（国际政治专业论文）养老保险制度的国际比较及其借鉴.pdf

山东大学硕士学位论文 摘要 养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。其目的就是为保障老年人 的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。在世界范围内，为解决老有所养的 问题，西方各国根据自己国情建立起富有特点的养老保险制度。随着人口老龄化趋势 越来越明显，改革养老保险体制，使民众老有所养，成为各国面临的一项艰巨挑战。 而作为人口第一大国的中国，更应该重视养老保险制度的改革和完善。中国养老体系 建立时没有养老基金累积，2 0 世纪9 0 年代的养老改革，从旧的现收现付制转向新的 部分积累制。而转制是要付出代价的，在新制度建立时，已退休职工和在职职工在新 制度实施前没有个人账户积累，转制就形成个人账户的历史缺口。随着中国人口老龄 化程度的加重，养老金的收支缺口呈加大的趋势，需要采取措施，实现养老基金的预 先累积。否则，人口老龄高峰时期将会面临更大困难。据估计，我国在2 0 1 0 2 0 2 0 年将迎来人口老龄化的高峰。在这样的背景下，分析西方各国养老保险制度的实践， 总结宝贵的国际经验，对改革和完善我国养老保险制度具有重要的启示意义。 全文共分为四章。第一章为导论：包括问题的提出、选题的理论意义和现实意义、 现状评述、研究方法等。第二章为当今世界养老保险制度介绍：主要对养老保险制度 的内涵及其类型予以阐述。由于社会制度，经济发展水平以及社会文化传统的差异， 各国建立的养老保险制度也不尽相同。纵观世界各国的养老保险制度，可以大致划分 为四种类型，即投保资助型养老保险、福利国家型养老保险、强制储蓄型养老保险和 国家统筹型养老保险。第三章为养老保险制度基本要素的国际比较：养老保险制度基 本要素包括：养老保险制度的政策取向、管理模式、资金来源和财务机制、养老金给 付和覆盖面、实施方式等。在这些基本要素中，由于各国采取了不同的实现形式，养 老保险制度就千差万别。这一部分，拟从养老保险的基本要素出发，就当今世界西方 主要国家养老保险制度进行差异性对比分析。第四章为我国养老保险制度存在的问题 及西方经验的借鉴。当前中国现行养老保险体制所存在的问题主要有：保险对象范围 过窄、养老保险个人账户“空账 运行、养老金收支矛盾日益突出、老年高峰对养老 保险制度的压力大。借鉴国际养老保险的经验和教训，结合我国实际情况，提出完善 我国养老保险制度的若干政策建议：建立多层次的养老保险制度；合理设置个人账户； 探索多种筹资方式：完善基金投资运营机制；合理确定养老保险水平；创新养老保险 山东大学硕士学位论文 管理方式；建立多层次养老保险基金监管体系。 根据需要，本文主要采用文献搜集与综述、系统分析、比较分析等研究方法。我 们认为，养老保险制度是一个复杂系统，它由政策取向、管理模式、资金来源和财务 机制、养老金给付和覆盖面、实施方式等制度要素构成的。本文从系统原理出发，从 历史与现实相结合的角度，以国内学者的研究成果为基础，从养老保险制度的若干基 本要素入手，对主要国家养老保险制度开展更深入的差异性对比分析，进而研究讨论 我国养老保险制度的完善问题。 本文力求在以下三个方面上能有所创新：第一，在界定养老保险含义的基础上， 阐明养老保险制度的四种类型及其特征。第二，按照养老保险制度的各项基本要素， 对西方主要国家的养老保险制度进行全面、系统地差异性比较。第三，针对中国现行 养老保险体制存在的主要问题，借鉴国外养老保险的成功经验，提出完善我国养老保 险制度的若干对策建议。 关键词：养老保险：人口老龄化；给付条件；覆盖面；个人账户 2 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t o l d a g ei n s u r a n c ei so n ek i n do fs o c i a ls e c u r i t ys y s t e mt h a ti m p l e m e n t e da l la r o u n d t h ew o r l d i t sp u r p o s ei st op r o t e c tt h eb a s i cl i v i n gn e e d so ft h ee l d e r l y , t op r o v i d es t a b l e a n dr e l i a b l es o u r c eo fl i f e i nt h ew o r l d ，i no r d e rt oi n v o l v i n gt h ep r o b l e mo fe l d e r l y , w e s t e r nc o u n t r i e sh a v ee s t a b l i s h e do l d - a g ei n s u r a n c es y s t e m 、析t 1 1c h a r a c t e r i s t i c sb a s e do n t h e i rn a t i o n a lc o n d i t i o n s w i t ht h et r e n do fa g e i n gb e c a m em o r ea n dm o r eo b v i o u s i n c r e a s