审计工作流程.doc

GMS管理体系文件之二 工程预决算审计工作流程第一章 总 则第一条 为适应公司的发展需要，根据公司现行管理模式，为提高各子公司生产经营的独立运作能力，同时，也为加强集团对各公司经营计划工作的监督，特制订本工作流程。第二条 本办法的主要内容包括公司对内、对外工程预算、进度款审核、变更签证及决（结）算的审计工作流程，并对集团审计部门和各子公司在工程预决算编制、复核、审计、会签以及结算办理等相关工作中的职责进行了明确。第三条 本办法适用于以集团（或子公司）名义对内、对外工程预决算的审计，包括与各类供方签署的材料、设备的采购和租赁费的审计。凡以集团（或子公司）名义办理的对内、对外工程、材料及设备的预决算均应执行本流程。第二章 工程预决（结）算的编制第四条 目标成本的编制所有项目实施前，由相关公司的财务部门负责组织人员，根据集团既定的目标利润编制出该项目的目标控制成本，经营计划部门负责生产成本的编制工作；第五条 投标及预算编制：各子公司经营计划部负责各子公司对外投标预算的编制工作，并负责对内分（发）包工程的预算编制。第六条 决（结）算编制：对内分（发）包工程，应由分（发）包工程单位自行编制工程决（结）算初稿，经发包单位审核后，由各项目经营计划人员编制最终工程决（结）算。第三章 工程公司预决（结）算及签证审计第七条 目标成本的审核：工程公司财务部门负责项目目标成本的汇总，目标成本经总经理和执行董事审核、审定后，报集团财务管理中心审计部和监察审计中心审计部复核，最后由董事长审批后执行。第八条 项目目标成本的一经批准，工程公司及项目就必须严格执行，执行中如确有困难，须由总经理、执行董事负责重新申报，经集团相关部门审核，报董事长审批后，方可进行调整。第九条 工程预算及报价审计流程：工程公司经营计划部负责本公司工程预算及报价的报送工作，监察审计中心负责审核，审计形式可采取事后审计的办法，也可以参与预算及报价的编制过程，与其同步进行；第十条 现场变更签证审计流程：工程公司内部各项目的现场变更签证由分包单位进行申报，各项目经营计划部负责现场变更签证的价格计算和对外核对，监察审计中心审计部负责工程量及其价款的审定工作。第十一条 劳务分包及单项分包结算审核流程：1、结算造价5.0万元以上审批流程：分部分项工程竣工验收合格后施工员开具完工证明单分包单位报送结算资料施工员对资料初审项目经理审核资料计划员进行结算（不签字）分包方确认项目经理审查经营计划部复核监察审计中心审计部审核（审核后三方会签确认）单位总经理审定执行董事审批财务备案（按单位付款流程结算付款）。分包方报结算资料项目经理审核计划员结算分包方确认项目经理审查经营计划部复核监察审计中心审计部审核总经理审定执行董事审批开具完工证明单财务付款备案施工员初审资料2、结算造价5.0万元以下按上述流程监察审计中心只作事后抽查。分部分项工程竣工验收合格后施工员开具完工证明单分包单位报送结算资料施工员对资料初审项目经理审核资料计划员进行结算（不签字）分包方确认项目经理审查经营预算部审核单位总经理审定执行董事审批财务备案（按单位付款流程结算付款）监察审计中心审计部抽查。第四章 开发公司预决（结）算及签证审计第十二条 开发公司财务部门负责项目目标成本的汇总，目标成本经总经理和执行董事审核、审定后，报集团财务管理中心审计部和监察审计中心审计部复核，最后由董事长审批后执行。第十三条 项目目标成本的一经批准，开发公司及项目就必须严格执行，执行中如确有困难，须由总经理、执行董事负责重新申报，经集团相关部门审核，报董事长审批后，方可进行调整。