加强财务室标准化建设 夯实预算单位管理基础——馆陶县推进预算单位财务室标准化建设的调研报告.pdf

d i 帅 y 皿 b a o ； d 1 调研报告 加强财务室标准化建设 夯实预算单位管理基础 馆陶县推进预算单位财务室标准化建设的调研报告 王 永刚吴红 智 基层 预 算单 位 ( 以下 简称 单位 ) 财 务 室 作 为 财 政 工 作 的 最 基 层 ， 在 落 实 国家 财政 政 策 ， 构 建公 共 财政 ， 促 进经 济 社会 发 展 方面 发挥 着 重要 作 用 。随 着 国家 支持 社 会事 业 发展 政 策 的增 多 ， 财 政 改革 的 深入 推进 ， 单 位 财务 的 资金 管理 和 政策 落 实工 作 量越 来 越 大 ，推 行 科 学化 精 细化 管 理 ，加 强单 位 财务 室 建设 已成 为 当前 急 需解决 的 问题 。馆 陶 县 以推 行 单 位 财 务 室 标 ； 隹化 建 设 为 抓 手 ， 在 人 员配 置 、 制 度 建设 、 规范 财 政 财 务 工作 、办 公场 所等 方面进 行 积极 探 索 ， 取 得 了较 好效 果 。 一 、推 行 标准 化 建设 前 单位 财 务 室 的现状 及 问题 馆 陶 县位 于 我省 东 南部 ，邯 郸 市 东 端 ， 东临 山东 冠县 。 全县 人 口3 3 万 ， 其 中 农业 人 口2 5 万 ， 现 有耕 地4 0 万亩 ， 是典 型 的平 原 农 业县 ， 2 0 1 0 年 全县 财 政 收入2 亿 元 ， 财 政支 出6 9 8 亿元 该 县现 有行 政事 业 单位9 6 个 ( 年 末决 算 数字 ) ， 其 中 ： 行 政单 位3 5 个， 政法单位5 个 ， 教科文单位2 2 个， 农口单位9 个 ， 其他单位2 5 个。由于 受财 力 、社 会发 展 水平 等诸 多原 因 影响 。该 县 单位 财 务 室普遍 存 在 五 个方 面 问题 。一 是财 务人 员不 固定 ， 人 员更换 频繁 ，约有 1 5 的单 位 会 计由单位办公室、人事科等人员兼 2 8 公共支出与采购 2 0 1 1 1 1 3 0 任 ， 业 务 素质参 差不 齐。二是 岗位设 置不 规范 。2 3 个 规模 较 小单 位仅 设 一 名 会计 工 作 岗位 ，财 务人 员缺 乏 相 互 监督 ， 容 易发 生 问题 ： 力 量 薄弱 使资 金监 管 不 力。三 是 办公 场 所简 陋。大 部分 单位办 公场 所面 积较小 ， 只有 一 间房 ，既 是办 公 室又 是档 案 室还 兼 休 息 室 ， 3 8个单 位 没 有 专 门 的财务 室 ， 同其 他科 室合 署办 公。微 机 、 打 印机 配备 不 到位 ，缺 乏档 案 柜 、 保 险箱 、 防盗 门 窗 ， 存 在 定 的 安全 隐患 。四是会 计记 录不 规范 ， 账 簿装订不标； 隹。 据统计 ， 全县预算单 位 中 ， 3 5 个 实行 了微机 记 账 ， 占全县 单 位 总 数 的3 6 4，大部 分 单位 还 沿 用传 统 的手 工记 账 ，有 的单 位 在记 录账 目时 ， 随意 更 改 ， 甚 至个 别 单位 用铅 笔记 账 ，极 个 别单 位没 有按 规 定设置账簿和科 目，只是简单记录 流 水账 。 五是 财务 制度 不健 全。 全县 多 数 单 位 没 有 完 整 的 财 务 管 理 制 度 ， 很 多单 位仅 仅 是对 人 员 岗位 、 财 务报 销程 序 和物 资保 管 领取 制 定 了 管理 制度 。六是预 算执 行不 严格 ， 财 务监 督 不 力。