（法学专业论文）自由贸易区货物原产地规则初探.pdf

自由贸易区货物原产地规则初探 提要 提要 加入w t o 后，我国加快了区域经济合作的步伐，与多个国家和地区开展了 自贸区谈封。原产地规则是自贸区谈判的重点内容之一。本论文以货物原产地规 则在国际贸易中的作用为开头，论述了自由贸易区货物原产地规则的实践，比较 了自贸区原产地规则与普惠制、w t o 非优惠原产地规则以及我国一般原产地规则 的不同之处。结合原产地工作实践，指出了我国目前制定自贸区原产地规则中存 在的不足：我国目前自贸区谈判主要服从和服务于政治和外交的需要，对自贸区 原产地规则缺乏框架性研究，没有产业及行会的广泛参与，已制定的原产地规则 存在各种缺陷，翻译水平有待进一步提高，以及对。意大利面碗”现象缺乏足够 重视。提出为更好地维护国家经济利益，需要对自贸区原产地规则从框架设计、 谈判制定到宣传实施有一个整体的考虑，立足国内实际，借鉴国外经验，充分发 挥政府主管部门、出口企业、研究机构的能动性，真正将自贸区的谈判成果落到 实处。对我国自贸区原产地规则在江苏的应用情况进行了分析，认为江苏对自贸 区原产地规则的利用尚存在一定的空间，并提出了提高利用效果的建议。 关键词：自贸区原产地规则 作者：邓建锋 指导教师：陈立虎 o nt h er u l e so f o r i g i nu n d e r t h ef r a m e w o r ko ff t a a b s t r a c t a f t e ri t se n t r yi n t ow t o ，c h i n ah a sq u i c k e n e di t ss t e p so i lr e g i o n a le c o n o m i c c o o p e r a t i o na n dl a u n c h e df t an e g o t i a t i o n sw i t hm a n yc o u n t r i e sa n dr e g i o n s r u l e so f o r i g i n ( r 0 0 ) i so n eo f t h ek e yi t e m si nf t a n e g o t i a t i o n s t h i sp a p e rs t a r t sw i t hr 0 0 f o rg o o d sa n dt h e i re f f e c t so bi n t e r n a t i o n a lt r a d e ，d i s c u s s e st h ep r a c t i c e so fr 0 0f o r g o o d su n d e rf t a , c o m p 孤e sr 0 0u n d e rf t aw i t l lt h o s eu n d e rg s p , w t oh r oa n d c h i n a n o n p e r e f e r e n t i a lr 0 0 i nc o m b i n a t i o n 砸t ht h ep m c 6 o f o r i g i na d m i n i s t r a t i o n , t h ep a p e rp o i n t so u tt h ed e f i c i e n c i e si nc h i n a sc u r r e n tr o ou n d e rf t a ：t h ec u r r e n t f t a n e g o t i o a t i o n sa r et a r g e l ys u b j e c tt ot h ec o u n t r y sp o l i t i c a la n dd i p l o m a t i cn c e g l s 1 a c k i n gi nb o t hf u n d a m e n t a ls t u d yo i le r ar u l e so fo r i g i na n dw i d ep a r t i c i p a t i o no ft h e i n d u s t r i e sa n do h 加f l b e r so f c o m m e r c e t h ef t a r u l e so f o r i g i ni np r a c t i c eh a v ev a r i o u s l i m i t a t i o n sa n dt h et r a n s l a t i o no ff t ar u l e so fo r i g i ni st ob ei m p r o v e d t h e s p a g h e t t ib o w lp h e n o m e n o nh a sn o tb e e np a i dm u c ha t t e n t i o nt o i ti ss u g g e s t e d t h a tf o rb e t t e rm a i n t a i n i n gn a t i o n a le c o n o m i cb e n e f i t s ，t h e r es