（经济法学专业论文）企业社会责任的经济法解读.pdf

硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 中文摘要 二十世纪以来，随着企业的快速发展，其引发的社会问题也日趋严重，社会公 众对企业一味追求利润而不顾社会利益的行为提出了越来越多的抗议及不满，最终 导致了企业社会责任的产生和发展，企业社会责任成为各国探讨的热点问题。我们 国家的理论界对企业社会责任的研究已有一些成果，并且在承认企业应当承担社会 责任的基础上，对企业社会责任的基本内涵已达成基本共识，已有的研究成果推动 了企业社会责任理论的发展，然而，总的来说，对企业社会责任的探索还刚刚开始， 很多方面还存在很大分歧。探讨企业社会责任的学科角度很多，但从法律角度特别 是经济法这个具体部门法的角度来分析企业社会责任的却很少。 本文将由经济法的角度探讨企业社会责任。文章共分为四个部分： 第一部分是概说企业社会责任的一般理论。本部分考察了企业社会责任这一理 论的起源和发展，分析了企业社会责任的特点，就企业社会责任的含义和性质提出 了自己的观点，并就理论界其他学科对企业社会责任理论依据的分析进行了总结和 介绍，为下部分从经济法角度分析企业社会责任做了铺垫。 第二部分是联系经济法的本质特征及理念和原则来探讨企业社会责任的经济 法方面的理论依据。经济法的本质特征有社会性、政策性等，经济法的理念和原则 包括社会本位、国家干预、可持续发展、平衡协调等，这些都与企业社会责任有极 大的联系，为企业社会责任提供了经济法方面的理论依据。 第三部分是经济法视野下企业社会责任的原则和内容。企业应当在遵循责权利 相统一、自由与秩序相统一、社会效益等原则的前提下，承担对企业职工、消费者、 环境及其他方面的社会责任。 第四部分是对完善我国企业社会责任制度的探索。对我国企业社会责任的完备 可以从以下方面努力：完善和整合企业社会责任的外部相关法律；转变政府定位： 重视社会中间组织的作用；完善企业内部相关制度。 关键词：企业社会责任；经济法；社会性；政策性；社会本位 a b s t r a c t e v e rs i n c et h e2 0 t hc e n t u r y ，c o m p a n i e sd e v e l o p sq u i c k l y ，w h i c hl e a d st oa p r o f u s i o no fs e r i o u sd i s p u t e s ，a l o n gw i t hc o r p o r a t ed e v e l o pi n c r e a s i n g l ya n dt h es o c i a l p r o b l e mt h a ti tc a u s e si sg e t t i n gs e r i o u si n c r e a s i n g l y t h es o c i a lp u b l i cp u tf o r w a r d m o r e a n dm o r ep r o t e s t sa n dd i s a f f e c t i o nt oc o r p o r a t e sp u r s u i to fp r o f i t sp e r s i s t e n t l y ，a n d f i n a l l y ，t h i sc a u s et h ec r e a t i o na n dd e v e l o p m e n to fc o r p o r a t e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，a n d i tb e c o m e sah o tp r o b l e md i s c u s s e di na l lc o u n t r i e s o u rc o u n t r ya c a d e m i ah a ss o m e t h e o r i e sw o r k sa n dd o c u m e n t ，a n db a s e do na d m i r i n gt h ec o r p o r a t es h o u l du n d e r t a k e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，t h es c h o l a r sh a v er e a c h e da na g r e e m e n to nt h eb a s i cc o n s e n s u so f t h ec o r p o r a t e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，m o r e o v e r , t h ep r e v i o u sr e s e a r c h e sh a v ep r o m o t e d t h ed e v e l o p m e n to ft h et h e o r i e s g e n e r a l l ys p e a k i n g ，h o w e v e r ，t h i ss t u d yi sa ta l l p r e l i