文 经营成本、外部成本和矿区煤炭价格等作为主要变量，评估煤炭资源资产价 值的原理和方法，并建立了各变量的理论评估模型”。 1 3 2 煤炭企业公平竞争环境研究现状 总部设在日内瓦的世界经济论坛与瑞士洛桑国际管理开发学院，从8 0 年 代就致力于国际竞争的研究，并且从1 9 8 9 年起开始出版国际竞争力研究报 告”，该研究的一个重要观点是一个国家的竞争能力的高低主要取决于工 业实力，而工业实力又取决于企业的竞争能力，因此增强国家的竞争能力必 须提高企业的竞争力，并把企业的竞争作为其研究的主要内容。此后，企业 竞争的分析和评价作为企业管理的重要手段，引起人们的广泛重视。 与国外相比，我国的企业竞争研究开始于8 0 年代，最初主要进行经济效 益评价和企业规模评价分析。此后企业评价理论与应用都有较快的发展，并 取得了较多的成果，对提高企业的管理水平起到了积极的作用。随着市场经 济体制改革的不断深入，企业作为市场竞争的主体作用日益突出，国内理论 界也开始注意企业活力的评价研究”“”“。比较有代表性的是刘树人等承担的 “八五”国家自然科学基金重点资助项目中国企业活力定量评价的研究 工作，该项目重点研究了企业活力评价和评价指标体系问题，但是没有做深 入的研究。进入9 0 年代中期以来，我国对外开放进程的加快，企业面临柬自 国内和国际的市场压力，企业公平竞争评价研究开始引起人们的重视。从 1 9 9 5 年开始，中国社会科学研究院工业经济研究所金暗研究员领导的课题 组，进行了中国工业国际竞争力理论、方法及实证的研究，并于1 9 9 6 年出版 了研究成果的报告”“。在其报告中重点分析了中国工业品出口的国际竞争 力、中国工业品质量的国际竞争力、工业品牌的竞争力，该课题组还就中国 主要工业产业的国际竞争进行了实证研究。此后有很多学者进入了企业竞争 的研究领域。可以看出国内企业竞争的研究实际上是遵循着经济效益评价研 究、企业活力评价、企业竞争力评价、企业竞争力理论研究的轨迹发展起来 的。目前还处于起步阶段，尚未形成完整的理论、方法和体系。当前，我国 经济体制改革已进入发展的关键时期，企业的改革步伐将加快，企业作为市 场竞争主体的地位必将日趋重要，无论政府管理部门还是企业本身都将更加 重视如何提高企业竞争力问题。 辽。j 1 ：程技术人学硕十学位论文 把竞争引入我国煤炭企业，对我国煤炭企业的公平竞争进行评价的文 献，在国内所见甚少，且不系统。从目前所掌握的文献来看，对煤炭企业公 平竞争的分析与评价多数为对企业经营效益的分析或针对现状的提升竞争 能力的对策研究”们”h ，其中缺乏厚重的经济学分析，在指标体系的建立 中，并没有考虑到煤炭资源和企业的区位条件对竞争能力的影响。 煤炭资源是煤炭企业生存和发展的重要基础条件，没有煤炭资源，煤炭 企业就不能形成现有的生产经营活动，人力资源和现代化技术都将失去作 用。同时，资源储量的多少、品种、质量及其自然赋存条件与地质构造等， 如煤质、煤层倾角、煤层瓦斯涌出量、煤层及围岩的稳定性、地质构造复杂 程度等，直接关系到企业的开采方式、生产规模，影响企业的各种投入，决 定了企业的生存与发展的资源空间和生产成本的高低，进而决定了煤炭企业 生产经营活动的持续性和有效性。因而煤炭资源的赋存条件会对煤炭企业的 市场竞争产生重大影响。 1 4 研究的内容与方法 1 4 1 研究的主要内容 本文旨在建立我国煤炭企业的公平竞争环境研究，以煤炭企业的开采难 度的评价和税费改革分析为基础，通过建立我国煤炭资源开采难度等级的评 价模型，来研究我倒煤炭企业的开采现状，以及如何根据煤炭资源丌采难度 等级来确定煤炭企业的国家税收的税率，通过国家对煤炭企业税率的调整， 使煤炭企业之间能够处于一个相对公平的竞争环境中参与市场竞争。为国家 进一步深入探讨国企的市场公平竞争寻求出一条改革之路。主要研究内容包 括： 1 ) 对影响煤炭资源开采难度的因素进行分析。主要分析我国煤炭企业所 属煤田的煤厚与煤层稳定性、断层及其对开采难度影响、主要构造对开采难 度影响( 如褶曲、岩浆侵入体、陷落柱和冲刷带等) 、煤层赋存条件、灾害 条件等因素。 