（金融学专业论文）员工福利计划和团体人身保险的问题探讨.pdf

内容提要 团体保险自二十世纪初在美国首创以来，在世界各国迅速发展，成 为雇主改善员工福利的有力工具。团体人身保险一直也在我国寿险业务 中占据重要地位，然而近年来它的发展态势却远不及个人险种活跃。与 个人险种相比，国内对团体人身保险方面的关注少了许多，实务技术多 年没有显著发展，对团险进行专门的理论研究目前也很为少见。事实上， 团体人身保险在员工福利计划领域大有作为，这两个紧密联系的方面 也是不断变化的。随着我国社会保障体制改革的深入进行，由企业举办 的员工福利计划将越来越受到人们的重视，必将获得重大发展。而鉴于 我国目前金融体系的不完善，商业团体保险将成为员工福利计划的重 要组成部分。团体人身保险正面临着重大的发展机遇，从这一点来看， 本文具有十分重要的现实意义。 如何充分估计员工福利计划的重要地位，正确看待团体人身保险 与员工福利计划的关系，并结合我国具体国情，把握员工福利计划对保 险的特殊要求，创造团体人身保险运作员工福利计划的有利内外条件， 对这些方面的研究将是十分必要和有益的。本文在总结参考大量国内外 文献的基础上，首次对员工福利计划与团体人身保险的关系作出明确论 述，而在对我国员工福利计划的特点概括和对目前我国商业团体人身保 险在员工福利计划领域的机遇论述方面也颇具新意。 本文由前言和四章组成。第一章员工福利计划及其沿革是对员工福 利计划历史演进的概括，其中分析了员工福利计划的性质定义与其发 生发展的影响因素，对员工福利计划的大致特点做了梳理。第二章员工 福利计划与团体人身保险的关系系统详细地分析了员工福利计划与商 业团体人身保险之间的紧密联系，明确指出了员工福利计划是商业团 体人身保险产生的原动力，而团体保险是商业保险公司介入员工福利 计划的主渠道。第三章我国的员工福利计划与商业团体人身保险对中国 的员工福利的历史与现状进行了分析，指出了在中国的社会条件下员 工福利计划的重要地位和特点，并进步阐述了商业保险目前在这一 领域的机遇和优势。第四章商业保险公司运作员工福利计划提出了团体 人身保险在运作员工福利计划的实践中应注意的几个问题。 总的说来，本文主要观点如下： ( 1 ) 企业员工的福利含义非常广泛，员工福利计划的定义本身有着 广义与狭义之分，然而当我们把它作为保险学的一个讨论课题时，我们 强调的是作为员工福利计划，它的基本目的在于提供某种程度的经济 安全保障，以防止员工经济能力的丧失；当我们把它与商业保险、社会 保险等联系和比较时，我们强调的是员工福利计划是基于雇佣关系的 企业行为，它受政府法令的指导与约束，但在相当程度具有自主性。因 此本文采取员工福利计划的狭义定义，即员工福利计划韵内容只限于 私人对死亡、意外、疾病、退休或失业所提供的经济安全保障，而带薪 假日、员工折扣优惠、工作期间的休息、免费进餐等项目则不属于此，同 时也不包括国家保险。在这个层面上，员工福利计划与补充保险非常接 近，建立它们的动机都来源于私人部分的自主性，而不是由政府立法所 强制要求、统一建立。尽管如此，员工福利计划与补充保险却分别强调 了不同的本质特征：补充保险多见于欧洲的英语国家，强调了它被视为 国家社会保障系统的一部分，它替代或补充了普遍社会保障；而后者常 用于美国，强调了作为雇员工作合同的一部分，雇主与员工代表所表现 出来的自主性。由于我国通常使用补充计划的概念，所以对员工福利计 划作一系统论述并研究它的沿革是非常必要的。 ( 2 ) 员工福利计划是工业化的必然结果，现代社会、经济等方面的因 素更促进它进一步发展。本文概括了影响员工福利计划的产生发展的一 般性因素，如改善劳资关系、工会力量、费用考虑、雇主和员工双方对 员工福利计划的认识和态度、政府法令措施以及社会经济及其他因素。 ( 3 ) 员工福利计划与团体人身保险的关系是笔者关注的一个重要方 面，也是本文较为独特的地方。员工福利计划与团体保险的密切联系显 而易见，而对它进行明确概括却并不多见。最终笔者将它归结为两点： 一方面，员工福利计划是开发团体人身保险的原动力。2 0 世纪初期，美 国工业之发达以及社会发展促进了雇主们逐渐了解到其对员工的法律 责任，同时雇主也对员工由于工作能力丧失所招致的收入损失逐渐重 视，这种认识孕育了团体人身保险有利的发展因素。而当时简易人身保 险不能满足形势要求，团险的出现正是针对了员工福利计划这一明确 的商业目的。另一方面，团体人身保险是商业保险公司介入员工福利计 划的主渠道。一般而言，商业保险公司介入员工福利计划的渠道有三种： 提供保险产品承保雇主风险：提供咨询服务以及作为长期性养老金的 融资中介。保险公司可以提供精算、投资等咨询顾问服务，但雇主也可 以从保险经纪商、专职从事咨询的精算师、商业银行甚至律师和会计师 等处取得这类专业咨询顾问服务。人寿保险公司可充当受托人角色，为 雇主提供多种融资工具和渠道。然而相互基金的竞争使保险公司在退休 市场上的份额持续下降。从金融服务业竞争因素的一般分析来看，对风 险的分散和保障是保险公司独特的功能，因此团体健康险、意外险、定 期和终身寿险等险种在员工福利计划中对疾病、伤残、失业等风险因素 较大的项目保障方面发挥了极大的作用：而对于养老基金的伤残和死 亡风险，即使是信托机构也多会最终转嫁给商业人寿保险公司承保。