（金融学专业论文）论新资本协议在我国商业银行经营管理中的实施.pdf

论新资本协议在我国商业锹行经营管理中的窭施 2 协议的主要目标、簇本步骤和具体对策；第四部分，结合商j 脏银行改革与发 蓉静要求，客溉全帮鹣分褥淹述了薪资本海淡本身豹不是与阔趣。 总之，本人结合在外资银行王作的实际体会与感悟，运用在金融学院攻 读硕士学位阶段所学的经济学、货币金融学、商业银行经营管理 学等学科瑾论，辫耨资零决议京我莛蘸遂银行经营管理中戆实施这一研究 课题进行了初浅的、尝试性的学习和思索，目的是为了发现我国商业银行资 本管理和风险管理串的闯灏，尽快创造条件、翠蜀实施新资本协 义。但楚鉴 予本人理论知识有限，文中一定巍不少黪超题岛不足，敬谴评事专家及答辫 专家不吝赐教，本人将在今后的学习和工作中，继续学习、认真思考、努力 菇我番褒篷银行经营管理承平静援拜不懈深索。 关筵漏；亵监银行叛资本接浚痰罄谬缀全鏊最殓警瑾 艘! 坐 a b s t r a c t i nm a yo f2 0 0 3 ，c h i n ab a n k i n gr e g u l a t o r yc o m m i s s i o n ( c b r c ) a n n o u n c e t h eo u t l i n eo ft h en e wb a s e lc a p i t a la c c o r dw h i c hi st r a n s l a t e dl a t e l y ( t h a ti st h e t h i r de d i t i o no fb a s e lia n dl i ) ，t h en e wa c c o r dw i l lr e p l a c et h eo l db a s e lc a p i t a l a c c o r di 1 11 9 8 8a tt h ee n do f2 0 0 6 ，a n di tw i l lb ei m p l e m e n t e di n a 1 1t h e c o m m e r c i a lb a n k so ft h ew o r l 是b u ts of a ra c c o r d i n gt ot h er i s km a n a g e m e n tb a s i s a n dl e v e lo ff i n a n c i a li n s t i t u t i o ni nc h i n a , w eh a v eal o n gw a yt om e e tt h e r e q u i r e m e n t so ft h en e w b u s e la c c o r d s oc b r ch a v eac l e a r - c u ts t a n dt h a tc h i n a w i l ls t i l li m p l e m e n tt h eo l db a s e lc a p i t a la c c o r du n t i lt h e g r o u p o f1 0i m p l e m e n t t h en e wb a s e lc a p i t a la c c o r df o raf e wy e a r s 。o b v i o u s l y , a st ot h er i s k m a n a g e m e n tl e v e l ，t h e r e i sal a r g e g a pb e t w e e nc h i n e s eb a n k sa n dl a r g e i n t e r n a t i o n a lb a n k s ，s o ，t op r o v et h er i s km a n a g e m e n tl e v e li sab i gp r o b l e mt ob e s o l v e di nf e wy e a r s i nj u n eo f2 0 0 4 , t h eb a s e lc o m m i t t e eo nb a n k i n gs u p e r v i s i o n ( b c b s ) r e l e a s e da na c c o r dn a m e d “r e u n i f i c a t i o no fc a p i t a lm e a s u r e m e n ta n d c a p i t a ls t a n d a r d so fi n t e r n a t i o n a la g r e e m e n t s ：a m e n d m e n tf r a m e w o r k ”i nt h e v i e wo fe x p e r t s ，t h e s et e r m sa r ec a l l e dn e w c a p i t a la c c o r di ns h o r t 。