（金融学专业论文）高校借贷办学的风险与控制研究.pdf

摘要近年来，我国高等教育事业发展迅速。扩招使很多原本被拒之于高校大门外的学子园了大学梦，但随之而来的就是教育资源严重不足的问题。许多高校通过长期大额的银行贷款来解决新校区建设的资金“瓶颈”。但是，许多高校的贷款行为缺乏理性，盲目举债；而银行方面也尽可能的发放贷款。本文以公立高校为对象，在分析我国高校经费来源结构和高校借贷办学必要性的基础上，具体的阐述了我国高校借贷办学的现状和存在的问题，总结了高校贷款风险的特征和影响因素，并结合政府、银行和高校三方博弈模型对贷款风险的产生原因和解决思路进行了探讨，进而从政府、银行和高校三个角度提出了防范和控制高校贷款风险的具体想法。本文对确保我国高校建设过程中信贷资金的合理使用、建设项目的顺利进行，促进我国高等教育事业的健康发展具有一定的借鉴意义。关键词：高校；贷款风险；控制a b s t r a c ti nr e c e n ty e a r s ，u n i v e r s i t ye d u c a t i o ni sd e v e l o p i n gi nar a p i ds p e e d e n l a r g e m e n tm a k e st h es t u d e n t sw h oo t h e r w i s ec a n te n t e rt h eu n i v e r s i t yf u l f i l lt h e i rd r e a m s b u ti tc a u s e st h ep r o b l e mo ft h ei n s u f f i c i e n c yo fe d u c a t i o nr e s o u r c e sa c c o r d i n g l y m o s ts c h o o l ss o l v et h ef i n a n c i a lp r o b l e mo fb u i l d i n gn e wc a m p u s e sb yl o n g t i m e ，l a r g ea m o u n t sl o a n sf r o mb a n k s t h i sa r t i c l ea i m sa tc h i n ap u b l i cu n i v e r s i t i e s ，o nb a s i so fa n a l y z i n gt h ei n c o m es t r u c t u r eo fp u b l i cu n i v e r s i t i e sa n dt h en e c e s s i t yb o r r o w i n g s ，a n ds u m m a r i z e st h em a i nf e a t u r e sa n di n f l u e n c i n gf a c t o r so fu n i v e r s i t yb o r r o w i n g s t h e nt h ea r t i c l es e tu pag a m em o d e li n v o l v i n gg o v e r n m e n t ，b a n ka n du n i v e r s i t yt oa n a l y z et h ec a u s e so ff i n a n c i a lr i s k sa n dt h ew a yt os o l v et h e m t h i sw i l lb es i g n i f i c a n tf o rt h er e a s o n a b l eu s i n go ft h ef i n a n c ef o rn e wc a m p u s e s ，t h ep r o j e c tp r o g r e s s i n ga n dt h ed e v e l o p m e n to f u n i v e r s i t ye d u c a t i o n k e yw o r d s ：u n i v e r s i t y ；b o r r o w i n gr i s k ；r i s kc o n t r o l厦门大学学位论文原创性声明兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考的其他个人或集体的研究成果，均在文中以明确方式标明。本人依法享有和承担由此论文产生的权利和责任。声明人( 签名) ：缈矽夕吲月岁。日厦门大学学位论文著作权使用声明本人完全了解厦门大学有关保留、使用学位论文的规定。厦门大学有权保留并向国家主管部门或其指定机构送交论文的纸质版和电子版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论文进入学校图书馆被查阅，有权将学位论文的内容编入有关数据库进行检索，有权将学位论文的标题和摘要汇编出版。保密的学位论文在解密后适用本规定。本学位论文属于l 、保密() ，在年解密后适用本授权书。