m i n a r ys t a g e ；o p i n i o n sa r ed i v e r s ea sw e l l w ec a na n a l y s i z et h er e s p o n s i b i l i t yf r o m v a r i o u sc o u r s e s ，y e ti ti sr a r e l yd i s c u s s e df r o mt h el a w ，e s p e c i a l l yt h ee c o n o m i c sl a w t h i sb e c o m et h eb a s i cc o n s e n s u st ot h eb a s i cc o n t e n to fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y a l r e a d y ，t h er e s e a r c hr e s u l tt h a ta l r e a d yh a v ep r o m o t et h ed e v e l o p m e n to fc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yt h e o r y ，b u tt o t a lt os a y , i ti ss t i l lv e r yb e g i n n i n gt os t u d yc o r p o r a t e s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，a n ds t i l le x i s t sg r e a t l yd i s a g r e ei nm a n yw a y s a n di th a sal o to f a n g l eo fv i e wo fd i s c u s sc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , b u tl e s so fb yt h el a wa n g l e ， e s p e c i a l l ye c o n o m i cl a w , t oa n a l y z ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y i nt h i sp a p e r , t h e a u t h o rt r i e st od os o ，t h a ts t u d yc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ys y s t e mf r o me c o n o m i c l a wa n g l e ，a n di tc a nb ed i v i d e di n t of o u rp a r t sa sf o l l o w s ： t h ef i r s tp a r ti sas u m m a r yo fg e n e r a lt h e o r i e so nc o r p o r a t e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e s t h i sp a r ti n v e s t i g a t e dt h eo r i g i n sa n dd e v e l o p m e n t so ft h et h e o r yo fc o r p o r a t e ss o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , a n a l y z i n gt h ec h a r a c t e r i s t i c so fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，p u t t i n g f o r w a r dt h ea u t h o r so w ns t a n d p o i n to fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y sm e a n i n ga n d c h a r a c t e r i s t i c s ，s u m m a r i z e da n di n t r o d u c c dt h ea n a l y s i so ft h e o r ya tb a s eo fc o r p o r a t e s s o c i a lr e s p o n s i b i l i t yc a r r i e do u tb yo t h e rt h e o r yf i e l d s a l lt h ea b o v ei st h ec u s h i o nf o r t h en e x tp a r tt oa n a l y z ec o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yf r o me c o n