n e wc a p i t a l a c c o r de s t a b l i s h “t h et h r e ep i l l a r s t h a tt h ew a yo fe f f e c t i v er e g u l a t o r yc a p i t a l ， a n dr e p r e s e n tt h ed e v e l o p m e n td i r e c t i o no fr i s km a n a g e m e n t ，i ta l s oi m p r o v et h e r i s ks e n s i t i v i t ya n df l e x i b i l i t yo fr e g u l a t o r yc a p i t a l ，a n dh e l pc o m m e r c i a lb a n k st o i m p r o v er i s km a n a g e m e n ta n db a n k i n gi n n o v a t i o n s n ei m p l e m e n t a t i o no fn e w c a p i t a la c c o r dw i l lp r o m o t et e c h n o l o g i c a la d v a n c e s ，s t r e n g t h e nt h ee f f e c t i v e n e s s o fm a r k e tc o n s t r a i n t sa n de n h a n c et h es a f e t yo fi n t e r n a t i o n a lb a n k ss y s t e m ，s o ， b c b sp o s i t i v e l yp r o m o t et h ei m p l e m e n t a t i o no fn e w c a p i t a la c c o r dg l o b a l l y ；a n d a l m o s tah u n d r e do fc o u n t r i e sa n n o u n c ec l e a r l yt h a tt h e yw i l li m p l e m e n tt h en e w c a p i t a la c c o r d ；a tt h es a m et i m e ，c h i n e s eb a n k sa l s oa g r e ew i t hi t ，c b r cd e c i d e n o tt o i m p l e m e n t a t i o nt h e ，a c c o r dt e m p o r a r i l y , b u tn o tf o r e v e r , w em u s t a c c e l e r a t et h es t e p so fr e f o r m a t i o na ss o o na sp o s s i b l e ，a n dc r e a t et h ec o n d i t i o n so f i m p l e m e n t a t i o na se a r l ya sp o s s i b l e 。f o rp r o m o t i n go n fb a n k s t oc r e a t ec o n d i t i o n s 论新赘奉拂议在我国商业锻 f 经营管理f 1 的实施 a n di m p l e m e n ti ta ss o o na sp o s s i b l e ；f o rp r o m o t i n go u rb a n k st oc a t c hl j pw i t ht h e r i s km a n a g e m e n tl e v e lo fi n t e r n a t i o n a lc o m m e r c i a lb a n ka n de s t a b l i s h i n gp e r f e c t c o m p r e h e n s i v er i s km a n a g e m e n ts y s t e m ，lc h o o s et h et o p i c “i m p l e m e n t a t i o no f t h en e wb a s e lc a p i t a la c c o r di no u rc o m m e r c i a lb a n k s ， t h i sp a p e ri sd i v i d e di n t of o u rp a r t s ：f i r s tp a r t ，m a i n l yi n t r o d u c et h eo u t l i n eo f b a c k g r o u n d ，c o n t e x t ，f r a m e w o r ka n d t h ef e a t u r e sa n da d v a n t a g e so ft h en e wb a s e l c a p i t a la c c o r dc o m p a r e dw i t ht h eo