2 、不保密( )( 请在以上相应括号内打)篡主缈导师签名：| ，忽埸易圜期：矽0 7 铂多旦嘞叼钾厂月徊第一章导论第一章导论第一节选题背景为了实现科教兴国战略，满足我国社会发展对于人才的需求和广大人民群众对于高等教育的需求，同时实现高等教育事业的跨跃式发展，培育一批世界一流或世界知名的高等学校，中国政府在面向2 1 世纪教育振兴行动计划中，提出了“到2 0 1 0 年，高等教育规模有较大扩展，入学率接近1 5 ”。2 0 0 1 年初，又在教育事业发展第十个五年计划中，将上述目标进一步提前，即在2 0 0 5 年实现高等教育入学率1 5 的目标。在上述背景下，我国开始了连续多年的高校扩招。截至2 0 0 6 年底，全国普通高等学校数量超过1 8 0 0 所、招生人数达5 7 0 万人、在校学生人数已超过2 5 0 0万人、高等教育毛入学率达到2 2 ，我国已经完成了从精英型高等教育向大众型高等教育的转变，跨入国际公认的大众化教育阶段。然而在这样快速扩招的过程中，原有的教育资源就显得异常紧张，如教学楼、宿舍楼、图书馆、实验室等等都已经无法承载扩招后的需求。因此，为了满足上述需求，高校开始了大规模基础设施建设，纷纷置地建设新校区，有些更是在地方政府的统一规划下，建设大学城。大量的基础设施建设需要巨额的资金投入。虽然国家财政连年加大对高等教育的财政投入，但是始终无法做到和扩招规模同比例增加，更无法支撑如此大规模的基础设施建设，因此高校建设出现了巨大的资金缺口。为了满足建设的需要，各高校开始纷纷向银行借贷，少则数亿，多则数十亿。一方面，信贷资金缓解了高校建设资金的紧缺问题，帮助高校扩大教育规模，实现了跨越式发展；但另一方面，高校贷款形成了巨额负债，而且随着高校借贷规模的不断扩大和还本付息高峰的来临，高校开始出现“借新还旧 ，滚动负债，高校的债务风险不断增大，甚至出现了高校破产的征兆。回望上世纪8 0 年代，随着国企改革“拨改贷”政策的实施，国家停止了对。2 0 0 6 年全国教育事业发展统计公报 e b 0 l 教育部网站照! ! 巳；厶盟：巴塑：呈g 坚：坠，2 0 0 7 一0 6 一0 7 1高校借贷办学的风险与控制研究国企的拨款，为充实自身发展资金，国企开始向银行贷款，而银行认为”贷款给国企是国有对国有，出了问题也是国家承担”，因此对贷款给国企”非常慷慨，于是大批银行信贷资金源源不断涌入国企，国有银行与企业资金互相牵连，最终因国企无力偿付贷款本息，造成大量银行贷款呆滞在国企，成为国家财政的巨大包袱。审视如今的高校贷款扩建热，我们发现，出于国家财政最终买单的预期，银行和高校都对贷款扩张“非常热心”，两者共同托起了一股盲目贷款扩建的热潮，大批银行信贷资金涌入高校建设项目，一块块土地被圈用，一栋栋新教学楼拔地而起少有人进行科学的投资收益评估，少有人考虑高校的偿还能力。这与当初的国企贷款热是如此惊人的相似：银行经营存在“垒大户 倾向，贷款风险高度集中，企业或高校把银行贷款当成了扩大规模，渡过难关的“提款机 。由于银行向高校提供的贷款多属信用贷款，如果高校无法偿还贷款，将导致上述风险出现了向金融风险转化的趋势，势必使高校走上“盲目贷款一财务危机一不良贷款一金融风险 的国企老路。为了避免金融风险的爆发，政府有可能选择向高校提供救助，从而出现高校债务风险向财政风险转移。第二节文献综述一、引言1 9 9 9 年开始，我国开始了连续多年的大规模高校扩招，扩招使高校各种教学资源变得越来越紧张，高校急于寻找资金来扩大办学规模。但是，由于国家对高校的财政投入和学杂费收入无法满足高校扩大基本建设的需要，因此，各高校纷纷向银行“化缘”，高校贷款的规模越来越大，在全国高校刮起了一场“借贷风 。对此，众多国内经济学家和金融、管理、教育等领域的专家学者纷纷提出了自己的见解。部分学者认为高校借贷有其必要性，并支持高校适度借贷的观点，但是大多数学者( 包括支持高校适度借贷的学者) 都认为高校借贷存在巨大风险隐患，大家纷纷分析高校借贷存在的各种风险及其原因，并提出了防范和化解风险的建议。本文借鉴了多家观点，在介绍高校借贷办学的背景和现状的基础上，按照风险类型、风险产生的原因、利益博弈、外国高校资金来源及借鉴、风险控制措施建议等的顺序展开进行论证。2第一章导论二、关于高校贷款的争论( 一) 认为高校借贷存在风险的观点吕水福认为，近年来，商业银行对高等院校的贷款增势迅猛，贷款余额逐年增加，有不少地方出现了贷款“热 ，不同程度地存在着商业银行在贷款管理以及高校在新校区建设中不到位或不规范的情况，商业银行对高校贷款面临诸多风险。席卫华认为，贷款办学已成为办学的无奈选择，然而随着贷款数额的扩大，过大的贷款规模可能会形成潜在的财务风险，使高校背上沉重的经济包袱，制约学校的长远发展。申凯认为，高校贷款资金如果使用不当，债务超过学校的自身偿债能力，则将会危及到学校的经常性开支与可持续发展，使学校陷入财务困境，最终造成财务危机。周红等人认为，现在很少人对高校贷款资金的投入和产出进行科学的评估，更少有人测算高校的偿还能力，不少高校把银行贷款当成是“提款机，只提不还，随着时间的推移，巨额的贷款本息的支付必将引发高校财务风险。回王建新等人认为，个别高校对贷款论证不充分，贷款规模偏大，贷款结构不合理，资金周转困难，少数高校甚至依靠贷款铺摊子、上项目、盲目追求高标准，这些现象都加大了高校贷款的风险。祝传何等人认为，高校贷款与当初的国企贷款热是非常相似的：目前高校贷款情况如果得不到及时有效地控制，继续发展下去，势必使高校走上盲目贷款一财务危机一不良贷款一财政负担的国企老路。