o m i cl a wa n g l e t h es e c o n dp a r ti st od i s c u s st h eb a s i ct h e o r yo fc o r p o r a t e ss o c i a lr e s p o n s i b i l i t y f r o me c o n o m i cl a wa n g l e ，b yc o n t a c tt h ee s s e n c ec h a r a c t e r i s t i c ，f a i t ha n dp r i n c i p l e t h e e s s e n c ec h a r a c t e r i s t i co fe c o n o m i cl a wc o n t a i ns o c i a l i t y , p o l i c e a n de t c ，t h ef a i t ha n d p r i n c i p l eo fe c o n i 咖i c l a wc o n t a i nt h es o c i a lb a s i s ，t h e n a t i o nm e e 1 1 t l o n ， t h e s u s t a i n 曲l ed e v e l o p m e n t ，t h eb a l a n c ea n dh a r m o n y a n de t c ，w h i c ha r ea l lt r e m e n d o u s l y c o n t a c t e dw i t l lc o 叩o r a t e ，ss 0 c i a lr e s p 。n s i b i l i t y , a n dp r o v i d et h ee c o n o m i cl a wm e o r ) r f o rc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y p a r t3 t h ec o n t e n t so fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi nv i e wo fe c o n o 伽c l a w c o r p o r a t es h o u l du n d e r t a k es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y t oc o r p o r a t e 锄p l o y e e s ，c o n s 眦e r s ， e n v i r o n m 饥t 孤do t h e ra s p e c t s ，f o l l o w st h ep r i n c i p l eo fr e s p o n s i b i l i t y , r i g h ta n d b 锄e l ：i t u n j & m u t u a l l y , f r e e d o ma n d o r d e r su n i f ym u t u a l l y , s o c i a l b e n e f i ta n de t c p 砒4i st 0p r o b ei n t 0t h ep e r f e c t i o no fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t ys y s t 锄1 n o u r c 叫n t l w w 色c o u l dm a k eg r e a te f f o r t sf r o mt h ef o l l o w i n ga s p e c t sf o rt h ep e r f e c t l o n o t c o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi no u rc o u n t r y ：p e r f e c ta n di n t e g r a t i o ne x t e r i o r r e l a t e d1 a w o fc o r p o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ；c h a n g et h eg o v e r n m e n tf u n c t i o n ；v a l u e t h ef u n c t l o no f s o c i a la g e n c yo r g a n i z a t i o n ；p e r f e c tc o r p o r a t ei m e r i o rr e l a t e ds y s t 锄 k e yw 。r d s ：c o r p o r a t es o c i a lr e s p 。n s i b i l i t y ；e c o n o m i c l a w ；s o c i a l i t y ；p 。1 i c y ； s o c i a lb a s i s i i i 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 华中师范大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研究工作 所取得的研究成果。