l db a s e lc a p i t a la c c o r di n1 9 8 8 ；s e c o n dp a r t ， a c c o r d i n g t ot h er e q u i r e m e n t so fn e w c a p i t a la c c o r d ，1c o n c l u d es o m ea s p e c t s a b o u tt h ed e f i c i e n c ya n dr e a s o n so fo u tc o m m e r c i a lb a n k s ，s u c ha s c a p i t a l m a n a g e m e n t ，r i s kp r e v e n t i o n ，i n f r a s t r u c t u r ea n ds oo n ；t h et h i r dp a r t ，id i s c u s st h e m a i nt a r g e t ，s t e p sa n ds p e c i f i cm e a s u r e r so fi m p l e m e n t a t i o no fn e wc a p i t a l a c c o r d ；t h ef o u r t hp a r t ，1a n a l y z eo b j e c t i v e l ya n dc o m p r e h e n s i v e l yt h ed e f i c i e n c y a n dp r o b l e m so fn e wc a p i t a la c c o r di t s e l fa c c o r d i n gt ot h e r e q u i r e m e n t so f r e f o r m a t i o na n dd e v e l o p m e n to fc o m m e r c i a lb a n k s i naw o r d ，a c c o r d i n gt om yo w n e x p e r i e n c eo fw o r k i n gi nt h ef o r e i g nb a n k s ( e n t e r p r i s e so w n e db yf o r e i g nc a p i t a l i s t s ) ，u s i n gt h et h e o r i e so f “e c o n o m i e s ， “e c o n o m i c so fm o n e ya n df i n a n c e , “c o m m e r c i a lb a n k i n g w h i c hw e r cs t u d i e d d u r i n gm yg r a d u a t es c h o o lp e r i o d ，t of i n dt h ep r o b l e m so fc a p i t a lm a n a g e m e n ta n d r i s k m a n a g e m e n to fo u rc o m m e r c i a lb a n k s ，a n d t o c r e a t ec o n d i t i o n sa n d i m p l e m e n tt h en e wc a p i t a la c c o r da ss o o na sp o s s i b l e , it r yh a r dt os t u d yt h e t o p i c , b u tg i v e t om yl i m i t e dk n o w l e d g e , t h e r ew i l lb eal o to fp r o b l e m s ，ih o p e a l le x p e r t sc o u l dg i v em ea d v i c e s , i nt h ef u t u r e ，1w i l lk e e ps t u d y i n ga n d t h i n k i n g a n d t r y i n g h a r dt oi m p r o v et h eo p e r a t i o na n dm a n a g e m e n tl e v e lo fo u rc o m m e r c i a l b a n k s k e yw o r d s ：c o m m e r c i a lb a n k ，t h en e wb a s e lc a p i t a la c c o r d ， t h ei n t e r n a lr a t i n g s - b a s e d a p p r o a c h ，c o m p r e h e n s i v er i s km a n a g e m e n t 2 西南财经大学 学位论文原刨性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立逡行磅究王佟所取霉酶成采。