部 分 单位 对预 算 细 化 到基 层单 位 和具 体 的项 目 ，执 行 中 随意 变 更 、 调整 ： 财 务 的监督 职 能 不 能得 到应 有的发 挥 ，致 使个 别 单位 出现 了挤 占挪 用资 金 、甚至 违 法 违 纪 问题 的发生 二 、推进 单 位财 务 室标 准 化 建 设 的必要 性 ( 一 ) 推 进 单位 财 务室 标准 化 建 设 是 新形 势下 财 政改 革 的要 求 当 前 ， 财政 预 算管理 改 革 、 国库 集 中支 付改革和政法经费保障机制改革、 义务教育经费保障机制改革等专项 改 革正 深 入推 进 ， 将 改 革落 到 实处 ， 财政部 门之外 ，预算单位的执行责 任 必 不可 少 ，因 此加 强单 位财 务 机 构 建设 ， 提 高财 务人 员 整体 素质 ， 提 高单位 新 财政 政 策 的执行 力 势在 必 行 。 ( 二 ) 推 进 单位 财 务室 标准 化 建 设 是 财 政 科 学 化 精 细 化 管 理 的 要 求。财 政 管理 的科 学 化精 细 化不 仅 涵 盖 了财 政体 制 、 政 策 等 方面工 作 还 包 括 了预 算 单 位 的 基 层 执 行 环 节 ，加 强 单位 财务 室 建设 是 夯实 财 政 管理 基础 的必要 组成部 分 ( 三 ) 加强 单位 财 务室 建 设是 提 高财政资金使用效益的要求。预算 单 位 对 于 财 政 资 金 的 合 理 使 用 ， 国 家 政 策 的执 行 担 负 着 执 行 者 的 身 份 。 强化 单位 对 财政 专项 资 金 的使 用和 监管 责任 ，对于 防止 财 政资 金 被 挤 占、 挪 用 ， 提 高财 政 资金 的使 用 效 益 ，从 源头 上预 防和治 理 腐败 有 着 现 实意 义。 三、 推进 单位 财 务室 标 准化 建 设 的主 要做 法 针对 单 位财 务室 存在 的问题， 馆 陶县立足县情 ，在充分调研 的基础 上 把加 强 预 算单 位 财 务 室管 理作 为 夯 实 基层 财 政 管理 基 础 、畅 通 财政 政 策 落 实渠 道 的着 力 点 ，决 定在 全 县 开展 单 位 财务 室 标 准化 建 设 。 为 推 进预 算 单位 财 务 室 标； 隹化 建 设工 作顺 利 开 展 馆 陶 县成 立 了高规 格 的 推进 机 构 ，制 定 了多项 强 有 力 的 推 进 措施 。 一 是成 立推 进组 织 。 成 立 了由政 府 常 务 副县 长 任组 长 ，财 政 局 长 任 副 组长 ，各 系统 一 把 手 为成 员的预算单位财务室标准化建设工 作 推 进 小 组 ， 负责 组 织 、 协 调 、 推 进 标准 化 建 设 的各 项 工作 。二 是开 展 调研活动。对全县各预算单位财务 室 的人 员 配备 和 兼职 、 制 度 建 设 、 办 公场所、账务处理等情况进行了深 入 、 全 面 的调 查 研 究 ， 摸 清 了 全县 各 单位 现 状 和存 在 的具体 问题 。三 是 分步 推 进 。该 县 根据 各 单位 实际 情 况 ， 分步 推进 标 准化 建设 工作 。首 先 将 基 础 条件 较 好 的 县 交警 队 、环 保 局 等 1 o 个 单 位作 为标 ； 隹化 建设 示 范 点 。四是加 强考 核 。 对 各 单位 建设 情 况 ，年 终 由县 局 标； 隹化 考核 领 导 小 组 进 行 专题 考 核 ，规 定 凡考 核 低 于 8 0分 的 单 位 均 不 纳 入 财 政 支 持 重 点。 按 照 “ 分工 明 确 、 工 作 高效 、 制 度 严 密 、 监 管 到 位 ” 的工 作 目标 ， 实 施 了 “ 七 项 规范 ” 。 是 对人 员配 置 和 岗位 设 置进 行 了规 范 。规 定 单 位 至 少设 置 会计 和 出 纳 两 个 岗位 ， 并 由两 个 以上 人 员 担任 ，且符 合 岗 位 回避 制度 ，财 务人 员 必须 取 得 由财 政 部 门认 定 的会计 从 业 资格 ，按 要 求 及 时参 加 会 计继 续 教 育 。二 是 对 财 务 管理 制度 进 行 了规 范 。要 求 各 单位至 少应建立 财务室人员岗位 责任 制 、 财产物资管理制度 、 往 来 款 项 管 理 制 度 、 会计 档 案 管理 制度 、 会计电算化管理制度 、 固 定 资产 管理 制度 等五 项 以上 的财 务 管理 制 度 。