( 二) 认为高校借贷办学存在必要性，支持高校适度借贷的观点黄麟认为，近几年，财政经费投入不足与学校事业发展对资金需求扩大的矛盾急剧凸现，为了解决事业发展与经费供给的矛盾，负债办学、利用银行的信贷资金成为高校发展的必由之路。”吕水福对贷款“热”的理性思考 j 金融经济( 理论版) ，2 0 0 6 ( 7 ) ：1 1 - 1 2。席卫华高等院校贷款办学的风险及其控制 j 河北北方学院学报，2 0 0 6 ，( 6 ) ：4 8 - 4 9。申凯高等院校贷款资金的风险及防范 j 商业时代，2 0 0 6 ，( 1 3 ) ：卜9 ”周红，林学明高校财务贷款风险的产生与防范 j 时代经贸，2 0 0 6 ( 9 ) ：5 9 - 7 9 。王建新，吴非高校贷款的风险及防范 j 会计之友，2 0 0 6 ，( 1 0 ) ：4 3 - 4 4 8 祝传何，李敏高校贷款风险分析及其防范 j 山东经济，2 0 0 6 ，( 1 1 ) ：7 8 - 8 1 。黄瞵高校偿债风险的控制研究 j 会计之友，2 0 0 6 ，( 1 0 ) ：7 7 - 7 8 高校借贷办学的风险与控制研究万青认为，高校利用信贷资金促进高等教育事业发展，极大地改善了学校的办学条件，态势良好、健康、积极，风险尚未出现。张青兰认为，在政府财力不足的情况下，大量信贷资金的注入增强了高校的造血功能，改善了高校的教育条件和教育环境。圆彭晓认为，近几年来，银行贷款改善了高校教学科研用房和学生宿舍紧张、教学仪器落后和人才培养质量下降的状况，为高校进一步扩大办学规模，改善办学条件，推动高等教育事业的快速发展发挥了积极的作用。三、对高校贷款风险和原因方面的观点( 一) 关于高校贷款风险类型的观点张松德认为，根据风险的来源可将高校贷款风险分成不同的类型，包括经营风险、管理风险、政策风险、自然风险与经济风险等。回马绍会认为，学校的偿债资金的来源是有限的，银行贷款规模过大增加了高校的财务风险。 祝传何等人运用中部某省的案例具体阐述了高校贷款存在贷款客户投向集中、用途投向集中和还款期限集中等问题，从而证明了高校借贷存在财务风险。朱永琴提出高校借贷存在政策风险。她指出，当国家限制高校的扩张的时候，就会出现高校收入下降的风险。o易富贤在对从我国的人口结构进行了深入的分析后，并从近年来我国小学生源、初中生源、高中生源都逐步萎缩的情况中总结得到我国存在高校生源逐渐萎缩的风险。腾讯财经评论指出：高校贷款是流动性过剩所致，但是可能演变为突然性的流动性紧缩，从而形成银行的流动性风险。 还有学者认为，由于担保法的万青高校贷款的风险及其控制 j 浙江金融，2 0 0 4 。( 5 ) ：3 6 - 3 7 。张青兰高校信贷资金形势分析与建议 j 财会通讯，2 0 0 4 ，( 9 ) ：9 4 - 9 6 。彭晓高校银行贷款管理存在的问题与对策 j 湖南经济管理干部学院学报，2 0 0 5 ，( 7 ) ：5 5 5 6 。张松德高校贷款风险的自我控制与管理 j 事业财会，2 0 0 4 ，( 3 ) ：3 5 3 9 马绍会高校贷款规模过大的财务风险分析与对策 j 沿海企业与会计，2 0 0 6 ，( 8 ) ：1 7 7 - 1 7 9 9 祝传何，李敏高校贷款风险分析及其防范 j 山东经济，2 0 0 6 ，( 1 1 ) ：7 8 8 1 毋朱永琴公办高校贷款风险及其转嫁 j 浙江财税与会计，2 0 0 3 ，( 7 ) ：2 8 2 9 易富贤从人口结构看今后劳动力短缺和高校生源匮乏 e b 0 l 光明网h t t p ：g u a n c h a g m w c n s h o w a s p x ? i d = 2 2 5 ，2 0 0 6 ，( 7 )”警惕流动性瞬间不足带来的金融风险 e b o l 腾讯财经h t t p ：f f h t t p ：f i n a n c e q q c o r n a 2 0 0 7 0 9 0 5 0 0 2 0 3 5 h t n 2 0 0 7 0 9 - 0 54第一章导论限制，高校贷款多数信用贷款，银行存在担保风险。( 二) 关于风险产生原因的观点王雪峰等人认为缺乏科学的法人治理结构是造成高校贷款风险的原因之一。由于长期计划经济形成的“大政府观念、思维方式和运行习惯，在我国的高等教育发展过程中，政府与高校的关系没有完全理顺。何仁强认为制度缺陷导致财务管理风险。高校无法对财务执行情况进行准确分析、核算，银行贷款部门无法核实高校的真实财务状况。王建新等人认为，政府最终承担风险的预期引发贷款冲动。正是这种预期导致了高校和银行的盲目贷款的冲动，造成了高校贷款扩建热。彭晓认为，高校缺乏风险意识和责任意识，以及教育主管部门对高校贷款管理滞后，也是形成风险的原因。孙幼飞认为贷款办学的“偏好 是产生贷款风险的动力诱因。当高校借贷和银行放贷都成为一种“偏好时，自然就产生了贷款的动力。四、风险控制措施王卫星等人建议，应该通过高校构建合理的法人治理结构、完善政府的办学责任制，以及建立健全高校经济责任制等途径来防范和化解高校借贷风险。o吕水福认为，政府应该继续加大对高等教育事业的扶持力度，采取多种措施拓宽高校筹资渠道，提高高校筹资能力，同时，商业银行应该进一步加强高校贷款管理。周红等人认为，应该加强对高校贷款资金管理和使用的监督，提高贷款资金使用效益，通过盘活高校资产存量，增强高校“造血功能，扩大高校的经济实力。