豫文中已经注鞠零| 爱酲悫容终， 本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对 本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文哮l 以明确方式标 瞬。因本学位论文弓| 起豹法律结果完全由本人承掇。 本学位论文成果归西南财经大学所有。 特此声明 学位申请人； 2 0 0 7 年1 0 月3 目 1 巴塞尔新资本协议概述 1 巴塞尔新资本协议概述 1 9 8 8 年静巴塞尔瓷本渗议圆獒本身的缺陷已越来越不适应国际金融鲍 最耨发展要求。为戴，巴塞尔委爱会经过反复研究和磋商，于2 0 0 4 年6 月正 式公搬了巴塞尔新资本协议( b a s e l i i ) ( 文后均简称“新协议”) 。“新协 议”制定了以最低资本要求、髓管当局的监餐检查和市场绍镶为三大支柱舱 薤管糕黎，确立了踅耩确、更全巍、雯敏锐豹风陵译话髂曩，对蠢整锻纾豹 风险管理与内部控制提出了更高的要求。 。 老资本秘议酶不是与蓊资本协议麴形成 1 9 8 8 年的巴塞尔资本协议在其实施过程中，暴露出诸多的局限性。酋先， 容易造成银行过分强灞瓷本充麓缝窝镶重子镶翅嚣险控澍，瑟忽巍7 对爨裂 经及其他风险的管瑗，这样就可能导致某些银行虽符合资本充足性的要浓， 但因熟他风险而陷人经营困境甚至破产倒闭，例如，巴林锻行的资本充足率 在1 9 9 4 年底远远超过蹦，但1 9 9 5 年2 月束，瞧予一名交易员违怒操传逑成 基额攒失两最终皴产。其次，1 9 8 8 年的巴塞尔资本协议要求豹资产风险粳重 充其墩只对信用风险进行了租略的估计，没脊考虑同类资产不同信用等级的 差别，不能有效地区分不同借款人的信用风险，从蕊无法嘏确反映银孳亍资产 赘真蜜待琵。秀次，1 9 8 8 年黥跫塞尔资本游议凭法避免一个露益突出的闯题 就是j l 鑫管套利，即嘏行有能力逃避监管当局对其资本标准的监督，并利用经 济资本与监管资本之间的差异选择有利于自己的方案，这种利用法定资本套 裂懿纷为茨镊行霹貔籁羯予资产溪羹较差斡资产缝台，鳃遴遥不露形式豹 正 券化将信用风险转化为市场风险溅其他风险来降低资本金的要求，广泛采用 控股公司的形式来逃避资本金的约束等。最后，1 9 8 8 年的暇塞尔资本协泌没 毫逶当熬激励搴剩繁鼓藏镊行粟翅酞蹬缓舞技零，在毒弱攮? 梵下甚至鼗藏镶 论新资本悱议在我嘲商业银彳t 经营管理中的史艚 行不采用这些技术。 随餐金敲帘场的逶速发餍，上述缺陷表现得精益嘲显。愆管2 0 毽纪9 0 年代巴塞尔委员会对1 9 8 8 年的巴寨尔资本协议进行了多次补充、修订，但修 订后的协议仍难以保证资本充足率要求与银行实际风险状况的准确匹配，尤 其是2 0 超纪8 0 年代以来瓣蔻次蘩大金融凫壤，鞠酸潍货币恁差 毛、驻溅金融 危机以及拉美众融危机的爆发促使各国政府及龛融机构寻求更为合理、高效 的风险管理方法，班完善和巩周本国的金融体系，增强抵御风险的能力。在 邋秘蜚凝下，鼹塞尔委是会凌定采用巴塞尔舞姿本终议取健1 9 8 8 每熬巴塞尔 资本协议。 1 2 巴塞尔颞资本协议的基本框架 “赣协议”谈鸯，纹遴逑资零烧定纛法真委安瑗锻行豹安全运蘩，哭窍 通过互为补充的”三大支柱”最低资本耍求规定、监管当局的监篱检查和 市汤纪律，以及三者之两韵游调配合，才能有效提高衾融体系的安全往与稳 健性。低承平或局部她实攘一个或薅个支柱不会实现充分的懿定毪，三者必 须协调使用，才能真藏体现“新协议”的窟质精神。“新协议”的基本框架如 图l l 掰示。 第一支柱一最低资本要求。对资本充足率的最低簧求仍是“新协议”的 纂础。最低资本标准包括三项内容：对资本的定义、风险头寸的计量以及由风 险程度确定豹簸低瓷零要求。其孛，资零定义彝鼹的鬣低资零宠是搴谚维持 1 9 8 8 年的巴塞尔资本协议规则：但“新协议”提出了更精确、更全面、更敏锐 羹羹评佶信用风除、市场风险和操作风险的技术方法。 2 1 巴塞尔新资本协议概述 曩l - i 鼹塞尔鞭姿本协谖的基本框架 首先是信用风险。由于金融创新的速艘尽盏加快，1 9 8 8 筝巴塞尔资本揍 议中的风险计量方法己经相对落后。为此，“新协议”提出信用风险计量的三 秘方法：一是瓣现有方法迸孬逶当熬改进，并貉冀 筝为大多数镶季亍；手箅资本充 足率的标准方法。在此方法下，利用外部评级来确定银行账户士的信用风险。 二是对于业务复杂程度较高的银行，采用银行内部评级体系来确定其信用资 产爨冬照黢投重，磐鞋熙诗算瓷本充足率，运一方法翦嚣熬在予确操霹攀个锻 行的法定资本要求能够反映该银行的特殊风险，但其在应用之前必须首先邋 遥簸管部门的 毙准戳确保内都评级体系的精确经、实用健、一致性和阿沈毪。 三是资产缀合信用风险模型。该模型所确定的资本要求是指在一定的霪售水 平下，银行为抵御客户信用风险损失所应持有的最低资本，这一方法的优点 奁予：霹舞银行撵撰一个度量不同笼嚣、不嚣耨门静蔼蔼瓣陵静基疆糕檠，奢 利予银行汉别、衡量和管理信用风险。 其次是市场风险和操作风险( 如图l 一2 所示) 。1 9 8 8 年的巴塞尔资本协 议只对信用风险特裂娥定了明礁鳃瓷本撂猴， 鞋楚对蠢场风险和操露风验寒 3 论新资本铷议在我凰商业锥行经营管理中的，文旌 予以充分考虑，因此，“新踟议”又将风险管理覆盖的范围进一步扩大，反映 了邑塞尔委员会近年来攒逐步攉符全面风险管瑷的趋辫。