h o u l db eo v e r a l l c o n s i d e r a t i o no f f t ar o o 舶m p l a n n i n g n e g o t i a t i o n , t op r o m u l g a t i o na n da p p l i c a t i o n , b a s e do i ld o m e s t i cs i t u a t i o n sa n db e n e f i t e df r o m f o r e i g nf f x p e l i e n c e so nf t a n e g o t i a t i o n sa n di m p l e m e n t a t i o n , b r i n g i n gt h ei n i t a t i v e so fg o v e r n m e n ta u t h o r i t i e s ， e n t e r p r i s e sa n da c a d e m i e si n t of u l lp l a 孔s oa st op u tt h eo u t c o m eo ff t an e g o t i a t i o n s i n t or e a le f f e c t t h ea p p l i c a t i o no fc h i n a sr 0 0i nj i a n g s ui sa n a l y s e d , r e a c h i n gt h e c o n c l u s i o nt h a tt h e r ei sf u r t h e rs p a c ef o rb e t t e ri m p l e m e n t a t i o no f f t a r u l e so f o r i g i ni n j i a n g s u s u g g c s t i o mf o rb e t t e ri m p l e m e n t a t i o no f f t ar o l e so f o r i g i na r e a l s op r o v i d e d k e yw o r d s ：f t ar u l eo r i g i i i u w r i t t e nb yd e n gj i a n f e n g s u p e r v i s e db yc h e nl i h u 苏州大学学位论文独创性声明及使用授权声明 学位论文独创性声明 本人郑重声明：所提交的学位论文是本人在导师的指导下，独立 进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文 不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不含为获得苏 州大学或其它教育机构的学位证书而使用过的材料。对本文的研究作 出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人承担本 声明的法律责任。 研究生签名：期：蒯 学位论文使用授权声明 苏州大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、清华大学论 文合作部、中国社科院文献信息情报中心有权保留本人所送交学位论 文的复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论 文。本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的 保密论文外，允许论文被查阅和借阅，可以公布( 包括刊登) 论文的 全部或部分内容。论文的公布( 包括刊登) 授权苏州大学学位办办理。 研究生签名： 导师签名： 期：卅、，9 t 。 期： t 虹嗲 自由贸易区货物原产地规则初探序言 序言 原产地规则是国际贸易中确定货物的原产国、实施贸易政策的重要工具，是 进行国别贸易统计、正确实施关税优惠待遇，实施反倾销、反补贴措施，执行国 别配额，实行政府采购等贸易措施先决条件。目前在全球贸易体制中，有非优惠 原产地规则和优惠原产地规则之分。w t o 原产地规则协议以及我国进出口货物原 产地条例所规定的就是非优惠原产地规则，其适用范围包括：最惠国待遇、反倾 销和反补贴措施、保障措施、原产地标记要求、歧视性数量限制或关税配额，以 及政府采购和贸易统计等。而优惠原产地规则是在偏离最惠国原则基础上由一国 单方面实施( 如普惠制、c e p a ) ，或由两个以上国家通过谈判达成后相互问适用 ( 如各种自由贸易区原产地规则) ，它是进口国借以确定出口国产品原产地资格并获 得优惠待遇的前提条件。 近年来，在经济全球化深入发展的同时，区域经济一体化加速发展，以自由 贸易区为主要代表形式的各种区域贸易安排不断涌现。目前向世界贸易组织通报 的各种区域贸易安排己达3 0 0 多个。据世贸组织估计，各种区域经济集团的内部 贸易额已占到全球贸易总额的5 0 。通过w t o 可以解决双边贸易纠纷，其关税 减让、配额等措施对所有成员国平等对待；而通过双边谈判，不但可以依据双边 协定的有关内容据理力争，起到事半功倍的作用，而且还可以顺便协商解决其他 双方都感兴趣的问题。