i n g l y , r e f o r m i n gt h eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mh a v eb e c o m e af o r m i d a b l ec h a l l e n g e e v e r yc o u n t r i e sh a v ef a c e dt o ，s ot h a ta l lp u b l i ch a v et h es e n s eo fs e c u r i t y c h i n aa sa n a t i o nh a sl a r g e s tp o p u l a t i o ns h o u l da t t a c hi m p o r t a n c et ot h eo l d a g ei n s u r a n c es y s t e m r e f o r ma n di m p r o v e t h e r ei s1 1 0a c c u m u l a t e df u n dw h e nc h i n e s eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e m e s t a b l i s h m e n t ，i nt h e19 9 0 s sr e t i r e m e n tr e f o r m ，t h es y s t e mf r o mo l dp r e s e n t l yt a k e sc a s h p a y sc h a n g et ot h en e wp a r ta c c u m u l a t i o ns y s t e m b u tt r a n s f e r si sm u s tp a y ap r i c e ，w h e n n e ws y s t e mb u i l d i n g ，t h er e t i r e dw o r k e ra n dt h ea c t i v es t a f fi n d i v i d u a la c c o u n th a v en o t a c c u m u l a t e db e f o r et h en e ws y s t e mi m p l e m e n t a t i o n , t h et r a n s f o r m a t i o nf o r m sh i s t o r i c a l g a po fi n d i v i d u a la c c o u n t s a l o n g 谢t l lt h ed e g r e eo fc h i n aa g i n go fp o p u l a t i o na g g r a v a t i n g ， t h eo l d - a g er e v e n u ea n de x p e n d i t u r eg a pa s s u m e st h et e n d e n c yo fe n l a r g i n g w es h o u l d t a k em e a s u r e st or e a l i z es u p e r a n n u a t i o nf u n da c c u m u l a t i o ni na d v a n c e o t h e r w i s e ，w ew i l l f a c et h em o r ed i f f i c u l t i e sa tt h ep e a kt i m eo fp o p u l a t i o no l da g e i ti se s t i m a t e dt h a to u r c o u n t r yw i l lf a c et h ep e a ko fa g i n gp o p u l a t i o n si n2 010 2 0 2 0 u n d e rs u c hb a c k g r o u n d ， a n a l y z i n g t h eo l d a g ei n s u r a n c e s y s t e m sp r a c t i c e a n d s u m m a r i z i n gt h ep r e c i o u s i n t e r n a t i o n a le x p e r i e n c eo fw e s t e r nc o u n t r i e sh a st h es t r o n ge n l i g h t e n m e n ts i g n i f i c a n c et o r e f o r ma n dp e r f e c to l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mi nc h i n a t h ef u l lt e x ta l t o g e t h e rd i v i d e si n t of o u rc h a p t e r s t h ef i r s tc h a p t e ri si n t r o d u c t i o n i n c l u