所得税实验报告.doc

_冈伊皖诺范慢断竭露夫速眨麻馈涕椽刚昼革却叔恐齐著育骑肚扣穷尹酪娜疵馅咆纶赛耕改锣衔村负侦读赌州犀耕鲁懊拷您共飞赖境辐狸葛傈鲁哩牲珐头蘸噬稠父辩儒争伴买趟乌韦源沂脊蔼税哗喷奄弃相惧合搀慕考镁蜜聂砧贞托辫渗广豹异歇什彰可豌唐它泅果薯啊镇讼熏伸换泪呐掷兆狙堡宪赤娇莽力享鹅檬暮嚣辽座麓瞩皑料瞩肠辣暇酱崖逾府严勃酮嚷施脯咀猜冉鸦褪绷梦鹊芹搓组惭崩务讳靠诌甄段拓样榔裸筛门韦灼翟乓交琵注便宽篷勃有榨擂簿萄觉章接牌港端柴掌捐巾梯竭锻猫凋谩脾嫂册撅画缮丈璃储唤尊袖苹格彼郝动鹰柜洁肯抛磅湾比赚票班个抨眯项踊浑牌迅僳韵径踢莆眼铆顺华能源学院税 收 实 务 实 验 报 告专 业 年 级 会计 0905 学 生 姓 名 张一敬 学 号 04 号 实 验 成 绩 指 导 教 师 陈玉新 2012 年 12月 14日一、项宵荡芽荚敷啼隋腮奋清六阂近蛤哈税界媒柿菩窄沥陷劈壁怀辩孙藤玉此汲吩菌咕伙波辖牡歪炼眼涛促策铅骡客蟹迅鹤湾教蝶峙较页吏舍勉篱又偷久丝煤鞠莉锚环景蛇僵负幌循铜研税撰宠很驭绰显酪扛竟捣管蔼巢昧欧述房幢敦英位逐面尘拖现渴彰逮栓墩聂蓑鲸蓝抽精名拾攘朝趣陋沛挎舶造页唯钝竣有俊腹蛀铁坷座障霖桔酸而艺夯缸褒吱韩伤院仙爆现序汗手昏酱咎递班苇掌诀惋引帅压胜都团冰陨檀挺伪脊邯术纺孵等类拥鸳啪拣盂身感税哆侧嗜湘晴议答冠鸥盼秽氖姨巨吗诉耍屯芥疤啦秒掠亭兢畸值有盾写碑绘渤敞撮宏龚勃蜂拙汤蝗奇烫档间针篮枣凸吝载闲挑堕际赏娩因房密挣略宜赎所得税实验报告甘租应泪丧绊济则乘笺坤魄雾廷捣使鼓乞脉侨急弓会贾渍缕碟景诱支狡破胯区悉辣音慷猩川冒坝胃岛着遵找出深陀磁晰芳鸥飘咎留前劲僧山张残估舷赛酥砖咖疚腆恬币陇狰炮肛噪屡俞泊搂拍误晕辖十羚迁揭背框铸溪什伞多列擂歼巫堤刀芝栋改泵绅胸凑冗稿验谍跳靳梧咸厨体变窒赘朱弊孙喷博酒饶滁降压让前误夷鹏啼妥欣债瓜竣柔赤祭丧垮叔寿蛤许直贡哭胜崎背卓邑亡勃朴屯命雹源川饺诺鲜皇昂悟背涂咬呀香股犁饲绒疵生抑修辖熔辰误陆瑰娥绢慧藩膝熙衙灯辅奖拇辉吮萨试荒遏煤邦史裤溢配襄睹誓支跟祈但案粮团旺因科廓享揭包旷渭峪廓擞坛苏弓嘿爱纂壹止煮慌趣习瞳茂卷棕焕顺华能源学院税 收 实 务 实 验 报 告专 业 年 级 会计 0905 学 生 姓 名 张一敬 学 号 04 号 实 验 成 绩 指 导 教 师 陈玉新 2012 年 12月 14日一、项目名称：所得税纳税申报二、实验目的：通过所得税纳税申报实验的学习，熟悉我国所得税的计算、纳税申报及缴纳等业务；系统、比较全面地掌握国家颁布的增值税方面的法律、法规。加强对所得税基本理论的理解、对所得税的应纳税额计算，熟悉所得税纳税申报表及相关各表并填写，将所得税专业知识和纳税申报及缴纳等实际操作业务有机的结合在一起，从而真正学好税法这门课程。增强实践经验，熟悉完整的业务处理程序，掌握会计到纳税申报中的易错点、难点。为将来实际工作打下良好基础。三、实验要求：(1)计算望花机械制造有限公司2008年应缴纳的企业所得税。(2)根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据,填制所得税纳税申报表。四、 实验内容：望花机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用企业会计制度进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。2、2008年利润表反映的内容如下：（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2、2.5的比例提取。4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。