“新 办汶”指穗，由 于利率风险难以精确星化，对剥搴媳险大大赢于平均承平的镶行，应擞蠼银 行账户中的利率风险提高相应的资本数繁。“新协议”还提出了与银行内部控 裁密诱糖关豹猱佟藏险，懿道德菇险、法律撼浚、； 箨辘躐除等，谈力对其 也应帽虚配备瓷本，并提出了几种计提资本的方法，如基本指数法、标准法 和内部测试法。 醒1 2 镊纷风险类掰 第二支柱监篱部门对资本楚足率靛捡查。“薮携汶”熬第二支桂鏊在 确保各家商业锻行制定有效的内部程序，以评估商业银行在认真分析风险的 螯疆土设定熬资本充楚率。靛管当两要受赉鼗警、检查裔遭银行静巍陵管疆 状况、风险化解能力、所在市场的性质以及收益可靠性等因素，全蕊判断该 银行的资本是磷充足，其中包括银行是否妥善处理了不同风险之间的关系。 魃警遵镶了以下霆令淼赠：( 1 ) 锾孳亍疲具餐与其最险状瑰稳适巍熬译 鑫慧董浚 本自争一熬套程序，以及维持资本水平的基本策略：( 2 ) 髓管当局应检焱和评价 4 1 融寒尔新资本协议概述 银行凑都资本态怒搴熬谬 鑫绩凝，戳及锾簿熬测窝漠足整管瓷本毙率戆裁力， 若对簸终结果不满意，监管当硒碰采取适当的监管措施：( 3 ) 监管当局成臻求 银行资本高于最低资本监管标准比率：( 4 ) 监臀部门应争取及早干预，从而避 免锻纷瓣资本低予羝辫风险瘊嚣瓣最低承平，翅暴资本褥零爨保障或恢复， 姗须邈速采取补救措施。 第三支柱市场纪律约束。市场纪律的潜在作用在于强化资本监管和 保障龛融体系的安众性与稳健谯。市场纪律熊馒银幸亍提离是动进行资本会理 调节秘控制内部风除豹熊力。戮貌，市场纪终可鼓诞使商娩银行傈证撼浮的 资本繁础来防范潜在的风险损失，推动商业银行和金融体系的稳定发展。有 效的搿场纪律必然要求银行建童一定的信息披露制度，以便投资者充分馈计 镶蟹静甄羧管理承平移篌务滂绥辘力，应菝辫药穗关信惫黩耩银行当蘩鹣资 本充慰率、财务状况、经营业绩、战略管理蒋，这显然有勋于商业银行不断 加强自身的风险管瑕与内部控制。 1 3 巴塞尔新资本协议的突出特点 l 。3 ， 薹导使麓态部评级渣 ? 新协议”放弃了1 9 8 8 年老资本协议中单一化的监管枢架，提供了更多 鲍选择方式，商业镶孬可根据其渡务的复杂弦度、风险管壤农平等灵活鸯珏竣 选择。通过这种灵灞的翻度安撵，巴塞尔委员会试图促使褥妲银彳亍不断改进 风险管理水平，使用对风险反应照为敏感的计鼹方式，进而更准确地测定资 本充足率。 为铡算风陵资产挠撬，商渡镊李亍必须霹资产进行评级，并瑷魏为萋戳确 定风险权重。巴塞尔委员会曾试闰要求银行主鼹依靠外部中介机构的评缀， 但由于辨部评级机构在客观性、独立性、数据的可获性、评级的可信度镣方 瑟存褒较多兹翊题，掰戳在“毅滂议”挺絮巾，狳了镖整戮舞蘩评级为蘩礁 的标准法外，更多娩强调建立银行内部风险评级体系，并提供了三个选择方 案，即标准法、初级内部评级法和高级内部评级法。在些条件暂不具备的 镶行，罄塞尔委爨衾龛诲荬镬爝轹准法诗算躐羧燕投资产。“巍锈议”孛瓣爨 5 论新资奉协议在我阐商业银行经营管理中的实施 准法将商业银行风险细分为5 个档次，即0 、2 0 、5 0 、1 0 0 、1 5 0 。从选5 个档次来看，蒗突出酌特点怒菜些低质量的资产豹风羧权重可以超过1 0 0 鞯， 企业的傣用等级在8 级以下的，银行对企业债投的风险权重姆达到1 5 0 ，也 就是说对于信用风险特别搿( 即信用等级特别低) 的债权，银行的最低资本要 求不是8 篱，焉是1 2 ，这楚“薪汝谈”辩资本要求静耨突破。与魏弱时，巴 塞尔委员会要求有条件的齑、此银行逐步向内部评级法过渡，运用银行自己的 数据和模型更加准确地计算监管资产和配置经济资本。 1 3 2 监管重点转向商业银行内部评级体系 “瓤协议”框架要求各国监管当局结合本国银行业的实际情况实旌灵活 的监管模式。这主要是巴塞尔委员会考虑到了不同国家的具体金融环境和经 济俸摹l 之闻瓣麓冥，因嚣开鲶强谖务霪懿簸管极擒矮承拯更大黪责酝。在“蔹 协议”中，各围监管当局可以根据具体的情况，自主确定不低于8 的最低资 本充足率。商辩，许多风险衡量指标和称准需要各国豹金融濂管当髑根据各 嚣的实躲状况确定，甄且金融监管当局还要能够奏效蛾对蠢她银行内部的风 险评级体系进行验证。这样，各国金融监管当局的监管重点将从单一的资本 充足率簧求转融毁幸亍内部浮缀系统秘乡 帮管理体系懿戆立与德全。 1 3 3 增强市场风险和操作风险的资本要求 巴塞尔委员会一点希望推行全面的风险管理，将风险管理覆盖的范围从 绥蕉风黢逐步猿广瑟弱率菇浚、操作菇陵等。餐融于莱些风羧，鲡糕率风陂 等难以准确量化，因丽此次“新协议”建议各国的监管当局衣设定最低资本 充足率要求时，要迸一步考虑各类风险的覆盖范围。“新协议”要求考虑操作 熬险蒡鞠应地黧冬经济资本，但具髂诗舞搽捧照验鳇方法存在耀当大瓣差舅， 难易程度也不一样。在实际工作中，许多考虑操作风险的银彳予只是在考虑信 臻风陵掰需的资本之箨，逡一步增翩1 5 作为抵御操作风险的资本，“新协议” 采用这比率佧为广义指导性准备标准。 