因此在自贸区框架下的货物贸易中，最直接的关税减让模 式均是通过双边谈判达成，且不对其它的w t o 成员国开放。这也是自贸区的魅力 所在。 为了正确实施这些优惠贸易协定或安排，且不被白贸区外其它国家借道享受 优惠，就需要运用相对严格的原产地规则来区分自贸区内外的产品。许多国家都 有参与自贸区等区域贸易协定的通盘考虑。美国、欧盟、日本、澳大利亚、新加 坡、智利、加拿大等国及我国台湾都有专门机构负责规划并对潜在对象国进行研 究和评估。其中优惠原产地规则是研究和评估的一个重要方面，是实施自贸区货 物贸易各项优惠政策的基础。以智利为例，已经与3 0 多个国家签署或达成了双边 f t a ，其与各国达成的原产地规则基本框架致，并针对不同目标国设定了不同的 特定产品原产地标准，为其扩大出口、吸引外资、发展经济和增加就业等方面带 自由贸易区货物原产地规则初探 序言 来了巨大效益。 自由贸易区具有谈判时间短、利益平衡、见效快的特点，是推动国际贸易投 资自由化的一个重要方式，己成为各个国家的重要对外战略选择。加入w t o 后， 我国在参加自由贸易协定方面迈出新的步伐。迄今为止，我国已开始商谈的自贸 区或紧密经贸关系安排共9 个( 东盟、香港、澳门、智利、巴基斯坦、新西兰、 澳大利亚、南部非洲关税同盟5 国、海湾合作委员会6 国) ，涉及2 7 个国家和地 区。与印度、冰岛、新加坡已启动可行性研究，新的自贸区原产地规则也将随谈 判确定。 虽然我国已经在执行一些不同的原产地规则，但是在原产地规则研究和实施 方面与上述国家还有很大差距，很多方面还不完善，有的才刚刚起步，例如正在 谈判中的中国一新西兰自贸区原产地规则中的特定产品原产地标准等。 为维护国家经济利益，更好地树立大国形象，提升我国参与地区和国际合作 的地位，我国应当在借鉴国际上既有自贸区原产地规则的成功经验、结合我国国 内产业和产品特点的基础上，对我国自贸区原产地规则作全面的、整体的考虑， 制定一套完整的优惠原产地规则的规划和原产地标准及与自贸区各方关于原产地 方面的行政合作机制，作为我国各个自贸区原产地规则谈判的依据。 本论文以货物原产地规则在国际贸易中的作用为开头，论述了自由贸易区货 物原产地规则的实践，比较了自贸区原产地规则与普惠制、w t o 非优惠原产地规 则以及我国一般原产地规则的不同之处，指出了我国目前制定自贸区原产地规则 中存在的不足及改进措施，并对自贸区原产地规则在江苏的应用情况进行了分析 并提出了提高利用效果的建议。 2 自由贸易区货物腺产地规则初探第一章货物原产地规则及儿在周际贸易中的作用 第一章货物原产地规则及其在国际贸易中的作用 一、原产地的内涵 货物的原产地，指的是货物或产品的来源地，即产品的生产地或制造地。在 国际贸易中，货物原产地指货物来自哪个国家，在哪个国家完成生产和制造，通 常指货物的原产国。货物的原产国也常常被称为货物的“国籍”，即其经济国籍。 具有某一国家或地区经济国籍的产品即被视为该国的原产品。 在国际贸易中，最初的货物主要为农产品和一些手工艺品，这些货物往往来 自于一个地方，原产地容易确定。随着世界经济贸易的发展，国际分工日益加强， 一个产品的原材料可能来自于几个国家和地区，制作工序也往往在几个国家和地 区内完成。究竟哪个国家或地区是货物的原产地、确定货物原产地的依据是什么， 成为各国政府关注的焦点之一。如何确定货物原产地也成为国际贸易中的一个重 要课题。 二、货物原产地规曼f i ( 一) 原产地规则的定义 原产地规则是各国为了确定国际贸易中的货物的原产地( 即原产国家或地区) 而制订的法律法规和普遍实施的行政命令及措施回。在国际贸易中，商品的原产地 是指与产品的生产地有关的产品的法定国籍，即货物的原产国。在1 1 9 7 3 年简化 和协调海关手续的国际公约d l 附件中，专门指出上述定义中的。国家”一词可 包括一个国家集团、一个地区或一个国家。关于原产地规则的概念，在w t o 原 产地规则协议的第一条第一款就给出了明确的定义“原产地规则是指任何成员 为确定货物的原产国而实行的普遍适用的法律、法规和行政管理决定”。 原产地规则是国际贸易中的一个重要的法律问题，是国际贸易的一项重要规 则。它涉及各个国家( 地区) 的经济利益、体现各国对外贸易政策，是各国确定 货物生产地或制造地、签发原产地证书的法律依据。随着商品流通和国际贸易的 发展，货物的原产地与该货物在国际贸易中所应享受的待遇有着密切的关系，原 产地规则逐渐成为非关税贸易保护措施而被世界各国广泛运用。 。万正华主编：原产地规则与签证管理教程，上海科学普及出版社1 9 9 7 年版，第2 5 2 6 页 3 自由贸易区货物原产地规则初探 第一章货物原产地规则及其在国际贸易中的作用 ( 二) 原产地规则的发展 原产地规则的产生最早是出于进出口贸易统计和征税的需要，继而是加贴原 产地标记和实施贸易管理措施的需要。一般而言，各国在进行进出口贸易统计时， 都是按进e l 货物的出口国( 或生产国) 和出口货物的进口国( 或消费国) 分别统 计的。因此，如何确定贸易中进口货物的生产国、即现在所称的原产国就需要有 一个判定的标准。