团 体人身保险是商业保险公司的独特优势，也是保险公司介入员工福利 计划的主渠道。 ( 4 ) 联系我国的具体情况，我国员工福利计划呈现出一些特点，文中 并没有停留在对中国员工福利计划的简单描述上，而是更深入地探讨 了形成这一特点的历史、文化、心理等因素，从中概括出以下三个方面 的特点：第一，作为社会主义国家，企业员工福利历来受到高度重视， 受我国经济、社会及文化等基本国情的制约，由企业为其职工提供一定 程度的经济保障和精神慰籍，可以视为具有中国特色企业文化的重要 组成部分。第二，企业员工福利计划极不规范，发展速度缓慢，尽管企 业层面的保障受到重视，尽管企业的福利费用一直居高不下，然而规范 的员工福利计划发展却极其缓慢。从心理上来讲，企业和员工都不能接 受基金制的缴费，企业为了增加企业留利，不愿意提拨资金，职工虽然 愿意享受保障，却不愿缴费，尤其是年轻职工，往往更着眼眼前的货币 收入，保险意识淡漠；从技术基础来看，虽然企业有长期管理劳动保障 的经验，却缺乏对规划和管理员工福利计划的科学认识，对员工福利的 重视多数表现在实物和现金的发放上，不能有意识地科学选择搭配各 种福利计划：从法律基础上看，国家对企业的这方面行为缺乏监管、控 制和引导，相关法律法规极不健全。第三，关于员工福利计划的性质， 目前各方面的理解和认识存在着较大的分歧，制约了它的发展。 ( 5 ) 随着社会保障体制改革的深入进行，人们观愈的进步，企业的 员工福利将不会停留在发放奖金等短期效应上，对疾病、工伤、养老等 的保障需求会越来越迫切，一个整体的员工福利计划将更具有吸引 力。目前商业团体人身保险面临着两个主要机遇：增长和扩大保障型险 种业务，和开拓作为受托人提供基金管理途径和工具。这也是本文较为 独特的地方，前者文章主要提及意外险和健康险，对后者文章分三含方 面论述了企业自有的养老基金不宜由政府管理，养老基金在目前的不 可行性和商业保险的优势。企业及其职工均不愿意将积累的基金交由 自己无法实旆有效监督的政府机构或经政府机构指定的养老基金经办 机构投资运营，而更倾向于由自己来掌握并运用积累的养老基金，以 实现自身利益的最大化。而目前中国的资本市场总体上说还远未发育 到一个自由和成熟的程度，资本市场特别是证券市场的高度不稳定和 强烈的投机性还时时需要继续依靠强有力的行政手段来加以抑制。这 就把投资银行之类的二级非银行金融机构置于个比银行机构或保险 机构风险更大的位置，同时基于企业水平的“现收现付”和高度分散的 养老金基金很难拥有多少盈余的积累能够用来向资本市场做较高风险 水平上的具有规模经济效益的投资。所以无论是从中国资本市场结构 的现状来看，还是从养老金基金自身的现状来看，目前养老金基金都还 不适宜于通过投资银行性质的二级金融中介机构大举挺进资本市场。 就风险规避的需要而言，由银行托管或直接向保险公司购买寿险还不 失为一种安全系数更大一些的选择。相比之下，我国商业保险行业在十 多年来一直快速发展，不仅出台和颁布了一系列法律和法规，而且还 逐步发展了较其他金融中介具有更强的处理风险的经验和能力。从理 论和实践意义，确保某些基本的权益，商业人寿保l 险公司作为受托人， 至少近期可作为管理基金的途径之一。寿险公司应抓住目前的良好竞 争形势，大力开拓市场。 ( 6 ) 在实际运作中，员工福利计划有着特殊的要求，简单化的一 年期险种已不能满足多样化需求。员工福利计划以雇佣劳动关系为前提， 它的保险期限就要求与雇佣关系的开始与结束相联系，职工享有权的 确认和职工流动所引起的问题必须得到解决，它是制约商业保险公司 运作员工福利计划的关键问题。比较确定提拨制与确定给付制，鉴于资 本市场和管理条件以及人员要求等限制，恐怕难于推行确定提拨制的 计划。在改善外部环境方面，拓宽投资渠道和政府税收政策的配合是两 个重要方面。 a b s t r a c t s i n c e9 0 s ，m u c he m p h a s i sh a sb e e np u to n t od e v e l o p i n ge m p l o y e e b e n e f i tp l a n se i t h e ri ni n d u s t r i a lc o u n t r i e so ri ne c o n o m i ct r a n s i t i o nc o u n t r i e s m o s tp l a n sa r ed e s i g n e dt og i v ee m p l o y e e ss o m ee c o n o m i cs e c u r i t yi n d e a l i n gw i t hr i s k si n h e r e n ti naw a g e o r i e n t e ds o c i e t y a s i d ef r o me m p l o y e r s a n de m p l o y e e s ，t h i r d p a r t yi n s t i t u t i o n sa r ea c t i v e l ye n g a g e di nd e v e l o p i n g ， s e r v i c i n g ，a n ds u p e