（环境与资源保护法学专业论文）破产公司环境债权人利益保护研究.pdf

单位代码单位代码 1044510445 学学 号号 20080200372008020037 分分 类类 号号 d912.6d912.6 研究生类别研究生类别 全日制硕士全日制硕士 硕 士 学 位 论 文 论 文 题 目 破产公司环境债权人利益保护破产公司环境债权人利益保护研究研究 学科专业名称 环境与资源保护法学 申 请 人 姓 名 曲俊鹏 指 导 教 师 曲冬梅 副教授 论文提交时间 2011 年 5 月 9 日 独独 创创 声声 明明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。 据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写 过的研究成果，也不包含为获得 （注：如没有其他需要特别声明的，本 栏可空）或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做 的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。 学位论文作者签名： 学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解 学校学校 有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国 家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权 学校学校 可 以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等 复制手段保存、汇编学位论文。 （保密的学位论文在解密后适用本授权书） 学位论文作者签名： 导师签字： 签字日期：20 年 月 日 签字日期：20 年 月 日 目录目录 中文摘要中文摘要 . i i a abstractbstract . iiiiii 导论导论 . 1 1 （一）选题的缘由与意义 . 1 1.选题的缘由 . 1 2.选题的意义 . 1 （二）国内外研究现状 . 2 1.国外研究现状 . 2 2.国内研究现状 . 3 （三）研究的内容与方法 . 4 一、破产公司环境债权人的基本问题一、破产公司环境债权人的基本问题 . 5 5 （一）破产公司环境债权人理论概述 . 5 1.破产债权的内涵与认定标准 . 5 2.破产债权人特征与地位 . 6 3.破产中环境债权人及其特殊性分析 . 6 （二）破产公司债权人利益保护的历史沿革与生态文明下的新发展 . 7 1.破产公司债权人利益保护的历史沿革 . 7 2.生态文明视野下公司债权人利益保护的新发展 . 9 二、破产公司环境债权人利益保护的理论基础二、破产公司环境债权人利益保护的理论基础 . 1010 （一）法学理论基础 . 10 1.破产公司环境债权人利益保护的法理学依据 . 10 2.破产公司环境债权人利益保护的环境法学依据 . 12 3.破产公司环境债权人利益保护的商法学依据 . 14 （二）伦理学基础 . 15 1.古代朴素环境伦理观念的传承 . 15 2.马克思主义环境伦理思想的发扬 . 15 3.可持续发展环境伦理观念的体现 . 16 （三）经济学基础 . 16 1.破产公司环境债权人利益保护的产权理论支撑 . 16 2.破产公司环境债权人利益保护的纳什均衡理论支撑 . 17 三、破产公司环境债权人利益保护的境外考察三、破产公司环境债权人利益保护的境外考察 . 1919 （一）公司破产过程中环境债权人利益的保护 . 19 1.国外相关的立法规定 . 19 2.国外相关的司法实践 . 20 （二）破产公司终止后环境债权人利益的保护 . 21 1.环境责任主体范围的扩大 . 21 2.环境保护基金制度与环境责任保险制度 . 23 （三）关联公司破产时环境债权人利益保护的特殊规定 . 25 1.特殊规定的必要性分析 . 25 2.关联公司环境债权人利益保护的国外立法 . 26 3.博帕尔农药泄漏案与 jota v.texaco inc.案分析 . 27 四、我国破产公司环境债权人利益保护的完善四、我国破产公司环境债权人利益保护的完善 . 2828 （一）环境债权人利益保护的现状 . 28 1.我国相关的立法规定与评析 . 28 2.环境债权人利益保护不力的表现 . 32 （二）破产清偿顺序的构建 . 33 1.环境债权的申报 . 33 2.破产申请受理前环境债权的清偿 . 35 3.破产申请受理后环境债权的清偿 . 38 4.关联公司破产清偿中控制公司债权居次原则 . 39 （三）破产公司终止后环境债权人利益保护的法律制度设计 . 41 1.有限责任制度的修正 . 41 2.破产分配制度的完善 . 43 3.环境责任保险制度的构建 . 44 4.环境责任基金制度的设立 . 46 结论结论 . 4747 注释注释 . 4848 参考文献参考文献 . 5252 攻读学位期间取得的科研成果攻读学位期间取得的科研成果 . 5757 致谢致谢 . 