同时，随着国际关系和国际贸易的发展，国家间的贸易协议( 双 边的或多边的) 日益增多，各种关税优惠政策和其它优惠政策随之产生，一国对 来自不同国家的同类货物按不同的关税税率征税，实施区别待遇政策。一些国家 为了保护本国消费者的利益和( 或) 生产者的利益，规定进口货物必须载有或加 贴原产国标记，某些进口货物必须受到贸易管理措施( 如配额等) 的限制，由海 关对原产地标记和( 或) 贸易管理措施等实施监管。而监管的前提即是确定货物 的原产国( 地区) ，这就需要用原产地规则来规范货物原产地的认定工作。因此， 原产地规则是国际贸易发展的产物，是促进自由贸易发展、便于国际经济交流、 加强进出口货物管理的有效手段。 原产地规则的概念最早出现在美国关税法案中，该法案规定出口到美国 的货物必须标明原产地。在国际贸易实践中，原产地规则常常被作为贸易保护主 义的工具。第二次世界大战后的国际贸易自由化过程中，原产地规则因涉及各国 贸易政策取向和非关税贸易壁垒措施等问题，一直是多边谈判的重要议题。1 9 4 7 年关贸总协定允许各成员国根据其国内法判定进口货物的原产地。1 9 7 3 年京 都公约制定了关于原产地问题的非约束性一般原则，其附约提到了原产地认证 问题，但对细节问题没有进一步的规定。1 9 9 4 年建立世界贸易组织协定中的 原产地规则协定就非优惠原产地规则达成了重要共识，同时将优惠原产地规 则问题以共同宣言的形式附在该协议之后。 ( 三) 原产地规则是复杂的技术问题。 随着全球化的发展和国际分工的深入，国际贸易中绝大多数货物的生产与构 成都涉及多个国家和地区，包含了多个国家和地区的原材料和加工增值，同一货 物可能会在不同的国家或地区进行了数道生产和加工才最终完成。在这种情况下， 确定该产品的原产国就成为一个复杂的技术问题。同时，由于国际竞争加剧，多 数国家都采取了贸易保护措施。而这些贸易保护措施的实施又是与原产地的认定 。康玉燕，。原产地与技术壁垒”，发表于中国检验检疫，2 0 0 6 年第7 期，第2 5 页 4 自由贸易区货物原产地规则栅探 第一章货物原产地规则及j ( 在国际贸易中的作用 紧密相连的。原产地规则不仅是一个复杂的技术问题，而且可被用作一种特殊的 贸易保护措施，起到特殊的、隐蔽的和巧妙的贸易保护作用。为此，一些西方的 经济学家将原产地规则称为贸易壁垒，并将其视作一种非关税壁垒。在当前关税 普遍下降、关税壁垒作用日益减弱的情况下，国际上非关税壁垒盛行，同技术壁 垒、贸易数量限制等非关税壁垒一样，原产地规则己成为各国保护本国生产者的 利益、增加本国产品在国际市场上的占有率、发展对外贸易的一种工具和手段。 同时，原产地规则也成为规避进口国贸易管理措施( 如数量限制、反倾销等) 和 反规避的“武器”。 目前世界各国都有一套自己的货物原产地规则和标准。这些规则、标准千差 万别，很难统一。同一个货物依a 国的原产地标准应认定其原产地为b 国，而依 照b 国的原产地标准则可能认定该货物产于a 国或第三国。确定原产地的困难在 于随着生产的国际化，国际贸易中许多产品的原材料或零部件来自于不同国家， 货物的加工、组装、包装及最后完成工序分处在多个不同的国家，或者货物通过 第三国转运到进口国。这样，如何认定这种“多国产品”的国籍就成为国际贸易 法理论界和实务界争论的焦点，同时也给进出口货物当事人提供了可以利用的空 间。国际法律规则的不足和各国国内法律规则的差别，给规避和利用原产地规则 提供了可能。这也是问题的关键所在。 现以美国纺织品和服装原产地规则为例o 。自上个世纪九十年代以来，美国一 直是我国纺织品、服装的主要销售国，其中加工贸易占相当大的比例。在1 9 8 4 年 之前，美国海关根据实质性改变标准规定服装以其“缝制地”为原产国。当时我 国大陆服装生产水平低，而香港缝制加工能力很强，大陆将服装裁片出口至香港， 由香港缝制加工后再出口到美国。香港缝制的服装价格较美国本土缝制的服装价 格低，更具竞争力，因而美国的服装生产商强迫美国海关废弃原有的“缝制不能 取得原产地资格”的规定，改为以缝制地为原产地，从而达到限制香港的纺织品， 服装进入美国市场的目的。然而1 9 8 2 年以后，广东，深圳的来料加工发展很快， 劳动力便宜，缝制费用低，加之“缝制”是劳动密集型的工序，对技术含量的要 求并不高，较香港而言，大陆在服装制造业上更具比较优势。同时，香港经济发 展水平高，设备先进，香港的服装厂开始大量使用裁衣机。用裁衣机裁衣片速度 快，尺码精确。这样，香港大陆合作生产的服装，价格便宜做工精致，在美 m 。各国原产地规则对我国纺织业的影响4 ， h t t p = ，i n f o c h i n i a l i b a b a c o m n e w s d e t a i uv 3 - d 5 5 5 4 2 1 2 - p ll _ a n l # n c w s d c t a i l - c o n u m t 5 自由贸易区货物原产地规则初椿 第一章货物麒产地规则及其在国际贸易中的作用 国非常好销。为继续限制香港服装进入美国市场，美国在1 9 8 4 年又修改了纺织品 和服装的原产地规则，规定：。仅经缝制工序将衣片连接起来不能视为该物品或原 料已经实质性改变。”因此，香港仍是这些服装的原产地。