除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或 集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均己在 文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 作者签名：路& 日期：沙7 年f 月刁日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权 保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借 阅。本人授权华中师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进 行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。同意华中 师范大学可以用不同方式在不同媒体上发表、传播学位论文的全部或部分内容。 作者签名：雨晶晶 吼叫年岁月呷日 导师签名： 日期：年月 日 本人已经认真阅读“c a l l s 高校学位论文全文数据库发布章程，同意将本人的 学位论文提交“c a l l s 高校学位论文全文数据库”中全文发布，并可按“章程”中的 规定享受相关权益。回重途塞握童厦进卮! 旦主生；旦二生；旦三生蕉鱼! 作者签名：两晶晶 怵1 年岁月刁日 导师签名： 日期：年月 日 硕士学位论文 m a s t e r st he s i s 引言 企业社会责任涉及法学、经济学、管理学、伦理学、社会学等众很多领域，是 一个综合、复杂的论题，也是建立现代先进企业制度，构建和谐社会所应考虑的基 本角度。“企业的社会责任”在美国首先出现，它主要是由于企业特别是大型公司 滥用权利，对社会造成了很大的利益损害而产生，所以，企业的社会责任在很多欧 美等发达国家也被称为“公司的社会责任。受美国的作用，英国的理论界也在2 0 世纪6 0 到9 0 年代引入了“公司的社会责任 这一思想。之后，企业社会责任的有 关思想西方国家越来越完备，越来越多的国家专f - i n 定法律来规范和促使企业承担 社会责任。 这几年来，我们国家的学术界也逐渐关注该理论，对于企业社会责任到底是什 么，企业究竟是否该对社会承担责任，怎样加强企业的社会责任等这些问题，国内 专家学者已经研究的比较多了，从很多角度对这些问题进行了分析和探究，并且， 实现了一些成就，但是，这些理论还处于发展初期，并且没有组成完整的体系和结 构，有关企业社会责任理论的具体内容，在产品质量法、消费者权益保护法、 环境保护法、劳动法、社会保障法与企业法等里面都有所体现，非常 分散。对企业社会责任探索的学科范围很广，但是，从法的方面，尤其是从经济法 的角度对之进行分析研究的成果减少很多。所以，本文拟从经济法的角度开始着手， 分析我们国家的企业社会责任，对企业社会责任这一新兴理论用经济法的有关理论 去进行考查，希望能为企业社会责任的制度的建立和完善来贡献自己的一份力量。 国家提出应该树立科学发展观和建设和谐社会，这两个目标为企业社会责任思想的 普及，和企业社会责任法律制度的建立提供了前提，也提供了广阔的前景，深入研 究企业社会责任的有关问题具有着很重要的理论意义和现实意义。 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 一、企业社会责任的一般理论 ( 一) 企业社会责任的含义 在2 0 世纪2 0 年代，各国资本日渐增多，产生了很多社会矛盾，如贫富分化、 劳工问题、劳资冲突，企业社会责任也随之被提出，它是全社会发展的必然结果。 到了2 0 世纪8 0 年代，经济全球化和新的社会问题的产生，使得企业社会责任迅速 发展成全球运动。美国著名杂志财富评选“最受欢迎企业的指标中，企业社 会责任也名列其一。各个国家都逐渐重视企业社会责任，联合国也是如此。企业社 会责任自从产生以来，从一种单纯的思想发展到行为，进一步上升到世界各个国家 的立法，到现在已经成为各国各界都关心的话题。然而，究竟什么是企业社会责任? 到现在为止还没有形成统一的意见，近年来，许多专家学者、组织团体等仁者见仁、 智者见智，对企业社会责任的含义各自提出了自己的观点，由于时代不同、体制、 出发点不同、背景不同，对其的观点差异也很大。 企业社会责任理论在我国的产生和发展都比较滞后。近几年来，随着我国社会 主义市场经济的发展，国内学者也对企业社会责任问题给予了前所未有的关注。刘 俊海最早在他的公司的社会责任一书中认为：“所谓公司社会责任，就是公司 不能仅仅以最大限度地营利为目标，而应最大限度地增进其他所有社会利益，包括 职工利益、消费者利益、债权人利益、竞争者利益、社区利益、环境利益、弱势群 体利益及整个社会公共利益等内容。 他进一步指出：“与公司存在和运营密切相 关的股东外其它利害关系人是公司承担社会责任的主要对象。 回该定义强调企业社 会责任是对企业单纯盈利责任的修正，提倡股东和其他社会主体的利益平等的二元 价值目标。卢代富教授认为：“所谓企业社会责任，乃指企业在谋求股东利润最大 化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。 