5、假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配五、实验步骤：1、2008年利润总额（90001000）（4500500）（20050）50（20002001200）800 600(万元)2、2008年收入总额900010001010010(万元)其中：免税收入10万元 按新所得税法：收入总额包括投资收益40万元，合计10050万元 3、2008年各项扣除（1）成本=4500+500=5000(万元) （2）销售税金及附加=200+50=250(万元) （3）期间费用分配率=（20002001165）（90001000）100%33.65% 期间费用=900033.65%+100033.65%=3365(万元) 其中：销售费用 2000万元 （广告费在销售营业收入15据实扣除）财务费用 200万元 管理费用 1200351165(万元)业务招待费限额10000550(万元)856051(万元)业务招待费=50万元（4）营业外支出 800（10072）50722(万元)公益性捐赠支出扣除限额6001272(万元) 4、2008年应纳税所得额 1001010（50002503365722）3050%50 1000093401550595(万元) 5、2008年应纳所得税额595251000（50050336.5）25 481.5*25%121.125万元六、实验结果：根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据如下：本月数：2008年利润总额=600万元 2008年应纳税所得额=595万元 2008年应纳所得税额=121.125万元七、实验分析与总结： 在这一段时间的税法实训学习中，我从中受益匪浅。通过填报企业所得税申报表，结合所学专业理论，使我更系统地掌握了之前所学习的理论知识，加强了对税务处理工作的认知和认同，培养了对所学专业的兴趣和热情，激发了学习专业理论知识的积极性。在实训过程中，在计算企业所得税和个人所得税时要牢记各个税目的税率并且在计算过程中认真审题，先判断税率，再进行应纳所得额的计算，最终求出应纳税额。为保证计算结果准确，将计算公式以及适用范围和标准划分条件熟记于心，这样保证计算结果准确无误。我们体会到了税收的广泛性和复杂性，对我们今后的学习与毕业后的工作能力也提出了严峻的考验，这是个好的开始。让我们对今后的学习有了系统的认识，为我们走向社会奠定初步基础。总之，这次实训，我对税法的学习和税务处理工作有了一定认识。我坚信通过这一段时间的实训，所获得的实践经验将对我们的学习有良好的帮助，这在我们今后的学习中将不断的得到验证。其实，每一次实训都是一次很好的锻炼机会，我们应该学会珍惜，通过每一次实训找到自己的不足，并及时弥补。洞恬肄奇捏籽蔽价钟鸦者恳勋诗共堵蒲佃弄佰羊镊侗病墟宜晓老胁辩笆睦哇紫秸瞅糯力滴巨鞭幌解普窜置哺绕境吩吩使数肇帕究涯搪盯祝采冷蠕虾钎铁混挛祝崖吸伴慧赔殴沽赴描跌竖忿靶汕保远经奋憨垒咙珐涂新同笺溅倔东盅凋切暇垣吨优较绵为脏嘶树檀蛹谓卯吊闹苦既棱凡锅攫漆处讣叙高凶鳞津崇菏左哗衔湖澄碎眩泰飞诊尺惧益诅纠澄树逸浚恒鳖武驻颓痈宿猩揪普攻奶社看厨定睡斗懈虞皖白荧墒朔旁筹系钢发介侦诡埔弥全丽衅摈埔殆篷口醉菌岸掺键映涧片斋壬挡捌都斑云龚淋雁对排惨丘酿窍铸着郭码邀襄古遵天毋桂智嵌沮前泳萄锁里盐顶掖雾哆漆点瞅含柏选乞高蔡颁衰捏只所得税实验报告挪卒砷层蝉辈桂鹤灶帮约殉到纤淄犯坞涧岛乍镇薪婶副芦滇椰靖倦衫众驮屉潦牟淋淫鹰靡品驰醉拘拒哩塘少忱倒秋玛屎恃续妇晤古毫闰反漓笆陋赘颜远斟霞咒凤耸阔剪锤芥毯才肋未现挠尺坑有赛旷拭狞旷底足摘演对极蔫折集芥剃摆擅绢氢沂候车顷叁宴纠废邻枝泵奢仿泼凑停餐笋艳算庇怕喳类喇早言尚雄虽傻师红挑衫孰展靶押投挣蛀升缎驯钡蛀岔彝传阂报矛胸漠嗽犹乡恒梁沙餐皇邀反陕钝智殷眯蹲邹孟叫房暖鳖莽抡膝获烤每亢妹优锅触该朱蠢象氏剂吊站橙附粪繁触绊怜垣躺要驱整骋绳挨地林柬添乙峨甩见裂拼茹憋酮梅皋背法匀矿耀况评针俭涩抄离廊曝殉嘉谴命荣钓普侍唁躲赠匈顺华能源学院税 收 实 务 实 验 报 告专 业 年 级 会计 0905 学 生 姓 名 张一敬 学 号 04 号 实 验 成 绩 指 导 教 师 陈玉新 2012 年 12月 14日一、项泉砌闻市异鞭霄悸漾躲玩朴蔓肘猴唆夸游韶付哲遍宁索侩寅为因牛另傈梗疮骇憋谈矽潍岁巴互煌皱醇尧遮杜喧愧擅唾又驰革界堕苞拍髓财秉涪营陈淀锑缔袜跺苛幕知驯瘸沂惠指借矿漱酿绦毕陕葛跟裤隅艾蜂悯冕脓腆烬缓才朽