r v i s i n ge m p l o y e eb e n e f i tp l a n s a m o n gt h e mi n s u r e r sa r e f u n d a m e n t a l l yr i s k - b e a r i n gi n s t i t u t i o n s t h e r e f o r e ，t h e ya r ei m p o r t a n tn o t o n l yi nf u n d i n gb u ta l s oi nd e s i g n i n ge m p l o y e eb e n e f i tp l a n s ，i nw h i c hg r o u p i n s u r a n c ei su s e dw i d e l yb e c a u s eo ff f su n i q u ef e a t u r e s w i mt h es o c i a ls e c u r i t yr e f o r mi nc h i n a e m p l o y e eb e n e f i tp l a n sa r e m o r ea n dm o r ed i s c u s s e d t h er e f o r mo fc h i n e s es o c i a ls e c u r i t yb r i n gt o i n s u r a n c e c o m p a n i e s n o to n l y c h a l l e n g e s a n dc o m p e t i t i o n s ，b u ta l s o o p p o r t u n i t i e s g r o u pl i f ei n s u r a n c ec a ne x p l o r ei t sm a r k e tt oa b r o a d e ra r e a w h a t1w i l ld oi st om a k ec l e a rt h ed e v e l o p m e n th i s t o r yo fe m p l o y e e b e n e f i tp l a n sm i di t sr e l a t i o n s h i pw i t hc o m m e r c i a ll i f ei n s u r a n c ee s p e c i a l l y g r o u pl i f ei n s u r a n c e t h en e x t1w i l ld oi st os t u d yt h eh i s t o r yo fe m p l o y e e b e n e f i tp l a n sd e v e l o p m e n ti nc h i n ai no r d e rt om a k ec l e a ri t sp r e s e n tp o s i t i o n a n di t ss p e c i a lc h a r a c t e r s t oe v a l u a t et h ei m p o r t a n c eo fe m p l o y e eb e n e f i t p l a n si nc h i n a ，1w i l ln o to n l yu s ec o s t - e f f e c t i v ea n a l y s i s ，b u ta l s oc o n s i d e r s o c i a ls t r u c t u r e s ，c u l t u r a lb a c k g r o u n d ，h i s t o r ya n dp s y c h o l o g i c a lf a c t o r s t h e n1w i l lg e tt h ec o n c l u s i o nt h a tc o m m e r c i a lg r o u pl i f ei n s u r a n c ec a np l a y a nm a i nr o l ei nt h ed e v e l o p m e n to fc h i n e s ee m p l o y e eb e n e f i tp l a n s t h em a i no b j e c t i v eo ft h ep r o p o s e dr e s e a r c hi st od i s c u s st h e d e v e l o p m e n tt r e n do fe m p l o y e eb e n e f i tp l a n si nc h i n aa n dt h er o l ep l a y e db y g r o u pi n s u r a n c ci nt h ep l a n s t h em a i nr e s e a r c hq u e s t i o n st ob ea d d r e s s e d a r e ： ( 1 ) t h er e l a t