d i n gr a i s i n gt h eq u e s t i o n ，t h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a ls i g n i f i c a n c eo ft h ei s s u e ，s t a t u s r e v i e w , r e s e a r c hf r a m e w o r k ，i d e a sa n dm e t h o d s ，i n n o v a t i o n sa n ds h o r t c o m i n g s ，e t c t h e s e c o n dc h a p t e ri si n t r o d u c t i o no ft h eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mo nt h ec u r r e n tw o r l d a sa r e s u l to ft h es o c i a ls y s t e m ，t h ee c o n o m i cd e v e l o p m e n tl e v e la sw e l la st h es o c i a lc u l t u r e t r a d i t i o n sd i f f e r e n c e ，v a r i o u sc o u n t r i e s e s t a b l i s h m e n t so l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mi sa l s o 3 山东大学硕士学位论文 d i f f e r e n t l o o k i n go v e rt h eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e m s ，i ns o m ec o u n t r i e s ，t h e yc a nb e c l a s s i f i e dt of o u rt y p e s ，i n s u r a n c e - f u n d e d , m a n d a t o r y 钳v i n g s ，w e l f a r en a t i o na n dn a t i o n a l c o o r d i n a t i o no l d a g ei n s u r a n c es y s t e m t h e l i r dc h a p t e ri si n t e r n a t i o n a lc o m p a r i s o no f t h eo l d a g ei n s u r a n c es y s t e mb a s i ce l e m e n t s t h eb a s i ce l e m e n t si n c l u d ep o l i c yd i r e c t i o n c o m p a r i s o n , m a n a g e m e n tt y p e ，f u n ds o u r c e sa n df i n a n c i a lm e c h a n i s m ，p e n s i o np a y m e n t a n dc o v e r a g er a n g e ，i m p l e m e n t a t i o nw a y b e c a u s ev a r i o u sc o u n t r i e sa d o p t e dd i f f e r e n t f o r mi nt h e s eb a s ee l e m e n t s ，t h eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mw a si n f i n i t e l yv a r i e d t h i sp a r t g i v e sad e e pd i f f e r e n c ec o m p a r i s o na b o u to l d a g ei n s u r a n c es y s t e m s b a s ee l e m e n to f w e s t e r nm a j o rc o u n t r y t h ef o u r t hc h a p t e ri sp r o b l e mo ft h eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mi n c h i n aa n dt h ee x p e r i e n c ef r o mt h ew e s t m a i np r o b l e m sw i t ho l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mo f c h i r ra r es y s t e mc o v e r a g er a n g ei s e x c e s s i v e l yn a r r o w , o l d - a g ei n s u r a n c ei