5858 山东师范大学硕士学位论文 i 破产公司环境债权人利益保护研究 中文摘要 对债权人实行破产保护，是破产法的立法动因，也是破产法立法价值的基础所在。在 破产程序中，环境债权人是一类特殊的债权人，无论是与破产公司相比还是与其它债权人 相比，他们都处于弱势地位。目前我国对破产公司环境债权人利益保护法律体系还很不完 善，环境债权人的利益被损害的现象时有发生，许多公司在破产时根本无法承担巨额的环 境债务，他们常利用法律的漏洞，通过申请破产清算、注销法人资格等方式来逃避法律责 任。加强对破产公司环境债权人利益的保护既是实现债权人公平清偿的需要，同时也是维 护社会稳定、实现社会可持续发展的需要。 论文从理论基础和实践经验层面探索了破产公司环境债权人利益保护的问题。在具体 分析破产公司环境债权人的基本问题、破产公司环境债权人利益保护理论基础的前提下， 介绍了国外破产公司环境债权人利益保护的经验，并对我国破产公司环境债权人利益的保 护提出了完善的建议。论文从以下四个部分进行论述： 第一部分是对破产公司环境债权人的基本问题的阐释。环境债权人是破产公司中的一 类特殊的债权人，本部分首先通过对破产公司环境债权人内涵、地位以及特征的介绍，分 析了环境债权人的特殊性。其次，总结了破产公司债权人利益保护的历史沿革，提出加强 对环境债权人利益保护是顺应时代发展潮流、实现社会可持续发展的需要。 第二部分是对破产公司环境债权人利益保护理论基础的分析。首先，从法学理论基础 的角度上讲，它符合法理学上的公平正义价值和利益价值，体现了环境法中的环境责任原 则和环境优先原则，顺应了商事立法生态化的发展趋势。其次，从伦理学角度上讲，它既 是我国古代朴素的环境伦理观的传承，又是马克思主义环境伦理思想的发扬，同时也是可 持续发展伦理观念的体现。再次，从经济学角度上讲，它是环境产权理论的运用，有利于 各利益主体在博弈中实现纳什均衡。 第三部分是对破产公司环境债权人利益保护的境外考察。关于破产公司环境债权人利 益的保护，美国、日本、加拿大等国家已有一些涉及。本部分首先从了国外立法与司法实 践两个层面对破产过程中环境债权的认定标准与清偿顺序作了介绍。其次，对破产公司终 止后环境债权人利益保护的方式进行了归纳，总体来讲，国外主要通过扩大环境责任主体 范围、建立环境基金以及实行环境责任保险等方式加强对公司终止后环境债权人利益的保 护。再次，对关联公司破产时环境债权人利益保护的特殊规定进行了介绍。通过对上述几 山东师范大学硕士学位论文 ii 方面的介绍，以期为我国破产公司环境债权人利益的保护提供启示和经验。 第四部分是针对我国破产公司环境债权人利益保护中存在的问题提出了相应的解决 对策。在破产清偿顺序方面，对于破产申请受理前的环境债权，其中人身侵权之债应置于 破产费用和共益债务之后、劳动债权之前进行清偿，但是其中的精神损害赔偿部分应作为 普通债权进行清偿；对于财产侵权之债，应该在其它普通债权之前清偿。对于破产申请后 产生的环境清理费用，若它是管理、变价和分配债务人财产所必需的，可以作为破产费用 来看待，否则应将其按照普通债权的清偿顺序进行清偿；同时，我国还应引入关于劣后债 权的规定，给予环境债权人因参加破产程序支付的费用等产生债权以受偿的机会。另外， 随着资本全球化的进一步发展，关联公司迅速崛起，关联公司在繁荣我国经济的同时也给 我国环境债权人利益的保护带来了潜在的威胁，为防止控制公司损害环境债权人的利益， 应引入控制公司债权居次原则，加强对从属公司环境债权人利益的保护。在破产公司终止 后环境债权人利益保护方面，我国可借鉴国外做法，通过有限责任理论的修正、破产财产 分配制度的重构、环境责任保险制度的完善以及环境责任基金制度的设立等方式加强对环 境债权人利益的保护。 关键词：关键词：破产公司；环境债权人；清偿顺序；公司终止；利益保护 中图分类号：中图分类号：d912.6 山东师范大学硕士学位论文 iii study on the protection of the interests of environmental creditors in bankrupt enterprise abstract bankruptcy law has been formulated in order to protect the lawful rights and interests of creditors. it embodies the value basis of bankruptcy law. environmental creditors are special ones in bankruptcy procedure. they are at a disadvantage no matter compare with bankrupt company or other creditors because of university and indeterminacy in numbers and chronic and latency about impairment of benefit. at present, our countrys legal system for