黄麟认为，应该强化高校预算支出的刚性，科学合理地确定负债规模和结构，建立最佳信贷资金组合，努力降低筹资成本。加强财务分析，建立财务风险哪白海泉关于高校银行贷款风险控制与管理 j 财会通讯，2 0 0 6 ，( 1 ) ：3 9 4 0 。王雪峰，王卫星等高校建设贷款风险防范措施研究 j 南京工业大学学报，2 0 0 6 ，( 6 ) ：9 0 - 9 6 。何仁强高校贷款财务风险及对策研究 j 南昌高专学报，2 0 0 6 ，( 3 ) ：6 6 - 6 7 锄王建新，吴非高校贷款的风险及防范 j 会计之友，2 0 0 6 年第2 9 期9 彭晓高校银行贷款管理存在的问题与对策 j 湖南经济管理干部学院学报，2 0 0 5 ，( 7 ) ：5 5 - 5 6 9 孙幼飞论高校贷款办学风险及其防范 j 浙江海洋学院学报，2 0 0 5 ，( 4 ) ：7 争7 8 。王卫星，王雪峰风险成因措施高校贷款风险研究 j ，事业财会，2 0 0 6 ，( 5 ) ：5 5 5 7哪吕水福对贷款“热”的理性思考 j 金融经济( 理论版) ，2 0 0 6 ( 7 ) ：1 卜1 2 9 周红，林学明高校财务贷款风险的产生与防范r j 时代经贸，2 0 0 6 。( 9 ) ：5 9 - 7 9 5高校借贷办学的风险与控制研究预警系统。万青认为，银行等金融机构加强高校财务安全监控，完善信贷资金贷后管理，是防范高校贷款风险的基本途径。王雪峰等人建议，政府应该帮助高校进行土地置换、提高大学园区的共享程度、以及谋求社会捐助等途径来偿还银行债务。第三节研究思路和研究方法一、研究思路本文针对中国大陆高校，尤指接受财政拨款的公立高校。高等教育是非义务教育，它提供的产品是教育服务，这是一种兼具私人产品性质和公共产品性质的准公共产品，一方面具有很强的外部性，另一方面，高等教育的私人利益也非常明显。因此，高等教育的经济属性决定了高等教育产品的供给必然是以政府投资为主，市场筹资作为重要补充的结构体系。目前，在我国政府推行高等教育大众化政策的大环境下，一方面，政府作为高等教育的主导部门需要切实加大对高等教育的投入，并在政策、税收等方面给予支持；另一方面，高校作为独立的法人实体，也必须充分发挥主观能动性，利用各种渠道筹集经费，以满足自身快速发展的需要。然而，我国还处于社会主义初级阶段，属于典型的穷国办教育，政府无法支撑起如此庞大的高等教育经费，高校的收入也不可能短期内大幅度提高，于是借贷办学成为在短时间内缓解高等教育超常发展资金缺口唯一可行的办法。但是，银行借贷毕竟是需要偿还的，如果高校不顾自身的实际情况，盲目借贷，则有可能透支学校的发展能力。因此，高校必须牢固树立风险意识和还贷责任意识，深刻分析高校债务风险形成的原因，多渠道地防范和化解高校债务风险，以免这种风险向金融风险和政府财政风险转移。根据以上思路，具体设计本文研究思路如下：首先，简要分析我国高等教育发展的实际情况，剖析高校资金来源及不足的现实困境，探讨高校适当规模借贷办学的必要性和积极意义。黄麟高校偿债风险的控制研究 j 会计之友，2 0 0 6 ( 1 0 ) ：7 7 7 8 。万青高校贷款的风险及其控制 j 浙江金融，2 0 0 4 ，( 5 ) ：3 6 3 7 王雪峰王卫星等高校建设贷款风险防范措施研究 j 南京工业大学学报，2 0 0 6 ，( 6 ) ：9 0 - 9 6 6第一章导论其次，深入研究我国高校银行负债的特点、种类和成因，分析高校、银行和政府三方在高校借贷办学问题上各方的利益考虑及相应的责任。最后，针对我国高校巨额负债提出建立高校风险控制与评价模型，从高校自身、银行和政府三方面分别提出防范和化解债务危机的措施。二、研究方法本文在研究中，综合运用了定性与定量分析相结合的方法、宏观分析与微观分析相结合的方法、比较与借鉴的方法、归纳与演绎等多种方法对本文所涉及的具体问题进行分析和论证。其中比较有特色的研究方法有：( 一) 模型分析法本文运用了以下两个模型：1 、三方博弈模型本文在分析高校、银行和政府三方在高校贷款问题上各自的利益考量后提出，上述三方其实是在进行一场博弈，博弈的结果得到一个完美贝叶斯均衡，即不管高校的动机是否良好，高校都选择贷款，而银行只要高校提出申请就继续放贷。这种结果将风险转嫁给政府，并由财政作为最终风险的承担者，即转化为财政风险。文章在博弈的最后，对博弈进行了改进，认为提高高校的伪装成本和降低不良动机高校得到贷款后的收益是促进高校借贷博弈向市场完全成功均衡解方向发展的有效途径。2 、高等教育银行贷款额度控制与风险评价模型借鉴了教育部和财政部共同开发的“高等教育银行贷款额度控制与风险评价模型”，通过建立模型并举例，对高校现有贷款风险程度进行评估，如现有贷款风险指数 1 ( 或n 年期累计贷款控制额度至o ) 时，则表明高校在该期间内暂无贷款能力，不能再增加任何新的贷款。( - - ) 演绎分析法本文通过演绎分析，在对高校贷款风险进行深入分析后提出，高校贷款风险可能通过三种途径转嫁给最终责任人政府。1 、高校一政府，即高校直接向政府求助，并得到帮助：2 、高校一学生一政府，即高校通过提高学费转嫁给学生，政府迫于社会压力，维持学费标准不变，并对高校进行救助；3 、银行一政府，即高校不偿还贷款，银行诉诸法律，政府不能忍受高校破产，必将对高校进7高校借贷办学的风险与控制研究行救助。