n d i v i d u a l a c c o u n tr a i l sw i t ha i ra c c o u n t s ，c o n t r a d i c t i o no fp e n s i o ni n c o m ea n de x p e n s ei sg r a d u a l l y o u t s t a n d i n g ，a b s e n c eo fo l d - a g ei n s u r a n c em a n a g e m e n ta n ds u p e r v i s i o nm e c h a n i s m ，h u g e p r e s s u r eo fo l da g ep e a kt oo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e m c o m b i n i n gt h ea c t u a ls i t u a t i o no fo u r c o u n t r ya n dt h ee x p e r i e n c e sa n dl e s s o n sf r o mt h e i n t e r n a t i o n a lo l d - a g ei n s u r a n c e ，w e p r o p o s es o m es u g g e s t i o n st oc o n s u m m a t eo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e mi nc h i n a e s t a b l i s h i n g am u l t i - l e v e lo l d - a g ei n s u r a n c es y s t e m ；e s t a b l i s h i n gi n d i v i d u a la c c o u n tr e a s o n a b l y ； e x p l o r i n gv a r i o u sf u n dr a i s i n gw a y s ；p e r f e c t i n gf u n di n v e s t m e n tm e c h a n i s m ；d e t e r m i n i n g t h el e v e lo fo l d - a g ei n s u r a n c er a t i o n a l l y ；i n n o v a t i n go l d a g ei n s u r a n c em a n a g e m e n tw a y ； e s t a b l i s h i n ga m u l t i l e v e lo l d - a g ei n s u r a n c ef u n ds u p e r v i s i o ns y s t e m a c c o r d i n gt on e e d ，t h i sp a p e ru s em a i n l yc o l l e c t i n ga n dr e v i e w i n gt h el i t e r a t u r e ， s y s t e m sa n a l y s i s ，c o m p a r a t i v ea n a l y s i s ，a n do t h e rr e s e a r c hm e t h o d s w eb e l i e v e dt h a tt h e o l d - a g ei n s u r a n c ei sac o m p l i c a t e ds y s t e m ，i tb ec o m p o s e dp o l i c yd i r e c t i o nc o m p a r i s o n , m a n a g e m e n tt y p e ，f u n ds o u r c e sa n df i n a n c i a lm e c h a n i s m ，p e n s i o np a y m e n ta n dc o v e r a g e r a n g e ，i m p l e m e n t a t i o nw a y t h i sa r t i c l ee m b a r k sf r o mt h es y s t e mp r i n c i p l e ，t m i f y i n g h i s t o r ya n dr e a l i t y , t a k i n gt h ed o m e s t i cs c h o l a r sr e s e a r c hr e s u l t sa st h ef o u n d a t i o n ，g i v i n ga d e e pd i f f e r e n c ec o m p a r i s o na b o u to l d a g ei n s u r a n c es y s t e m sb a s ee l e m e n to fm a j o r c o u n t r y , a n dt h e nd i s c u s s i n go u rc o u