然而，1 9 9 6 年7 月1 日 生效的美国纺织品和服装的原产地规则又将“裁剪地”标准改为“缝制地”标准， 规定：如果纺织品或服装是经过数个国家加工、生产而成的，应以最重要缝制过 程或最重要加工过程发生地作为原产地。所谓最重要的加工过程必须通过海关决 定和法庭裁定以个案的形式予以确定，作出的决定和裁定可用于指导将来的原产 地判定。美国就是以这种方式来扼制中国对美出口服装的势头，同时也限制了香 港。因为中国大陆对美国出口服装的配额很紧张，实施缝制国标准后许多出口服 装都要记在大陆的配额之内，其结果是无配额可用，只好退出市场，从事来料加 工的工厂也无法再承接这类业务。而香港的配额虽然因此比较宽松，但如果将缝 制工序移至香港进行，那么需增加1 5 或更高的费用，其结果是货物价格大大超 过美国自己生产的服装，美国的消费者不会接受，因而根本无法进入美国市场。 然而美国海关在对大陆香港合作生产的服装实施。缝制地”标准的同时，却 规定对于来自以色列的服装仍以其“裁剪地”为原产地( 专门定做的和缝制复杂 的例外) 。此外，对北美自由贸易区的纺织品和服装采取了更为严格的“纱以后” 或“纤维以后”的标准，即北美自由贸易区成员国出口至美国的服装，只有当其 织造地、裁剪地和缝制地都属北美自由贸易区时，方可享受美国的优惠关税待遇。 由此可见，对于不同国家的同类产品，。实质性改变”的含意可完全不同，美国的 。实质性改变”标准任意性太大，它完全是为美国的经贸利益服务的，对来自中 国大陆、香港和其它受限的发展中国家的贸易势必产生扭曲和破坏性的影响，不 利于在世界范围内建立最有效、最经济的国际分工体系，实现最佳的资源配置。 1 9 9 6 年上半年在美国纺织品和服装进口中，中国由1 9 9 5 年同期的第l 位降至第3 位。美纺织品和服装原产地规则的改变对我出口的负面影响清楚可见。 又如：我国大量出口“两布两纱”，一般从中国出口到第三国，经加工后再出 口到发达国家。根据美国原先的规定，这些加工后的产品原产地是第三国而不是 中国。然而，后来美国将原先的规定改为4 织造地”标准，原产国就变成中国了， 其结果又是配额问题和贸易统计问题。这样，这类产品不仅要占我国的配额，还 要增加我国的。顺差”，最终迫使我国减少纺织品的出口。 当前世界经济走向区域性集团化，贸易保护主义盛行，贸易摩擦日益激烈， 6 自由贸易区货物原产地舰则初探第一章货物原产地规则及其在国际贸易中的作用 原产地规则越来越受到各国政府和国际社会的重视。世界各国( 地区) 普遍制定 了自己的原产地规则。关贸总协定t - q 拉圭回合谈判将原产地规则协定列 入其一揽子协议文本中，足以说明原产地规则的协调统一问题已引起国际社会的 高度重视。 在过去的一百年中，原产地规则都是由各国自行制定的。发展中国家往往对 原产地规则都很不重视，甚至没有专门的原产地规则。这是由于这些国家的经济 不发达，对外贸易发展缓慢，自我保护措施不力，海关管理松懈所致。然而，发 达国家( 如美国、欧盟、日本、加拿大等) ，包括某些较发达的发展中国家或地区 ( 如新加坡、香港，台湾等) ，都有自己非常繁杂的判定货物原产地的规则，并且 主动运用原产地规则提高本国或本地区产品的竞争力，保护本国或本地区的生产 者和消费者的利益，发展对外贸易 因此，原产地规则是一个复杂的技术问题，是一种非关税壁垒，它在保护本 国生产者的利益，增加本国产品在国际市场上的竞争力，控制外国产品在国内市 场的占有率，发展对外贸易方面发挥着积极的作用。 ( 四) 原产地规则的分类 l 、原产地规则的基本分类按货物的流向可分为：进口原产地规则和出口原产 地规则。 有些国家分别制订有进口原产地规则和出口原产地规则，也有些国家将进口 原产地规则和出口原产地规则并为体。中国香港特区作为自由贸易区，没有制 订进口原产地规则，但为了取得进口国的国别配额，仍然制订了出口原产地规则。 2 、按适用的区域可分为：单一国家原产地规则和区域性原产地规则。 大部分原产地规则为单一国家的原产地规则，而在关税同盟或自由贸易区的 各成员国之间，一般采用统一的优惠原产地规则区域性原产地规则。 3 、按适用的范畴可分为：优惠原产地规则和非优惠原产地规则。 ( 1 ) 非优惠原产地规则( n o n - p r e f e r e n t i a lr u l e so fo r i g i n ) 。一国判断进出该 国的货物是否能获得本国或进口国正常关税待遇( 即最惠国待遇m f n ) 而制订的 原产地规则，称为非优惠原产地规则。它们适用于签发出口货物的一般原产地证 书或某些专用产地证书，如香港出口货物原产地规贝咀欧盟纺织品原产地规贝也和 美国纺织品原产地规则等。对符合非优惠原产地规则的进口货物，适用最惠国待 遇，没有特殊优惠。 7 自由贸易区货物原产地规则初探第一章货物原产地规则发】e 在国际贸易中的作用 ( 2 ) 优惠原产地规则( p r e f e r e n t i a lr u l e so f o r i g i n ) 。为使出口货物获得进口 国的优惠待遇( 如普惠制) 或关税同盟、自由贸易区的成员国之间为获得互惠性 的优惠待遇而制订的原产地规则，称为优惠原产地规则。它们适用于签发可使出 口货物享受进口国优惠关税待遇( 比正常税率m f n 税率更为优惠的待遇) 的 各种原产地证书，如普惠制原产地规则、奥地利手工制品原产地规则和区域性经 济集团内实施互惠制优惠的原产地规则等。