( 三) 借鉴分析法本文借鉴了美国、英国、日本等几个西方主要发达国家以及印度这个与中国发展水平相近的发展中国家的筹资渠道的论述，总结出这些国家高校的筹资渠道对我国具有一定的借鉴意义，如学习和研究筹资的技巧、建立专门的筹资机构、积极争取捐赠、推广大学生贷款制度和加强教育经费的统筹管理。第四节结构安排与主要内容本文分为五章，其中：第一章为导论，包括选题背景、文献综述、研究方法、结构安排、主要内容、主要观点、创新及不足；第二章为高校借贷的现状、问题与风险，包括高校借贷办学的背景及必要性、高校借贷办学的现状、存在的问题及风险；第三章为高校借贷办学存在问题与风险的原因分析，并且运用了三方博弈模型对原因进行分析；第四章为国外高校筹资渠道分析与经验借鉴，分别介绍了美国、英国、日本、澳大利亚等西方发达国家以及印度等国高校筹资的主要渠道，以及对我国的经验借鉴；第五章为加强高校借贷办学风险管理的对策，分别从政府、高校、银行等三个方面提出了防范和化解高校借贷风险的对策。第五节主要观点、创新与不足一、文章的主要观点本文的主要观点是：由于我国高校实行跨越式发展，财政资金投入和学杂费收入无法满足这种发展模式的需要，向银行借贷办学成为高校必要的资金补充渠道。但是，现在高校贷款的规模已经远远超过了自身的偿还能力，盲目借贷形成了一系列风险，如果不及时加以处置，可能进一步转化为金融风险，并最终向财政风险转移。文章主张通过政府、银行和高校三个方面分别采取相应的措施，防范和化解高校借贷风险，实现我国高等教育的健康、可持续发展。二、文章的创新之处本文的创新之处如下：( 一) 建立了政府、银行、高校在借贷办学中再借贷问题的三方博弈模型，8第一章导论分析了高校贷款规模不断扩大的一个主要原因，并由博弈分析给出了控制不良贷款的若干想法。( - 3 结合财务管理理论，结合教育部和财政部共同开发的“高等教育银行贷款额度控制与风险评价模型 ，运用模型数据进行例证分析，为高校控制贷款额度和进行风险评价提供了一种方法。( 三) 在刘淑蓉、张新蓉所著的国外高校筹资渠道分析与借鉴一文的基础上，进一步提出了国外高校筹资渠道建设的经验对我国高校防范和化解借贷风险的借鉴意义。三、不足之处由于时间和精力的限制，本文在以下几方面还有不足，有待进一步完善：( 一) 各高校具体贷款数目以及贷款的分配往往是高校的内部事务，一般对外保密，收集数据的难度较大，本文无法收集到更多的数据，致使研究成果带有一定的局限性，有待于收集更多更广泛的数据资料来充实本研究的论据。( 二) 我国高等经费的供给和需求矛盾以及由此产生的贷款风险在少数部属院校和一般地方性大学之间有非常大的程度差异，本文由于时间和精力所限，只着重于对公办高校整体上的情况的研究，并没有进行细分。因此，在这一点上，本研究还有待深化。( 三) 我国民办高校这几年也存在一定程度上的借贷风险，但由于时间和精力所限，以及资料收集上的难度，本文暂未对此展开研究。如果将来能够收集到相应的资料进行研究，相信本文的论证会更加完整和充分。9高校借贷办学的风险与控制研究第二章高校借贷的现状、问题与风险第一节高校大规模借贷的背景与必要性一、高校借贷的背景( 一) 教育地位从一般认识到战略重点改革开放以前，全社会对教育工作的认识只停留在一般化的水平上。改革开放以后，党中央、国务院十分重视教育事业，把改革和发展教育作为关系社会主义建设全局的根本问题加以重视。1 9 9 3 年，党中央、国务院颁布了中国教育改革和发展纲要，明确提出教育是社会主义现代化建设的基础，必须坚持把教育摆在优先发展的战略地位。1 9 9 5 年5 月6 日中共中央、国务院正式颁布了中共中央国务院关于加速科技进步的决定，提出在全国实施科教兴国的战略。同年，中国共产党第十四届五中全会在关于国民经济和社会发展“九五 计划和2 0 1 0 年远景目标的建设中把实施科教兴国战略列为今后1 5 年乃至2 1 世纪加速中国社会主义现代化建设的重要方针之一。1 9 9 6 年八届全国人大四次会议正式提出了国民经济和社会发展“九五计划和远景目标。至此，“科教兴国一成为中国的基本国策。近年来，实施科教兴国战略已经成为我国全民族的广泛共识和实际行动，全社会都在参与科教兴国战略的实施，已初步形成“尊重知识，尊重人才 的社会氛围和有利于科教兴国战略实施的社会风气。中国教育改革和发展纲要中规定，我国财政性教育投入到2 0 0 0 年应占国内生产总值的4 ，这是保持财政主渠道投入的重要政策性规定，国家作为科教投入主体的地位，在今后一段时间内不会改变。“九五 期间，各级政府认真落实“科教兴国战略，优先发展教育，加大了教育投入，全国财政性经费占国内生产总值的比例持续5 年保持增长。( 二) 教育结构从数量型到规模效益型在计划经济体制下，我国高等教育管理体制是一种国家集中计划、中央政府各部位和省级政府分别投资办学和直接管理的体制。这种管理体制，存在许多与生俱来的弊端，行业部门办学和管理，造成学科门类单一、专业口径过窄、办学1 0第二章高校借贷的现状、问题与风险分散、重复设置、规模偏小。与此相联系，形成了教育结构的不合理，影响教育质量的提高，阻碍了我国高等教育事业进一步发展。中国高等教育管理体制改革，最初提出的是共建、合作办学、划转、合并和协作办学五种形式。