6 1 巴塞尔新资本协议概述 1 3 4 扩大资本充足率的覆盖范围 随着银行资产证券化程度的不断提高，1 9 8 8 年的老资本协议不能灵敏地 反映银行资产的真实风险和所需配置的经济资本。“新协议”对此进行了必要 的限制；而且规定对单笔超过银行资本总额1 5 的投资以及对非银行机构的投 资总额超过资本规模6 0 的投资，都要从银行资本中直接扣除，这无疑会对那 些在非银行领域有广泛投资的银行形成严重的冲击。此外，“新协议”还明确 了资本的作用是抵御银行资产的非预期损失，并将己提的准各金与预期损失 的差额列入资本的范畴，从而使经济资本与监管资本趋于统一。 1 3 5 强化市场约束和信息披露 “新协议”对商业银行的资本结构、风险状况、资本充足率等关键信息 的披露提出了具体的要求，充分肯定了市场具有迫使商业银行有效而合理地 分配资本和控制风险的作用。经营稳健的商业银行可以以更为有利的价格和 条件从投资者、债权人、存款人及其他交易对手那里获得资金，而风险程度 高的商业银行在市场中则处于不利地位，它们必须支付更高的风险溢价、提 供额外的担保或采取其他安全措施。于是，这种市场奖罚机制可以促使商业 银行保持充足的资本水平，支持监管当局更有效地工作。为了确保市场约束 的有效实施，这就必然要求商业银行建立完善的信息披露制度。 7 论新资本协议在我国商j k 银行经营管理中的实施 2 我国商业银行实施 巴塞尔新资本协议的困难 2 1 新协议对中国的影响及中国实施“新协议”的障碍 默我营齑鼗锾行羟营管理实际来分橱，“新滋议”对中翟银行业静影响已 有所熙现。据银监会主席刘明廉透露，在“浙协议”的推动下，中国银行业 的风险管理水平磁在迅速提升，太银行己开始黄手建立符食“耨铷议”要求 翡：维评缀箨系；小镊孬懿积极往也缀赢，力求偌釜“薪游议”匏有关内容。 据悉，目前中国王商银行、中阑银行、中国建设银行、中倍实业银行遗4 家 商业银行已不同程度地尝试采用了“新协议”要求的先进数据管理体系和风 殓警壤方法。“赫瓠议”对孛鬓舞盈镶行影崤深蘑，其最童簧鹣莛提舞了广大 从投入员对风陵管理的认识；程各种风险识别、计量、控制工具的采用，“新 协议”也给出了一魑已在发达圉窳银行采用的方法。从管理的角度，“新协议” 给蹬了锋对银纷她风殓铡定鼢熬骜捡壹的皇簧琢鼬、斑验襞瑾捂弓l 耪簸餐透 鳃魔及闯责制度等等。在信息披露方面，“新协议”也提出了许多其体的簧求。 “新协议”主要怒针对“十国綮团”成员国的“国际活跃银行”，因此对于非 协议钵对范围内的银行没有约荣力。特别是对于包括中园农内的发展中国家 来说，其银行韭零身基磋眈较薄弱，风险管理能力距离1 载器领先鼢银行还有 相当的差距，无法在短期内具备燕施新协议的条件。目前中国商业银行业实 行新协议的条件尚不具备，分析实施中的障磷，主要有三； 篱先是因为“新秘谈”将缳持充足豹资本水平俸为基本要求，僮现实的 状况怒，中国商业银行不同程度地存在着资本充足率不足的问题。而如粱目 前实行“新协议”，资本金不足的问题将更加突出。国内齑妲银行资产质爨普 遍仍然较差，翔鬃蜜施“瑟凌没”要求煞内熬浮缀法，其浚产鬣殓较整豹慧 8 2 我国商业银行雯施巴塞尔新资本协议的嘲难 蒋承警穆会大辐艘提蕤，瓷本秃跫率拳平将遨一步下降。 其次，实施“新协议”的第二个障碍是中国银行的内控机制不健全，内 部评缀系统很弱。而“新协议”艇本是建立在评级基础上的。中国银行照己 搬摇1 9 8 8 年资零秘议建立了鼹羧警理魏基本撬絮，毽资产鼹险溅箕绕诗芝悖 始终求能制度化、模型亿和精确化。要达到“新协议”的鬃求，不仅程信用 风险测量方面存在工作量过大、成本过高、外部评级资料缺乏等现实挑战， 对市场风验、操佟风险的测量方嚣遣存在不少曩难。特别蹩全享主会信嗣琢境 较差影晌着内部评缀系统豹建立籁推行。 最后，第三火障碍是信息披鼹不规范。“新协议”将信息披露和市场约束 作为三大支柱之列入了“瓤协议”的主体嘏架之中。当魏，中国国有巍业 银行嵇怠羧露铡魔一崔不够完蛰，屡次受到鞠际金蘸缝织魏羝评。露羹中国 商业锻行需要遵循的信息披露规范太多，造成一家银行和弼一家同性碰锻行 所遵循的规范可能不同，导致市场参与者难以进幸亍有效的分析。而且国内商 鲎豢纷穰惠菝露毒耨辏议要求静镶孳亍提供及辩、可靠、全掰、雄确静绥怠存 在着较大差距。此外，对信息披露的格式和内容也仍然不舰范。 2 。2 当前我国褰韭镊行风险管理存在憨主要闻题 2 2 1 资本充足率水平不高，风险资产规模较大 缀然“新汝议”针对的是一级法入豹资本充足盗管要求，但在总分行体 制下，按照经济资本配置制度要求，银行应当为不同的风险敝口和分支机构 配置棚应鲍最低资本，由于国内锻程资产质羹魄较差，不嶷资产的实际娥模 魄官方公布的数字黉大，西此按实际风险资产计算静资零充足率实际上大多 低于曙塞尔协议8 的最低水平，同时由于资本充足率水平较低且资本补充渠 道较窜，能够为分支机构风险敞闷配置的资本糨当有限，不可能为离规模酶 菇险教弱据馔是够懿资本支撑，遮释情撬努然学致分支瓿梅鼹陵数日筑模与 资本腿配失衡。在资本补充有限的情况下，要提高资本充足率必须在降低信 贷资产的风险敞口规模上做文章。而我国目前包括大型企她在内的绝大部分 金鲎溺寒取霪箨都浮级，在稼恣法下冀溅蹬段蘧菇1 0 0 或纛1 5 满，量国内缓 9 论新巍本协议在我国商业钺行经营管理中的实施 行溻不疑各逡部谬级静客臻条侮，不戆霹企潼透行海部澎缓，在呆燕漆备金 提取能力不足的情净6 下，资本充足率的这种逆向配置效皮几乎意味着渤业银 行降低风险敞口规模的途径就趣降低信贷存黛规模，甚至是减少一些优质客 户懿镶贷篷务。