离任审计实施方案.doc

离任审计实施方案 关于开展xx年村干部任期和离任经济责任审计检查工作实施方案 为配合做好村级组织换届选举工作，对村级干部任期经济责任作出实事求是的评价。根据福建省村集体财务管理条例及有关政策。结合我镇实际情况，现就村干部审计检查工作提出如下实际实施方案： 一、指导思想 以“三个代表”重要思想、科学发展观、党的政策为指导，以有关法律、法规及相关政策为依据，全面开展村干部任期和离任经济责任审计工作。通过审计，查明村级组织财务收支及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检验村级干部任期目标履行情况，为考核、选拔村级干部提供重要依据，为深化财务公开，做好村级组织换届选举工作打下坚实基础。 二、审计对象、范围 审计对象：本市辖区内xx年即将换届的行使村集体及村民委员会财务审批权，参与村级经济活动决策的村委会成员。 审计范围：xx年7月至xx年6月村集体财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。 三、审计重点 （一）农村经济责任责任目标完成情况 任期内农民人均收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设是否完成；村级集体资产是否增值和债务是否下降；财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。 （二）财经法纪执行情况 各项收入是否及时、足额入帐，有无坐收支现象，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；是否存在超标准发放村干部工资、奖金和补贴；是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入，或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地、集体林经营权转让等问题。 （三）农民群众关注的热点问题 1.集体资产处置。主要审计：村集体资产处置，是否依法依规、按规定程序（民主程序等）处理。 2.债权、债务管理。主要审计：村里举债是否经村民会议或村民代表会议讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情况。 3.土地发包、承包。主要审计：“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式，是否签订规范的土地承包合同，土地承包经营权证填写、发放是否规范；村级项目、基建工程建设是否公开招标，有无“人情包”或“权力包”等。 4.专项资金管理。主要审计：上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理、使用情况；农村合作医疗资金的管理、使用情况；粮食直补资金的发放情况等。 5.财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。 四、时间安排 这次村干部任期经济责任审计工作要求在xx年7月30日前全面完成，整个工作分三个阶段进行。 1、准备阶段（xx年1月30日前）：村干部任期和离任经济责任审计工作以乡镇为单位开展，由各审计组根据方案及各自实施方案要求组织实施，对各村实施审计。实行审计组长负责制，审计组人员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。 2、实施阶段（分二个阶段）第一阶段（xx年2月1日xx年4月30日）：对重点监管村（社口、溪口、坦洋、岩下、溪坪、林柄、吉洋）七个村及群众来信来访较多的村进行重点审计。 第二阶段（xx年5月1日xx年7月30日）：由镇组织有关审计人员对（填头、秀峰、沙溪）等17个村进行审计，各村的审计时间由审计小组根据实际工作情况作出具体安排。 3、材料形成、上报阶段（xx年8月5日前）：镇里将开展村干部任期和离任经济责任审计工作情况形成书面材料（审计报告、审计结论、审计意见和建议），报送市组织部和市农业局等有关部门，并由有关部门跟踪处理。 材料报送时间：第一阶段重点审计村材料，应于xx年5月10日前上报；第二阶段审计村材料，应于xx年8月10日前上报。 五、几点要求 1、切实加强领导。这次村干部任期和离任经济责任审计要求在村级换届选举前完成，面广、量大，时间紧迫，任务繁重，要求各村（居）务必高度重视，精心组织，及时整顿有关财务的各项往来，进行自查自纠抓帐务的处理工作。 2、建立责任制。村干部任期和离任经济责任审计检查工作联络小组将组成村级干部任期和离任经济责任审计督查组，对各村（居）审计工作开展不定期督查，并适时进行大检查。各乡镇也要以组织、纪检分管领导为主，抽调干部组成督查小组，实行包片、包村，确保审计工作按时、保质、保量地完成。各村要加强审计档案的与管理，对审出的各类问题要加以分类统计，镇纪委及有关部门对审出的各种违规、违纪、违法问题进行及时处理，确保审计工作的顺利进行。 3、依法审计：审计人员、审计程序、审计实施、审计处理等都必须按照福建省村集体财务管理条例和农村集体经济审计工作规程相关条款规定执行。在审计过程中要坚持实事求是、客观公正的原则，既要揭露问题，也要肯定成绩，在确定经济责任时，必须划清责任界限，正确提出处理意见。 4、严肃查处违法违纪的人和事。对审计中发现的问题应严格按照福建省村集体财务管理条例第八章规定处理。对违反规定乱发补贴、奖金和公款配备交通工具的，要全额清退；情节严惩的，要给予通报批语并视情节轻重对主要责任人给予党政纪处分。对侵占、挪用、私分集体资金财产，以及在生产经营项目、基建项目发包等经济活动中收受贿赂、以权谋私的人员，除经济退赔和追缴非法所得外，原则上不作为新一届村干部候选人；对严重失职、造成集体经济损失的，要护照法律和有关规定，追究主要责任人责任；触犯党纪国法的，移交纪检、司法机关查处。审计结束后，要及时做出审计结论或意见书，及时向全体村民公布，并作为xx年村级换届选举和乡镇党委、有关部门考核、选拔干部的重要依据。 我镇将以这次审计为契机，大力宣传福建省村集体财务管理条例和农村财务管理有关的政策、法规，落实财务公开民主理财制度，健全监督管理机制，推动全镇农村财务管理上一个新台阶，促进农村经济发展和社会稳定。 社口镇人民政府 xx年12月26号 内部审计实施方案 根据*审通字（xx）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。 审计期间xx年1月至xx年8月。 审计方法就地审计。 审计范围*公司全部业务以及相关的经济活动。 审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。对主要负责人进行离任审计。针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。 具体现场操作步骤： 进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。然后进行本次审计的具体操作： 第一步现金、存款、物品盘库 确定出纳收入、支出、结存明细情况。看有无挪用、白条抵库的现象。可以看看现金结存有无红字，原因是什么？ 与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。 对该*管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。 第二步核实基数 xx年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。 