1 9 9 7 年，李岚清副总理在实践的基础上，提出了“共建、调整、合作和合并 的八字方针，要求在2 0 0 2 年前后，基本完成高等教育管理体制改革和布局结构的调整，形成综合性大学、多科性大学和单科性大学比例合适的新格局。随着这几年政府机构改革的深化，一些中央部、委被撤销建制，其原属高等学校除少数划归教育部领导外，多数高校下放地方或实行中央与地方共建。通过合并调整，一些地区高等学校重复建设、单科性学校过多、办学规模过小的状况有了较大的改变，组建了一批文、理、工、农、医等各大学科门类比较齐全、规模较大、影响较好的综合性大学，不少学校合并后优势得到互补，资源共享，办学条件得到改善，综合实力明显增强，规模效益得到体现。( 三) 教育模式从。精英型一到“大众型一随着我国社会主义市场经济体制的建立和不断完善，对科教事业的发展提出了从未有过的迫切要求，这种需要比任何力量都更能推动科技和教育的发展。近年来，我国经济持续发展，不仅促进了社会对高等教育投资的增加，而且使社会对高级人才的需求持续增大。随着知识经济社会的来临和加入w t o 后激烈的国际竞争，加快高级人才的培养也成为广泛的共识和紧迫的任务。大力推进高等教育的发展，实现由“精英教育”向“大众教育 转变，努力提高全民族的整体素质，大规模培养各行各业的高级专门人才队伍，以适应2 1 世纪社会经济发展的需要，这是历史的必然选择。自1 9 9 9 年第三次全国教育工作会议做出了加快发展高等教育的决定后，高校开始扩大招生规模，吹响了高等教育大众化的号角。近年来，我国高等教育快速发展。截至2 0 0 6 年底，全国普通高等学校数量超过1 8 0 0 所，较1 9 9 8 年( 扩招前一年) 增加约7 8 0 所，增长7 6 4 7 0 0 ；招生人数达5 7 0 万人锄，同比增加4 6 1 6 万人，增长4 2 5 8 3 ；在校学生人数已超过2 5 0 0 万人，同比增加1 8 7 0 万人，增长2 9 6 8 3 ；高等教育毛入学率达到2 2 ，同比增长1 2 2 个百分点。按照美国教授马丁特罗的高等教育发展阶段的界定，毛入学率达到1 5，就意味着高等教育进入“大众化 阶段。因此，我国已经完成了从精英教育中国统计年鉴编辑部中国统计年鉴2 0 0 6 m 北京：中国统计出版社，2 0 0 6 1 1高校借贷办学的风险与控制研究向大众化高等教育的转变，跨入国际公认的大众化教育阶段。二、高校借贷的必要性分析( 一) 我国高等教育的资金来源及困境2 0 世纪8 0 年代，我国经济体制发生重大变革，逐步实现从传统的计划经济向社会主义市场经济转变。这一转变对高等教育体制产生了巨大的影响，我国改变了过去传统的国家财政和地方财政集中统一包揽的单一投资渠道，逐步形成了各级财政拨款和征收教育税费为主，收取学生学杂费、校办产业收入、社会集资和设立教育基金等为辅的多渠道筹集教育经费的新格局。根据高等学校财务制度的规定，高校的收入按照来源渠道不同，可以分为财政补助收入、教育事业收入、科研事业收入、校办产业缴款收入、社会捐助收入和其他收入。在这几年高校财务工作的实践中，基本上形成了以政府拨款为主、多渠道筹措教育经费的新机制。表l ：我国普通高等学校教育经费来源统计单位：亿元财政性教育经费社会团体社会捐资其他教育年份合计其中：预算内公民个人和集资经学杂费小计办学经费费经费教育经费1 9 9 72 5 3 1 7 31 8 6 2 5 41 3 5 7 7 33 0 1 71 7 0 6 63 2 6 0 81 4 2 2 8比重1 0 0 0 0 7 3 5 7 5 3 6 3 1 1 9 9 1 6 1 7 5 1 7 6 4 1 9 9 82 9 4 9 0 62 0 3 2 4 51 5 6 5 5 94 8 0 31 4 1 8 53 6 9 7 53 5 7 0比重1 0 0 0 0 6 8 9 2 5 3 0 9 1 6 3 4 8 1 1 2 5 4 1 2 1 1 9 9 93 3 4 9 0 42 2 8 7 1 81 8 1 5 7 66 2 9 01 2 5 8 74 6 3 6 14 0 9 4 9比重1 0 0 0 0 0 , 66 8 2 9 5 4 2 2 1 8 8 3 7 6 1 3 8 4 1 2 2 3 2 0 0 03 8 4 9 0 82 5 6 2 6 12 0 8 5 6 88 5 8 51 1 3 9 65 9 4 8 34 9 1 8 4比重1 0 0 0 0 6 6 5 8 5 4 1 9 2 2 3 2 9 6 1 5 4 5 1 2 7 8 2 0 0 14 6 3 7 6 63 0 5 7 0 12 5 8 2 3 81 2 8 0 91 1 2 8 97 4 5 6 05 9 4 0 8比重1 0 0 0 0 6 5 9 2 5 5 6 8 2 7 6 2 4 3 1 6 0 8 1 2 8 1 2 0 0 25 4 8 0 0 33 4 9 1 4 03 1 1 4 2 41 7 2 5 51 2 7 2 89 2 2 7 87 6 6 0 1比重1 0 0 0 0 0 , 66 3 7 l 5 6 8 3 3 1 5 2 3 2 1 6 8 4 1 3 9 8 2 0 0 36 2 0 8 2 73 8 5 0 6 23 4 5 3 8 62 5 9 0 11 0 4 5 91 1 2 1 5 08 7 2 5 4比重1 0 0 0 0 9 66 2 0 2 5 5 6 3 4 1 7 1 6 8 1 8 0 6 1 4 0 5 2 0 0 47 2 4 2 6 04 4 6 5 8 64 0 2 7 8 23 4 7 8 59 3 4 21 3 4 6 5 59 8 8 9 2比重1 0 0 o o 6 1 6 6 5 5 6 1 4 8 0 1 2 9 18 5 9 1 3 6 5 资料来源：根据中国统计年鉴2 0 0 6 整理计算1 2第二章高校借贷的现状、问题与风险1 、财政拨款财政拨款是指各级政府对高等学校的经费拨款，具体包括教育事业费拨款、科研事业费拨款、基本建设拨款、专项资金拨款和其他拨款。