i o n s h i po fe m p l o y e eb e n e f i tp l a n sa n dg r o u pi n s u r a n c e ； ( 2 ) t h es i t u a t i o no fe m p l o y e eb e n e f i tp l a n si nc h i n a ：i t sh i s t o r y ， p o s i t i o n ，e f f e c t sa n dd e f i c i t s ； ( 3 ) w h a tc a nc h i n e s ei n s u r a n c ec o m p a n yd oi nd e v e l o p i n ge m p l o y e e b e n e f i tp l a n s ： s i xk e ya s p e c t sb r o u g h to u ti nt h es t u d ya r ea sf o l l o w s f i r s t ，t h e r ea r et w ok i n d so fd e f i n i t i o n sa b o u te m p l o y e eb e n e f i tp l a n s i t m a yb en a r r o w l yd e f h l e da se m p l o y e r - s p o n s o r e dp l a n st h a tp r o v i d e ：( 1 ) i n c o m em a i n t e n a n c ed u r i n gp e r i o d sw h e nr e g u l a re a r n i n g sa r ec u to f f b e c a u s eo fd e a t h ，a c c i d e n t , s i c k n e s s ，o ru n e m p l o y m e n ta n d ( 2 ) b e n e f i t st o m e e te x p e n s e sa s s o c i a t e dw i t hi l l n e s so ri n j u r y ab r o a d e rd e f i n i t i o no f e m p l o y e eb e n e f i tp l a n sw i l li n c l u d ep a i dv a c a t i o n , c o m p a n yr e c r e a t i o n a l f a c i l i t i e s ，p r e p a i dl e g a ls e r v i c e s ，d a y - c a r ec e n t e r s ，s c h o o lt u i t i o n , a n da n y o t h e rn o n - w a g eb e n e f i t p r o v i d e db ya ne m p l o y e r , i n c l u d i n ge m p l o y e r p a y m e n tf o rl e g a l l yr e q u i r e db e n e f i t ss u c ha ss o c i a ls e c u r i t y t h i sa r t i c l e t e n d st od i s c u s sb e n e f i ti nt h es t r i c tw a y t h e nt h ed i f f e r e n c eb e t w e e n e m p l o y e eb e n e f i tp l a n sa n dc o m p l e m e n t a r y s c h e m e s s e c o n d ，t h er e s e a r c hp r o v i d e s 粗a n a l y s i so f t h eh i s t o r i c a ld e v e l o p m e n t o fe m p l o y e eb e n e f i tp l a n s t h r e er e a s o n sf o re s t a b l i s h i n ga ne m p l o y e e b e n e f i tp l a na r et oi m p r o v ee m p l o y e er e l a t i o n s ，m e e tu n i o nd e m a n d sa n d o b t a i ni n s u r a n c ei nl o wc o s t o t h e ra s p e c t ss u c ha sg o v e r n m e n tl a w sa n d i n f l a t i o na l s oe f f e c tt h ed e v e l o p m e n to f e m p l o y e eb e n e f i tp l a n s t h i r d ，o n eo fs i g n i f i c a n ti s s u e si nt h es t u d yi st h er e l a t i o n s l f i p b e t w e e ne m p l o y e eb e n e f i tp l a n sa n dg r o u pi n s u r a n c e i tc o n t a i n st w oa s p e c t s ： o n ei st h a te m p l o y e eb e n e f i tp l a n si st h em o t i v ef o r c eo f g r o u pi n s u r a n c e ；t h e o t h e ri st h a tg r o u pi n s u r a n c ei st h em a i n p a r to fe m p l o y e eb e n e f i tp l a n sh o l d b yt h ec o m m e r c i a li n s u r a n c ec o m p a n i e s t h ea u t h o r p o i n t so u tt h a t c o m m e r c i a li n s u r a n c ec a np r o v i d ec o n s u l t a n ts e r v i c e ，f u n d i n gt o o l s ，a n d i n s u r a n c ec o v e r a g e d e a l i n gw i t hr i s k si st h eu n i q u ef u n c t i o no fi n s u r e r s f o r t h ，b e c a u s eo fc h i n e s es p e c i a ls o c i a ld e v e l o p m e n t ，h i s t o r ya n d c u l t u r e ，c h i n e s ee m p l o y e eb e n e f i tp l a n sh a v es o m es p e c i a lc h a r a c t e r s ：m u c h e m p h a s i si sa l w a y sp u to ne m p l o y e eb e n e f i t t os t u d yt h eh i s t o r y o f 2 e m p l o y e eb e n e f i tp l a n sd e v e l o p m e n t i nc h i n aw ec a l lm a k ec l e a ri t sp r e s e n t p o s i t i o n t oe v a l u a t et h ei m p o r t a n c eo fe m p l o y e eb e n e f i tp l a n si nc h i n a , 1 w i nn o to n l yn s ec o s t _ e f f e c t i v ea n a l y s i s ，b u ta l s oc o n s i d e rs o c i a ls t r t t c t u r e s ， c u l t u r a lb a c k g r o u n d ，h i s t o r ya n dp s y c h o l o g i c a lf a c t o r s a l t h o u g he m p l o y e e b e n e f i th a sb e e nh i g r d yv a l u e d ，t h e r ea b en o te n o u g hs y s t e m a t i c a le m p l o y e e 。勺e n e f i tp l a n s f r o m1 9 8 0 st o9 0 s ，s e v e r a lt y p e so fe m p l o y e e b e n e f i tp l a n s 6 曲a nt oe m e r g ei nc h i n aw i t hs o c i a ls e c u r i t yr e f o r m w h a ti n c r e a s e sf a s ti s f 墨e n s i o np l a n ss o l db yc o m m e r c i a li n s u r a n c ec o m p a n i e s t h en e x ti sp l a n s - h e l db yl a b o rm i n i s t r y ，w h i c hc o v e r e d0 5m i l l i o np e o p l ei n1 9 9 3 ，0 7 m i l l i o ni n1 9 9 4 ，2 1 9m i l f i o ni n1 9 9 5 ，a n dt h e ni n1 9 9 6t h e