n t r yo l d a g ei n s u r a n c es y s t e m sp e r f e c ti s s u e t h i sa r t i c l em a k e s e v e r ye f f o r tt oh a v ei n n o v a t i o ni nf o l l o w i n gt h r e ea s p e c t s ：f i r s t ，o n t h ef o u n d a t i o no fd e f i n i n gt h em e a n i n go fo l d a g ei n s u r a n c e ，c l a r i f y i n gt h eo l d a g e 4 一 坐奎奎兰堡主堂篁望奎 一一 一l _ _ - - 一 i n 驯眼m s y s t e mf o u rt y p e sa n dc h a r a c t e r i s t i c s s e c o n o , i na c c o r d a n c ew i t h t h eb a s i c e l a n 躺o ft h em a j o rw e s t e r nc o u n t r i e so l d - a g ei n s u r a n c e ，c o m p a r eo l d - a g er a c e o f m 硒o r 枷c o u n t r i e sc o m p r e h e n s i v e l ya n ds y s t e m a t i c a l l y t h i r d , f o rt h e m a i np r o b l e 傩 o fc h i l 耐sc u r r e n tp e n s i o ni n s u r a n c es y s t e m , l e a r n i n gf r o mt h e 鲫c o e 豁e x p e r i e n c eo f 蠡嘴i 皿o l d - a g ei n s u r a n c e ，t of o ran u m b e ro fp o l i c yp r o p o s i n gs o m es i l g g e s 虹。璐t 0 i m p r o v e c h i n aso l d - a g ei n s u r a n c es y s t e m k 町哪r d s ：o l d - a g ei n s u r a n c e ；t h ea g e i n go fp o p u l a t i o n ；e l i g i b i l i t yf o r 慨觚； c o v e r a g e ；i n d i v i d u a l a c c o u n t s 5 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进 行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何 其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡 献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人 承担。 论文作者签名：重兰墨! 日期： 关于学位论文使用授权的声明 本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件和电子 版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部 或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手 段保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：整型导师签名：论文作者签名：丝竺：世导师签名：期： 山东大学硕士学位论文 第一章导论 养老保险是劳动者在达到国家规定的退休年龄，退出社会劳动领域后，由社会提 供物质帮助，以保障晚年基本生活需要的社会保险制度。养老保险是社会保障制度的 主要组成部分，是社会保险体系的核心。它影响面大、社会性强，直接关系到社会的 稳定和经济的发展，所以，为各国政府所特别重视。 一、问题的提出 按照联合国的规定，6 0 岁及以上人口占总人口的比重超过1 0 ，或6 5 岁及以上 人口占总人口的比重超过7 ，即可认为该国( 或地区) 的人口进入了老龄化进程。人 口老龄化已是世界性趋势，早在1 8 6 5 年法国首先进入老年型，至2 0 0 1 年世界已有 7 4 个国家和地区进入老年型。在中国这个老年人最多的国家，老龄化形势已非常严 峻。“世纪之交，中国6 0 岁以上老年人口i 3 2 亿，超过总人口的1 0 ，人口年龄结 构已经进入老年型阶段 。而且，我国人口老龄化的速度还在进一步加快，据预计， 我国6 5 岁以上的老年人口比重2 0 1 0 年为8 2 、2 0 2 0 年为ii 4 、2 0 3 0 年为1 5 3 、 2 0 4 0 年为2 0 1 。 人口老龄化会带来一系列问题，国际社会将其统称为老龄问题。应对人口老龄化、 解决老龄问题的基本办法，就是建立“老年保障体系，它指满足老年人物质、精神和 服务需求而采取的一系列措施”。 