2 ) 建立煤炭资源开采难度的评价模型。通过对影响煤炭资源开采难度的 因素进行专家评价，建立评价模型，通过隶属函数对影响煤炭资源开采难度 的因素进行量化计算，将煤炭企业的开采难度划分等级，可以直观地得到煤 辽宁1 程技术人学硕士学位论文 炭企业的丌采性评价结果。 3 ) 对煤炭企业的税收政策进行分析和评价。在详细了解煤炭企业的税收 情况的基础上，分析影响煤炭企业的主要税种设立所存在的问题，并提出解 决问题的方案和建议。 4 ) 对国家调控煤炭企业公平竞争的策略进行研究。对国家主要调控市场 经济条件下企业的杠杆一一税收进行研究，提出依据不同煤炭资源开采难度 等级的税率对策，探讨煤炭企业之问的公平竞争环境的形成。 5 ) 通过实例分析证明研究价值及可行性。选取同属一个煤田的j 1 ：采条件 差异性较大的矿井进行应用分析。论证研究煤炭企业公平竞争环境的必要 性。 ， 1 4 2 研究的方法 本文以地质学、管理学和经济学为背景知识，结合中国煤炭企业的实际， 应用数学的相关知识，采取建立模型和实例分析的方式，对我国煤炭企业的 公平竞争环境进行系统分析和评价研究，具体方法如下： 1 ) 应用数值回归和各种函数关系式对影响煤炭资源开采难度影响因素 进行分析和评价。 2 ) 运用专家评价的方法研究各类影响因素的影响程度。 3 ) 通过对数据的训练，获取各因素量化的隶属函数，建立评价模型。 4 ) 通过对税法的研究，为开采难度不同的煤炭企业研究企业税税率。 l - 5 研究的意义 现行的煤炭经济政策，对推动煤炭企业深化改革、扭亏脱困和结构调整 等方面发挥了巨大作用，但局限性仍然存在，主要表现在：行业之间和煤炭 企业之间的不公平竞争问题还大量存在，因此，煤炭企业需要进一步的政府 支持和调控，需要进一步完善公平竞争机制，需要建立一个公平的竞争环境。 现代市场经济的国家十分重视税收的公平和效率问题，澳大利亚政府就 用国家的税费在企业现金净流量占的比重、全部投资资金利润率等指标来评 价一个国家内各行业和行业内部的税收负担的轻重。我国也应当建立行业之 间和行业内部的税收负担评价体系，正确处理国家与煤炭行业及其他行业、 煤炭企业与其他企业的公平税负问题。 辽宁1 ：程技术人学硕士学位论文 如果针对煤炭企业通过评价来选择合理的企业纳税税率，通过不同的税 率来调节煤炭企业之间的差异，使不同的煤炭企业能够站在同一个相对公平 的平台上去参与市场竞争，不仅减轻了国家的负担，而且煤炭资源条件较差 的企业能够公平参与市场竞争。通过对煤炭资源经济可开采性进行评价，划 分煤炭资源经济可开采性等级，对不同的可开采性等级的煤炭企业，通过对 调节杠杆一一税率的研究，对不同煤炭企业用不同税率来征收煤炭企业税， 使其形成公平的市场竞争环境。为国家和煤炭企业探索新的税费改革方法， 并提出改革的合理化建议。 辽0 1 上程技术大学硕十学位论文 2 影响煤炭资源开采难度因素的分析 在煤炭资源开采过程中，会受到许多因素的影响，但主要有以下几大类 因素。 2 1 煤厚与煤层稳定性分析 2 1 1 煤层厚度分析 煤层厚度是指煤层顶底板之间的垂直距离，亦称真厚度。根据煤层的结 构，通常将顶底板之间的煤层和央矸层厚度总和称为总厚度，扣除央矸厚度 的煤层厚度称为煤层有益厚度，达到国家开采标准的煤层称为可采煤层。所 谓最低可采厚度是指在当前技术经济条件下，可以开采的最小煤层厚度，它 主要取决于资源条件、煤炭供需状况等因素。规程规定，开采煤层倾角小于 2 5 。时，炼焦用煤最低可采厚度为0 7 m ，非炼焦用煤为0 8 m ；倾角在2 5 。 4 5 。时，炼焦用煤与非炼焦用煤的最低可采厚度分别为0 6 m 和0 7 m ，露天 开采煤层最低可采厚度为1 o m 。缺煤地区则分别降低0 1 m ，根据开采技术 条件的特点，通常把煤层厚度划分为三级，即薄煤层：井工丌采煤厚不大于 i 3 0 m ，露天开采煤厚不大于3 5 m ；中厚煤层：井工开采煤厚为1 3 3 5 m ， 露天开采煤厚为3 5 l o m ；厚煤层：井工开采煤厚大于3 5 m ，露天开采煤 厚大于1o m 。 