中国东盟自贸区原产地规则即属 此类。优惠原产地规则一般要比非优惠原产地规则严格得多。 三、世界主要国家和地区的原产地立法。 进出口货物原产地制度是近代国际贸易发展的产物。本世纪以来，世界各国 相继建立了各自的原产地制度，使其成为保护本国经济、促进对外贸易和政府实 施对外经济贸易政策的工具。最先建立原产地制度的是商品经济发达的西方国家。 ( 一) 美国的原产地立法 早在1 8 0 7 年，美国就制定了有关判定货物原产地的法律。1 9 0 8 年，美国最高 法院在安何塞布斯克酿造人诉美国( a n 髓u s e r b u s c h b r e w g a s s o c i 棚0 nvu n i t e ds 1 a 1 r e s ) 一案中，确立了对含有进口成分的产品采取 实质性改变的标准来判定其原产地，并对实质性改变标准做出了如下解释：一项 产品的原产地的形成必须是这种改变形成了一个新的和完全不同的产品，并 有一个完全不同的名字、特征或用途因此，一项产品如果是在两个或两个以上 的国家经过了生产、制造工序，那么使其改变并具有新的名字、特征或用途完全 不同的新产品的国家，就是该产品的原产国。从此，“实质性改变”这一标准在美 国成为判定含进口成分货物原产地的一个权威标准。长期以来，美国海关和法院 都用这个实质性改变标准来处理国际贸易中的货物原产地判定事宜，这一标准除 主要适用于含进口成分的产品外，还普遍适用于对进口货物原产地的判定方面。 美目海关为确定产品是否发生实质性改变，通常综合考虑四种因素，即：发生实 质性改变所花费的时间，产品制造加工过程的复杂程度，工艺要求的复杂程度， 附加值的幅度。“实质性改变”这一标准的确立对于世界范围内的原产地规则产生 了巨大的影响，为世界许多国家原产地立法中所广泛采用。 经过近2 0 0 年的发展，美国形成了比较规范的、完整的原产地制度，实现了 o 。未来国际贸易的主流一加工贸易( 理论、实务与法规) ”， h r p - w w w c b g o r f r c n c b g c b 赶j j g m y j g m y - d i 0 2 0 3 h t m i 8 自由贸易区货物原产地规则初探 第一章货物原产砘规则及其在国际贸易中的作用 针对不同国家原产货物适用不同的关税税率和其它优惠措施，为反倾销和反补贴 而界定货物范围，管理进1 3 配额，以及为在货物上正确施加原产地标记提供指导。 美国原产地制度具有以下几个方面的显著特点： 原产地法律既有判例法，又有成文法，二者相互补充。成文法主要是美 国的贸易法、海关法中有关原产地的法律规定，以及政府的有关法规，还包括美 国为保护国内消费者而实施的配额限制、执行双边或多边贸易协定等而确定的货 物原产地各种规定。判例法主要是法院对涉及到货物原产地案件的审理过程中形 成的一系列判例。 在美国原产地法律中，对于不同的产品制定有专门的原产地规则，例如 对纺织品采用特殊的原产地规则。此外，对给予许多国家的优惠贸易政策下的原 产地制度，有另外的独立体系，例如针对北美自由贸易协定制定了单独的原产地 规则 由海关负责对进出口货物的原产地事宜进行判定和监管，并确立了海关 与进出口商双方共同对货物原产地认定负有法律责任的制度。 在美国，海关负责原产地法规的执行，对原产地规则进行修改和调整，同时 对进出口货物的原产地实施监管和判定。美国海关的监管措施十分严格，一旦发 现进口商所申报的货物品名与实际货物不一致或者商品标识与实际原产地不一 致，则采取严厉措施。这些措施包括：增加进口税率、加征1 0 的关税；扣留进 口货物；如属故意隐瞒原产地或者涂改原产地证明的，将对进口商采取罚款l o 万 美元乃至监禁1 年的制裁。 简化有关手续，减轻出证负担。美国的原产地法律规定。对出口货物， 出口商一般无须提供原产地证，以便减轻本国出口商申领证书和文书缮制上的负 担，从而鼓励出口。但是对某些特定产品或进口国有要求的则须提供原产地证， 原产地证由商会予以签发( 有专门的格式) 。 对进口货物，一般情况下也不需要提供出口国的原产地证，而只需由货物的 生产制造厂商或出口商在其商业发票或其它商业单据上做出产地声明，或者是进 口商自己做出一个产地声明。 1 9 9 0 年3 月1 日，美国。联邦公报”公布的经修订后的海关法规中，再次强 调“实质性改变”的原产地定义。 继二十世纪9 0 年代美国海关对其纺织品原产地规则予以修订并于1 9 9 6 年7 9 自由贸易区货物原产地规则初探 第一章货物原产地规则及其在国际贸易中的作用 月1 日生效后，2 0 0 0 年5 月再次予以修订。 ( 二) 欧盟的原产地立法 欧盟负责制定原产地法规及制度的机构是欧洲委员会。从立法上来看，欧盟 在1 9 6 8 年6 月颁布的欧洲共同体理事会关于货物原产地共同概念定义条例( 下 称条例) 中，对于货物的原产地问题进行了比较详尽的规定，旨在消除欧盟各 成员国之间原产地规则的差异，从而得以实施共同的海关税则。条例确定设立 由各成员国代表组成的原产地委员会，负责审议提出的有关实施该条例的有 关问题。 条例对“完全在一个国家内生产、制造的产品”视“该生产、制造国为 其原产地”；对“经过几个国家加工制造所得的产品。，视。最后一个进行了经济 上可以被视为实质性加工的国家为其原产地”。