protecting environmental creditors rights is imperfect, and interests of environmental creditors are often violated. many companies cant afford huge environmental debt in bankrupt, and some companies often use loopholes in the law to evade environmental liabilities, by filing for bankruptcy, cancellation of legal personality and other ways. strengthening protection for environmental creditors rights meet the needs of discharging impartially, maintaining order in the socialist market economy and realizing sustainable development. this thesis probes issues about protection of the rights of environmental creditors in company bankruptcy from theoretical basis and practical experience. it also introduces some foreign countries experience and advances improving suggestions about this on the premise of analysis basic issue of environmental creditors in company bankruptcy and theoretical basis of protection of environmental creditors. this thesis is written from four parts as below. partis the illustration of basic issues of environmental creditors in company bankruptcy. environmental creditors are special ones in bankrupt company. firstly, this part analyses the specialty of environmental creditors by introducing their connotation, status and characteristic. secondly, it summarizes the historical development of protection of the rights of environmental creditors in company bankruptcy and put forward that strengthen protection for them is necessary to conform to the historical trend of the times and realize sustainable development. partis the analysis of theoretical basis about protection of the rights of environmental creditors in company bankruptcy. first，form the standpoint of jurisprudence, it is in conformity with fair and justice in nomology, embodies the principle of environmental liability and environmental priority in environmental law and goes with the stream of ecology in commercial legislation. secondly, from the standpoint of ethnic, it is the inheritance of agent na ve environmental ethnics, encouragement of marxism and embodiment of sustainable development. thirdly, form the standpoint of economics; it is the usage of environmental property right theory