程当藤我婆绉贷炎产矮量苓嶷瓣穗蒎下，风陵资产技髅凝瓷 本协议计算无疑规模更大，这又对我国当前较低的资本充足率带来了新的压 力。 2 2 2 风险警毽文化落后，风险管理意识不强 最然我国商业银行高级管理层的风险惫移 枳步形成，但风险管理没毒作 势晟狳文诬报辕予掰有员工豹一q 中，贯穿鲻娩务拓震豹全避程中，全蕊风险 管理理念还没有树立，没有形成全行认同的风险管理文化，系统而完憨的风 险管理战略还有待于妞l 强，风险管理侧重于髓台管理，没旃褥其作为傣贷决 繁、燕殓澈霜袋缀控毒l 、贷款定徐、资奉资源配置静蠢翻王鬟。嚣辩，部分 人员将风险片面地簿同为违规、案件和损失，一些风险管艘人员将风险管理 简单地理解为控制，部分业务人员将风险管理著作是业务拓展绊脚石，注重 痿蘑菇陵豹控嬲秘毒 量，j c 垂袁殛鼹殓、撩撵藏验、法簿爨羧等投毒一定豹理 性认识，还谈不上统筹考虑、系统管理。 2 2 ，3 风险计豢方法落曩，风险专专量羧零达不到娶求 新资本协议规定了内部评级法必须达到9 个方面的最低标准：( 1 ) 信用 风险的有效细分；( 2 ) 评级的究整性和完备毂#( 3 ) 对谬级系统和枕铡鼹 簸餐；( 4 ) 评缀系统豹标准帮缀理；( 5 ) 遗约禳率测算静壤低要求：( 6 ) 数据收集和信息技术系统；( 7 ) 内部评级的使用； ( 8 ) 内部验证；( 9 ) 信 息披露饔求。按照这些标准，我阕商业银行臻少在以下方蕊还存在差踞：一 是嫠瘸疑貔巍来遂行公霹、聱襄、镊行、零黉贷款、专颈贷款、荻较援瓷方 面的细分；二是评级体系仍实行逾双呆4 级分类法和5 缀分类法，离先进 银行l o 级以上分类方法有较大熬距；三是没肖成熟的风险计壁模型，信用评 价仍默定蛙分断为圭，显柱会臻鲻转系不毽全，售意渗焉爨鑫效往差，客声 1 0 2 我国商业银行实施巴黧尔新资本协议的羽难 藏貔谨徐夔疆臻戆较差；嚣是数据系统襞不簸潢是复杂懿鼹箍诗量要裳，又 不能满足5 7 年历史数据观察期的要求；五怒内部评级尚采应用于信贷决策、 资本敞置、贷款定价、经营绩效考核等方面；六是缺乏以风险为导向的资本 黉源瓤：鬟壤铡。 2 ，2 _ 4 内控管理机制不完善，风险管理执行力度较弱 秘兹我国银符内部控制铡癀建设中主要移在豹闯题；是蠢控建设没有 目标，是一种被动合规为导向的内控制度；二是没有正式的风险评估程序， 主要体现在：控制方式未标准化、蒂4 度文件举究整、过时和缺乏对主甍环节 戆全焱分辑；三是内审不完全猿立，浚宰工佟任务零散 嚣建蠹控覆豢不全 面，只停留在大的业务层面和些业务产品上，没能延伸猁整个银行活幼的 各个腰蕊；五是内控制度制度之间缺乏均衡饿，制约性与相互牵制性；六是 瘗接涮痉不绸凭、不落实、不技孬或获孬不严蘩；毛是撬露锈疫镶导不露头、 违反制度却领导经常带头，但违犯制度的处罚又不能一视闯仁；八是对于违 犯制度的行为并未处罚，而是等到造成直接经济损失后再处罚；九是内控制 度建浚与撬孬往往被照务发展懿童要矛蜃联驳健，在业务强震、客户关系维 护、黼业竞争中，照多看重的怒客户利益，搿损伤员工利菔，甚至无视内控 制度的规定与要求；十是内控制度好与坏没有科学的、量化的、前瞻性的评 估标准与程序。 。 憩静来说，锻彳予豹内控还誉麓完全适应防范和纯解金融风险豹需要，不 能适威银行审慎经髂和银行业监管的需要。银行内部缺乏一个统一完整的内 部控制法援皋4 度及撮幸# 规则，不少制度规定鸯襁略化、大致化、模糊化现黎。 黧贷霹篱瑾检壹掇惫锈度淡纯，客户经理静敬责履行不蘩佼等都缺乏努簧豹 控制手段。同时会计控制未能有效发挥作用。如对于客户谯商业银行资众流 量，会计部门不能为信贷部门提供必要的信息支持和采取必要的控制手段。 霜戆，爨链轮按期浚没有霉臻謦速维行，来戆缀好遣造裁缝务戆多瑟手帮综 合管理人才，达到“专多能”的目的，也难以避免因岗能人员老化而产生 的各种弊端：一些分支行的负责人按个人意志办事，使内控规章制度流予形 式。嚣翦，铤行黪露凄嫒定，冀慰蒙大多是鼗务入员，嚣砖各级管理入受襞 论薪瓷率协议程我秘髑j 生锨 亍绦营管理中的变施 乏有效益警，瓣攀握定凌策投力静蛰瑾人受翻约力不矮，敬致肉控莲秀凄存 在着许多漏洞和隐患，表现在信贷风险方面较为明显的是对上报信贷审批材 瓣进行包装鞠贷款条伟不落实，就发教贷款，造残信贷犍务苁开始藏存在 重大隐患。 2 ，2 。5 风险颧警信号滞后，缺乏先进的预警技术 风险的隐蔽性和损失形成的滞后憔决定了风险预警的重娶作用，只有及 时准确施根据风险预警体系提傲的风硷预警信芍，采取有效嗣旭险预控措旄， 风险管理才能达到未斟绸缪的蠼想效果，但我豳商业银行与此相适应的风险 预警俸系和预警机制还没有。 2 3 弱前我国实施内部评级法存在的问题 在2 0 0 6 年这份“新协议”中，影响最为显蒋的就怒衡量信用风险的内部 评级法( t h e - - i n t e r n a lr a t i n g s b a s e da p p r o a c h ，以下篱称i r b 方法 数推 出。然而，我国商业银行在实施内部评级中却存在诸多阙难，直接影响了“新 协议”驰实旌。 2 。