按照条例的有关规定，在确定 货物原产地时，欧盟各成员视为一个统一的领土范围 条例同时规定货物在进口时需要原产地证明文件的，原产地证应由出口 国家的授权机构或者是可以信赖的其它机构负责签发。原产地证用以证明货物的 原产国为欧盟，基于贸易的需要，原产地证也可以证明货物的原产国为欧盟的某 一具体成员国。 欧盟将产品划分为优惠产品和非优惠产品两大类。优惠产品是指享受优惠关 税待遇的产品，例如享受普惠制待遇的产品、欧盟各自由贸易区的优惠产品，以 及享受双边优惠待遇的产品等。对于优惠产品由欧盟实施统一的管理，非优惠产 品则由商会负责管理，并且由商会出具非优惠产品的出口货物原产地证。 欧盟主要采用最后加工改变性质的标准来判定货物的原产地，同时也采用布 鲁塞尔商品税目改变标准加以判定。 1 9 7 0 年欧盟统一的关税法正式实施，该法也涉及到商品的原产地问题。 在欧盟成员国中，除政府和政府职能部门制定原产地规则外，商会组织在原 产地立法方面也发挥着重要的作用，参与制定有关法律。例如，奥地利联邦商会 于1 9 8 4 年制定了货物原产地证明书须知，经财政部批准后于同年正式实施。 瑞典商会制定了有关商品产地证明书的主要规定，适用于各签证商会。 ( 三) 德国的原产地立法 德国的原产地法律也同世界主要国家一样，将产品为完全原产产品和含进口 成分再加工产品两大类。对于含进口成分再加工的产品，以实质性改变即“最后 1 0 自由贸易区货物坂产地规则初探第一章货物棘产地规则及其在国际贸易中的作用 一个对产品进行经济上可以作为实质性加工的国家”为产品的原产国。具体操作 时，基本上采用“税目号改变”的标准，即制成品的前4 位h s 编码与原材料的 前4 位h s 编码相比发生变化的，就可以视为进行了实质性加工。 与欧盟原产地制度相一致，德国也将原产地证明分为优惠产品原产地证明和 非优惠产品原产地证明两类。对于前者，例如中国向其出口的普惠制商品，进口 时必须要出具“f o r m a 证书”，以便享受优惠的关税待遇，如果不能提供“f o r m a 证书”，对进口商贝不给予优惠关税。对于后者，原产地证则不是强制的，进口 商是否应提供原产地证明文件可以通过查寻海关的专门表格来获知。如要求提供， 可以依照表格的规定确定提供何种形式的原产地证明文件。如果表格上列名为 “l i e ”的则无须原产地证明文件，出口商只在发票上做出产地声明或者是出具产 地解释或证明，即可办理进口通关；如果表格中列名。u ”的则表明需要原产地证 明文件。 对本国出口货物的原产地证明，德国在商会法中是授权商会予以签发。 目前，德国共有1 6 个州的8 3 家商会签发德国的出口货物原产地证明，商会的签 证章程由。商会议会”制定。 对德国企业从欧盟以外的国家进口产品复出n n 第三国时，无论是优惠产品 还是非优惠产品，德国签发原产地证明的商会都要根据货物原产国出具的原产地 证明文件再签发一份欧盟统一的原产地证给第三国，在该证书上“原产国”一栏 为该货物的原始生产国 ( 四) 中国香港的原产地立法 中国香港于二十世纪5 0 年代初创建了原产地制度，这个制度以政府两个法规 为基础，它们是进出口条例中的出口产地来源证及英联邦特惠税证规定和保 障非政府签发的产地来源证条例。前者对政府贸易主管部f l a p 香港贸易署签发原 产地证明书做出了规定，后者则对非政府机构签发原产地证书明做出了规定。这 两个法规主要是针对原产地证明书的管理和签发机构的规定。对于签发原产地证 明书的具体标准问题，则由香港贸易署以连续通告的形式发布执行。 香港在判定含进口成分货物的原产地时，采用加工工序辅以产自本港以外的 原材料、零部件的价值不超过制成品成本7 5 的标准。 香港的产地证种类主要有：香港产地来源证、香港转口证、转载证、加工证、 英联邦特惠税证、普惠制特惠税证、纺织品出口配额证。香港产地来源证，是用 自由贸易区货物原产地规则初探第章货物原产地规则及其在国际贸易中的作用 于证明有关产品确属香港来源的一种证明文件。申领香港产地来源证，一般是为 了货物能获进口国海关批准入境。此外，输往美国、欧盟市场及挪威的受限制纺 织品，在申请出口证时，必须有产地来源证作为证明。签证的先决条件，是须证 实有关货物是香港本地出产，或者证实货物在香港经过的制造程序，已永久并实 质改变了所用基本生产原料的形状、性质、形式或用途。对本港生产的各类产品， 均受特定的来源标准管制。而为输往国外市场的产品申领产地来源证，更须符合 附带签发条件。香港贸易署、香港总商会、香港工业总会、香港中华厂商联合会、 香港印度商会及香港中华总商会被授权签发香港产地来源证。 ( 五) 日本的原产地立法 日本的原产地规则分为优惠原产地规则和非优惠原产地规则。非优惠原产地 规则主要由三部分组成：1 9 6 8 年制定的由大藏省关税局实施的关税法；由 通产省贸易局和通商政策局实施的输入贸易管理法( 注：相当于进出口贸易管 制法) 中的原产地规则，目的是实施进出口数量限制和进口措施；1 9 7 3 年制定 的反不正当竞争法，对原产地的不当表示做出了规定。非优惠原产地规则中 的原产地标准符合世界贸易组织和京都公约的要求，分为三类：完全原产， 即由完全产自一个国家的原材料或零部件制成的产品；实质性改变标准，即制 成品使用的原材料或零部件来自两个以上的不同国家；对摄影胶片的原产地标 准有特殊规定，即以摄影者所在国为原产地国家。 