and in favor of realizing nash equilibrium for interest subject. part exposits the investigation that how foreigner protect the lawful rights of 山东师范大学硕士学位论文 iv environmental creditors in bankrupt company in order to gain enlightenment . some countries have been taken measures about that such as united states, japan, and canada and so on. in the first place, this thesis introduces the certified reference and liquidated order of environmental credit in bankruptcy procedure from foreign legislation and justice. in the second place, it induces lots of methods for protecting environmental creditors after terminating the enterprise bankruptcy procedure. in generally, this protection is strengthened by expanding the scope of environmental responsible subject, formulating environmental fund and performing environmental liability insurance. in the last place, this thesis introduces special provisions of affiliated companies. through the introduction of these aspects, i hope to provide experience and enlightenment for the interests of bankrupt companys environmental creditors. part analyses the present situation in our country and point out some choices that we should choose in order to protect the interest of environmental creditors in bankruptcy enterprise. on one hand, on the sequence of bankrupt liquidation, about environmental claims before the time of the acceptance of the bankruptcy petition, personal tort in it shall be applied to the discharge of claims after bankruptcy expenses and debts and before labor claim: but compensation for moral damage should be applied to the discharge as common interest, and property claims shall be applied to after other common claims. the environmental liquidating expenses generated by bankruptcy petition should be treated as bankruptcy expense if it is necessary for administration, sale and distribution of debtors property, or it shall be liquidated as liquidating sequence. on another hand, our country should lead in the stipulation of delayed bankrupt claims to give environmental creditors the right of compensation for claims caused by participating bankrupt procedure. whats more, with the globalization of capital, affiliate