现阶段，财政拨款是高等院校资金来源的主渠道。近年来，无论是国家还是地方财政对高校教育经费投入年年都在增加，财政性教育经费从1 9 9 7 年1 8 6 2 5 4 亿元增加到2 0 0 4 年的4 4 6 5 8 6 亿元。不过，增长率却呈下降趋势，财政拨款的绝对数也远不能满足高校发展的需要。从表l 中可以看出，国家财政性教育经费占普通高校经费的比例呈逐年下降趋势，从1 9 9 7 年7 3 5 7 降到2 0 0 4 年的6 1 6 6 。客观地说，1 9 9 9 年以来，高校连续几年的大幅度扩招并没有伴随着财政性教育经费的同比例增加。数据显示，1 9 9 8 年到2 0 0 4 年高校招生年增幅达2 7 1 4 ，而同期财政对高校的投入年增幅只有1 7 5 5 ，远低于高校学生的增长速度，高校扩招造成的庞大资金缺口需要开辟其他筹资渠道。2 、教育事业收入( 教育收费)教育收费是根据教育补偿和教育成本合理分担的原则，向受教育者收取的学费和住宿费。随着我国教育管理体制改革的逐步深入，该项收入已经越来越成为高校财务收入的一条比较稳定的渠道。我国普通学校学杂费占教育经费的比重呈不断上升趋势，从1 9 9 7 年的1 7 5 1 上升到2 0 0 4 年的1 8 5 9 。不过收取的学费中，国家明文规定必须不少于2 5 用于返还学生，不少于2 0 用于弥补教学经费的不足，不少于1 用于毕业生的就业指导，实际上学校可自由支配的只有5 4的剩余部分。同时，教育收费还受到多种因素的制约，收费标准要与普通居民家庭的承受能力相适应。1 9 9 7 年以来，我国普通高校均实行了成本补偿政策。表2 显示了根据1 9 7 8 年可比价格计算出的学费、人均居民收入及学费占居民收入的比例。学费占农村居民人均纯收入的比例在1 9 9 9 年已经超过了1 0 0 ，在2 0 0 2 年达到了1 3 8 7 3 ，学费占城市居民人均可支配收入的比例也达到了6 7 1 8 。并且我国高校的收费标准还在以较快的速度提高。应该说，我国学生负担的高等教育成本已经非常高了，基本上没有太多继续增加的空间了。高校借贷办学的风险与控制研究表2 ：1 9 9 7 年- 2 0 0 4 年学费的情况及其占居民收入的比例农村居民人城市居民人均学费占农村学费占城市居学费1 9 7 8均纯收入可支配收入居民人均纯民人均可支配年份年可比价1 9 7 8 年价格1 9 7 8 年可比价收入的比例收入的比例格( 元)( 元)格( 元)( )( )1 9 9 75 0 66 4 91 0 7 17 7 9 74 7 2 51 9 9 85 6 16 7 81 1 3 38 2 7 44 9 5 11 9 9 97 7 27 0 31 2 3 81 0 9 8 26 2 3 62 0 0 08 9 87 1 21 3 1 81 2 6 1 26 8 1 32 0 0 19 9 67 4 81 4 2 91 3 3 1 66 9 7 02 0 0 21 0 8 97 8 51 6 2 11 3 8 7 36 7 1 82 0 0 31 1 2 88 1 91 7 6 71 3 7 7 36 3 8 42 0 0 41 1 4 28 5 61 8 7 31 3 3 4 16 0 9 7数据来源：根据中国统计年鉴( 1 9 9 9 年2 0 0 6 年) 整理而成3 、科研事业收入该收入主要是指高等院校通过接受国家及各级政府部门和企事业单位的委托，从事基础性、应用性研究而获得的科研经费收入。但是，对大多数高校来说，该收入在学校总收入中所占比重还偏小。4 、校办产业缴款收入目前各高校都有一些校办产业、经济实体，通过利用自身的优势和条件，为高校提供一定的收益。同时，国家本着支持教育事业的方针，对高等学校的校办产业按照国家税法的规定，给予所得税减免等优惠，用于补充教育经费。但是由于种种原因，部分高校校办产业至今存在产权不清、责任不明、管理思想落后、行政干预过多等问题，学校的科研成果也较难通过校办产业转化成真正的生产力。多数校办企业经济效益较差，实现自收自支都很难，更别说上缴利润，甚至有些学校还要拨专款进行补贴。5 、社会捐助收入高校从海内外友人及社会各界获得的捐赠、赞助收入。随着科教兴国战略的实践以及教育在国民经济中重要作用逐渐成为社会共识，社会各界人士对教育事业的发展也慷慨解囊。不过，该收入在学校总收入中占比依然偏小。1 4第二章高校借贷的现状、问题与风险6 、其他收入除上述各项收入外，高校还有一些其他所占比重较小的收入，如利息收入，即高校利用资金收与支之间的时间差，为了提高资金的效益，在国家金融法规的许可范围内，按照“安全、低风险、合法 的原则进行运作，以取得利息收入。