第十四条 工程预算及报价审计流程：开发公司经营计划部负责本公司工程预算的编制工作，监察审计中心审核，工程预算及报价的审计形式，可采取事后审计的办法，也可以参与预算及报价的编制过程，与其同步进行；第十五条 现场变更签证审计流程：开发公司现场变更签证由承包单位进行申报，由开发公司项目工程部负责现场量的签证，经营计划部负责量的复核、变更签证的价格计算和对外核对，监察审计中心审计部负责工程量及其价款的审定工作。第十六条 对外发包工程结算审核流程：1、工程结算造价10万元（含）以上审批流程：单位工程竣工验收合格后工程师依据备案证或竣工报告（非房建工程）开具完工证明单承包单位报送结算资料施工员对资料初审工程部经理审核资料计划员结算项目经理审核项目计划员进行结算审核（不签字）经营计划部复核承包方确认监察审计中心审计部审核（甲方、乙方、监理、审计各方会签）单位总经理审核执行董事审定单位盖章董事长审批财务备案（按单位付款流程结算付款）；工程师开具完工证明单施工方报送结算资料施工员资料初审工程部经理审查经营计划员结算项目经理审核经营计划部复审承包方确认董事长审批财务备案支付工程款监察审计中心审计部审核各方会签确认单位总经理审核执行董事审定2、工程结算造价10万元以下审批流程：单位工程竣工验收合格后工程师依据备案证或竣工报告（非房建工程）开具完工证明单工程师、材料员、总工程师、承包方会签项目经理审核；承包方递交决算送审资料项目计划员进行结算审核（不签字）经营计划部复核承包方确认监察审计中心总监审核承包方确认签字-计划员签字监理公司签字监察审计中心总监签字单位总经理审定执行董事审批单位盖章财务备案（按单位付款流程结算付款）；工程师开具完工证明单施工方确认,工程部会签项目经理审查承包方递交决算送审资料经营预算部进行结算审核承包方确认签字监理公司签字监察审计中心总监单位总经理审核执行董事审定双方盖章财务备案按付款流程支付3、工程结算造价5万元（含）以下审批流程：单位工程竣工验收合格后工程师依据备案证或竣工报告（非房建工程）开具完工证明单工程师、材料员、总工程师、承包方会签项目经理审核；承包方递交决算送审资料项目计划员进行结算审核（不签字）经营计划部复核承包方确认监察审计中心总监审核承包方确认签字-计划员签字监理公司签字单位总经理审定执行董事审批单位盖章财务备案（按单位付款流程结算付款）监察审计中心审计部抽查；工程师开具完工证明单施工方确认工程部会签项目经理审查承包方递交决算送审资料经营预算部进行结算审核承包方确认签字监理公司签字单位总经理审批施工方、单位盖章财务按付款流程支付监察审计中心抽查第十七条 内部发包工程结算审核流程：1、工程结算造价10万元（含）以上审批流程：单位工程竣工验收合格后工程公司提交竣工资料备案证或竣工验收单（非房建工程）子公司经营计划部递交决算送审资料项目部开具完工证明单开发公司经营预算部复核监理公司签字监察审计中心审计部审核开发公司总经理审批双方盖章财务备案（按单位付款流程结算付款）； 工程公司提交竣工资料工程师开具完工证明单项目经理审查工程公司递交决算送审资料经营预算部进行结算审核双方确认签字监理公司签字监察审计中心总监审查或裁定单位总经理审批双方盖章财务按流程付款2 、工程结算造价10万元以下审批流程：单位工程竣工验收合格后工程公司提交竣工资料备案证或竣工验收单（非房建工程）子公司经营计划部递交决算送审资料项目部开具完工证明单开发公司经营预算部复核监理公司签字开发公司总经理审批双方盖章财务备案（按单位付款流程结算付款）监察审计中心审计部抽查；子公司提交竣工资料工程师开具完工证明单项目经理审查工程公司递交决算送审资料经营预算部进行结算审核双方确认签字单位总经理审批双方签字盖章财务按流程付款监察审计中心抽查第五章 结算办法第十八条 申报单位（外部承包单位）需对所报结算及其附属资料及文件的真实性、完整性、有效性和及时性负责，送审单位（各子公司经营计划部）需就报送金额的准确性对所在公司及项目负责；第十九条 