此 外还 应 建 立现 金 管 理 、 票 据 管理 、 计 算机 操 作 管理 和 印 鉴 管理 等 制度 。三是 对 单位 财 务 工 作标 ； 隹进 行 了规 范 。要 求 各单 位 预 算编制合理 预算审议、 报批程序规 范 ， 预 算执 行 严 格 ： 各项 财 政财 务 收 支严 格执 行 “ 收 支两 条线 ” 管 理： 各项 涉及 个 人 的补 贴 资金 按 要 求 ， 足 额 、 及时 发 放 ：财 政 专项 资 金按 政 策要 求 和 相 关 制 度 拨 付 、 管 理 、 使 用 ， 无 截 留挪 用现 象 ： 财务 会 计账 目清 晰 ， 票据规范， 资料齐全并整理 归档 ： 预 决算报告、财务报表编报和各种调 查 数 据 上 报 及 时 、 规 范 、 准 确 ： 财 产 物资账实相符等。四是对单位账务 进行 了规范 。要求单位实行会计核 算电算化 ， 会计账 目清晰 ， 票据整理 装订 规范 ， 资料齐 全并 整理 归档 。五 是 对 各单 位 财 务办 公 条 件进 行 了规 范 。 要 求各 单位 财 务办 公 用 房 需达 到两 问 以上 ， 安 全 、 整 洁 ： 办 公 桌 椅 摆 放 整齐 、 规 范适 用 ： 配 置满 足 工作 要 求 的 计 算 机 和 打 印 机 等 相 关 设 备。 六 是规 范 网络。 按 照 “ 金 财工程 ” 建设工作要求 ，实现财政与各单位 的横向网络连接 ， 搭建会计平台， 单 位可 以利用 网络记账、实现信息共 享 。 七是 积极 开展 财 务文 化建 设。 财 务工作人 员座右铭 ： “ 精打 细算、 厉 行 节 约 ： 科 学 理 财 、 用 心 服 务 ” 在 显 要位 置安装 。 四、 单位 财 务室 标 准化 建设 的 主要成效 馆 陶 县通 过 推 行财 务 标准 化 建 设 ，有 效 提升 全 县 行政 事 业单 位 财 务 管理 水 平和 科 学理 财 能 力 加 强 了财 务 监 管 ， 堵 塞 了财 务 管理 漏 洞 ， d i a oy _衄 b a og a o f d 1 调研报告 在 县 乡经 济 不发 达 ，财 政收 入 总量 较 小 的情 况 下 ，走 出了一 条 财政 小 县 、 穷县 加 强基层 财 政 建设 的 新路 子 。一 是提 升 了全 县 财务 人 员 的整 体 素质 。通 过 淘汰 不 适合 财 务 岗位 和 兼 职 ( 财 务 以 外 ) 人 员 ， 补 充 专 业 人 员 ，使 各单位 财 务 专职 人 员均 达 到 了两人 以上 ， 持 证上 岗。二是 建立 健全 了财务 管理 制度 。各 单位 均 建 立 财 务 室 人 员 岗位 内部 控 制 制度 、 财产 物 资管 理 等制 度 ， 并 装框 上 墙。 三是改善了办公条件。各单位财务 办公 用 房均 达 到 了两 间 以上 ，不 少 于4 0 平 方米 ： 均 安装 了防盗 门 窗、 配 备 了保 险 箱 ( 柜 ) ： 配 置 了 美 观 大 方 的办 公 桌椅 、 铁皮 档 案柜 ： 配置 了财 务专用计算机、 打 印机 ， 并安装 了正 版财 务软 件 ， 实现 了电脑 记账 ， 部 分 单 位 建 立 了 与 财 政 的 横 向 网 络 连 接 实 行 了网 络记 账 ， 实现 了信 息共 享。四是提高了各单位预防违法违 纪行 为 发生 的 能力 。通 过科 学 岗位 设置 、 提升 人 员素 质 、 建 立健 全 财务 制度 ，有 效 地提 升 了各 单位 防 范违 法违 纪 的能 力 ，截 至 目前 已完 成财 务 室 标准 化 建设 的单位 ，未发 生一 例挤 占挪用 专项 资 金 、截 留坐 支财 政收入、 贪污等违反财经纪律案件。 五是 提 高 了财 政 政 策 的执 行 能 力 。 通过财务室标； 隹化建设 全部单位 均 顺 利 实行 了国库 集 中支 付 、各政 法 部 门政 法 保 障 体 制 改 革 顺