( 二) 高校适度规模借贷的积极作用1 、适应我国实施超常规发展基本战略的需要从国际教育比较研究来看，在人均g d p 超过1 0 0 0 美元的时候，高等教育会有一个快速的发展过程。这个时期的经济表现是工业化，高等教育的表现则是大众化，即高等教育的毛入学率应超过1 5 ，教育支出在居民生活消费中的比例上升，社会教育需求向高等教育转移。但是，我国现阶段教育的基本国情与我国人民对高等教育的需求相比却不容乐观。我国目前是处于社会主义初级阶段的发展中国家，经济基础薄弱，且担负着对2 亿多人口实施正规教育和对7 亿多社会劳动力进行教育培训的繁重任务，可以说这样的任务在世界教育史上是绝无仅有的。而从财政性教育经费占6 d p 的比重来看，世界范围内，发达国家的平均比重为5 6 6 ，发展中国家为4 4 8 。直至2 0 0 3 年，我国财政性教育经费占g d p 的比例仅为3 2 8 ，比2 0 0 2 年还下降了0 0 4 个百分点，2 0 0 0 年以前甚至还不到3 。客观地说，我国与国际教育经费水平的差距在逐步扩大，我国财政性教育经费不足将维持相当长一段时间。另一方面，我国高等院校的收费标准占生均教育成本的比重已经达到2 5 ，学杂费水平已经逼近甚至部分在地区超过了普通家庭的承受能力，从维护教育公平和社会稳定的大局来说，学杂费收费标准已经基本没有提高的余地。面对这样的教育基本国情，要解决高等教育的供需矛盾，实现高校跨越式发展，必须扩大高等教育的规模，加快高校基础设施建设，提供更多的入学机会，而银行贷款是补充我国高等教育经费的供需缺口、见效快的方法之一。2 、有利于加强对我国高等院校管理层的约束1 9 9 8 年第九届全国人民代表大会通过的中华人民共和国高等教育法规定“高等学校从批准之日起取得法人资格 ，并明确指出“国家鼓励运用金融、信贷手段支持教育事业的发展 。这就从法律上赋予了高校独立决策、自主办学吕水福对贷款。热”的理性思考 j 金融经济( 理论版) ，2 0 0 6 ，( 7 ) ：1 1 - 1 2 1 5高校借贷办学的风险与控制研究的权力，同时又使高校承担法人应有的决策责任和相应的民事责任。所谓“巧妇难为无米之炊 ，高校作为独立的事业单位和法人单位，引入适当的信贷资金后，可以扩大高校管理层对资产的支配权，有效缓解高校发展过程中的资金“瓶颈 ，使高校管理层有可能发挥主动性，在高等教育需求旺盛的条件下做大做强高校；同时，高校管理层也应该清楚地知道负债不是国家拨款，是需要还本付息的，教育部明文规定其不负责偿还高校贷款。在这样的情况下，适度负债办学有利于形成对高校管理层的激励和约束，促进高校管理层将有限的资金用在“刀刃 上，提高高校资金的配置效率，避免在计划体制下，高校使用资金不计成本、不讲效益的情况；否则，银行作为债权人，其更为专业和严格的监督模式比政府更为有效，由于贷款是需要签订合同的，其贷款资金在使用方向上、时间上都有相应条款限制，也保证了高校真正地按照商业化模式运作资金，避免资金使用的随意性。3 、有利于我国加入w t o 以后提高高校的国际竞争力2 0 0 1 年1 2 月中国正式加入w t o 。从此，中国必须按照世界的同一经济规则参与国际经济全球化的进程，获得机遇的同时也面临严峻的挑战。对于我国高等教育来讲，加入w t o 所面对的实质性问题是开放高等教育市场。目前，西方国家对我国高等教育输出的步伐正在加快，国外高校在国内以各种形式办学或在国内大量招收留学生，造成大量优质生源和外汇的流失，这样的情况无论对国家还是对高校都是不利的。同时，面对来自国内高校走向国际化，建设一流大学和一流学科的挑战，各高校都有一种危机感和使命感，自觉或不自觉地参与到高校间的激烈竞争当中。因此，各高校都希望尽快改变办学条件差，设备、师资、科研水平等硬软件条件水平低的现状，以较快的速度、最佳的经济效益扩大办学规模，提高办学水平，缩小与国内外著名高校的差距。而这一切都需要巨额资金的投入，如果仍然只等国家财政拨款，必然会坐失良机，因此，有必要借助银行信贷资金。4 、开辟了银行贷款发展的新渠道随着知识经济时代的到来，人才竞争的加剧，教育投入日益受到银行机构的重视，成为银行投资的新的经济增长点。在激励的市场竞争中，银行看好高等教育市场，寻找到了新的放贷方向，得到了新的投资客户，银校合作成为银行业的投资热点。当前银校结合正在逐步建立起一种长期合作、互利互惠、相互支持、1 6第二章高校借贷的现状、问题与风险共同发展的全面合作关系。银行业普遍认为，当前高校不仅具有充足、稳定的生源可带来稳定的资金，而且有稳定的财政拨款。因此教育投资比企业投资风险小，安全性大，发生坏账的可能性更小，都纷纷愿意将资金投向高等教育。这样，银行将资金和风险管理优势与高校人才培养和科技推广优势结合起来，谋求银校合作，成为一种现实选择。三、高校借贷的特点尽管高等学校利用银行信贷资金弥补了跨越式发展中资金不足的“瓶颈”，解决了自身的“造血功能”，使我国高等教育近年的发展突飞猛进，但由于受到多年来历史和自身特点的限制，高校贷款在现阶段呈现以下几个特点：( 一) 投资期限长，贷款金额大高校贷款主要用于固定资产的投资，建设周期长，资金需求量大，不同于流动资金贷款，具有长期占用大量资金的特点。在还款上存在一定的不确定因素，主要受国家教育政策和市场竞争等影响。( 二) 建设项目自筹资金比例较小学校实施项目建设资金来源主要有：1 、财政专项拨款( 或国债资金) 。目前国家对高校基本建