由此可见，他也认为，企业不能仅 仅追求利润的最大化，也应尽力维护和增进社会公共利益。我国台湾学者刘连煜教 授认为：“公司社会责任者，乃指营利性的公司，于其决策机关确认某一事项为社 会上多数人所希望者后，该营利性公司便应放弃营利之意图，俾符合多数人对该公 刘俊海著：公司的社会责任，法律出版社1 9 9 9 年版，第6 页。 刘俊海著：公司的社会责任，法律出版社1 9 9 9 年版，第7 页。 卢代富著：企业社会责任的经济学与法学分析，法律出版社2 0 0 2 年版，第9 6 页。 2 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i $ 司之期望。 与此前两种看法相比，刘教授更承认公司的社会责任对于其盈利目的 的优先地位。李立清和李燕凌在企业社会责任研究一书中所给的定义是：“企 业的社会责任是企业除经济责任、法律责任之外的第三种责任，它是企业在社会领 域内对自身行为后果的回应义务。 圆著名经济学家厉以宁从以下三方面认识企业社 会责任：“第一，企业最重要的社会责任是提供优质的产品、优质的服务。第二， 企业必须重视经济增长的质量。第三，企业的社会责任还在于为社会和谐做出贡 献。 尽管企业社会责任发端和来源于欧美等发达国家，由外国学者和国际组织推动 着逐渐被我们国家所接受，受到我们的关注并对其进行探索，但是，结合我们国家 的具体情况，企业社会责任这一论题本身又具有着强烈的意识倾向，具有明显的时 间性和空间性特点，要对它进行廓清，不仅应弄清楚它本身的应有之义，还应该同 我国的具体国情结合起来，同时，兼顾我国的经济发展速度和质量、我国企业整体 水平及目前我国社会对企业的期望等，而不能肤浅的实行“拿来主义。在法领域， 义务和责任具有各自特别的意思。义务是指义务主体为了使权利主体的利益得到实 现，而进行或不进行某种行为，只有在义务主体不履行法律所规定的义务时才有责 任的产生和承担。“企业社会责任 这一提法中的“社会责任 在英国、美国等西 方国家被称为“s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，因为，英美法对义务和责任没有像我 们国家这样的区分，并且从企业社会责任的含义来看，它注重企业尽力增进社会公 共利益的行为，因此，企业的社会责任实质上就是企业的社会义务。企业出发点的 传统观点是股东个人本位，认为最大限度地实现股东利润的最大化是企业的最重要 目的。企业社会责任则以社会本位为出发点，认为企业应树立二元目标，除了追求 利润最大化外，还应当最大地维护和增进社会公共利益。现代的企业社会责任观是 对从前的利润最大化原则地修正和补充。因此，本人认为，企业社会责任就是企业 在追求合理利润的同时，对于维护非股东利益相关者的利益及维护和增进社会公共 利益的义务。 ( 二) 企业社会责任的特征 1 企业社会责任是对传统利润最大化理念地修正和补充 传统的有关企业的经济理论认为最大限度地赚取经济利润是企业作为“经济 刘连煜著：公司治理与公司社会责任，中国政法大学出版社2 0 0 1 年版，第6 6 页。 圆李立清，李燕凌著：企业社会责任研究，人民出版社2 0 0 5 年版，第3 0 页。 3 硕士学位论丈 m a s t e r st h e s i s 人 的主要目的和责任，以股东个人为本位和着眼点，把最大限度地追求利润进而 实现股东利益最大化是企业最高甚至唯一的宗旨。而现代的企业社会责任观则是以 社会利益为本位，认为企业应树立二元化的目标，除了最大限度地实现股东个人的 利润以外，还应当尽自己所能，最大地维护和增进社会的公共利益。企业对社会公 共利益负责，不是说企业不以传统的追求经济利益为目的，也不是说对社会公共利 益所负责任较多的企业比对社会利益所负责任少的企业有不同的营利能力，而是要 求企业把能够取得的预期利益同取得利益的成本进行比较、分析和权衡利弊。可以 看出，企业社会责任是对以前的股东个人利润最大化地修正和补充，但是，它并非 不承认追求股东个人的利润最大化，它的主要目的是要摒弃企业过去弊远远大于利 的一元目标，而以追求自身经济利益同兼顾社会公共利益并重的二元目标代替。这 中间，肯定会涉及企业追求自身经济利益的目标和维护社会公共利益的目标的矛盾 以及如何解决两者之间矛盾的问题，而这个问题恰恰是企业社会责任这一先进理论 被提出来的出发点和目的。 2 企业社会责任是一种积极责任或关系责任 “关系责任”从本质上来说，就是一种义务。这种责任是以两者之间负有的某 种关系而为纽带而产生。社会经济发展到一定程度，到了一定阶段，从客观上就要 求企业应该积极主动地承担一定的社会责任。企业的生存与发展以整个社会和经济 地存在和发展为基础条件，所以说，企业与周围的其它主体联系很密切，企业对自 身个体利益的无止境追逐会损害其他个体的利益，而且反过来也会对自身发展造成 不利影响。企业所要承担的社会责任，从本质上讲，是企业对股东以外的其它利益 相关者所承担的义务，违反了这一义务，就会导致某种道德上，甚至法律上的否定 性的后果，所以，这一责任在我国又被法学领域的专业人士看成“积极责任”，不 认真切实履行这一义务，就会发生否定性的后果，这被专家学者看成“消极责任 ， 因此，如果这样区分，从上面对义务、责任两者含义及关系的说明来看，那么企业 社会责任从本质来看则是一种“积极责任”。 