煤层产出能力表示单位面积的煤炭储量，即线储量。由于煤层密度一般 变化不大，煤层产出能力与煤厚成正比，显然，在资源条件评价中亦可用煤 层产出能力作为煤厚因素的量化值。 一般而言，炮采工作面的煤层厚度在2 m 左右最为合适，综采工作面煤 厚2 3 5 m 时对生产比较有利。1 3 m 以下薄煤层开采机械化水平及单产水 平低。3 5 m 以上厚煤层包括一次采全高、放顶煤开采等整层开采工艺正在 迅速发展，在条件适宜的情况下能取得很好的技术经济效果。丌采采出率一 般随着煤厚的增大而降低，如规程规定，对薄煤层，井工开采工作砸、采区 采出率标准分别为9 7 、8 5 ；中厚煤层分别为9 5 、8 0 ；厚煤层分别为9 3 、 7 5 。 2 1 2 煤层稳定性分析 煤层稳定性是指表示煤层形态、厚度、结构和可采性在空间的变化程度。 辽0 。工程技术人学硕士学位论文 这罩煤层结构是指煤层中央矸的数量和分布特征，煤层形态表示煤层在空间 的展布特征。煤层稳定性直接影响开采、掘进的布置和回采工艺的选择，开 采薄煤层时，若由于煤层变薄出现大面积不可采地区，必然影响生产的正常 接续。当煤厚不稳定时，只有厚煤层局部地区可上综采，极不稳定煤层难于 使用综采工艺。如果计划回采的工作面内煤厚变薄至不可采，会打乱原来的 工作步骤，影响生产任务的完成。煤厚变化大，必然使巷道掘进率增大，采 出率降低，单产工效降低。煤层结构复杂办将降低煤质与丌采效率。 煤层稳定性定量评价指标在十多种以上，用得最多的是煤厚变异系数r ( 见式2 2 ) 与可采性指数k ( 见式2 3 ) 。 用数理统讨+ 中的有关特征值( 主要为表示数据离散性的特征值) 评定变 化程度，常用的评定公式有： ( 1 ) 标准差与变异系数 r 二_ 一 绝对变化程度为盯= 、( - z ) 2 ( h 一1 ) ( 2 一1 ) 相对变化程度r ：旦 ( 2 - 2 ) z 式中，z 为评价指标观测值， 三为其平均值， i 3 为测点数， o 为标准差， r 为变异系数。 ( 2 ) 合格率指数 k ，= 形 ( 2 - 3 ) 式中，h 为指标值大于标准的采样点数， n 为总的采样点数， k 。为可采性指数或可采率指数。 按矿井地质规程，煤层稳定性可据，及k 分为四种类型。对厚度较 大的煤层，煤厚变异系数主要影响采高的变化及是否分层开采，进而影响开 采效率及资源回收水平：而对厚度较小的煤层，特别是一些临近最低可采厚 辽宁 ：程技术人学硕士学位论文 度的薄煤层，厚度稍有变薄，就会造成煤层的不可采。为了增强变异系数对 薄煤层的敏感性，可采用修正的煤厚变异系数r 进行评价，即r 。= r e 叫”，这 里h 为煤层开采厚度，m 为煤层最低可采厚度。煤层结构复杂性还可用含矸 系数定量表示，含矸系数是指评价单元内样本点央矸厚度与煤厚之比的平均 值。近年来，基于变异函数法估计煤层稳定性的研究较多，取得了较好效果 f4 】【27 】【2 8 】 o 2 i 3 几种煤厚变化程度估计方法的关系 在生产与科研工作中，人们常常同时用数理统计法等几种方法评定煤厚 变化程度。这些方法之间有无联系，尚未见到深入的分析。下面我们就此进 行分析研究。 i ) 变异系数法、极差法、平均绝对误差法和最大残差法之问的理论关 系 由式( 2 - 2 ) 假定煤厚服从正态分布，若我们分别找出四种方法与予样 标准差的关系，则可自然得出这四种方法之间的理论关系。这里我们假定式 ( 2 - 1 ) 中n 趋向无穷的理论标准差为o ，n 有限时的予样标准差为s 。 它们的关系见表2 一l ，推导过程从略。 表2 - i四种煤层稳定性评定方法的理论关系 评定方法与标准差的关系估计。的标准差 变异系数d = - r u no ( 为综合标准差) 平均绝对误差仃= p 而玩厕 c 。l0 极差 o = w d 。c 。2o 最大残差 仃= 1 k ：k k 。盯 表2 1 中的系数d 。