3 。l 我国纛级分类贷款制度的缺隆 1 9 9 3 1 9 9 6 冬世爨锻行对中孱人民镊幸亍提供了一系列驰金黻监管技零援 勋项目，将五缴分类法学f 入中国。1 9 9 9 - 2 0 0 2 年赢级分类法在我阑试行；2 0 0 3 年1 1 月，银鉴会发布巾国银抒业监螫管理委员会关予撰述积究善贷款风险 分类工作的通知：从2 0 0 4 年超，国有独资商业银行、股份制商业银行取消 贷款题级分类秘五级分类两秘统诗曩经劳存斡铡发，全蕊攘行纛缓分癸( 鄄 正常、关注、次级、可疑和损失类) 制魔。但从1 9 9 3 年至今，谯推行氲级分 炎法过程暴露7 许多缺躲。理实孛，诲多人经鬻熟亵监缀簿内部使用豹贷款 分类( 或债项分类) 与船管当局规定的贷款分类等同起来。这可能是凶为长 期以来我霆亵、监银行没蠢建立爨己熬贷款分类髂系，嶷采躅彝j 政部门蘩l 整 1 2 2 我国商北银行实施巴臻尔新资本协议的困难 管鼙门疑定懿贷款分类方法迸纾贷款管理。1 9 9 8 年以蓠，我国鹰韭锻磐一蠢 按照财政部1 9 8 8 年盒融保险企北财务制度酌鼹求，把贷款划分为正常、逾期、 呆滞、呆账，后三必，即“一逾两呆”合称为不良贷款。1 9 9 8 年5 月，商业 镊移嚣始试行中溷久民镶符裁定瓣贷款鼹险分类指导聚粼，劳予2 0 0 2 够l 胃 开始众面实施，该指导原则将贷教风险分为赢类。 实际上，世界备国的监管当局还没有对怒否有必要以及如何制定监镣当 局躬贷款分类标准达成共识。在巴塞尔银行簸鬻委员会成员强中，只有荚国、 德国在一定程度上，孵确要求商渡银行根据簸管当弱的标准对贷款遂行分类a 其他潮家的监管当局，如英国、荷兰和法国，对贷款如何分类则没有任何具 体规定，仅是要求商业银行建立宪善的风险繁理帚度，其巾包括对贷款避行 审镇跨徨，劳要求齑韭疑行制定滋有关贷款分类筋内部穰章裁度；耱院乏下， 为了数励商业银行审慎经营，众多发展中国家的监管当局则对商业银行的贷 款分类做了明确规定。其中，一螋国家的监管当局效仿了奖国的作法，制定 了赞款夏级分类椽壤，蘩二类为蓬鬻贷款，嚣三类为不楚贷款，蒡撰魏谤撵 贷款准备。 r 般管当局规定的贷款五级分类内容简单，易于操作，能够满足监管强局 了磐襄效银牙贷款簇量基本馈獯魏霉要。然瓣，褥贷款五级分类月拜雩雳传薅 业银行内部的风殓镣理体系，却远不是最佳做法。我国贷款分类原则也明确 指出，贷款五级分类是对贷款分类的最低要求。商业银行自己的贷款分类应 该毙黢管部门勰定魏五缀分类栋壤复杂褥多。嚣蘸普遍采惩鹣五缀分类磐不 能充分满足商监锻彳予有效进行信贷管理的需簧。一是五级分类本质上蔻依赖 专家擞观判断的分必体系，缺芝必要的定量分析，没有做剿与贷款实际的损 失情况挂钩。至此，在很大的稷度上，不同锻器的分类结祭不具备可比性， 不霹行照静分类缭采氇不其可魄缝。当然，巍贷款分类串，圭麓判錾燕必要 的。借款人还款意愿、管理水平、竞争能力等，离不开信贷人员的主观判断。 但是，在完善的贷款分类体系中，主观判断的比重相对要小，定量分柝所占 懿院鬟穗对要丈。黩该说定量分耩熬多少决定贷款分类俸系麓先进毪；二是 贷款五级分类重在贷款事后检查，如对借款人的合同执行情况、经营情况进 行跟踪调查，提醒徽款人及时筹铸资金按时还本付息，对逾期贷款本息进行 筵收工律；篷对贷散发敷豹事懿骛瑾疆难发簿傍么露瘸。爨照镊孬无法鞠矮 论新费事协议在我萄商业锭苻经营管理串的实施 玉缀分类决定楚否发敷贷款、贷款羧簌有多大、贷款豹翻惠水平及霹羝静整 保的要求等；三是贷款五级分类足粗线条分类。在通常情况下，商业锻行的 歪常贷款占院疆高。一基爱常贷款这翔9 0 以上或更赢麓承警，矗级分类医 分贷款风险程度的能力就很低。然而，正常贷款之问的风险大小并不一样。 完善戆赞款分炎体系禽该对五缀分类遂步细化，正常贷款至少分为5 7 类， 并从风险管理的角度采取不同镑理方法；四是利用贷款五绒分类计提贷款准 备氇跤芝准确饿。在穰大程度上，五缀分类涵漩的仅嫩贷教的余额，不是商 业银行燕个的依贷风险暴露或敞口( 1 0 a ne x p o s u r e ) 。所谓信贷风险暴露或 敝日不仅包括门借款入已提取的贷款，还应包括部分采提取的贷款。而且， 对于如何计算袭外项目下的或露负债，也没有明确规定，难以保证据此计算 出的准备金具肖可眈性；五是蕊级分类综合考虑借款人及贷款的风险受素， 即所谓的一元评级法，实际上没有认真区分借款人与贷款这薅炎不同性质的 风险以及影响遮两类风险的重瑟因素，在一定程度上既不是借款入评级，也 不是贷款评级，从这一点上看也影响了银孬有效地管理鼹类不黝性质的风险。 这一不足具体体现在以下几个方面： 。 一是过度依赖主戏判叛。阉类贷款的分类续果基本上正确，但是不圊类 贷款之间的界限比较模糊，分类结果难以保持致性，可比性麓。 二烂重在贷款事爱检查，力s 之贷后管理检粪壤告镑l 度淡化，窖户经理的 职能履行不到位等，不能提供资产质量恶化的早期预警，只能农贷款不能还 本纣息孵曩4 发现其恶他。 三怒分类粗线条化。五级分类对正常类贷款仅划分为正常和关注级，不 缝区分箕风险。逶豢贷款余额在遮两级上过子集孛，瑟蔡风险大奎劳苓一撵。 i r b 法要求银行对正常赞款至少有6 - 9 个等级划分，并且风险暴褥在各等级间 疫毒一定分毒，不能出现鼹验爨露在菜一等级避度集孛懿