companies are springing up sharply and promote the prosperity of our countrys economy. but the potential threaten it brings to the protection of our countrys environmental creditors interest. it is necessary to introduce the equitable subordination rule in order to prevent the controlling company infringes the interest of environmental creditor and strengthen the protection for environmental creditors in subordinate company. on the protection of environmental creditors after the termination of company bankruptcy, other countries experience can be used for reference. environmental creditors lawful rights and interests can be protected effectively by amendment of limited liability theory, rest ruction of distribution system for bankrupt property, completion of environmental liability insurance and establishment of environmental liability fund. key words: bankrupt enterprise; environmental creditor; liquidation sequence; termination of enterprise; protection of interests category number: d912.6 山东师范大学硕士学位论文 1 破产公司环境债权人利益保护研究 导论 （一）选题的缘由与意义 1选题的缘由 随着工业化进程的加快，现代公司得到了迅速的发展，但同时也引发了一系列的环境 问题。环境污染和生态破坏对人们的生命健康与财产安全所造成的损害是十分巨大的，但 是从赔偿能力来看破产公司远不能承担如此大的环境责任。以印度博帕尔农药厂毒气泄漏 案为例，该案发生以后，受害者和印度政府在美国纽约南部联邦地方法院向美国联合碳化 公司提起了总额约为 31.2 亿美元的索赔诉讼，但联合碳化印度有限公司在事故发生时净 资产仅有 9 530 万美元。 1 许多公司在破产时根本无法承担巨额的环境债务，一些公司常利用法律的漏洞，通过 申请破产清算、注销法人资格等方式来逃避环境责任，因此在实践中大量环境债权人的利 益无法得到有效地保障。若环境之债的债务人是正在破产清算中或者已经破产解散的公 司，那么应当如何保护环境债权人的利益，我国环境法和破产法等相关法律都没有对这一 问题做出明确的规定，学界对于该问题也有待于进行深入地研究。 2选题的意义 对破产公司环境债权人利益保护问题的研究具有重要的理论意义与实践意义： 其理论意义在于： 第一， 有利于实现由人类中心主义向可持续发展的环境伦理观转变， 维护代内公平与代际公平，从而实现社会的可持续发展。第二，有利于完善我国现行立法 理念，顺应商事立法生态化的发展趋势，促使商行为在追求利益最大化的同时实现其生态 化的目标。第三，有利于添补我国现行立法上的空白。公司在破产时以及公司终止后应该 如何保障环境债权人的利益，我国相关立法中都没有做出明确的规定。本课题的研究对于 强化破产公司的环境法律义务，弥补我国现行立法上的空白具有重要意义。 其实践意义在于：第一，有利于化解日益严重的环境危机。完善对环境债权人利益的 保护有利于促使公司对其生产行为进行全过程控制，从源头上削减污染物的产生，提高资 源利用率，从而扭转我国生产中高投入、高污染、高消耗的现状。第二，有利于促使公司 的环境成本内部化。在现有的立法体制之下，公司破产之后国家和社会不得不为其环境债 务埋单，本课题的研究有利于促使公司的环境成本内部化，从而减轻政府的财政负担，避 山东师范大学硕士学位论文 2 免“公地悲剧”的发生。第三，有利于优化我国破产债权的清偿顺序。鉴于环境债权自身 的特殊性，赋予部分环境债权优先清偿权是实现破产分配中债权人利益平衡的需要，同时 也是维护社会稳定与和谐的需要。第四，有利于合理解决跨国环境纠纷。伴随着公司责任 理论的发展，对于环境债权人利益的保护研究逐渐引起了各国的重视，当今环境问题是一 个国际性的问题，环境损害往往具有跨国性，我国加强该理论研究有利于合理的解决跨国 环境纠纷。 （二）国内外研究现状 1国外研究现状 从国外的研究状况来看，对于如何保护公司债权人的利益以及如何保护破产公司债权 人利益的研究较为成熟，但是对于公司在破产的情况下应该如何保护环境债权人利益的研 究成果相对较少。 lucian a. bebchuk 和 jesse m. fried 提到：自然人的债权人和公司的债权人都面临 着相同形式的债务人失信行为的威胁。手段要么是“稀释”用以还债的资产，要么从事高 风险的项目将失败风险转嫁给债权人。 2公司的债权人是唯一获得各国公司法保护的非股 东利益相关者，其中一个重要的原因即在于公司的债权人面临着由公司形式派生出来的独 特风险，而这种风险主要源于股东滥用有限责任损害公司债权人。意大利和比利时的公司 法则规定，股东和债权人可以对董事提起诉讼，这一规定是对公司法固有观念的突破，重 新确立了债权人在公司法中的地位。 3 对于破产公司债权人利益的保护，美国学者 thomas h. jackson 认为：破产程序的目 标在于最大限度地保护债权人的利益， 4即所谓的债权人利益最大化。在清偿的顺序上， 美国也有一些学者认为应该赋予侵权损害赔偿债权优先受偿地位，甚至是优先于担保债权 的地位。 5 正如支付不能公司的其它债权人一样，公司的非自愿债权人极易受到机会主义和过失 的侵害。股东明知他们可以回避对侵权行为受害人的个人清偿责任，并且相应的调整其在 公司中的资本结构。事实上，为减轻自己潜在的侵权责任，股东有可能从高风险公司移走 资产。换言之，只要公司形式将股东隔绝于侵权赔偿责任和罚款之外，股东就有可能随心 所欲的规避那些旨在控制公司生产负面外部效应的法律（通常包括产品责任法、环境法和 侵权法） 。 6为了避免这种负外部性美国、英国、日本等许多国家加强了对环境债权人利益 的保护。 山东师范大学硕士学位论文 3 20 世纪 80 年代发生于美国的一系列石棉污染赔偿案是环境债权人利益保护实践的典 型代表。尽管美国石棉制造商破产重整的实际效果并不算理想，但是其预留赔偿金的做法 对环境债权人利益的保护仍具有十分重要的意义，并对英国和澳大利亚石棉制造企业的破 产重整案件产生了重要的影响。另外，美国 1985 年的 ohio v. kovacs 案和 1986 年的 midlantic national bank v. new jersey department of environmental protection 案 对环境债权的性质、在破产债权中的地位以及在公司破产后环境债权人利益应如何保护进 行了具体的研究，为公司破产后环境责任的承担提供了有益的参考。 在关联公司中，环境债权人极易因债务人公司的内部交易行为而受到损害。澳大利亚 新南威尔士大学法学院教授波尔雷蒙德的公司应该对其给社会造成的不良影响负责 评詹姆斯哈代公司结构调整一文，着重分析了母公司对子公司的环境侵权行为所应 承担的责任以及公司对其外部负面行为的责任。从总体保护模式上看，英美法系国家多采 用揭开公司面纱理论，即法院在认为必要的情况下，可以要求母公司承担子公司债务。德 国采用的是“直索制度”和“推定从属关系”学说，即当法院认为当母公司长久且强有力 地介入其现已破产之子公司的经营时，则“推定”母公司未尽其忠实及注意之义务。因此， 除非母公司能举证抗辩，否则母公司将被判定应“直接”对子公司的债权人负责。法国破 产法上规定了事实上的董事观念，根据法国法，控制子公司经营权的母公司在法律上被看 作是子公司的董事，子公司破产程序的效力可以及于母公司的财产。 2国内研究现状 随着环境危机的日益加剧和商事立法生态化理念的深入，国内许多学者开始关注对传 统立法理念的修正和对公司利益相关人权利的保护。 张明安教授在公司法上的利益平衡一书中也提到公司法的目标并非是为了单纯地 实现公司股东的利益最大化目标，而是为了实现公司法上的各种利益关系主体之间的利益 平衡。 7另外，仇京荣的公司资本制度中股东与债权人利益平衡问题研究一书中收集 了目前学术界的主流观点，并对公司内部股东与债权人利益平衡的理论进行了比较完整的 阐释。王艳华的反思公司债权人保护制度一书对公司债权人保护制度的新变化、公司 债权人保护制度的信用基础、公司债权人保护制度的原则、董事对公司债权人的信义义务 制度以及股东对公司债权人的直接责任制度与公司债权人自治制度等进行了系统的介绍。 姜明和蔡守秋教授的博帕尔案的不方便法院原则研究兼谈跨国公司环境法律责任问 题 、黄鹏与陈文岳的试论子公司债权人利益的保护 、庞春祥和许增建的关联企业从 属公司少数股东与债权人保护等对集团公司的债权人利益保护进行了分析。 山东师范大学硕士学位论文 4 在对破产公司债权人利益保护方面，汪世虎的公司重整中的债权人利益保护研究 探讨了公司重整中债权人利益保护的理论基础、分析了债权人利益保护的程序机制、论证 了债权人整体利益与个体利益之间的平衡。 韩长印教授在 企业破产立法的公共政策构成 一书中提出在公司破产程序中，侵权之债、政府债权和雇员劳动债权等劳动债权构成非合 意之债，侵权损害的债权人由此应该获得优先于一般债权的清偿。 8另外，柳经纬的从 新旧破产法比较看对破产债权的保护 、房绍坤与王洪平的公司董事对公司债权人之信 义义务与注意义务加拿大最高法院“peoples department stores inc.