r ew e r e3l n i l l i o n p e o p l eu n d e rc o v e r a n o t h e rt y p eo fs c h e m ei sh e l db yt h el a b o ru n i o n s t h e r ea r ea l w a y ss o m ed e b a t e si nt h e o r ya n dc o n f l i c td e e d si np r a c t i c e a m o n gt h et h i n e ，a n dd i s p u t e sa b o u tt h en a t u r ea n dp o s i t i o no fe m p l o y e e b e n e f i tp l a n ss l o wd o w ni t sd e v e l o p m e n t f i f t h ，t h e r e f o r mo fc h i n e s es o c i a ls e c u r i t y b r i n g t oi n s u r a n c e c o m p a n i e sn o to n l yc h a l l e n g e sa n dc o m p e t i t i o n s , b u ta l s oo p p o r t u n i t i e s g r o u pl i f ei n s u r a n c ec a ne x p l o r ei t sm a r k e tt oab r o a d e ra r e a h e a l t h i n s u r a n c ew i l lb em o t ea n dm o l e p o p u l a r , a n dg r o u ph e a l t hi n s u r a n c ew i l lb e a ni m p o r t a n tp a r to f e m p l o y e eb e n e f i t b e c a u s ec h i n e s ec a p i t a lm a r k e ti sn o t m a t u r e ，i n s u r a n c eb e c o m e st h em a i nf u n d i n ga g e n c y s i x t h ，b a s e d0 1 1a na n a l y s i so fp r a c t i c ed i f f i c u l t , t h es t u d yc o n s i d e r s s e i n ei s s u e st op r o m o t eg r o u pi n s u r a n c e g r o u pi n s u r a n c ec a l lp l a yam o l e u n p o r t a n tr o l e 虹e m p l o y e eb e n e f i tp l a n s s o m ep o l i c i e ss u c ha st oi n c r e a s e t h ei n v e s t m e n tt o o l sa n dt ol a yd o w nf a v o r i t et a x a t i o nl a w sw i l l i m p r o v e e c o n o m i ce n v i r o n m e n t 前言 自8 0 年代以来，各种商业团体人身保险和员工福利计划，成为倍 受各国重视的重要政策主张，其发展势头大大超过以往任何时期。历史 上由于战后各国推行以国家干预为核心的各项经济社会政策，推行福 利国家的发展模式，商业保险才受到相当程度的限制。尤其在高度发达 的福利国家，如奥地利职业年金保险的份额还占不到1 0 的市场份 额。但是，随着国家举办各项社会保险计划费用膨胀问题的日益尖锐化， 社会保险支出剧增对国家财政的巨大压力和在诸多方面呈现出的抑制 经济发展的负面效应，以及社会保险管理中的日趋严重的官僚腐败化 和政府失灵问题日益突出。都促使商业保险和员工福利计划获得了空 前巨大的发展。在中国，随着九十年代社会保障体制改革的深入进行， 企业员工福利计划的地位和作用将越来越显著。一个系统完善的员工 福利计划将越来越受到人们欢迎，而商业团体人身保险将在这一领域 发挥巨大的作用。 本文旨在对员工福利计划与商业团体人身保险的关系作一探索， 并试图在这一较新颖的领域作出探索。论文研究主要采用定性分析方法， 注重从历史、一社会经济环境以及人们文化心理传统等方面进行因素分 析。文中系统地总结了员工福利计划的性质与定义，它的沿革与发展， 它和补充保险计划的关联与区别。员工福利计划与团体人身保险计划的 关系非常紧密，文中把它明确归纳为两点，这也是本文论述的重点。进 一步，根据我国的员工福利计划发展及其特点，文章阐述了我国商业团 体人身保险目前在这方面的重大机遇，最后提出了我国商业团体人身保 险运作员工福利计划应注意的几个问题。 