3 企业社会责任以非股东利益相关者为相对方 在英国、美国等欧美发达国家，“非股东利益相关者 被称为“非股东利害 关系人 ，是区别于股东的其它利益相关者，指“在股东以外，受企业决策与行为 现实的和潜在的、直接的和间接的影响的一切人，具体包括企业的雇员、企业产品 的消费者、企业的债权人、经济和社会发展规划的受益者、社会保障和福利事业的 4 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 受益者等方面的群体 。虽然，追求利润最大化是企业长久以来从未放弃过的目标， 但是，企业对利润的追求一定得有“度 的限制，这个“度”就是遵守法律、不违 背社会道德体系和社会公共利益。在这个限制下，企业除了要对股东负责之外，还 应对其它的利益相关者负责，因为这些非股东与企业之间也存在某些直接或间接的 利害关系，所以企业对他们的利益负有维护和保障之责也属天经地义，这就是企业 社会责任，企业的非股东利益相关者才是企业社会责任的相对方，而国家、政府不 是企业社会责任的相对方，对两者是两种不同性质的责任。从股东角度来看，股东 也是企业利益相关者的重要组成部分，企业对股东也担负着实现他们的经济利益最 大化的直接责任，但是这一责任是属于企业经济责任的范围，不能和企业的社会责 任混为一谈。 4 企业社会责任的主体广泛 企业社会责任的主体包括所有公司制法人和其他非法人营利性经济组织。到现 在为止，关于企业社会责任的研究成果中对其主体还没有什么研究和明确化，是一 大缺憾。本人认为，这里的企业应该做广义的理解：不管是公司制企业、合伙组织、 个人合伙，还是独资企业、合作合资企业；不管是商法人，还是商自然人；不管是 法人企业，还是非法人企业；不管是国家制、集体制还是私人所有的企业，都应该 以增进和维护社会公共利益为指导思想和原则，积极主动地承担企业社会责任。而 对于非营利性企业如公益性社会组织、团体、事业单位来说，由于它们成立地基本 任务和根本宗旨就是为社会公共利益服务，他们应该承担社会责任是毫无疑问的， 所以，在社会现实生活中作为“经济人 的营利性经济组织是否合理地承担了社会 责任更应该被关注，从而减少由于其无限度追求利润最大化的本性所带来的对社会 自然环境及其他社会主体的损害。企业社会责任和企业所有者( 股东) 的社会责任 不同，但它们的关系又很密切。现代公司制使得企业法人拥有独立的法律地位和人 格，和股东的地位和人格相互独立，作为社会中一个独立的经济实体，企业当然担 当着与企业的所有者一股东所不同的义务和责任。“企业社会责任的主体虽然是企业 本身，但实际承担者往往是企业的所有者、控股股东、经营该企业的管理者等自然 人。 5 企业社会责任具有衍生性 企业社会责任具有附随性和衍生性，这是指企业的社会责任建立在企业从事经 。卢代富著：企业社会责任经济学与法学分析，法律出版社2 0 0 2 年版，第9 7 页。 宙陈明添：公司的社会责任，载东南学术2 0 0 3 年第6 期。 5 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 济活动的基础上，企业首先是以追求利润和盈利为目的的，这是企业社会责任生存 和实现的基础，是企业作为商法人和“经济人”这一特殊个体而衍生出来的特别的 社会责任。 6 企业社会责任具有不断发展的特点 企业社会责任的出现是人类和社会历史发展到一定阶段的结果，也是企业自身 发展到一定程度的产物，它随着社会、科学、经济、时代的发展而进一步提升，含 义、内容、范围等也不断变化。早期产生初始的企业社会责任主要体现在企业对社 会公益行为如捐赠等，随着情况不断变化，又逐渐增添了对职工权益的保护、环境 保护、消费者权益保护等内容，现在有些先进国家甚至将民主、人权及腐败等相关 问题也加入到企业社会责任的内容中来，并且，这种发展并没有丝毫截止的苗头， 它将会持续、不间歇地发展和完善。 ( 三) 企业社会责任的性质 国内外学术领域到目前为止对企业社会责任的含义各执一词，还没有达成一致 看法，由此导致对企业社会责任的性质的也各不相同。因为，性质是含义得表现， 含义极大的影响着性质的选择。对其性质的认识主要有以下看法：第一种，把企业 的社会责任局限在“利润最大化 这个极小的范围内，企业充分发挥了追求利润最 大化的作用，就是实现了对社会应该负有的责任，认为如果包括企业在内的经济中 的个体基本实现利润最大化，就会促使全社会利益最大化的实现；第二种，以布鲁 曼为代表，他把社会责任区别成企业的经济责任、法律责任、道德责任和社会责任 这四种；第三种，把企业社会责任看成一个涵盖各种社会责任，基本上和企业责任 含义相同的属概念，认为企业社会责任是社会公众对企业承担义务的期望，希望企 业在达到经济目的的同时，也遵守法律、重视道德、施行公益，因此，在他们看来， 企业社会责任是经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任( 由企业自愿决定承不 承担) 的综合体。美国著名的学者托马斯贝特曼认为：“企业社会责任所包括的经 济责任、法律责任、道德责任和慈善责任依次构成金字塔，其中经济责任位于塔底， 是最低层次的社会责任，慈善责任位于塔顶，是最高层次的社会责任。 