（trustee of ） v. wise”案述评以及马宁与赵惊涛的公司解散与清算中的股东责任与债权人保护 等就破产法对债权人利益保护的基础理论与破产公司债权人保护中的股东有限责任及其 例外适用等相关问题进行了深入地探讨。 国内学者对破产公司环境债权人利益保护的研究是伴随着人们对债权人利益保护理 论和公司环境责任理论的研究而展开的。在有关破产公司环境责任理论研究方面也蕴含着 许多如何保护环境债权人利益的研究成果。张娟娟的破产企业的环境责任 、陈玲与杨 晶的破产公司的环境侵权责任探析 、雷兴虎和邱国红的公司终止后的环境法律责任 、 兰国红的硕士学位论文破产公司环境侵权责任中美比较研究以及李佳的硕士学位论文 破产中大规模侵权之债优先性研究以三鹿奶粉案为分析样本等均涉及到了破产公 司在破产清算以及破产之后如何对待环境债权、如何保护环境债权人利益的问题。 从国内外既有的研究文献来看，在公司破产债权人利益保护的基础理论方面的研究不 少，理论框架也较为成熟，但将环境债权与公司破产问题结合起来的研究较少，且这些寥 寥可数的研究大都限于一些零散的短篇评论性的文章之中。鉴于此本文力图分析公司在破 产的情况下保护环境债权人利益的必要性与可行性，在借鉴国外研究经验的基础上对我国 破产公司环境债权人利益保护相关制度的改进和重塑进行了相应的探索和设计，以求理论 研究成果具有更强的现实契合性。 （三）研究的内容与方法 本文主要探讨在公司破产的情况下如何处理环境债权、如何使破产公司承担环境法律 责任的问题。具体来讲，该问题主要包含两方面的内容：一是公司在破产清算时应该如何 安排环境债权的清偿顺序及是否应该给予环境特别优先受偿权。二是当公司破产时环境损 害并没有显现，待破产清算完毕、法人人格消失后环境损害的结果才显现出来，此时应如 何保护环境债权人的利益。 研究方法上，首先，运用比较的研究方法。本课题研究的大多数问题并没有一个非此 山东师范大学硕士学位论文 5 即彼的清晰的确定的答案，因此，论文中多采用比较的研究方法，力图尽量客观地进行研 究。其次，运用法经济学研究方法。加强对破产公司环境债权人利益保护的研究具有深刻 的现实背景与理论依据，论文通过运用博弈理论、环境产权理论等论述该课题研究的理论 基础。再次，运用案例分析方法。将国内外关于破产公司环境债权人利益保护的经典案例 详加论述，分析了我国在立法和实践保护方面存在的问题，通过对国外破产公司环境债权 人利益保护经验的借鉴，尝试为我国破产公司的环境债权人提供全方位的保护。 一、破产公司环境债权人的基本问题 （一）破产公司环境债权人理论概述 1破产债权的内涵与认定标准 破产，是市场经济正常运行的必然，也是劣势主体公司退出市场重生的重要途径。破 产作为一项重要的法律制度它具有狭义和广义之分，狭义上的破产仅指将破产人的财产强 制用于公平清偿债权人的破产清算制度，而广义上的破产除破产清算之外，还包括各种以 避免债务人破产为主要目的而进行的和解、重整程序。尽管如此，破产清算仍是整个破产 制度的核心，本文中所涉及的破产均在狭义的语义上使用，仅指破产清算。破产法律制度 在规范公司破产程序，公平的清理债权债务，保护债权人和债务人的合法权益，维护社会 主义市场经济秩序方面发挥着重要的作用。公司进入破产在破产程序之后，债权人只能通 过申报债权，经过调查确认之后从管理人手中接受分配，禁止对破产人的财产进行个别性 追偿，禁止执行破产人的自由财产。正如英国社会学家艾伦描述的“破产制度既是债权人 保护自己利益的一种手段，也是公司新陈代谢的一个契机” ，它既可以迅速了结债权债务， 使得剩余资产可以在清算后偿还给债权人和股东，从而保护债权人和股东的利益，同时债 务人又可以通过破产程序终止经营不善的公司营业，防止产生更大的损失。 对于破产债权的认定存在两种立法体例:一是从广义上界定破产债权，认为破产债权 泛指一切要求付款的权利，这种立法例以美国为代表。二是从狭义上界定破产债权，规定 破产债权仅指无担保债权， 具体又可以分为两种立法模式， 一种是将破产债权分为优先权、 普通破产债权和劣后破产债权，另一种仅分为优先权和普通破产债权。前一种以日本为代 表，后一种则以法国和我国台湾地区为代表。 对破产债权的界定，我国学者间的观点亦有所不同。王欣新认为，破产债权是在破产 程序启动前成立的，经依法申报确认，并从破产财产中获得清偿的可强制执行的财产请求 权。 9邹海林则认为，破产债权是指基于破产宣告前的原因所产生的对破产人享有的财产 山东师范大学硕士学位论文 6 请求权，破产债权仅指非担保债权，而不包括担保债权。 10李永军认为，破产债权应从程 序和实体的角度分别予以区分。从程序的角度讲，破产债权是依破产程序申报并依破产程 序受偿的财产请求权，学理上称为形式意义上的破产债权。从实体法的角度看，破产债权 是在破产宣告前成立的对破产人可行使的一切财产上的请求权，学理上称为实质意义上的 破产债权。 11中华人民共和国企业破产法 （以下简称企业破产法 ）第 107 条第 2 款 规定，人民法院受理破产申请时对债务人享有的债权称为破产债权。据此，破产债权产生 的时间以破产申请受理为区分点，破产申请受理之前产生的债权