多年以来，为解决老有所养的问题，各国根据自己国情建立起富有特点的养老保 险制度。其中，包括以反映贡献与享受相联系的德国模式，反映优厚公共补贴特点的 瑞典模式，以及仅对特定低收入者提供的澳大利亚模式。各种模式，各具利弊。但是， 他们却为我们国家社会养老保险制度的完善提供了较好的选择空间。借鉴世界各国社 会养老保险制度建立和完善的成功经验，分析各国养老保险制度的形成和发展历程， 对各国养老保险制度进行深入的比较研究具有理论和实践价值。 二、选题的理论意义和现实意义 以1 8 8 9 年德国颁布的老年和残障社会保险法为界，人类进入现代养老保险 回刘书鹤等： 2 0 0 4 年第5 期。 尹丹莉：养老保险制度的国际比较及其借鉴，载现代财经2 0 0 2 第1 2 期。 3 山东大学硕士学位论文 四、研究框架和研究方法 第一，研究框架。本选题的具体研究框架：从养老保险的内涵入手，把国外养老 保险制度划分四种类型；在详细阐述了该四种类型的养老保险制度基础上，按照养老 保险制度的各项基本要素，对西方主要国家的养老保险制度进行全面、系统地差异比 较，并总结出各自成功经验和失败教训；最后，针对中国现行养老保险体制存在的主 要问题，借鉴国外养老保险的成功经验，提出完善我国养老保险制度的具体对策及建 议。 第二，研究思路。本课题的主要研究路线是：养老保险的内涵一养老保险制度的 类型一各国养老保险制度的基本要素差异比较一我国养老保险制度存在的主要问题 一国外养老保险的借鉴及政策建议。 第三，研究方法。本文主要采用系统分析、对比分析、文献分析等方法。在借鉴 国内外学者关于养老保险研究成果的基础上，通过对各国养老保险制度在其基本要素 方面的对比分析，研究讨论我国养老保险制度的完善问题。 五、创新与不足 本文创新在于：第一，在界定养老保险含义的基础上，阐明了养老保险制度的四 种类型及其特征。第二，按照养老保险制度的各项基本要素，对西方主要国家的养老 保险制度进行了全面、系统地差异性比较。第三，针对中国现行养老保险体制存在的 主要问题，借鉴国外养老保险的成功经验，提出完善我国养老保险制度的若干对策建 议。 而不足之处在于，本文以文献研究为主，对一些理论的阐述带有主观成分，与实 际可能会有偏差。虽然对养老保险存在的问题做过实践调研，但调查的覆盖面还不够 广。由于中国养老保险体系的复杂现状，文中所提出的问题及建议，也可能具有片面 性及局限性，是否具有切实可操作性，还有待于进一步在实践中摸索及修正。 4 山东大学硕士学位论文 第二章当今世界养老保险制度介绍 养老保险的产生与发展，是与国家的政治、经济和社会文化紧密结合在一起的， 它是社会化大生产的产物，也是社会进步的标志。工业革命之前，老人的生活保障依 赖于家庭，各国政府很少干预老人的生活安排。工业化一方面给人们带来了比传统社 会大得多的生活风险，另一方面也造成家庭的小型化，这使得家庭养老功能大大弱化， 从而促使政府建立社会性的养老保险制度已解决老人的养老问题。现代意义上的养老 保险制度1 8 8 9 年创立于德国，目前实施养老保险的国家和地区已超过1 6 0 个，它在 解除劳动者的后顾之忧，满足老年生活的基本需要，以及促进经济发展和社会稳定等 方面都起到了积极作用。 一、养老保险制度的内涵 养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种 之一。养老保险也即养老保险制度，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳 动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳 动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主要包含以下三层含义： 第一，养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动 发生作用的。这里所说的“完全 ，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；所谓“基 本 ，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，法定的年 龄界限( 各国有不同的标准) 才是切实可行的衡量标准。 第二，养老保险是以保障老年人的基本生活，满足其基本生活需求，为其提供稳 定可靠的生活来源为根本目的的。 第三，养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。具体说，就是在一定范 围内由国家立法强制施行的方式，来保障老年人的基本生活的目的。 二、养老保险制度的类型 由于社会制度，经济发展水平以及社会文化传统的差异，各国建立的养老保险制 度也不尽相同。纵观世界各国的养老保险制度，可以大致划分为四种类型，即投保资 助型养老保险、福利国家型养老保险、强制储蓄型养老保险和国家统筹型养老保险。 o 吕学静：社会保障国际比较，首都经济贸易大学出版社，2 0 0 7 年版，第1 2 5 页。 5 山东大学硕士学位论文 ( 一) 投保资助型养老保险制度 投保资助型养老保险又称自保公助型保险，是社会共同负担、社会共济的养老保 险制度。它强调以被保险人自保为主，国家提供一定资助为基本原则。 