通过对国内外各学界对企业社会责任看法的分析研究，本人认为，结合我国具 体国情来看，企业社会责任的性质应定位于：它是法律责任与道德责任的有机结合， 托马斯贝特曼主编：管理学一构建竞争优势，清华大学出版社2 0 0 3 年版，第1 1 5 页。 6 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 并且以法律责任为主，道德责任为辅，企业在从事经济活动中一方面应该严格遵守 法律法规，同时，也提倡和引导企业积极主动自觉地承担法律法规没有涉及的其他 社会责任。法律责任是企业所应该承担的最基本的社会责任，是企业社会责任的底 线；而道德责任则是建立在法律责任基础上的更高层次的责任。 首先，从法律责任与道德责任的关系来说，企业法律责任是企业应当履行的法 律规定的有关义务。“法律义务是法定化的且以国家强制力作为其履行保证的义务， 它法律中有具体的内容和履行上的要求，且对企业怠于履行或拒不履行也有否定性 的法律评价和相应的法律补救，它实际上是对义务人的硬约束，是维持社会基 本秩序的安定所必需的道德的法律化。换句话来说，企业的法律责任是企业应当 认真遵守和实行一个国家内的法律法规和相关的国际方面的规定等各种规范。企业 的道德责任则由义务主体一企业自觉承担，以国家强制外的其他方法来督促它承 担，它是社会公众期待企业去积极主动履行的一种义务。这种义务是在法律义务之 外对企业的更高层次的伦理道德方面的要求，因为，它的内容存在于一定社会的道 德意识之中，通过人们的外在行为表现出来，并且，保证它切实履行的手段不是国 家强制力，而是义务人自己责任感的激发，以及外部非法律手段如教育、鼓励、批 判等，因而，道德义务可以说是对企业这一责任人的“软性约束。企业社会责任 中的法律责任具有法制性和强制性，而其中的道义责任则具有自愿性，因而企业首 先必须完成基本的法律责任，在此基础上再去考虑道德责任的问题。 其次，从国内外其他学者对企业社会责任性质的看法来说，认为企业社会责任 是经济责任、法律责任、道德责任、慈善责任四种责任的综合体的观点错误：企业 社会责任的应有之义就是为了与企业的经济责任区别开来，它是独立于经济责任之 外与它相并列的一类责任，两者体现了传统经济观与现代经济观的对立，因此，将 经济责任包含在企业社会责任之内将两者混为一谈当然不合理。从行为规范激励和 约束企业行为的手段的角度来看，道德责任和慈善责任都采用非强性性规范的手 段，所以两者从本质上来说可以算是道德责任，这同法律责任的强制性相对，体现 了社会对企业的伦理和道德方面的价值要求，这样，就使企业社会责任的内容既全 面又不会显的太广泛。当然，企业社会责任也不能缩小成或等同于企业法律责任： 企业所应当遵守的法律义务可以说是沧海一粟，只是企业所应承担的社会责任的一 小部分，如保护消费者权益、减少对环境的污染、遵守相关法律法规对职工权益保 护的规定等，企业法律责任实际上是对企业履行应有义务的以法律为手段的强制性 要求，而企业社会责任的外延还有慈善捐赠等自愿性的活动，范围更大，所以，也 。卢代富：国外企业社会责任界说述评，载现代法学2 0 0 1 年第3 期。 7 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 不应该认为企业社会责任就是企业法律责任，这大大缩小了它的范围，显然也很不 当。 最后，结合我国的具体国情来看，当前，我国相当一部分企业还没有养成主动 承担社会责任的自觉性，做出了很多危害社会利益的行为，且基本上是不合法的行 为，而非仅有失伦理道德的轻微行为，纵观其它国家企业社会责任运动鼓励的企业 社会责任的内容，能看出企业社会责任的基本范围包括：一、是要顾及几类利益与 企业运作密切相关的人群的利益，包括企业职工、消费者、债权人、供应商，甚至 当地社区的居民；二是要尽量减少企业的经济活动的进行对社会环境、自然资源的 不必要的负面影响；三是对社会文化、整个社会的均衡发展的正面影响，比如慈善 捐赠。企业对职工、消费者、债权人、供应商、环境、自然资源所应负的责任已经 由有关法律法规加以规定，如果国内企业能切实遵守这些相关法律法规，那么现在 国际上盛行的生产守则和s a 8 0 0 0 标准就没有了当初存在和普及的必要性。所以， 在当前这个条件尚不成熟的阶段，企业还没有都具备守法意识，我国提倡、鼓励和 促进企业承担社会责任的第一步就是，严格要求企业都遵守法制、合法经营，采用 强制性法律法规的方式，把企业对其它利益主体如社会、环境、资源负有的保护或 不损害的责任固定下来，并加强对法律的执行和落实；同时，对企业的道德责任如 公益、捐赠、慈善等行为则采用授权性法律规定的方式进行提倡和引导。这样，就 可以切实符合我们国家的企业对社会责任的认识水平，从而最大地保证企业社会责 任在我国的履行。 ( 四) 企业社会责任理论的产生与发展 企业社会责任的理论和实践在西方国家进展比我们国家快多了，特别是生产资 料私有制的资本主义社会国家如英国、美国等发达国家。在发达国家，经济活动的 主要参与者是私营企业，相应地，也主要由他们来承担社会责任。但是，由于各国 经济基础、社会意识、具体文化等各有所不同，企业社会责任的实践在各国的演变 过程也有很大的不同。美国的企业社会责任运动过程如下：1 9 世纪末期到2 0 世纪 3 0 年代，美国企业社会责任产生。在此期间，美国判例法中与企业社会责相关的法 律规则和原则的产生导致了企业社会责任运动的发生。