第一部分员工福利计划及其沿革 1 1 员工福利计划的性质与定义 什么是员工福利计划( e m p l o y e eb e n e f i tp l a n ：e b p ) ? 关于这个问 题曾出现不少的争论意见，形成了多种员工福利计划的定义，其中较具 有代表性的是美国商会( t h ec h a m b e ro f t h eu n i t e ds t a t e s ) 和美国社会保 障管理部( t h es o c i a ls e c u r i t ya d m i n i s t r a t i o n ) 对员工福利计划的定义。 1 1 1 美国商会的定义 美国商会对e b p 采用广义解释，它认为员工福利计划是相对于直 接津贴( d i r e c tw a g e s ) 以外的任何形态津贴而言。依此见解，商会把 e b p 的内容分成五大类：( 1 ) 对于员工经济安全所需的法定给付为第 一大类一这其中包括老年、遗族、工作能力丧失收入和健康保险 ( o l d - a g e ，s u r v i v o r s ，d i s a b i l i t ya n dh e a l t hi n s u r a n c e ：o a s d h i ) ，失业 补偿保险( u n e m p l o y m m tc o m p e n s a t i o n ) ，强制性的短期工作能力丧失 收入保险，和对于铁路劳工特殊的退休，工作能力丧失收入和失业给 付。( 2 ) 养老金和其他承诺之给付为第二大类一这其中包括了养老 金、人寿保险和其他的死亡给付，非营利机构所提供之医疗服务和其他 的医疗费用给付，工作能力丧失收入保险和其他工作能力丧失时的给 付，但带薪病假、私营失业补助金和遣散费除外。并且还包括了一些 其他承诺的福利，例如员工购买商品的折扣、免费进餐、员工认股、员 工子女学费补助等。( 3 ) 上班中非生产时间的给付为第三大类一这 其中包括了休息时间、午餐时间、洗涤时间、外出时间、更衣时间、准 备时间和在工作时间类似的小憩时间的照付工资。( 4 ) 未工作时间的 给付为第四大类一这其中包括了带薪休假和不休假的特别奖金、假日 照付工资、带薪病假、服役、陪审等公假之照付工资。( 5 ) 其他福利 。r o b e r td e 1 l e r s & r o b e r tm c m w cc g r o u p a a u r a 蛊h a a d b o o k 1 9 6 5p 3 5 1 为第五大类一亦即除了薪金以外而未包括于其他四类的所有福利。 1 1 2 美国社会保障管理部的定义 美国社会保障管理部则采用狭义的观点来定义e b p 。它认为员工 福利计划是：由雇主和员工单方面或共同赞助创立的任何形态的给付措 施，必须有雇佣关系，并且不是政府直接承保和给付。一般而言，其目 的在于使用一个有秩序，预定模式的措旖，以提供( 1 ) 因死亡、意外、 疾病、退休或失业等正常所得中止期间收入之持续和( 2 ) 由于生病和 伤害通常面临的特殊费用之补偿。在此见解下，员工福利计划的内容 只限于私人对死亡、意外、疾病、退休或失业所提供的经济安全保障，而 带薪假日、员工折扣优惠、工作期间的休息、免费进餐等项目则不属于 此，同时也不包括国家的老年、遗族、工作能力丧失收入和健康保险 ( o a s d h i ) ，失业补偿保险等。 1 1 3 员工福利计捌与企业补充保睑的联系与区别 企业员工的福利含义非常广泛，然而当我们把它作为保险学的一 个讨论课题时，我们强调的是：作为员工福利计划，它的基本目的在于 提供某种程度的经济安全保障，以防止员工经济能力的丧失；当我们把 它与商业保险、社会保险等联系和比较时，我们强调的是：员工福利计划 是基于雇佣关系的企业行为，它受政府法令的指导与约束，但在相当程 度具有自主性。因此本文将采取员工福利计划的狭义定义；这也是目前 员工福利计划通常使用的定义。 员工福利计划有时候与补充保险( c o m p l e m e n t a r ys c h e m e s ) 交叉使 用。欧洲委员会( e u r o p e a nc o m m i s s i o n ) 最近的一份论述中甚至把它们视 作同义，认为建立它们的动机都来源于私人部分的自主性，而不是由 政府立法所强制要求、统一建立。尽管如此，员工福利计划与补充保险 却分别强调了不同的本质特征：补充保险多见于欧洲的英语国家，强调 了它被视为国家社会保障系统的一部分，它替代或补充了普遍社会保 障；而后者常用于美国，强调了作为雇员工作合同的一部分，雇主与员 。l u c ya pr o b e r t s ( c o m p l e m e n t a r yr e t i r e m e n tp e l l s i c o s ：t o w a r d sad e f i n i t i o no f t e n m ) 孙e r n a l l 0 n a l s o c i a l s e c u r i t y r e v i e w 4 9 3 2 工代表所表现出来的曰主性。在美国、英国、德国等国家，在多数生产 较集中的行业或工会力量不是十分强的行业，一般而言，员工福利计划 是以企业个体为单位，在公司层面经营运作的。