优惠原产地规则即普惠制原产地规则，是根据联合国贸易与发展会议决议于 1 9 7 1 年8 月实施的。根据其2 0 0 2 年公布的普惠制方案，受惠国家和地区为1 6 4 个， 给惠范围包括h 8 编码四位数下的7 0 种农产品和8 种不给惠产品外的所有工业制 成品。日本通产省是日本原产地规则的主管部门。日本签发原产地证书的工作是 由日本商会( j a 肼蝌c 扎蝴b e ro fc o m m e r c e 越q di n d u s l r l w ) 5 1 5 家会员 中较大的3 1 5 家负责，签证业务主要集中在东京、大阪等各商会都有自己的签证 规定，但内容基本一致。 ( 六) 韩国的原产地立法 韩国目前执行的是非优惠原产地规则，并在制定优惠原产地规则，准备给予 最不发达国家以普惠制待遇。 韩国根据本国的0 1 贸法于1 9 9 1 年制定了非优惠原产地规则，并以总统令 的形式公布执行，适用于进口和出口。韩国还制定了原产地标志法，规定了6 2 8 自由贸易区货物原产地规则初探 第一章货物原产地规则及其在国两= 贸易中的作用 种商品必须标有原产地标志，主要是农产品和日用消费者。 韩国商工能源部负责本国的原产地立法工作。韩国商工能源部授权设在首尔 的大韩商会( k o r e ac h a m b e ro fc o m m e r c ea n di n d u s t r y ) ，依据本国 的原产地规则、京都公约和大韩商工会议所法签发原产地证书。其签证数 占全国总数的9 0 以上。除大韩工会外，韩国全国各地还有9 9 家商会也签发原产 地证明书。 韩国的原产地标准也分为完全原产和实质性改变两类。对于采取实质性改变 标准判定货物原产地的，按h s 编码6 位数的变化来判定。这是韩国原产地判定 标准不同于其它国家之处( 其它国家一般是按h s 编码4 位数改变来判定) ，由于 以6 位数变化来判定，因而标准显得比较宽松。 为了保护本国有关产业，韩国对3 0 余种机电产品又制定了特殊的原产地判定 标准，以限制它国产品进入韩国市场，而且进口时必须提交出口国的原产地证明书。 对于某些普惠制国家目前给予韩国普惠制项下的出口货物，其普惠制原产地 证书由授权的各地政府机构负责签发。 四、货物原产地规则在国际贸易中的作用 确定货物的原产地最早是出于对一国贸易进行统计的需要。后来，随着国际 贸易的不断发展，原产地适用的目的也越来越广泛。目前已涉及最惠国待遇、反 倾销税和反补贴税、保障措施、原产地标记要求、歧视性数量限制或关税配额， 以及政府采购等领域。世界大多数国家根据进口产品的不同来源，分别给予不同 的待遇。在实行差别关税的国家，进口货物的原产地是决定其是否享受一定的关 税优惠待遇的重要依据之一。在采取禁运、反倾销、进出口数量限制、贸易制裁、 联合抵制、卫生防疫管制、外汇管制等贸易措施中，只有对货物的原产地做出准 确判断，其贸易措施才能真正发挥作用。因此，在许多情况下，原产地规则都是 国家贸易政策的重要组成部分，具有广泛的多方面的作用。 l 、关税方面。原产地规则涉及最惠国待遇( 州) 、国民待遇( n t ) 、关税 待遇、取消数量限制和贸易数量配额、反倾销和反补贴、选择性保障措施、发展 中国家的普惠制( g s p ) 以及对同一关税同盟或自由贸易区的成员产品的待遇问题， 其中最重要的是关税待遇的问题。在采用多种进口税率的情况下，如果从不同国 家( 或地区) 进口的货物在关税规定中享受不同的待遇，则进口国( 或地区) 首 先必须确定进口货物的原产地，从而进一步对来自不同国家( 或地区) 的货物给 自由贸易区货物原产地规则初探第一章货物原产地规则及】嘲| 田际贸易中的作用 予不同的关税待遇。如果某种产品获得某一经济区域或国家集团所属的国家的原 产地证书，那么产品在该区域或国家集团内就能够享有相应的内部优惠待遇，同 时享有非成员国给予该区域或国家集团的优惠待遇。确定产品的原产地是一国适 用最惠国待遇关税、区域优惠关税、普通关税和特别关税等不同栏目税率的前提 条件和基础性工作。如我国海关税则是四栏税率，分别是最惠国税率、曼谷协定 税率、特惠税率和普通税率，对进口货物以何种税率征税，首先就要确定货物的 原产地。我国对出口产品签发的原产地证分为普惠制原产地证、自贸区原产地证、 纺织品( 配额) 产地证和般原产地证等，原产地证是决定出口产品在进口国享 受何种关税待遇的重要证明文件。 2 、海关统计方面。在实施配额和许可证管理等贸易政策时，往往以产品原产 地为根据统计特定国家( 或地区) 年度内货物进口量，以此为政府提供贸易统计 数据。政府则根据海关统计的数据检查许可证和配额等制度的执行情况，并制定 和修改地区贸易政策，掌握国别( 或地因) 政策，实现外贸平衡。这一点对于发 展中国家尤其重要。因为这些国家的出口商品结构发生了很大的变化，以劳动密 集型的三来一补加工业务对他们的经济发展有着特殊的作用。但他们的许多出口 产品不再是单一的国内产品，而是具有相当比例的进口成份。这样，一部分外资 企业容易利用发展中国家不完善的原产地规则，不合理地申领了所在国的产地证， 加大了该国货物出口额中的虚假成份，在使得发展中国家对外贸易统计上背上一 个沉重的“包袱”的同时，往往会使含有大量进口成份的产品被视为国产品，有 利于投资者本国利益