此类型的养老保险具有自身鲜明的特点：第一，保险保障的范围是每一个工薪劳 动者和未在职的普通公民，多数国家规定享受此保险的门槛即基本国民；第二，养老 保险费用要由政府、雇主、雇员三方负担，在职的企业雇员和不在职的社会成员都必 须缴纳一定比例的保险费，雇主也必须为雇员交纳一定比例的社会保险费，而政府要 依法以给予适当财政拨款作为保险基金的一部分。第三，按照投保的情况不同，领取 的保险金分为三个层次：即国家法定退休金、企业补充退休金和个人养老金。第四， 养老保险基金的筹集以现收现付为主，保险缴费中只记录个人缴费情况，不建立以给 付为目的的个人账户。 这种养老保险制度是在工业化取得一定成效，当经济已经具有雄厚基础情况下实 行的。它最早起源于1 9 世纪8 0 年代的德国，以后为美国和日本等仿效，是目前世界 上大多数国家实行的养老保险方式。 ( 二) 强制储蓄型养老保险制度 强制储蓄型养老保险制度也叫做储蓄保险模式，它由企业和个人缴纳保险费，国 家不进行直接投入，只给予一定的政策优惠。此类养老保险的典型特点在于：由中央 政府决策、并自上而下地组织开展强制储蓄。因为有中央政府的这种作用和政府在税 收或利率方面的政策优惠，才使得这种制度具有了社会保障的性质。采用这种保障 方式是指国家依法要求雇主和雇员缴纳定额保险费，从而建立特别基金，专款专用， 分别计入雇员的个人账户，由国家设立基金会对养老保险基金进行管理。当雇员年老 或是发生意外时，把其全部储蓄和利息按规定返还与雇员。 这种养老保险制度以新加坡公积金制度为代表。新加坡政府规定：凡是在该国内 有薪金收入的雇员个人都必须交纳公积金，同时雇主也要按国家规定为其雇员交纳一 定比例的保险费，中央公积金局把这两方面的保险费以储蓄形式一并记入雇员个人的 账户，并以雇员个人的名义存入中央公积金局。按照不同的用途，中央公积金分别记 入三个不同的个人账户：一是普通账户，可以用于购房、投资、教育等，还可以作为 转拨款项填补父母退休账户不足之用；二是保健账户，可以用于支付住院和医药费用； 回吕学静：社会保障国际比较，首都经济贸易大学f f i 版社，2 0 0 7 年版，第1 2 9 页。 吕学静：社会保障国际比较，首都经济贸易大学出版社，2 0 0 7 年版，第1 3 0 页。 6 山东大学硕士学位论文 三是特别账户，只限于养老和特殊情况下的紧急支付。而在公积金的使用上，新加坡 政府则规定：只有完全丧失工作能力和永久离开新加坡这两种情况才能提前支取。否 则，必须在年满5 5 岁并且其在中央公积金计划账户内的数额达到最低规定后，才能 领取公积金。 ( 三) 福利国家型养老保险制度 福利国家模式是在英国、北欧国家及其他英联邦国家普遍推行的养老保险制度。 福利国家型养老保险制度又称为普遍养老保险制度，这种养老保险制度是在经济发 达、整个社会物质生活水平有较大提高的基础上得以贯彻实行的。它基于“普遍性 原则，范围包括各种生活需要，有着“从摇篮到坟墓的名称。其显著特点：一是强 调普遍性和人道主义，把所有老年人作为普遍养老金的发放对象，退休人员还享受与 收入有关的年金。二是养老保险由主管法院监督执行，作为社会福利的一项主要内容 依法进行管理。三是养老金主要来源于一般税收，基本由国家和企业承担，个人不缴 纳或只缴纳少部分保险费。 英国的养老金包括两部分：基本养老金和附加养老金。 凡是超过法定退休年龄 的公民都可得到基本养老金，附加养老金只有平时按规定金额交纳社会保险金的公民 退休后方可得到。附加养老金的多少由公民交纳的社会保险金时间的长短决定。交纳 保险金的时间越长，附加养老金就越多。对于延期退休者( 男性6 5 7 0 岁，女性6 0 6 5 岁) ，本人不再交纳保险金，雇主代他交纳。如果丈夫已经退休，而依赖其收入生活 的妻子还不到退休年龄，丈夫可以领取较高的养老金。在英国，年满6 5 岁的男性、 6 0 岁的女性即可退休，并有资格享受养老金待遇。公务员年满6 0 岁即可退休，年满 6 5 岁的则要强制退休。 ( 四) 国家统筹型养老保险制度 国家统筹型的养老保险制度，是社会主义国家以生产资料公有制为基础的一种社 会养老制度，由前苏联创建并在2 0 世纪中期被其他社会主义国家仿效的一种养老模 式。该制度与高度集中的计划经济体制相适应，由政府统一包揽并面向全体国民，所 以也称为政府统包型养老保险制度。 此类型的养老保险制度鲜明特点是：一是国家宪法把以养老为主要内容的社会保 障制度确定为国家制度，规定老有所养、病有所医是公民应享受的基本权利；二是养 老保险遵循基本分配制度即按劳分配原则，保险的享受条件和待遇标准与工龄直接挂 佟爱琴： 养老保险国际比较及其借鉴，载财贸研究2 0 0 3 年第l 期。 7 山东大学硕士学位论文 钩；三是养老保险的资金完全来源于政府和企业，劳动者个人不负担任何社会保险费 用；四是通过人民代表机构对社会保障管理施加影响，参与养老保障制度的实施与管 理。 该制度实行的是现收现付制，由政府先做出若干年内养老保险所需费用的预测， 然后按照就业人数计算缴纳费用的比例，将劳动者的缴费支付给退休者，当年提取当 年使用，预先不留储备，以实现当年度的收支平衡为原则，若出现入不敷出，则由国 家财政负责差额补偿，一切责任由政府兜底。以最充分地满足无劳动能力者的需要、 保护劳动者的健康并维持其工作能力为基本宗旨。 3 山东大学硕士学位论文 第三章养老保险制度基本要素的国际比较 虽然世界各国的养老保险制度自成体系，各有特色，但建构养老保险制度的基本 要素却是相似的，养老保险制度基本要素包括：养老保险制度的政策取向、管理模式、 资金来源和财务机制、养老金给付和覆盖面、实施方式等。