凡根据审计工作流程需报集团监察审计中心审核的预决算，其送审资料及文件必须由经办人和经办单位负责人共同签署后，方可报监察审计中心审核；第二十条 工程预算及报价的审计形式，可采取事后审计的办法，也可以参与预算及报价的编制过程，与其同步进行；第二十一条 监察审计中心需对审计结果负责，所有工程结算的审计结果必须得到申报单位及送审单位的共同认可后，方可作为结算依据；第二十二条 财务管理部门需凭各方共同签署的单项工程竣工结算确认单（详见附件），方可办理工程款的结算与支付。第二十三条 工程进度款的支付，需填报工程进度款拨付审批单、工程进度款支付验收记录（样表附后），由各子公司自行审批，监察审计中心及财务管理中心负责进度款的抽查和审计工作。第二十四条 本章结算办法不适用于开发公司对集团内部公司发包工程的结算，其具体实施办法由开发公司根据实际情况另行制定，结算时也可参照本章部分条款执行。第六章 附 则第二十五条 本办法自公司签发之日起开始执行，在执行过程中如遇到问题，请及时与监察审计中心联系。第二十六条 本办法由监察审计中心负责解释。湖北宏泰实业投资（集团）有限公司二一年七月十三日GMS管理体系文件之二 工程进度款拨付审批单合同名称合同编号付款部位收款单位合同总价（元）人民币（大写）累计已付价额（元）占比 %人民币（大写）本次应付金额（元）占比 %人民币（大写）合同余额（元）占比 %人民币（大写）说明：经办人：监理工程师意见： 负责人：现场负责人意见：负责人：项目工程部意见：工程经理：经营计划意见：负责人：财务管理部门意见：负责人：审核意见：项目总经理：审定意见：执行董事：工程进度款支付验收记录项目名称验收日期施工单位合同名称1实际形象进度2按计划完成月产值3施工单位自我评价负责人4监理单位意见负责人5项目部验收意见专业工程师专业技术负责人项目部负责人6经营计划部门意见：负责人7项目负责人意见：8公司总工意见：备注：1、本表仅用于工程施工过程中的付款验收；2、各验收单位必须有主要负责人及相关领导签认。 单项工程预决算申报资料清单 项目名称： 工程名称： 序号结 算 资 料 名 称份 数备 注1施工承包合同或协议书原、复印件2施工图3预算书或报价4图纸会审记录及交底资料5经甲方确认的施工方案、施工组织设计6开工通知书，停复工报告7设计变更及工程签证8隐蔽工程记录（涉及工程造价的有关资料）9施工过程中各类现场记录、会议纪要10工程竣工证明文件或验收单11竣工决算书及工程量计算式12人材机调价及核价依据13竣工图1415提交单位：签字盖章： 日期：项目部审查意见：专业工程师签字： 项目经理签字： 日期：GMS管理体系文件之二 工程结算审批单工程名称合同名称合同编号施工单位合同总价（元）人民币（大写）施工单位送审价额（元）人民币（大写）审定价额（元）人民币（大写）说明：经办人：现场负责人意见：负责人：项目工程部意见：工程经理：经营计划意见：负责人：财务管理部门意见：负责人：审核意见：项目总经理：审定意见：执行董事：审批意见：董事长：单项工程竣工验收单序号工程名称合同编号施工单位验收日期1施工单位验收自评验收人2监理单位验收意见验收人3承办单位验收意见工程部专业工程师工程部技术负责人工程部负责人4经营计划部门负责人5财务部门意见负责人6项目负责人意见：7公司总工意见：备注：1、本表仅用于单项工程竣工验收；2、各验收单位必须有主要负责人及相关领导签认。 单项工程竣工结算确认单 施工单位名称： 合同编号： 号单项工程名称： 结算日期： 年 月 日项 目承包单位报 价增（减）金 额审计金额审定金额一、送审金额其 中1、合同内金额2、签证及变更二、累计已付工程款和备料款三、应扣款项四、工程结算金额五、应支