“禁止越权和滥用原则”在 那时的法律内容中处于主要地位，法院认定企业的行为是否合理仅以企业设立的章 程和所定的企业目的为参考。到了2 0 世纪初，法院逐渐采取了“公益原则，提倡 和鼓励企业的社会捐赠、提高职工福利、积极现身公益事业等活动。进入2 0 世纪 硕士学位论丈 m a s t e r st h e s i s 3 0 年代后，美国的企业社会责任理论取得了很大成就，与企业社会责任有关的法律 制定及学术研究都发展的极为迅速，这一理论不断得到发展和完善。英国的企业社 会责任实践和理论相对来说，比美国发展的迟滞多了，在这一方面，英国的有关理 论结构不仅分散、缺乏有机联系，在实际操作中还一直遵守对股东利润最大化的追 求。这些年来，在对社会利益造成很大不好影响及西方企业社会责任运动的压力下， 英国逐渐更加关注企业在经济和社会生活中的责任。2 0 0 0 年3 月，英国设立了负责 企业社会责任的专门官员来对其进行监督管理，足以可见其关注程度。从理论上来 看，1 9 1 9 年的魏玛宪法是德国的企业社会责任运动开始的标志，该法第1 5 3 条 规定：“所有权包含义务，与其行使，应同时顾及公共利益。 这一规定无疑为企业 社会责任的落实提供了法律上的根据，1 9 3 7 年，股份公司法又明文规定：“董事 必须追求股东的利益、公司雇员的利益和公共利益。这就打开了在公司法中规定 企业社会责任的先例。 企业社会责任在我们国家是在学习和借鉴西方发达国家的有关成果之后产生 和发展起来的，没有经过国内国外、各行各业的长久、深入、扎实的研究，背景和 基础都不够厚实。现代企业社会责任观在我国的发展过程如下： 从建国后到改革开放前的计划经济时代，这一时期，不存在真正的企业，不存 在独立的企业利益，也没有企业社会责任的合理提法，企业社会责任基本上被等同 于了“企业办社会”，国家为了发展经济，企业要生产经营满足人们的物质需要， 要执行国家的经济计划和政策，要实现社会福利，企业的责任过多、过大，是从属 于政府这个“大企业”的，企业对职工承担着本来应由政府承担的社会保障功能。 政企不分使得政府运用经济计划和政策的方式强制企业承担，企业主要是在行政命 令指导下完成目标，不是自愿，没有选择权。一方面，本来是政府的义务和责任， 却转嫁到了企业身上，使企业的担子太大、太重；相反，企业对于本属自身义务应 有之义的责任却大大忽视如保护所有者利益、保值增值、保护环境等。所以，这一 时期的企业社会责任模式是非常不恰当的，随着国有企业逐渐独立，这种现象也会 消失。 改革开放后的放任阶段。“改革开放以来，计划经济体制慢慢被摈弃，人们观 念不断变化，追求经济利益被整个社会普遍认可。”这时，在“先发展，后治理 的错误思想的误导下，相当多的企业狂热追求经济利益，追求效率，增加利润，利 益最大化至上，千方百计降低成本，产生了很多对社会损害很大的现象如伪造成本、 偷税漏税、生产假冒伪劣商品、损害消费者利益、污染环境等。某些企业只以赚钱 。陈支武著：企业社会责任理论与实践，湖南大学出版社2 0 0 8 年版，第3 6 页。 9 硕士学位论文 m a s t e r st h e s i s 作为自己唯一的目标，极大地忽视了对社会的责任，这种完全漠视企业对社会应当 承担的责任的观点也非常不恰当。 2 0 世纪9 0 年代以来，企业社会责任不断发展和被重视。随着市场改革不断深 入，市场经济逐渐确立，经济全球化不断发展，很多企业、企业家和学者都正确认 识到，过多和过少的企业社会责任对企业来说都是不合适的，既不利于企业的发展， 也不利于社会的进步。企业首先是营利组织，本质上必然会首先追求自身的经济利 益，承担过多社会责任当然不好；另外，企业是社会一份子，它的经营行为必然会 影响到周围的环境及整个社会，企业毫无疑问应该对自己的行为承担责任，主动担 当起相应的社会责任。虽然，理论各界基本承认了企业社会责任这一先进理念，并 且通过对其他国家先进理论的学习和借鉴，开展了对企业社会责任的研究，但由于 在我国的发展时间较晚，我国的企业社会责任在认识和实践上都和国际上其它发达 国家有很大的差距。 ( 五) 企业社会责任的理论依据 世界上所有国家的理论思想和制度的产生、形成和发展都存在着决定自己动态 的强有力根基，绝不是凭空而来，而企业社会责任是对以往对企业存在和运营的宗 旨、目的的看法的很大改变，也是如此。企业社会责任所涉及的很多相关学术领域 都分别从自己的学科角度对企业社会责任存在的理论依据作出过探讨。 1 经济学分析 企业社会责任在经济学发展的早期并没有引起公众的注意。亚当斯密在国 富论中把企业看成“经济人 ，把市场的作用形象化为“看不见的手 ，并且认为 “企业是股东所有，管理者受股东委托，只对股东负责，企业经营目标就是追求股 东利润地最大化，就是股东至上主义。 在资本主义较长的发展历史中，这种自由 放任的观点一直处于主要地位。然而，经济、社会、个体都在不断进步，企业规模 越来越大，在日常生活中所发挥的作用越来越大，对社会各个方面的影响越来越大， 这中间也伴随着很多负面的不利影响，过度追求自身经济利益的最大化，产生了很 多较严重的社会问题，如破坏环境、浪费资源、不关心职工生存状况和福利、生产 有害商品等等，引起人们的反感和愤怒，各种保护环境、职工、消费者、社区的呼 声和活动频繁出现。这些也构成了“利益相关者理论迅速产生的前提条件，极大 的促使企业主动承担起有关社会责任。“当利用麦克尼尔的关系契约论来看待 l o 硕士学位论丈 m a s