看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。 落实往来情况。 第三步统计审计期间的各项经济指标 包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。 第四步检查收入 重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发票外借套利的。 分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。第五步检查支出（重点！） 逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。重点在于查弊，纠错。 分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？ 详查审批权限 奖金发放是否正确，合理。 第六步检查负责人的廉政情况 收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。 xx年9月2日 关于北京*公司原董事长*同志离任审计工作方案 根据集团公司党群工作部（组审字第201xx号）通知，要求对*公司原董事长*同志开展任期经济责任审计，为明确审计目的、范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。 一、审计目的 1、审核*同志离任时点*公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业xx年底净资产是审核重点。 2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。 3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、廉洁自律情况； 4、对*同志进行客观评价、出具审计报告。 二、审计范围 1、时间范围 *同志任期自*年*月至*年*月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。 2、资料范围 xx年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料。任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章； 财务资料；统计资料；工程资料等。 三、审计策略 根据本次审计目的，严格按内部审计准则的要求，采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下： 通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈，访谈前做好方案。重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。 根据内部控制测试情况确定审计的重点内容，采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。 按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。 本次审计，对截止xx年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计。 四、审计重点内容、审计分工。 本次审计小组负责人：*，参审人员：*、*、*。 （一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解） 1、*公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等）。特别要求关注人员结构。 2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他），所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、联系人等情况。 3、公司执行的所有管理制度、规章 4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议 5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载 6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费）（期间：xx年10月xx年12月）、104表（期间：xx年xx年） 7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表） 8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表） 9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明） 了解企业目前的经营状况和存在的风险，查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录；机构设置情况及各部门的职责；关注被审计单位的会议纪要和决议； 了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准(摘录或复印有关协议)； 分工：此项工作由*负责完成，时间计划5个工作日，即审计进驻日开始，5日内完成。 （二）实质性测试阶段的重点审计内容 本次审计，按具体审计目的逐项展开。 索取资料内容： 1、xx年12月31日*公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表（最末级科目）,历年审计报告。 2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注销的帐户。 3、实物资产盘点情况（见资产盘点表） 4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表 实质性测试过程中，以xx年年末为重点审核内容，两个时点财务状况的审核由一人完成，如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的 工作底稿，格式可为： 项目xx年10月末余额xx年年末余额 通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况）、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。 资产负债项目逐一审核，其中重点审核xx年末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。 2、任期内经营成果的审核。向财务索取审计期间内的利润汇总表，参考历年审计报告。 3、任期内现金流量的审核。审核现金流量表的真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况；对外借款情况。 4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。 5、资金管理情况。截止xx年年末银行账户使用情况。 取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额，一一核对，保证银行存款的真实、合法、完整。重点关注长期未达账项。如有借用账