、k ：、u 。、c mc 一一k ：的值见表2 2 。计算极差 时，若予样数1 1 较大，可将其再分为若干小组，求每一小组的极差为w ， 。善彬，进而可得盯的估计值。 2 ) 变异系数法、极差法、平均绝对误差法和最大残差法之问的统计关 系由表2 一l 中的4 个公式可分别计算子样标准差，依次用盯，( s ) 、仃。、盯。、 盯。表示，表2 3 为它们的偏差情况。 辽宁一j ：程技术大学硕士学位论文 3 ) 极差与子样个数的回归关系 由式w 。= 盯d 。可见，极差随子样数的增加而增大。以予样数n 为自变量， 以w 。1 3 为因变量，用五种函数对数据进行回归分析，最优结果如下： 正态w 。盯= 1 1 6 4 2 十1 7 2 6 0 l n gr = o 6 1 6 非正态w 。叮。= 1 3 8 4 5 n 。“” r = o 6 0 4 混念w 。盯= 1 7 3 9 4 n “2 7 0 9 1 t = 0 7 6 7 表2 2 估计仃的有关系数 - 柔 。- 5 00 0 l9 00 0 8 l80 0 8 ll7 5 0 0 08 l3 407 0 2 5o6 4 90 5 53 5一( 】5 0 音计 0o l7 60t 3 9 0 500 6 8 108 3 55 05 4 3 3 05 0 2 5 03 【70 ： 6 7 3 0 ：i 3 2 l 台计 0o l0 800 6 6 50 0 4 3 304 8 8 90 3 7 0 803 2 0 00z 0 950 2 7 9 40 ，2 5 4 l 辽宁j ：程技术火学硕士学位论文 上述回归方程均高度显著相关。 由上面讨论可见，简单地用极差衡量煤厚变化程度是存在缺陷的，因为 如果煤厚变化程度一定，同一区域，钻孔数越多，极差就越大，就会得出煤 厚越不稳定、研究程度越低错误结论。特别需要指出的是，由于极差简单直 观，在我国煤矿得到广泛应用，一般地质报告中都有应用，因此它的缺陷应 引起足够的重视，在用极差评定煤厚变化程度时，必须同时说明求定极差所 用到的子样个数。 由上面讨论可归纳出以下三点结论：煤厚并不完全服从正态分布。 变异系数法、绝对平均误差法、最大残差法本身具有内在的联系，呵以相互 转换，煤厚服从正态分布时的转换误差比非正态分布的转换误差要小，用最 大残差法估计煤厚稳定性时，应考虑子样大小。变异系数与极差具有内在 的联系，极差随着子样数的增加丽增大，极差本身既不能客观表示煤厚变化 程度，也不能表示其研究程度，用极差表示煤层稳定性时，必须考虑求取极 差的子样个数。 2 2 断层及其对煤炭资源开采难度的影响分析 2 2 1 断层类型及断层复杂程度评价指标 断层是影响煤炭开采的主要地质因素之一。大型及特大型断层一般在井 田勘探时就己查明，矿井初步设计阶段也己作了考虑，这些断层影响井l = h 划 分和水平划分；中型断层一般在采区准备时就可以查明，影响采区划分和采 区巷道的布置；小型断层则影响巷道掘进和回采。 迄今为止，国内外学者已从不同角度提出了多个反映断层复杂程度的评 价指标，即断层破坏指数，概括起来主要有以下几种： ” k i = ( h i i m ，) ( i s ) ( 2 - 4 ) k ：= h 。z s k ，= n j k 。= ( f i m 。) ( 6 ，s ) ( 亦称断层强度指数) ( 2 - 5 ) ( 亦称断层密度) ( 2 6 ) ( 2 7 ) 辽0 i ：捌技术人学颂七学位论文 k 5 = ( 脚，啊) ( d ，州，s s i n 8 ；) = l k 6 = ，c o s 0 , s k ，= l ，s ( 亦称断层综合指数) ( 2 - 8 ) ( 亦称断层走向影响系数) ( 2 9 ) ( 亦称断层长度指数) ( 2 一1 0 ) k 8 ；d ， ( 亦称断层网络分形维数) ( 2 1t ) 式中：h 。为评价单元内第i 条断层落差( n 1 ) ； l 。为断层走向长度； m 为煤层厚度( m ) ， 0 。