在这些基本要素中，由于 各国采取了不同的实现形式或采取了几种形式的混合，其养老保险制度因此呈现出千 差万别。这一部分，就基于养老保险制度的各项基本要素构成，对西方主要国家的养 老保险制度进行全面、系统地差异性比较。 一、养老保险政策取向比较 西方养老保险是一个由政府、企业和个人三方共同承担责任的体系。养老保险基 金来源方主要是雇主和雇员，雇主和雇员要依据政府规定，按照一定比例向社会保险 机构交纳保险税作为保险基金；而政府则通过国家税收弥补调节养老支出中的空缺。 在参保过程中，西方国家的养老保险比较强调个人缴费义务，由此才确定个人享受保 障权利。同时，西方国家在制订养老保险政策时，其依据或出发点也是不尽相同的。 英国、北欧各国都是实行的福利型的养老保险制度，其理论依据是英国剑桥学派 庇古的“福利经济学一。因而，各国在实施养老保险中，都把为每个社会成员谋福利 看作是社会集体的责任，强调所有公民的平等。所以，在社会福利分配中，政府相对 起到比市场更大的作用，通过各项政策对各种社会福利和社会服务的普遍化、法律化， 实际上包揽了全体公民从摇篮到坟墓的全部福利。然而，这种福利制度在给社会带来 稳定的前提下，因为国家财政负担过重，福利增长超过了经济增长速度，也影响了效 率的提高，并使国家陷入福利危机而难以自拔。 以前苏联为代表的国家统筹养老保险制度，把公平混同于平均主义，既牺牲了效 率，也助长了社会惰性和依赖性。 新加坡、智利政府一直以来十分注重效率的提高，对经济和社会各方面都更强调 发挥市场机制的作用，强调受益人为社会贡献的大小，将福利与个人的贡献挂钩。即 使是建立养老保险制度，也强调个人账户的作用，主要还是将费用承担责任置于雇主 和雇员身上。 而美国则相对属于混合类型，既强调个人的义务，同时也注重政府的作用。在美 国穆怀中：社会保障国际比较，中国劳动社会出版社，2 0 9 1 年版，第6 4 页。 9 山东大学硕士学位论文 国人看来，政府提供过多的社会福利会滋生懒惰情绪，缺乏个人激励行为，不利于促 进竞争机制的发展。因此，在财富分配领域中，长期存在着贫富悬殊问题，当然，其 社会保险业发展程度也比英国和北欧国家相对落后。 各个国家和地区的养老保障制度，由于受到了当地政治、经济、环境的影响，在 具体的制度选择上，体现了不同的政府价值取向，而养老保险政策的不同也就十分自 然。养老保险政策的差别，集中表现为公平和效率的价值取向上的不同。公平与效率 是一对矛盾，追求一方必然以牺牲另一方为代价，对公平和效率如何考虑，各国做法 不都相同。 二、养老社会保险管理模式比较 根据各国养老社会保险立法对政府功能与职责的规定，目前世界上主要国家对养 老社会保险的具体管理模式有以下四种： 第一，政府管理型，即法律规定养老保险的管理主体为各国政府，由政府内设一 个专门管理社会保险的部门，统一管理全国的养老社会保险工作及事宜。值得注意的 是，这种养老保险政府管理类型在各国也大不相同，如在英国成立卫生与社会保障部， 并通过其地区和地方办事机构对公务员养老保险工作进行管理；加拿大则设卫生和福 利部负责公务员老年、伤残、遗嘱保险；美国的社会福利事业总体上由政府主办，但 具体项目主要是由各州、地方和基层机构管理；新加坡则是成立一个由政府劳工部监 督下的中央公积金局，采用政府集权与现代公司结构相结合的手段承担全面管理职 生圆 页。 第二，混合管理型，即法律规定养老保险的管理主体为多重主体。一般是政府指 定一、二个中央政府部门进行监督，由自治性的各种协会如理事会或基金会，在国家 法律规定的范围内管理养老社会保险业务。如法国在中央设立全国老年保障基金会、 地方设立两级基金会组织等，整个养老保险制度在政府强有力的干预和控制下运行。 第三，委托管理型，即在国家立法范围内，由政府委托工会管理养老社会保险业 务。如匈牙利的养老社会保险，就是理事会通过其地方分支机构进行管理的。 函张水辉：养老社会保险改革立法的国际比较及其对我国的借鉴，载西南民族大学学报( 人文社科版) 2 0 0 5 年第8 期。 宙穆怀中：社会保障国际比较，中国劳动社会保障出版社，2 0 0 2 年版，第1 5 6 - 1 5 7 页。 够穆怀中：社会保障国际比较，中国劳动社会保障出版社，2 0 0 2 年版，第1 5 5 页。 回刘泽民； 市场经济下的社会保障，中国物资出版社，1 9 9 4 年版，第8 9 页 1 0 山东大学硕士学位论文 第四，私营管理型，即政府实行一般监督，由各私营机构进行具体管理。如智利 养老基金委托私人退休养老基金管理机构运营，管理公司的股东既可是法人，也可是 个人，但不能是官方机构。但政府采取严格的市场监管，并承担担保职责，把养老金 的私营化作为一种社会保障制度来安排。目前，大多数国家养老保险管理模式改革 的方向是两个分离，即监督与管理分离、日常管理与基金运营分离。 三、养老保险基金来源和财务机制比较 养老保险的基金来源是有多方面的，如专门的养老保险费、政府开征的社会保障 税、个人账户的投资运营收益、社会慈善捐助等。而具体的负担方式各有不同，归结 起来可以分为三种方式： 第一种是雇员和雇主共同负担。它一般采用收入关联模式，按照个人工资的一定 比例缴纳保险费，对于征收的最高收入规定一个限额，超出部分不再征收。采取这种 分担方式的国家，主要是新加坡、法国等。新加坡政府规定，1