同时也有行业范围的多 雇主计划，这些例外是因为一些由许多小公司组成的行业联合性比较 高，雇员从一个公司流向另一个公司的频繁流动比较多，如建筑、裁剪 和卡车货运等。 1 2 员工福利计划的发展历程 员工福利计划的起源要追溯到远在现代雇员与雇主关系建立之 前。虽然在工业时代以前，几乎没有什么雇主对他们的雇员提供有计划 的退休金，然而最早的职业养老金安排却可以追溯到1 8 世纪初。 1 2 。1 嘉一个职业养老金一一政府官员的养老金 英国在国王可以公布其调查结果的时代就出现了最早的职业养老 金安排。根据这个安排，一个人只要他以前就过职，就有权取得退休养 老金。这种安排方式很简单：在一个雇员退休时，指定他的继承人的一 个条件是，继承人应该把他工资的一部分付给退休雇员，直到这个退休 雇员死亡为止。这种制度在少数高薪雇员中执行得相当令人满意，但也 只是在他的收入能充分满足自己需要而且有余的前提下，才能行之有 效。一旦政府把这种制度扩大到较低收入的雇员中时，也许就不那么灵 敏了。这样，在1 7 1 2 年，英国政府仅仅为某些文职官员的福利设立了 养老金基金。它以“现收现付”的原则来筹集基金，即向那些现在仍在 工作的人收费，并用它来给付养老金。 从那时起，政府文职官员的养老金计划即进入了个持续发展的 阶段，作为一种示范，许多公共机构和地方当局全部或部分地采纳了这 一计划。它在雇主提供养老金的领域里也起了先导的作用。直到现在， 税务机构在判断员工福利计划养老金水准的合理性时，也把它作为衡 量私人养老金计划的最高限额，因为雇主的缴费可以得到税收减免。 。戴维特里比尔科克养老金和有关的福利) 中国金融出版社1 9 9 0 版p 6 - 8 3 1 2 2早期的员工福利计划一工业时代的产物 在工业时代以前，政府公共部门以外的雇员和机构，即使象英国的 英格兰银行，也几乎没有什么雇主对他们的雇员提供有计划的养老金。 实际上，只要经济环境很大程度上仍然停留在农业劳动、家庭手工业和 个体商业水平上，雇员与雇主的关系本身就不够正常，也就无从谈起员 工福利计划了。 员工福利计划最早产生于1 9 世纪中期欧美一些国家由农业化社会 向工业化社会的转换时期o 。工业化的结果使许多劳动者成为薪金阶层， 减弱了他们依靠土地生活的能力；城市化的进程中，家庭趋向小型化， 现代交通的便利使家庭成员散落各地，也减弱了传统的家庭互助关 系。人们由依赖家庭邻里转向依赖所工作的企业，促使企业在社会保障 体系中担当起重要角色，促成了员工福利计划的兴起。随着工业化的迅 速推进，一些大公司的企业主们便着手组织养老金计划。例如，1 8 7 0 年，英国煤气灯和焦碳公司就已经实施了职员养老金计划，该计划同时 还把体力劳动者也包括其中 。 在本世纪3 0 年代，尽管还处于经济萧条时期，但员工福利计划有 了重要的发展。1 9 3 5 年美国的社会安全保障法案以及其后续补充 规定，建立了对老年、遗族、残疾、和健康等的联邦保险系统( o a s d h i ) 。 除了退休收入的保障，还为员工提供残疾收入保障，一揽子死亡保障， 合法遗族的收入保障，以及对老年人的医疗看护保障。私营企业的员工 部分因为工会组织的努力在1 9 世纪后期取得了较大的权利，从而也建 立健全了各种养老金和保险计划。这些计划提供养老金、死亡抚恤金， 在有些情况还提供残废金和寡妇养老金。这些计划经常由一家保险公司 向雇主出立一份团体保险合同来提供养老金和其它一些给付。其中有些 计划是因美国母公司为英国予公司的雇员举办福利计划而输入到英国 以及欧洲大陆。随着欧洲保险人积极进入该市场，养老金等福利保险计 划就有了稳定的增长。 。s s h u e b e rk e n n e t hb l a c k l i f ei n s u r a n c e ) t e n t he d i t i o n p 4 7 8 。蕺维特里比尔科克养老金和有关的福利) 中国金融出版社1 9 9 0 版p 7 4 1 2 3 二战以后员工福利计期的发展 各国员工福利计划的全面发展，是在二战以后，尤其是7 0 年代末 期以来格外引人注目。其发展主要经历了以下三个阶段。 ( 1 ) 战后重建与发展阶段，战后大多数工业化国家在重建社会保 险制度的同时，开始重建与发展员工福利计划。如美国5 0 年代对补充 养老保险法案的重大改革和补充保险计划的成倍增长：法国、荷兰、丹 麦及瑞典等国都在5 0 年代建立或恢复了各自的补充养老保险制度，并 取得一定程度的发展。促其发展的主要原因可归结为重建战后经济的需 要，弥补社会保障计划尤其是国家普遍养老保险之不足。 ( 2 ) 7 0 年代的重要发展时期。由于受经济萧条等因素的影响，福 利国家的政策主张己显露出种种潜在的问题。主要工业化国家都进行了 补充保险的重大改革。如法国于1 9 7 2 年建立全国统一的强制性补充养 老保险制度；英国建立起收入关联的补充养老保险制度；美国和其他国 家都实施了重大改革措施。经过这一时期的发展，形成与各国特定的社 会保障模式相联系的补充保险模式。 ( 3 ) 8 0 年代以来异乎寻常的发展时期。自8 0 年代以来，工业化国 家普遍面临社会保障制度的危机，为缓和这一危机和应付日趋严重的 老龄化挑战，大力发展补充养老保险计划，成为倍受各国重视的重要政 策主张，其发展势头大大超过以往任何时期。 1 3 影响