为断层走向与工作面的夹角： b 。为断层破碎带宽度( m ) ； d ，为工作面倾斜长度( m ) ； s 为评价单元面积( m ：) ； n 为评价单元内断层的总条数， d 。为分维数。 除以上八种外，还有落差系数等指标。在以上八种指数中，最常用的是 k l 、k ：、k 。正在研究和颇具前途的指数是k ，k 。 在生产矿山，资源条件评价遇到的大多是小断层。下面简单论述小断层 规律及其对开采影响的统计分析研究成果。 2 2 2 断层对开采影响的统计分析 2 2 2 1 断层对开采影响的基因素 工作面小断层影响开采的主要基因素有断层落差、走向长度、倾角及断 层走向与工作面央角，但对各基因素的重要程度、影响方式看法不一。这里， 选择下面四个变量作为断层的主要影响因素。 1 ) 落差h 与煤厚m 的比值u 。一般说来，u 越大，即断层落差越大，煤 厚越小，工作面过断层就越困难，因而对生产影响也就越大。 2 ) 断层面倾角1 3 。一些文献认为，断层面倾角b 越小，在工作面出现 辽宁一1 ：程技术人学硕士学位论文 的破碎带宽度越大，冒顶危险程度也越大，反之，则影响越小。这罩我们用 s i nd 作为倾角的影响因素。 3 ) 断层走向与工作面的央角o 。现场生产经验表明，当断层走向与工 作面平行或近似平行时，断层全部或大部分同时暴露于工作面，项板破碎面 积大，来压集中，顶底板不易管理，支护困难，容易造成工作面切顶，对开 采最为不利。因此，当断层走向与工作面夹角在0 。2 0 。时，工作面难以 通过断层；当夹角在2 0 。6 5 。时，较难通过，当夹角为6 5 。9 0 。时容 易通过，但也有人认为，此时断层对采面正常生产影响的时间欧，并不十分 有利。仿上，这里亦用s i n p 作为夹角的影响因素。 4 ) 断层走向长度1 和面积s 的比值v 。这里，s 为影响面积或评价单元 面积，单位为m 2 ；l 为某断层在该影响面积内的走向长度，单位为m 。显然， 走向长度越大，面积越小，对开采影响越大。 需要指出的是，断层对开采的影响还与顶底板岩性有关，当u 较大时， 岩性较软，则过断层较易，否则较难。但岩性太软，顶板则难以控制，亦不 利于过断层。由于同一煤层顶底板岩性一般变化不大，同时考虑到本文的研 究对象，故这里暂不考虑由于顶底板岩性不同所产生的影响。 下面的统计分析包括综采、机采和炮采三部分。首先论文研究一条断层 对开采的影响及各基因素的影响程度，为了排除机型及其它因素的影响，采 用的丌采指标系某月有一断层与无断层时的相对值，如产量采用一断层的月 产量与j 下常情况下月产量的比值，这罩正常值为该月附近无断层时的月产 量。掘此分别从平顶山矿区有关矿井收集了十年来三种采煤方法有代表意义 的3 3 组数据，其中开采指标从有关统计报表中抄录，断层各要素由采面地 质平面图或其它图表中取得。 2 2 2 2 断层对开采影响的回归分析 为了研究断层对开采的影响及各因素的影响方式与程度，对上述原始数 据进行多元回归分析，开采指标( 比值) y 与各基因素关系的数学表达式为： y = b o + 6 。h m + b 2s i n f l + b 3s i n 矽+ b 4 l s ( 2 1 2 ) b 。，b 4 为待定系数( 回归系数) ，按最小二乘法求得，各采煤方法 下回归方程及相应的f 值如下： 辽；一i ：程技术人学硕士学位论文 7 1 ) 综采 产量y 。= 1 0 6 8 0 2 6 3 7 h m 一0 14 8 0 s in t 3 + 0 0 2 0 4 s i n0 6 9 3 6 2l s f = 7 1 3 6 2 ，f 。( h m ) = 1 0 6 9 0 3 ，f 2 ( s i nb ) ：o 8 8 4 l f 。( s i n0 ) = 0 0 5 4 8 ，f 。( 1 s ) = 6 2 1 4 4 推进度y 。= 1 2 0 3 3 0 2 1 6 9 h m 一0 3 1 9 0s in0 + o 0 2 1 0s in0 8 8 4 9 9l